Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г.

Многостороннее соглашение
компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией*(1)
от 29 октября 2014 г.

 

Принимая во внимание, что юрисдикции сторон, подписавших Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (далее - "Соглашение"), являются Сторонами или территориями, подпадающими под сферу действия Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам *(2) или Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции изменений, внесенных Протоколом о внесении изменений и дополнений в Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам (далее - "Конвенция"), либо подписали или выразили намерение подписать Конвенцию и признают, что по отношению к ним Конвенция должна оставаться в полной силе и действии до того, как произойдет первый обмен финансовой информацией;

Принимая во внимание, что юрисдикции намерены добиться улучшения выполнения требований налогового законодательства на международном уровне путем дальнейшего построения своих взаимоотношений, касающихся взаимной помощи по налоговым делам;

Принимая во внимание, что OECD*(3) совместно со странами Большой двадцатки (G20) разработала Единый стандарт отчетности*(4) для того, чтобы бороться со случаями неуплаты и уклонения от уплаты налогов и повысить уровень выполнения требований налогового законодательства;

Принимая во внимание, что страна, подписавшая или выразившая намерение подписать Конвенцию, станет Юрисдикцией, как определено в Разделе 1 настоящего Соглашения, только после того, как станет Стороной Конвенции;

Принимая во внимание, что законодательство соответствующих Юрисдикций требует или предположительно потребует от организаций финансового рынка сообщать информацию, касающуюся определенных счетов, а также требует следовать связанным с этим процедурам due diligence, соответствующим области охвата подлежащей обмену информации, предусмотренной Разделом 2 настоящего Соглашения, а также процедурам представления отчетности и due diligence, предусмотренным в Едином стандарте отчетности;

Принимая во внимание, что, как следует ожидать, в законодательство соответствующих Юрисдикций будут периодически вноситься изменения, отражающие изменения, вносимые в Единый стандарт отчетности, а также что с момента введения в действие Юрисдикцией изменений определение Единого стандарта отчетности в отношении данной Юрисдикции будет считаться относящимся к обновленной версии;

Принимая во внимание, что Глава III Конвенции разрешает осуществлять обмен информацией для налоговых целей, включая обмен информацией на автоматической основе, и разрешает компетентным органам Юрисдикций согласовывать область охвата и практические аспекты указанного автоматического обмена информацией;

Принимая во внимание, что Статьей 6 Конвенции предусмотрено, что две или более Стороны могут взаимно согласовать, что будут обмениваться информацией на автоматической основе; такой обмен информацией будет осуществляться между Компетентными органами на двусторонней основе;

Принимая во внимание, что на тот момент, когда произойдет первый обмен информацией, у Юрисдикций имеются либо ожидается, что будут в наличии: (i) надлежащие защитные меры, призванные обеспечить, чтобы информация, полученная в соответствии с настоящим Соглашением, оставалась конфиденциальной и использовалась исключительно в целях, установленных в Конвенции; и (ii) инфраструктура для поддержания эффективных отношений по обмену информацией (включая установленные процедуры для обеспечения своевременного, точного и конфиденциального обмена информацией, эффективные и надежные каналы связи и возможности для оперативного решения вопросов и проблем, касающихся обмена или запросов о проведении обмена информацией, а также для организации выполнения положений Раздела 4 настоящего Соглашения);

Принимая во внимание, что Компетентные органы Юрисдикций намерены заключить соглашение, призванное улучшить выполнение требований налогового законодательства на международном уровне, основанное на автоматическом обмене в соответствии с Конвенцией, без ущерба действию национальных законодательных процедур (если таковые имеются), при условии соблюдения законодательства ЕС (если это применимо), а также с соблюдением мер конфиденциальности и иных защитных мер, предусмотренных в Конвенции, включая положения, ограничивающие использование информации, обмен которой осуществляется в соответствии с указанной Конвенцией;

В этой связи Компетентные органы договорились о нижеследующем:

 

 

Совершено на английском и французском языках, оба текста являются одинаково аутентичными.

 

Декларация

 

Я, Алексей Оверчук, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России, действующий от имени компетентного органа Российской Федерации, настоящим заявляю о том, что вышеуказанный орган соглашается соблюдать условия:

Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией,

далее именуемого "Соглашение" и приложенного к настоящей Декларации.

На основании настоящей Декларации начиная с 12 мая 2016 г. компетентный орган Российской Федерации будет считаться стороной, подписавшей Соглашение. Соглашение вступает в силу в отношении компетентного органа Российской Федерации в соответствии с содержащимся в нем Разделом 7.

Уведомление, предусмотренное в соответствии с Приложением F, указанное в Разделе 3(3) Соглашения, прилагается к настоящей Декларации.

 

Подписано в г. Пекин, Китай, 12 мая 2016 г.

 

(подпись)
Алексей Оверчук

 

------------------------------

*(1) Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information.

*(2) Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters - прим. перевод.

*(3) Организация экономического сотрудничества и развития (Organization for Economic Co-operation and Development, "OECD") - прим. перевод.

*(4) Common Reporting Standard (CRS) - прим. перевод.

 

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г.


Соглашение подписано от имени Российской Федерации 12 мая 2016 г.


Переводчик - Шамирова В.Н.


Текст соглашения опубликован не был


См. перечень стран-участниц и предполагаемые сроки обмена информацией