• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Подготовка к годовому отчету ("Финансовая газета", N 50, декабрь 1998 г. )

Подготовка к годовому отчету


Анализируя требования действующего законодательства по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, следует оценить порядок осуществления безналичных расчетов.

На что следует обратить внимание: на допустимые формы расчетов.

Основание. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г.).

Содержание. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

На что следует обратить внимание: определен срок безналичных расчетов.

Основание. Федеральный закон от 2.12.90 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 27 декабря 1995 г., 20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г.).

Содержание. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации.


В каком порядке производится списание средств с расчетного счета организации?

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.


Кем определяется используемая форма расчетов?

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Допускается использование при безналичных расчетах:

платежных поручений;

чеков;

аккредитивов;

платежных требований-поручений.

По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляются поручение и чек на незачтенную сумму.


Какие требования предъявляются к оформлению расчетных документов?

Платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с 1 января 1998 г. должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"):

платежное требование 0401061;

платежное требование-поручение;

заявление на аккредитив 0401063.

Инкассовое поручение (распоряжение) оформляется на бланке платежного требования.

Порядок оформления расчетных документов приведен в Указаниях ЦБ РФ от 3.12.97 г. N 51-У "О введении новых форматов расчетных документов".


Кем подписываются расчетные документы по операциям, совершаемым филиалами и предпринимателями без образования юридического лица?

Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.


Существуют какие-либо ограничения по сумме одного платежа, указываемой в расчетном документе?

Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы.


В какие сроки обрабатываются расчетные документы, принятые банком?

Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом в этот же день проводятся по балансу документы, принятые банком от предприятий в операционное время.


В течение какого срока действительны выписанные платежные поручения?

Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).


В какие сроки чек может быть предъявлен к оплате?

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.


Как определяется порядок расчетов по аккредитиву?

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:

наименование банка-эмитента;

вид аккредитива и способ его исполнения;

способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Другие необходимые документы и условия.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.


Каков порядок открытия аккредитива?

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать:

номер договора, по которому открывается аккредитив;

срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

наименование поставщика;

наименование банка, исполняющего аккредитив;

место исполнения аккредитива;

полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению);

вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;

для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг);

сумма аккредитива;

способ реализации аккредитива.

Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.


На что следует обратить внимание: предприятия не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц - владельцев счетов (в том числе физических лиц), минуя свой расчетный счет.

Основание. Указ Президента РФ от 18.08.96 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" (с изменениями от 28 февраля 1997 г., 29 июня, 30 октября 1998 г.).

Содержание. За несоблюдение этого порядка на предприятие налоговым органом и (или) федеральным органом налоговой полиции налагается штраф в 2-кратном размере суммы произведенного взноса.

На что следует обратить внимание: на признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России.

Основание. Приказ ЦБ РФ от 25.03.97 г. N 02-101 "О введении в действие Положения "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 30 декабря 1997 г.).

Содержание. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц:


Подлинные банкноты, имеющие
следующие повреждения или
дефекты:
Подлинную монету, имеющую
следующие повреждения:
а) утратившие значительную
часть, но не более 45% от
своей площади;
б) разорванные и склеенные,
если части безусловно
принадлежат одной банкноте;
в) изменившие окраску и
свечение в ультрафиолетовом
свете, на которых отчетливо
просматриваются изображения;
г) имеющие брак предприятий
объединения "Гознак"
а) изменившую
первоначальную форму
(погнутая, сплющенная,
надпиленная и т.п.);
б) имеющую следы
воздействия высоких
температур и агрессивных
сред (оплавленная,
травленая, изменившая цвет)

Плата за производимый обмен не взимается.


Экспертная группа Международного

еженедельника "Финансовая газета"


"Финансовая газета" N 50, декабрь 1998 г.




Газета "Финансовая газета"


Учредители: Министерство Финансов Российской Федерации, Главная редакция международного журнала "Проблемы теории и практики управления"

Газета зарегистрирована в Госкомпечати СССР 9 августа 1990 г.

Регистрационное свидетельство N 48

Издается с июля 1991 г.

Индексы 50146, 32232

Адрес редакции: г. Москва, ул. Ткацкая, д. 5, стр. 3

Телефон +7 (499) 166 03 71

http://fingazeta.ru/

Текст документа на сайте мог устареть

Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(Документ будет доступен в личном кабинете в течение 3 дней)

(Бесплатное обучение работе с системой от наших партнеров)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.