Приказ Министерства спорта РФ от 13 августа 2019 г. N 653 "Об утверждении положения об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве спорта Российской Федерации"

1. Настоящее положение об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве спорта Российской Федерации (далее - Положение) устанавливает правила осуществления внутреннего финансового контроля в Министерстве спорта Российской Федерации (далее - Министерство).

2. Внутренний финансовый контроль в Министерстве (далее - внутренний финансовый контроль) осуществляется в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632; 2018, N 14, ст. 1975) (далее - Правила, утвержденные постановлением N 193) и направлен на:

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Министерства, исполняющих бюджетные полномочия.

Внутренний финансовый контроль осуществляется путем осуществления контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

4. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля несут заместители Министра спорта Российской Федерации, курирующие структурные подразделения Министерства, в соответствии с распределением обязанностей между заместителями Министра спорта Российской Федерации, а также руководители структурных подразделений Министерства, выполняющих внутренние бюджетные процедуры.

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется заместителями Министра спорта Российской Федерации, курирующими структурные подразделения Министерства, в соответствии с распределением обязанностей между заместителями Министра спорта Российской Федерации.

Рекомендуемый образец карты внутреннего финансового контроля приведен в приложении N 1 к Положению.

6. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) руководителями каждого структурного подразделения Министерства, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

7. Процесс формирования (актуализация) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

Рекомендуемый образец перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), приведен в приложении N 2 к Положению.

8. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

9. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

при принятии решения Министром спорта Российской Федерации (далее - Министр) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 25 Правил, утвержденных постановлением N 193;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

10. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, к которым в том числе относятся:

меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;

проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации.

Указанный перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается руководителем структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

Рекомендуемый образец перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур приведен в приложении N 3 к Положению.

11. Формирование, утверждение и актуализация карты внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год - до 25 декабря текущего года на очередной финансовый год.

12. При поступлении информации о выявленных нарушениях Министерство представляет в направивший такую информацию орган государственного финансового контроля сведения о мерах по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, сведения об актуализации карт внутреннего финансового контроля и копии документов, подтверждающих принятие соответствующих мер.

13. Выявленные в результате проведения внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения недостатков и (или) нарушений и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах учета результатов внутреннего финансового контроля. Рекомендуемый образец журнала учета результатов внутреннего финансового контроля приведен в приложении N 4 к Положению.

14. Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) составляются, ведутся и хранятся в структурных подразделениях, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры (далее - структурные подразделения), в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Ответственными за ведение, учет и хранение Журналов в структурных подразделениях являются начальники отделов и (или) их заместители (далее - Уполномоченные лица).

15. Ведение Журналов осуществляется путем занесения записей в Журналы на основании информации из интегрированных автоматизированных систем (при наличии), а также от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

В случае отсутствия возможности применения программного обеспечения, обеспечивающего автоматизацию внесения записей в Журналы, руководитель структурного подразделения вправе принять решение о внесении в Журнал записей за истекший месяц (неделю) в течение трех рабочих дней следующего месяца (недели) на основании рабочих записей о результатах внутреннего финансового контроля должностных лиц, осуществлявших внутренний финансовый контроль.

16. Руководитель структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, самостоятельно определяет способ ведения Журнала (в целом по департаменту, по отделам департамента; в целом по внутренним бюджетным процедурам, раздельно по каждой внутренней бюджетной процедуре), порядок ведения Журнала (на бумажном носителе, в электронном виде).

17. По окончании очередного квартала Журналы подписываются уполномоченным лицом, осуществлявшим его ведение.

18. Журнал нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителем структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, не позднее пятого рабочего дня следующего квартала.

19. Хранение Журналов осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность.

20. Соблюдение требований к хранению Журналов осуществляется уполномоченным должностным лицом до момента их сдачи в архив Министерства.

21. Информация о результатах внутреннего финансового контроля формируется на основе данных Журналов и анализируется в структурных подразделениях.

22. На основе данных Журналов по окончании текущего финансового года в структурных подразделениях составляются отчеты о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) с приложением пояснительных записок за отчетный период. Рекомендуемый образец отчета о результатах внутреннего финансового контроля приведен в приложении N 5 к Положению.

К Отчету прилагается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган государственного финансового контроля, правоохранительные органы.

Рекомендуемый образец пояснительной записки к отчету о результатах внутреннего финансового контроля приведен в приложении N 6 к Положению.

23. Периодичность формирования Отчета: квартальная, годовая. Квартальный Отчет составляется по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября и представляется до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовая отчетность составляется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, и представляется в Департамент финансов Министерства до 25 января года, следующего за отчетным.

24. Департамент финансов Министерства представляет сводный Отчет Министру в срок до 5 февраля года, следующего за отчетным.

25. По итогам рассмотрения Отчета Министром принимаются решения с указанием сроков их выполнения с учетом пункта 25 Правил, утвержденных постановлением N 193.

26. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитываются поступившая Министерству информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, информация о нарушениях, выявленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета Министерством, а также размещенные в текущем календарном году и в течение предыдущего календарного года на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" квартальные (годовые) отчеты Министерства финансов Российской Федерации о результатах мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого Министерством.