• ДОКУМЕНТ

Порядок представления налоговому органу документов (информации)

Приказ Федеральной налоговой службы от 21 апреля 2017 г. N ММВ-7-15/323@
"Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним"


В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктами 1, 3, 6, 7 статьи 105.26, пунктами 1, 4, 7 статьи 105.27, пунктом 2 статьи 105.28, пунктами 1, 2, 4.1, 4.2, 7, 9 статьи 105.30, пунктом 3 статьи 105.31 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 1 (ч. I), ст. 16) приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления о проведении налогового мониторинга согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму заявления об отказе в проведении налогового мониторинга согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму регламента информационного взаимодействия согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

требования к регламенту информационного взаимодействия согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму решения о проведении налогового мониторинга согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

форму решения об отказе в проведении налогового мониторинга согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

форму запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

форму мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

требования к составлению мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

форму уведомления о досрочном прекращении налогового мониторинга согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

форму уведомления о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

форму уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 12 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 07.05.2015 N ММВ-7-15/184@ "Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.05.2015, регистрационный номер 37353);

приказ ФНС России от 01.03.2016 N ММВ-7-15/110@ "О внесении изменения в приложение N 4 к приказу ФНС России от 07.05.2015 N ММВ-7-15/184@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.03.2016, регистрационный номер 41556).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителей) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.


Руководитель
Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин


Зарегистрировано в Минюсте РФ 22 июня 2017 г.
Регистрационный N 47108


ГАРАНТ:

См. данную форму и образец ее заполнения в редакторе MS-Excel

Приложение N 1


УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@


Форма по КНД 1110301


                                В _______________________________________
                                     (наименование налогового органа)
                                                                /-------\
                                          Код налогового органа | | | | |
                                                                \-------/

                                ЗАЯВЛЕНИЕ
                    о проведении налогового мониторинга

     Прошу провести в соответствии со статьей 105.29  Налогового  кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) за ____ год налоговый мониторинг по
вопросам(1)    правильности    исчисления   (удержания),    полноты     и
своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов,
обязанность по уплате (перечислению) которых  в  соответствии с  Кодексом
возложена на: ___________________________________________________________
              (наименование организации - налогоплательщика (плательщика
________________________________________________________________________.
         сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
    /-------------------\                    /-----------------\
ИНН | | | | | | | | | | |             КПП(2) | | | | | | | | | |
    \-------------------/                    \-----------------/

     Место нахождения организации ______________________________________.
                                                 (адрес)

     Подтверждаю соответствие условиям,(3) установленным пунктом 3 статьи
105.26 Кодекса, в том числе:

     1) совокупная сумма налогов, подлежащая уплате(4) за ___________ г.:

N

Наименование налога

Код бюджетной классификации

Налоговый период

Сумма налога, тыс. рублей

Код налогового органа

1

2

3

4

5

6







Итого







     2) суммарный   объем   полученных   доходов   по   данным    годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности за ____ год в размере _______ тысяч
рублей;
     3) совокупную стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой)
отчетности по состоянию на 31 декабря ____ года в размере _______________
тысяч рублей.

     Приложения:
     1) регламент информационного взаимодействия на ________ листах;
     2) информация об организациях, о физических лицах,  которые прямо  и
(или)  косвенно  участвуют  в  организации,  представляющей  заявление  о
проведении  налогового  мониторинга,  и  при  этом  доля  такого  участия
составляет более 25 процентов, на _____ листах;
     3) учетная   политика   для   целей   налогообложения   организации,
действующая  в  календарном  году,  в  котором  представлено  заявление о
проведении налогового мониторинга на _____ листах;
     4) внутренние  документы,   регламентирующие   систему   внутреннего
контроля организации на _____ листах.

_________________________________________________________________________
             (должность, Ф.И.О.(5) руководителя организации
                      (представителя организации)
________________________________________________________________________.
          (наименование и реквизиты документа, подтверждающего
                 полномочия представителя организации)

                   _______________   __________________
                       (подпись)            (дата)

_____________________________

(1) В отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков налоговый мониторинг проводится также по вопросам правильности определения полученных им доходов и осуществленных расходов для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

(2) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

(3) Выполнение условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 105.26 Кодекса для организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, не является обязательным.

(4) Совокупная сумма налогов, подлежащая уплате организацией за соответствующий календарный год, превышающая сумму, указанную в подпункте 1 пункта 3 статьи 105.26 Кодекса, в таблице может не указываться.

(5) Отчество указывается при наличии.


Форма по КНД 1110302


Приложение к Заявлению о проведении
налогового мониторинга, утвержденному
приказом ФНС России
от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@


                                       /--------------------------------\
                                       | ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
                                       |--------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----/
                                       | КПП    | | | | | | | | | |
                                       \--------------------------/

                                                                /-------\
                                          Код налогового органа | | | | |
                                                                \-------/

      ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, О ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦАХ, КОТОРЫЕ ПРЯМО
    И (ИЛИ) КОСВЕННО УЧАСТВУЮТ В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩЕЙ ЗАЯВЛЕНИЕ
    О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА, И ПРИ ЭТОМ ДОЛЯ ТАКОГО УЧАСТИЯ
                     СОСТАВЛЯЕТ БОЛЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ
_________________________________________________________________________
                       (наименование организации)

Сведения    об     организациях,     о     физических     лицах,     доля
прямого   и   (или)   косвенного  участия  которых  составляет  более  25
процентов в _____________________________________________________________
                         (наименование организации)

N

группы

Номер участника

Наименование (Ф.И.О.(2))

российской (иностранной(3)) организации

Наименование российской (иностранной(3)) организации, в которой принимается участие

Доля прямого участия, %

Доля косвенного участия, %

























Итог

x

x

x




              Достоверность и полноту сведений, указанных на
                      настоящей странице, подтверждаю:
_________________________________________________________________________
              (должность, Ф.И.О(2). руководителя организации
                        (представителя организации)
________________________________________________________________________.
           (наименование и реквизиты документа, подтверждающего
                   полномочия представителя организации)
                   _______________   __________________
                       (подпись)            (дата)

     Сведения об организациях, которые принимают участие в ______________
                                                           (наименование
                                                            организации)
                           /-----------------------\
   Иностранная организация |Номер участника| | | | |
                           \-----------------------/
Полное наименование
                                                 
 
                                                 
(в русской транскрипции)
                                                 
 
                                                 
(в латинской транскрипции)

Сокращенное наименование (если имеется)
                                                 
(в русской транскрипции)
                                                 
(в латинской транскрипции)
                                         /-----\
Код страны регистрации (инкорпорации)(4) | | | |
                                         \-----/
Регистрационный номер в стране регистрации
(инкорпорации)

                                                 

Код налогоплательщика в стране регистрации
(инкорпорации) или аналог (если имеется)
                                                 

Адрес в стране регистрации (инкорпорации)
                                                 
(в русской транскрипции)
                                                 
(в латинской транскрипции)

                           /-----------------------\
   Российская  организация |Номер участника| | | | |
                           \-----------------------/
Полное наименование
                                                 

Сокращенное наименование (если имеется)
                                                 
    /-------------------\      /-----------------\
ИНН | | | | | | | | | | |  КПП | | | | | | | | | |
    \-------------------/      \-----------------/
Код налогового органа по месту
нахождения организации
       

Адрес
                                                 
 
                                                 

              Достоверность и полноту сведений, указанных на
                      настоящей странице, подтверждаю:
_________________________________________________________________________
              (должность, Ф.И.О(2). руководителя организации
                        (представителя организации)
________________________________________________________________________.
           (наименование и реквизиты документа, подтверждающего
                   полномочия представителя организации)
                   _______________   __________________
                       (подпись)            (дата)

   Сведения о физических лицах, которые принимают участие в _____________
                                                            (наименование
                                                             организации)
Номер участника        
1. Фамилия _________________________ 2. Имя _____________________________
3. Отчество ________________

_____________________________________________________


              /--\
4. Пол        |  |   1 - мужской
              |  |   2 - женский
              \--/
5. Дата рождения "__"____________ _____г.
6. Место рождения _______________________________________________________

                     /--\
                     |  |    1 - гражданин Российской Федерации
7. Гражданство       |  |    2 - иностранный гражданин
                     |  |    3 - лицо без гражданства
                     \--/                              /-----\
7.1. Для иностранного          Код страны регистрации  | | | |
     гражданина:               (инкорпорации)(5)       \-----/
8. Сведения о документе, удостоверяющем личность:
8.1. Вид документа (код) _____________
8.1.1. Серия _______________ 8.1.2. Номер ________________
8.1.3. Наименование органа, выдавшего документ __________________________
_______________________________ 8.1.4. Дата выдачи ______________________
9. Реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического  лица  по
месту  жительства  (пребывания)  (заполняются   в  случае   представления
документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта):
9.1. Вид документа (код) ________ 9.2. Регистрационный номер ________
9.3. Дата выдачи документа ___________________
9.4. Наименование органа, выдавшего документ ____________________________
10. Адрес   места   жительства  (пребывания)  на   территории  Российской
Федерации:
              /--\
              |  |   1 - место жительства
              |  |   2 - место пребывания
              \--/
а) почтовый индекс _____________


               /---\
б) код региона | | |
               \---/
в) район ________________________________________________________________
г) город ________________________________________________________________
д) населенный пункт _____________________________________________________
е) улица (проспект, переулок и т.д.) ____________________________________
ж) дом ________ з) корпус (строение) __________ и) квартира _________
11. Адрес места  жительства  в стране постоянного проживания иностранного
гражданина ______________________________________________________________

              Достоверность и полноту сведений, указанных на
                      настоящей странице, подтверждаю:
_________________________________________________________________________
              (должность, Ф.И.О(2). руководителя организации
                        (представителя организации)
________________________________________________________________________.
           (наименование и реквизиты документа, подтверждающего
                   полномочия представителя организации)
                   _______________   __________________
                       (подпись)            (дата)

_____________________________

(1) ИНН организации, представившей заявление о проведении налогового мониторинга.

(2) Отчество указывается при наличии.

(3) Указывается в русской и латинской транскрипции.

(4) Указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

(5) Указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.


ГАРАНТ:

См. данную форму и образец ее заполнения в редакторе MS-Word

Приложение N 2


УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@


Форма по КНД 1110303

                                В _______________________________________
                                     (наименование налогового органа)
                                                                /-------\
                                          Код налогового органа | | | | |
                                                                \-------/

                               ЗАЯВЛЕНИЕ
              об отказе в проведении налогового мониторинга

________________________________________________________________________,
   (наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора,
            плательщика страховых взносов, налогового агента)
    /-------------------\                    /-----------------\
ИНН | | | | | | | | | | |             КПП(1) | | | | | | | | | |
    \-------------------/                    \-----------------/

в отношении которой проводится налоговый мониторинг за ___________ год на
основании решения о проведении налогового мониторинга ___________________
___________________________________________________ от ________ N ______,
          (наименование налогового органа)              (дата)
отказывается от проведения налогового мониторинга за _______ год(2).

_________________________________________________________________________
             (должность, Ф.И.О.(3) руководителя организации
                       (представителя организации)
________________________________________________________________________.
          (наименование и реквизиты документа, подтверждающего
                   полномочия представителя организации)
                   _______________   __________________
                       (подпись)            (дата)

_____________________________

(1) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

(2) Указывается период, следующий за периодом проведения налогового мониторинга на основании решения, принятого в соответствии с пунктом 4 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

(3) Отчество указывается при наличии.


Приложение N 3


УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@


Форма по КНД 1110304


                                     ____________________________________
                                       (наименование налогового органа
                                       по месту нахождения организации
                                         (по месту учета в качестве
                                        крупнейшего налогоплательщика)

                                                         ________________
                                                               (дата)
                          /--------------------\
Порядковый номер редакции |              |/| | |
                          \--------------------/

              РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

_________________________________________________________________________
      (полное и сокращенное наименования организации, ИНН, КПП(1))

Глава I. Порядок представления налоговому органу документов (информации)


1.1. Порядок доступа к информационным системам организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением), налогов, сборов, страховых взносов.

1.2. Порядок представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

1.3. Способ защиты передаваемой информации.

1.4. Порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов, связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением), налогов, сборов, страховых взносов.

1.5. Перечень документов (информации), представляемых в налоговый орган.

1.6. Сроки представления документов (информации), обеспечивающие информационное взаимодействие с налоговым органом.

1.7. Порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации).

1.8. Порядок структурирования представляемой информации (файлов).

1.9. Форматы документов (информации), представляемых в налоговый орган.

1.10. Способы определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).


Актуальный текст документа