Приложение N 3. Формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (Форма 2-НДФЛ) в электронной форме

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 02.10.2018 г. N ММВ-7-11/566@

 

Формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (Форма 2-НДФЛ) в электронной форме

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме справки о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.06, часть CCCXCIX.

 

II. Описание файла обмена

 

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL2;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

 

------------------------------

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

------------------------------

 

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

 

Параметры первой строки файла обмена

 

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL2_1_399_00_05_06_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.19 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента1;

 

------------------------------

1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

------------------------------

 

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

Т(1-40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.06

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151078

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный год

ОтчетГод

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Признак

Признак

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом |

2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и (или) пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом |

3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |

4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и (или) пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агента

Код налогового органа, в который представляется справка

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Данные о налоговом агенте

СвНА

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ)

НДФЛ-2

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.9

 

Таблица 4.3

 

Данные о налоговом агенте (СвНА)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8) |

Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Телефон

Тлф

А

Т(1-20)

Н

 

Сведения о налоговом агенте - организации |

СвНАЮЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Сведения о налоговом агенте - физическом лице

СвНАФЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

 

Таблица 4.4

 

Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации

НаимОрг

А

Т(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации

СвРеоргЮЛ

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.5.

Элемент обязателен при <Признак> = 3 | 4 (из таблицы 4.2)

 

Таблица 4.5

 

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы реорганизации (ликвидация)

ФормРеорг

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение в соответствии с таблицей "Коды форм реорганизации и код ликвидации организации" приложения N 2 к Порядку заполнения Справки о доходах и суммах налога физического лица (форма 2- НДФЛ) (далее - Порядок заполнения), а именно:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным присоединением

ИНН реорганизованной организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

НУ

Типовой элемент <ИННЮЛТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

КПП реорганизованной организации

КПП

А

Т(=9)

НУ

Типовой элемент <КППТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

 

Таблица 4.6

 

Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат

элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.19

 

Таблица 4.7

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налоговый агент, правопреемник налогового агента |

2 - представитель налогового агента, представитель правопреемника налогового агента

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

НУ

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.19.

Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

- <ПрПодп>=2 |

- <ПрПодп>=1 и наличие <СвНАЮЛ> (из таблицы 4.3)

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента)

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.8.

Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

 

Таблица 4.8

 

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) (СвПред)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)

НаимДок

А

Т(1-120)

О

 

Наименование организации - уполномоченного представителя

НаимОрг

А

Т(1-1000)

Н

Элемент применяется только при представлении документа в электронной форме

 

Таблица 4.9

 

Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) (НДФЛ-2)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат

элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер справки

НомСпр

А

N(10)

О

 

Номер корректировки

НомКорр

А

Т(=2)

О

Принимает значение:

00 - первичная Справка,

01 - 98 - номер уточнения (корректировки) Справки

99 - при представлении аннулирующей Справки

Данные о физическом лице - получателе дохода

ПолучДох

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Сведения о доходах физического лица (по ставке налога)

СведДох

С

 

НМУ

Состав элемента представлен в таблице 4.12.

Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

 

Таблица 4.10

 

Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН в Российской Федерации

ИННФЛ

А

Т(=12)

Н

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Статус налогоплательщика

Статус

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации |

2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации |

3 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации |

4 - налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации |

5 - налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации |

6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Гражданство (код страны)

Гражд

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.19

Сведения о документе, удостоверяющем личность

УдЛичнФЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

 

Таблица 4.11

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код документа, удостоверяющего личность

КодУдЛичн

А

Т(=2)

ОК

Типовой элемент <СПДУЛТип>.

Принимает значения в соответствии с приложением N 1 "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" к Порядку заполнения

Серия и номер документа, удостоверяющего личность

СерНомДок

А

Т(1-25)

О

 

 

Таблица 4.12

 

Сведения о доходах физического лица (по ставке налога) (СведДох)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Ставка налога

Ставка

А

N(2)

О

 

Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

СумИтНалПер

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

НалВычССИ

С

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

ДохВыч

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.16

 

Таблица 4.13

 

Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СумИтНалПер)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

СумДохОбщ

А

N(17.2)

О

 

Налоговая база

НалБаза

А

N(17.2)

О

 

Сумма налога исчисленная

НалИсчисл

А

N(15.0)

О

 

Сумма налога удержанная

НалУдерж

А

N(15.0)

О

 

Сумма фиксированных авансовых платежей

АвансПлатФикс

А

N(15.0)

О

 

Сумма налога перечисленная

НалПеречисл

А

N(15.0)

О

 

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

НалУдержЛиш

А

N(15.0)

О

 

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

НалНеУдерж

А

N(15.0)

О

 

 

Таблица 4.14

 

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Суммы предоставленных налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов

ПредВычССИ

С

 

НМ

Типовой элемент <СведВыч>.

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет, или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

УведВыч

С

 

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.15

 

Таблица 4.15

 

Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет, или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи (УведВыч)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида уведомления

КодВидУвед

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет |

2 - налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет |

3 - налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

Номер уведомления

НомерУвед

А

Т(1-20)

О

 

Дата выдачи уведомления

ДатаУвед

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа, выдавшего уведомление

НОУвед

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

 

Таблица 4.16

 

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (ДохВыч)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат

элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода)

СвСумДох

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.17

 

Таблица 4.17

 

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода) (СвСумДох)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Месяц

Месяц

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение:

01 - январь |

02 - февраль |

03 - март |

04 - апрель |

05 - май |

06 - июнь |

07 - июль |

08 - август |

09 - сентябрь |

10 - октябрь |

11 - ноябрь |

12 - декабрь

Код дохода

КодДоход

А

Т(=4)

ОК

Принимает значение в соответствии с "Кодами видов доходов налогоплательщика"

Сумма дохода

СумДоход

А

N(17.2)

О

 

Сведения о вычетах

СвСумВыч

С

 

НМ

Типовой элемент <СведВыч>.

Состав элемента представлен в таблице 4.18

 

Таблица 4.18

 

Сведения о вычетах (СведВыч)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вычета

КодВычет

А

Т(=3)

ОК

Принимает значение в соответствии с "Кодами видов вычетов налогоплательщика"

Сумма вычета

СумВычет

А

N(17.2)

О

 

 

Таблица 4.19

 

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

Т(1-60)

О

 

Имя

Имя

А

Т(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

А

Т(1-60)

Н