Приложение N 10. Изменения, вносимые в приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

Приложение N 10
к приказу ФНС России
от 11.09.2020 г. N ЕД-7-3/655@

 

Изменения,
вносимые в приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

 

1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.08" заменить цифрами "5.09".

2. В пункте 3 раздела II "Описание файла обмена" абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:

"NO_PRIB_1_002_00_05_09, где хх - номер версии схемы.".

3. В абзаце первом пункта 4 раздела II "Описание файла обмена" цифры "4.107" заменить цифрами "4.101".

4. В строке "Версия формата" таблицы 4.1 цифры "5.08" заменить цифрами "5.09".

5. В строке "Фамилия, имя, отчество" таблицы 4.6 цифры "4.107" заменить цифрами "4.101"

6. В таблице 4.8

6.1. Цифры "4.103" заменить цифрами "4.98".

6.2. Строку "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку (Лист 08)" изложить в следующей редакции:

 

Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (Лист 08)

ДохРасхКор

С

 

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.79

6.3. Строку "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (Приложение N 2 к налоговой декларации)" изложить в следующей редакции:

 

Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций (Приложение N 2 к налоговой декларации)

ДохРасхСоглНал

С

 

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.95

 

7. В таблице 4.10 цифры "4.101" заменить цифрами "4.96".

8. В таблице 4.11 цифры "4.102" заменить цифрами "4.97".

9. В таблице 4.14:

9.1. В графе "Дополнительная информация" строки "Признак налогоплательщика (код)":

9.1.1. Слова "коммунальными отходами" заменить словами "коммунальными отходами |".

9.1.2. Дополнить абзацами следующего содержания:

"15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8- 2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции".

9.2. В строке "Номер документа" цифру "3" заменить цифрами "03".

9.4. После строки "Разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке 20%, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок" дополнить строками следующего содержания:

 

По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта

ОбъемКапВлКонт

А

N(15)

Н

 

По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке 20%, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок

СовОбРасх

А

N(15)

Н

 

По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - объем капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом

ДохПервПриб

А

N(15)

Н

 

По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта

РасхПервПриб

А

N(15)

Н

 

По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего социально-экономического развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - доходы, учитываемые при определении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения

РазнДохРасх

А

N(15)

Н

 

 

9.5. В строке "Расчет распределения авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения (Приложение N 5 к Листу 02)" цифры "4.103" заменить цифрами "4.98".

10. В таблице 4.15:

10.1. В графе "Дополнительная информация" строки "Признак налогоплательщика (код)":

10.1.1. Слова "коммунальными отходами" заменить словами "коммунальными отходами |".

10.1.2. Дополнить абзацами следующего содержания:

"15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции".

10.2. В строке "Номер документа" цифру "3" заменить цифрами "03".

11. В таблице 4.22:

11.1. В графе "Дополнительная информация" строки "Признак налогоплательщика (код)":

11.1.1 Слова "коммунальными отходами" заменить словами "коммунальными отходами |".

11.1.2. Дополнить абзацами следующего содержания:

"15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции".

11.2. В строке "Номер документа" цифру "3" заменить цифрами "03".

12. В таблице 4.31:

12.1. В графе "Дополнительная информация" строки "Признак налогоплательщика (код)":

12.1.1 Слова "коммунальными отходами" заменить словами "коммунальными отходами |".

12.1.2. Дополнить абзацами следующего содержания:

"15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8- 2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции".

12.2. В строке "Номер документа" цифру "3" заменить цифрами "03".

13. В таблице 4.33:

13.1. В графе "Дополнительная информация" строки "Признак налогоплательщика (код)":

13.1.1. Слова "коммунальными отходами" заменить словами "коммунальными отходами |".

13.1.2. Дополнить абзацами следующего содержания:

"15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8- 2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции".

13.2. В строке "Номер документа" цифру "3" заменить цифрами "03".

14. Таблицу 4.46 дополнить строкой следующего содержания:

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе сумма иных расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 07)

МаксИнвВыч07

А

N(15)

Н

 

 

15. В таблицах 4.47, 4.48 и 4.49 цифры "4.106" заменить цифрами "4.100".

16. В таблице 4.54:

16.1. В строке "Сумма расходов, указанных по строкам 021 и 022, на которую могут быть уменьшены платежи в федеральный бюджет организацией, не имеющей обособленных подразделений" слова "по строкам 021 и 022" заменить словами "по строкам 021, 022 и 024".

16.2 В строке "Сумма расходов, указанных по строкам 021 и 022, на которую могут быть уменьшены платежи в федеральный бюджет организацией, имеющей обособленные подразделения" слова "по строкам 021 и 022" заменить словами "по строкам 021, 022 и 024".

17. Таблицу 4.55 дополнить строкой следующего содержания:

 

Расходы, учитываемые при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет, в том числе сумма иных расходов, предусмотренных пунктом 3 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации

РасхИные

А

N(15)

Н

 

 

18. Таблицу 4.56 дополнить строкой следующего содержания:

 

Сумма расходов, на которую уменьшены платежи текущего налогового (отчетного) периода в федеральный бюджет, в том числе из указанных по строке 024

СумРасхУм024

А

N(15)

Н

 

 

19. В таблицах 4.64 и 4.66 цифры "4.107" заменить цифрами "4.101".

20. В графе "Дополнительная информация" строки "Вид дохода" таблицы 4.67:

20.1 Слова "(в части облигаций)" заменить словами "(в части облигаций) |".

20.2. Дополнить абзацем следующего содержания:

"9 - доходы, полученные акционером (участником) организации (его правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой".

21. В таблице 4.79:

21.1. Наименование изложить в следующей редакции:

 

"Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (Лист 08) (ДохРасхКор)".

 

21.2. В графе "Дополнительная информация" строки "Вид корректировки":

21.2.1. Слова "(второй абзац пункта 12 статьи 105.18 Налогового кодекса Российской Федерации)" заменить словами "(второй абзац пункта 12 статьи 105.18 Налогового кодекса Российской Федерации) |".

21.2.2. Дополнить абзацем следующего содержания:

"6 - корректировка по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (пункт 1 статьи 105.18-1 Налогового кодекса Российской Федерации)".

22. В таблице 4.82 цифры "4.107" заменить цифрами "4.101".

23. В таблице 4.84 цифры "4.104" заменить цифрами "4.99".

24. Таблицу 4.95 изложить в следующей редакции:

 

"Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций (Приложение N 2 к налоговой декларации) (ДохРасхСоглНал)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат

элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная

информация

Дата соглашения

ДатаСогл

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер соглашения

НомСогл

А

Т(1-20)

О

 

Доходы от реализации

ДохРеал

А

N(15)

Н

 

Внереализационные доходы

ВнереалДох

А

N(15)

Н

 

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации

РасхРеал

А

N(15)

Н

 

Внереализационные расходы

ВнереалРасх

А

N(15)

Н

 

Убытки по операциям, финансовые результаты по которым учитываются в особом порядке

УбОпер

А

N(15)

Н

 

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период

СумУб

А

N(15)

Н

 

Налоговая база (стр. 100 - стр. 110)

НалогБаза

А

N(15)

Н

 

Сумма фактически исчисленного налога, приходящаяся на деятельность по исполнению соглашения о защите и поощрении капиталовложений - всего

СумИсчНал

А

N(15)

О

 

Сумма фактически исчисленного налога в федеральный бюджет, приходящаяся на деятельность по исполнению соглашения о защите и поощрении капиталовложений

СумИсчНалФед

А

N(15)

О

 

Сумма фактически исчисленного налога в бюджеты субъекта Российской Федерации, приходящаяся на деятельность по исполнению соглашения о защите и поощрении капиталовложений

СумИсчНалСуб

А

N(15)

О

 

Налоговый инвестиционный вычет (часть налогового инвестиционного вычета), учтенный в уменьшение исчисленного налога в связи с реализацией инвестиционного проекта в федеральный бюджет

НалИнвВычФед

А

N(15)

Н

 

Налоговый инвестиционный вычет (часть налогового инвестиционного вычета), учтенный в уменьшение исчисленного налога в связи с реализацией инвестиционного проекта в бюджеты субъекта Российской Федерации

НалИнвВычСуб

А

N(15)

Н

 

Итого убыток

|

ИтогоУб

П

N(15)

О

 

Налоговая база

НалБаза

П

N(15)

О

 

 

25. Таблицы 4.96 - 4.100, 4.105 признать утратившими силу.

26. Таблицу 4.101 считать таблицей 4.96, таблицу 4.102 считать таблицей 4.97, таблицу 4.103 считать таблицей 4.98, таблицу 4.104 считать таблицей 4.99, таблицу 4.106 считать таблицей 4.100, таблицу 4.107 считать таблицей 4.101.

27. В новой таблице 4.98:

27.1. В графе "Дополнительная информация" строки "Признак налогоплательщика (код)":

27.1.1. Слова "коммунальными отходами" заменить словами "коммунальными отходами |".

27.1.2. Дополнить абзацами следующего содержания:

"15 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

16 - организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции".

27.2. В строке "Номер документа" цифру "3" заменить цифрами "03".