Письмо ГТК РФ от 2 февраля 2001 г. N 13-15/4225 "О порядке реализации приказа ГТК России от 21.11.2000 N 1056" (не действует)

Письмо ГТК РФ от 2 февраля 2001 г. N 13-15/4225
"О порядке реализации приказа ГТК России от 21.11.2000 N 1056"

ГАРАНТ:

Письмом ГТК РФ от 24 марта 2003 г. N 13-15/12427 настоящее письмо признано недействующим

В целях более полной реализации полномочий органа валютного контроля ГТК России издал приказ от 21.11.2000 N 1056 "О дополнительных мерах по обеспечению обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары". Согласно письму Минюста России от 23.01.2001 N 07/720-ЮД данный приказ не требует государственной регистрации и вступил в законную силу.

Управлению валютного контроля ГТК России поручено разработать документы, необходимые для реализации приказа, и приступить к выдаче импортерам-резидентам предписаний о ввозе товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо возврате этих средств в сумме не менее ранее переведенной.

Предписания оформляются согласно разработанной форме (приложение 1) на основании информации уполномоченных банков о необоснованных платежах, полученной ГТК России в соответствии с Инструкциями Банка России и ГТК России от 26.07.1995 N 30, N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" и от 04.10.2000 N 91-И, N 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".

Предписания оформляются в двух экземплярах. Первые экземпляры предписаний направляются импортерам-резидентам, осуществившим перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, через региональные таможенные управления и таможни, в зоне деятельности которых указанные импортеры зарегистрированы. Вторые экземпляры хранятся в делах Управления валютного контроля ГТК России.

При вручении (направлении) предписаний, ведении учета их выполнения и представлении информации о выполнении предписаний в вышестоящий таможенный орган прошу руководствоваться следующим.

1. В сопроводительном письме в таможни о направлении предписаний региональные таможенные управления указывают дату и номер сопроводительного письма ГТК России, с которым предписания получены РТУ, а также номера и даты выдачи направляемых предписаний. Дата выдачи предписания указывается на первой странице предписания.

2. В таможне при получении предписания по нему заводится Досье предписания - формируемая по каждому предписанию подборка документов для учета выдачи и выполнения предписания. С предписания делается ксерокопия и помещается в Досье предписания. Досье предписания хранится в таможне, если иное не установлено вышестоящим таможенным органом.

3. В случае получения предписания, выданного импортеру, зарегистрированному вне зоны деятельности таможенного органа, предписание не направляется импортеру, Досье на предписание не заводится, предписание в 3-дневный срок возвращается в вышестоящий таможенный орган с указанием причин возврата в сопроводительном письме.

4. Оригинал предписания вручается представителю импортера под роспись на последней странице ксерокопии предписания, где делается запись: "Оригинал предписания получил" и указываются дата вручения, должность, фамилия и инициалы получателя.

5. В случае невозможности вручения предписания в 3-дневный срок с дня получения из вышестоящего таможенного органа, предписание направляется импортеру с сопроводительным письмом (приложение 2) почтовой связью с уведомлением о вручении. В случае изменения адреса импортера в сопроводительном письме указывается новый адрес. Третий экземпляр сопроводительного письма помещается в Досье предписания.

6. В случае направления предписания почтовой связью датой вручения предписания будет считаться дата, указанная оператором почтовой связи в уведомлении о вручении. Уведомление о вручении подклеивается к оборотной стороне третьего экземпляра сопроводительного письма.

7. В случае если предписание возвращено оператором почтовой связи в связи с выбытием адресата, проводятся мероприятия по розыску импортера. Если в результате этих мероприятий импортер не найден, предписание считается не врученным, оригинальный экземпляр предписания и документы, подтверждающие отсутствие (в т.ч. ликвидацию) импортера, приобщаются к документам Досье предписания.

8. Предписание импортеру не направляется, если в таможне имеются документально подтвержденные данные о наличии следующих обстоятельств:

а) ликвидация юридического лица-импортера;

б) отсутствие импортера по известным почтовому и юридическому адресам, проведены мероприятия по его розыску;

в) предписание ошибочно выдано импортеру-нерезиденту;

г) импортер не осуществлял перевод из Российской Федерации иностранной валюты.

В этих случаях предписание и документы, подтверждающие указанные обстоятельства, помещаются в Досье предписания.

9. Таможни обязаны вести учет выполнения всех предписаний, за исключением выданных импортерам, зарегистрированным вне зоны деятельности таможенного органа.

10. Первичным документом учета выполнения предписания является акт камеральной проверки выполнения предписания (приложение 3). Акт составляется только в отношении врученного предписания.

11. Акт проверки выполнения предписания составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр хранится вместе с иными актами проверок соблюдения валютного законодательства в соответствии с установленным в таможне порядком. Второй экземпляр акта помещается в Досье предписания.

12. Раздел IV акта проверки выполнения предписания не включается в акт проверки в следующих случаях:

а) товары ввезены на таможенную территорию Российской Федерации после истечения срока осуществления текущих валютных операций (до истечения срока выполнения предписания);

б) таможенное оформление импортируемых товаров произведено без представления ПСи;

в) иностранная валюта возвращена в сумме не менее ранее переведенной в уполномоченный банк, не оформлявший соответствующий паспорт импортной сделки, при условии идентификации таким банком поступивших сумм применительно к импортному контракту, за исполнением которого осуществляется валютный контроль;

г) импортируемые товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной в оплату товаров суммы оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства;

д) в иных случаях, если это прямо вытекает из законодательства Российской Федерации.

13. Непредставление или несвоевременное представление импортером-резидентом имеющихся документов, подтверждающих выполнение пункта 1 предписания, в таможню, вручившую или направившую предписание, является основанием для включения в акт проверки выполнения предписания раздела IV (представление о привлечения импортера к ответственности в соответствии с п.2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле").

14. Документы, полученные от импортера, и иные документы, касающиеся выполнения предписания, помещаются в Досье предписания. Если законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами ГТК России установлен иной порядок хранения указанных документов, в Досье помещаются их копии, на которых делается отметка о месте хранения оригиналов документов.

15. До получения и введения в эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение учета выполнения предписаний, указанный учет и представление информации по предписаниям в вышестоящие таможенные органы должны осуществляться следующим образом.

Таможней, получившей предписание, в электронном виде формируется файл формата DBF (приложение 4). В случае, предусмотренном в п.3 настоящего письма, файл не формируется.

В течение 30 дней с дня истечения срока выполнения предписания файл направляется в вышестоящий таможенный орган на магнитном носителе или по телекоммуникационным каналам (по решению вышестоящего таможенного органа). В случае, если предписание не вручено, файл направляется в вышестоящий таможенный орган в течение 60 дней с дня получения предписания таможней.

Представление файлов в Управление валютного контроля ГТК России осуществляется с сопроводительными письмами на магнитных носителях или по телекоммуникационным каналам в установленном порядке.

При получении дополнительной информации для заполнения файлов такие файлы корректируются и повторно направляются в вышестоящий таможенный орган в течение 30-ти календарных дней со дня получения информации для корректировки.

Приложение: на 7 листах.

Начальник Управления валютного контроля полковник таможенной службы

А.В.Соболев