Письмо Московского таможенного управления от 29 января 1998 г. N 01-41/819 О нарушениях таможенного законодательства организациями с иностранными инвестициями в части применения льгот по уплате таможенных платежей

Письмо Московского таможенного управления
от 29 января 1998 г. N 01-41/819


В соответствии с решением Совета Управления от 06.08.97 (пункт 6) отделом таможенной инспекции Управления и областных таможен проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций с иностранными инвестициями, ввозивших в 1996 - 1997 гг. товары с применением льгот по уплате таможенных платежей (Справка прилагается).

Установлено, что организации свою деятельность при формировании уставного фонда осуществляли с нарушениями таможенного законодательства.

Основным нарушением является то, что многие фирмы при ввозе товаров на территорию РФ предоставленные для формирования уставного фонда льготы использовали с целью уклонения от уплаты таможенных платежей. Более того, после выхода постановления Правительства РФ от 23.07.96 N 883 (указание ГТК России от 13.08.96 N 01-14/892 "О применении льгот по уплате ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, ввозимых в качестве вклада в уставный (складочный) капитал"), организации и после 05.08.96 продолжили ввоз товаров, не относящихся к основным производственным фондам. Не закончив формирование уставного фонда эти фирмы исчезли. В результате такой деятельности государству нанесен ущерб в размере около 280 млрд.руб. (без учета деноминации).

Материалы переданы в Московскую оперативную таможню для принятия мер.

В актах проверки финансово-хозяйственной деятельности фирм отражены и другие нарушения:

ввезенные товары не учитывались по балансовому счету "Основные средства", тогда как в таможенные органы представлялись документы о постановке товаров на этот счет, что противоречит требованиям указания ГТК России от 13.08.96 N 01-14/892, телетайпограммы ГТК России Т-5642 от 25.03.97; писем ГТК России от 14.12.96 N 05-12/2246 и от 04.02.97 N 05-12/2028;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте настоящего абзаца допущена опечатка. Номер упомянутого выше письма ГТК России от 14.12.96 следует читать "05-12/22216"


не всегда доля иностранного инвестора зачислялась в уставный фонд в сроки, оговоренные учредительными документами;

ввоз товаров в счет уставного фонда осуществлялся в размерах, превышающих сумму самого уставного фонда, зафиксированную в учредительных документах;

не выполнялись требования указания ГТК России от 08.07.96 N 01-14/718 о постановке ввезенных товаров на баланс предприятия в течение 30 дней со дня выпуска этих товаров.

ГАРАНТ:

Приказом Федеральной таможенной службы от 6 августа 2004 г. N 13 вышеназванное указание признано утратившим силу

По информации, опубликованной в газете "Экономика и жизнь", N 32, 1996, упомянутому выше указанию отказано в государственной регистрации


Результаты проверок показали, что в качестве иностранного учредителя выступают, в основном фирмы, находящиеся в свободных экономических зонах за рубежом. Учредителями таких фирм зачастую выступают российские граждане. В связи с этим можно предполагать, что под уставный фонд происходит легализация ранее вывезенных из России средств за границу. Сформировав уставный фонд, фирмы, как правило, не вкладывают средства в развитие отечественного производства, а закупают товары за границей с целью реализации на внутреннем рынке.

Прошу усилить таможенный контроль за соблюдением порядка формирования уставного фонда и уплатой таможенных платежей в отношении товаров, заявленных в качестве вклада в уставные фонды предприятий.

Проверки финансово-хозяйственной деятельности организации с иностранными инвестициями будут продолжены.

Приложение: на 1 листе.


И.о. заместителя начальника

Управления

В.Г.Хамраева



Справка
о проверке финансово-хозяйственной деятельности
организаций, оформивших грузы в качестве вклада в уставный фонд
(решение Совета Управления от 06.08.97, пункт 6)


(Без учета деноминации)

NN Наименова-
ние орга-
низации
Дата
реги-
страции
Сумма
устав-
ного
капитала
(в млн.
руб.)
Пай иностран-
ного учреди-
теля (в млн.
руб.)
Таможенная
стоимость
товаров,
ввезенных
в счет ус-
тавного ка-
питала (в
млн.руб.)
Условно
начис-
ленные
таможе-
нные
платежи
(в млн.
руб.)
При-
ме-
ча-
ние
I. Действующие организации.
1 ЗАО "Мяс-
ницкая-
35"
13.05.96 200000,0 98000,0 9276,3 2218,8  
2 ЗАО "Ком.
АТП
14.05.96 2681,0 2413,0 2413,0 681,0  
3 ЗАО "Кару-
сель Вос-
ток
и Запад"
23.05.96 2622,0 1311,0 1289,0 485,0  
4 АОЗТ "Ям
Интерне-
шнл"
05.06.96 100,0 95,0 56,0 17,0  
5 ЗАО "Ор-
ликов 5"
18.06.96 150000,0 73500,0 11178,0 2973,0  
6 ЗАО "Ле
Монти
ЛТД"
24.07.96 6000,0 6000,0 5580,0 1680,0  
7 ЗАО
"Кена-
ссо"
21.03.96 420,0 420,0 341,0 61,0  
8 АОЗТ
"Моби-
льные
теле-
системы"
28.10.96 257400,0 126126,0 126000,0 659,0  
9 ООО
"Балк-
Тур"
19.09.96 32,0 54,0 54,0 70,0  
10 ЗАО
"Т.А.
Лтд"
14.02.96 2908,0 2807,0 2807,0 89,0  
Итого: 158994,6 8933,9  
II. Организации, которые после сформирования ими уставного фонда,
распались
1 ЗАО "Бис-
кас"
23.05.96 99,0 99,0 104,6 83,0  
2 ООО "Афи-
на М"
29.05.96 5800,0 5800,0 279,0 45,8  
3 ООО "Экс-
паунд"
31.05.96 203500,0 203500,0 158486,0 60600,0  
4 ООО "Стэ-
кс"
13.06.96 250000,0 250000,0 245197,0 75122,0  
5 ООО СП
"Империя"
18.06.96 500000,0 497500,0 32585,0 8132,0  
6 ООО "Оазис
Пром Тех-
нолоджи"
24.07.96 260000,0 260000,0 198676,0 66058,0  
7 ЗАО "Раве-
нство"
25.07.96 400000,0 399666,0 59405,0 33267,0  
8 ООО "Элек-
троникс
эквиимент"
07.10.96 54000,0 54000,0 17823,0 7443,0  
9 ЗАО "Бери-
нгия"
06.08.96 130005,0 130005,0 5977,0 3177,0  
10 ООО "Ком-
пания Соло
Плюс"
14.08.96 7914,0 7914,0 7873,6 2940,0  
11 ООО ТИФ
"Альфа-95"
02.09.96 60000,0 60000,0 54963,0 22120,0  
Итого: 781369,2 278987,8  


Настоящий документ не является нормативным и обязателен для исполнения только в регионе деятельности таможенного органа, издавшего данный документ (см. письмо ГТК РФ от 19 февраля 2002 г. N 01-23/6696)


Письмо Московского таможенного управления от 29 января 1998 г. N 01-41/819


Текст письма официально опубликован не был


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение