Переводы иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию по поручению физических лиц в их пользу без открытия валютных счетов (В.Е. Пчелинцев, "Аудиторские ведомости", N 1, январь 1998 г.)

Переводы иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую
Федерацию по поручению физических лиц в их пользу без открытия
валютных счетов


Банк России приказом от 27.08.97 г. No 02-371 (в редакции от 24.10.97 г. No 02-469) утвердил Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от 27.08.97 г. No 508 (далее по тексту Порядок) и ввел его в действие с 30.09.97 г. (публикация "Вестника Банка России" No 63).

Порядок устанавливает правила осуществления переводов в иностранной валюте без открытия текущих валютных счетов в уполномоченных банках по поручению физических лиц (резидентов и нерезидентов) из Российской Федерации, а также получения указанными лицами в России иностранной валюты, переведенной в их пользу из-за границы.

В Порядке не даны определения физических лиц резидентов и нерезидентов. Следует предполагать, что под физическим лицом - нерезидентом понимаются физические лица, которые имеют постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации, а под физическим лицом - резидентом понимаются физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации (ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9.10.92 г. No 3615-1).

Действие Порядка не распространяется на индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), а также на переводы и получение физическими лицами иностранной валюты, связанные с осуществлением ими предпринимательской и инвестиционной деятельности и приобретением прав на недвижимость.


Документы, представляемые для осуществления перевода
и получения перевода в иностранной валюте


Для осуществления перевода иностранной валюты из России, а также получения переведенной в Россию иностранной валюты, физическое лицо (его представитель) должно представить в уполномоченный банк определенные Порядком документы:

1. Паспорт или иной заменяющий его документ (вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации; удостоверение личности военнослужащего или военный билет - для военнослужащих Российской Федерации). В тексте Инструкции не указано, является ли приведенный перечень исчерпывающим. Однако в ряде нормативных актов Российской Федерации; включая акты ЦБ РФ, дан более полный перечень документов, удостоверяющих личность.

Такими документами являются (в соответствии с п. 3.23 Инструкции Банка России от 27.02.95 г. No 27) (в ред. письма ЦБ РФ от 1.08.97 г. No 496 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками":

национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ - для иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации,

паспорт, выписанный на бланке паспорта СССР, - для граждан государств - бывших республик СССР (если иное не установлено Банком России) (в соответствии с п. 3.23 Инструкции Банка России No 27).

Согласно Инструкции о применении правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, утвержденной приказом МВД России от 23.10.95 г. No 393 (п. 1.5), документами, удостоверяющими личность граждан, также являются:

свидетельство о рождении - для лиц, не достигших 16летнего возраста,

справка об освобождении из мест лишения свободы - для лиц, освободившихся из мест лишения свободы.

В соответствии со ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами, осуществлять права автора произведения науки, литературы или искусства, изобретения или иного охраняемого законом результата своей интеллектуальной деятельности, а также вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими.

Если рассматривать перечень документов Банка России, удостоверяющих личность, как исчерпывающий, то невключение в него свидетельства о рождении в качестве документа, удостоверяющего личность, в настоящее время будет ущемлять интересы несовершеннолетних в возрасте от четырнадцати до шестнадцати лет. Это связано с тем, что выдача паспортов гражданина Российской Федерации лицам, достигшим четырнадцати-шестнадцатилетнего возраста, которая должна производиться в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 13.03.97 г. No 232 "Об основном документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 8.07.97 г. No 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации" и приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 15.09.97 г. No 605 "Об утверждении инструкции о порядке выдачи, замены, учета и хранения паспортов гражданина Российской Федерации", фактически не происходит.

Документом, удостоверяющим личность лиц, освободившихся из мест лишения свободы, является справка об освобождении. Однако в качестве документа, удостоверяющего личность, она не предусмотрена ни одним документом Банка России.

2. Заявление (поручение) на перевод иностранной валюты из Российской Федерации.

В заявлении должны быть указаны:

фамилия, имя, отчество, документ, удостоверяющий личность (номер, серия, кем и когда выдан) отправителя (получателя) платежа, полный адрес получателя платежа;

сумма перевода;

цель перевода (должна соответствовать целям, предусмотренным Порядком);

дата и подпись физического лица;

подтверждение физического лица в том, что данный перевод не связан с осуществлением им предпринимательской деятельности (например, "совершаемая валютная операция не связана с осуществлением предпринимательской деятельности").

При получении физическим лицом иностранной валюты в заявлении на получение иностранной валюты должно быть указано основание перевода (дарение, погашение долга по договору займа и т. д.).

Если в соответствии с законодательством совершение указанной в заявлении сделки требуется в письменной форме, то при получении физическим лицом переведенной в Россию иностранной валюты в дополнение к заявлению на получение иностранной валюты должны быть представлены соответствующие документы.

3. Доверенность (при осуществлении или получении перевода представителем).

4. Документ, подтверждающий законность приобретения валюты. Таким документом может являться справка ф. 0406007. Следует отметить, что согласно п. 3.8 Инструкции Банка России No 27 указанная справка действительна в течение двух лет с даты ее выдачи для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами (резидентами и нерезидентами).


Получение перевода в иностранной валюте


Физическое лицо может получить перевод в иностранной валюте только при представлении всех необходимых для этого документов. В случае, если физическое лицо представляет либо оформляет документы, не отвечающие требованиям норм Порядка, а также отказывается предоставить требуемые в соответствии с Порядком документы, уполномоченный банк не совершает перевод (выдачу) иностранной валюты.

Иностранная валюта, переведенная в Российскую Федерацию, может быть выдана наличными или зачислена на текущий валютный счет получателя, открытый в уполномоченном банке. При выдаче перевода наличной иностранной валютой уполномоченный банк должен выдать получателю справку ф. 0406007, при этом в разделе "Получено клиентом" в строке 7 "Сумма (прописью)" делается отметка "получено по переводу из-за границы".

В соответствии с п. 6 Порядка при получении переведенной валюты в Российскую Федерацию представителем физического лица справка ф. 0406007 выдается на имя представляемого в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

В настоящее время такие акты отсутствуют. Более того, разъяснения Банка России по данному вопросу противоречивы. Банк России в письме от 20.03.95 г. No 150 "О порядке оформления операций по зачислению и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных банках" (введено в действие 3.04.95 г.) указал на то, что требования, перечисленные в Инструкции No 27, обязательны для банков в части порядка выдачи экземпляра клиента справки ф. 0406007 при выполнении операций с учетом особенностей, указанных в упомянутом письме.

В Инструкции Банка России No 27 установлено, что справка ф. 0406007 выдается на имя физического лица (как резиденту, так и нерезиденту). При этом права по данной справке не подлежат передаче другим лицам (п. 3.9). Кроме того, в соответствии с п. 3.23 этой же Инструкции такая справка выдается только при предъявлении документа, удостоверяющего личность лица, совершающего валютную операцию.

В "Вестнике Банка России" от 10.06.97 г. No 37 (200), стр. 45, в разделе "Консультации Банка России" на вопрос, имеет ли право представитель физического лица снимать наличную иностранную валюту с текущего счета представляемого и выдается ли ему справка формы 0406007, Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России дал ответ. В нем он указал, что представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Доверенное лицо должно совершать сделки только для представляемого, поэтому выдача банком представителю справки ф. 0406007 в случае снятия наличной иностранной валюты со счета представляемого на основании доверенности не предусматривается. Справка ф. 0406007 должна выдаваться на имя представляемого.

В разъяснении не содержится ответа на вопрос, должен ли банк выдавать справки ф. 0406007 на имя владельца счета, если операции по счету последнего проводит доверенное лицо.

При невозможности выплаты перевода в связи с отсутствием платежной инструкции банка-корреспондента либо в связи с неявкой получателя перевода иностранная валюта, переведенная в Российскую Федерацию, возвращается уполномоченным банком банку-нерезиденту по истечении 6 месяцев с даты зачисления иностранной валюты на балансовый счет 071 "Невыплаченные переводы из-за границы" (п. 7 Порядка).

Порядок не содержит положения о сроках хранения перевода, когда физическое лицо представляет документы в уполномоченный банк, не отвечающие требованиям Порядка, а также отказывается предоставить требуемые в соответствии с Порядком документы. По аналогии с содержащейся в п. 7 Порядка норме такой перевод, по всей видимости, также должен возвращаться уполномоченным банком банку-нерезиденту по истечении 6 месяцев с даты зачисления иностранной валюты на балансовый счет 071 первого.


Переводы валюты физическим лицом-нерезидентом


Наличная иностранная валюта может быть переведена в Российскую Федерацию в пользу физического лица-нерезидента без ограничения суммы.

Из России физическое лицо-нерезидент может перевести иностранную валюту в случаях, если он:

ранее перевел иностранную валюту в такой же сумме в Российскую Федерацию;

снял наличную иностранную валюту со своего текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке;

купил наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;

ввез наличную иностранную валюту с соблюдением таможенного законодательства Российской Федерации;

получил иностранную валюту от продажи платежных документов в иностранной валюте уполномоченному банку в порядке, установленном Банком России.

Перевод иностранной валюты из Российской Федерации осуществляется в пределах сумм, указанных в оформленном таможенным органом документе (таможенной декларации), подтверждающем ввоз физическим лицом-нерезидентом наличной иностранной валюты, или в справке ф. 0406007. При этом документы должны представляться в уполномоченный банк при совершении перевода наличной иностранной валюты.


Перевод иностранной валюты в Россию в пользу физических
лиц-резидентов и из России по поручению физических лиц-резидентов


Иностранная валюта может быть переведена в Российскую Федерацию физическому лицу-резиденту:

им самим на свое имя;

нерезидентом на имя физического лица-резидента;

физическим лицом-резидентом на имя другого физического лица-резидента.

Физические лица имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенную, ввезенную или пересланную в Россию иностранную валюту при соблюдении таможенных правил и в пределах сумм, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем ее перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию.

Физическое лицо-резидент вправе перечислять умеренные суммы на текущие расходы. Такой перевод может быть осуществлен физическим лицом-резидентом не более одного раза в один операционный день через уполномоченный банк (его филиал), при этом сумма перевода не может превышать 2000 долл. США или иной иностранной валюты, эквивалентной этой сумме.

Если переводы иностранной валюты физическим лицомрезидентом носят систематический характер, то на него заводится "Досье переводов иностранной валюты, осуществляемых без открытия текущего валютного счета" (далее - Досье). Систематический характер переводов иностранной валюты определен инструкцией - не менее одного перевода в месяц в одном уполномоченном банке (его филиале).

Досье должно иметь номер и дату открытия, в нем хранятся представленные физическим лицом документы. При совершении валютной операции в кассовые документы дня должны помещаться подготовленные и заверенные уполномоченным банком копии документов, служащих основанием для осуществления переводов иностранной валюты из России и получения переведенной иностранной валюты в Россию физическим лицом. Документы, представленные в уполномоченный банк, должны храниться не менее 5 лет с даты совершения перевода. Досье должно храниться в уполномоченном банке не менее 5 лет с даты закрытия его уполномоченным банком.


Цели перевода (получения) иностранной валюты
без открытия текущего валютного счета


Перевод из Российской Федерации (получение в Российской Федерации) иностранной валюты без открытия текущего валютного счета может быть осуществлен уполномоченным банком в следующих целях:

1) переводы резидентов в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами;

2) переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств;

3) переводы резидентами иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикамнерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании;

4) переводы резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания;

5) переводы резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. Оплату этих расходов физических лиц могут осуществлять резиденты - физические и юридические лица, в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению;

6) переводы резидентами пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств;

переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) переводы из России иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).

Такие переводы иностранной валюты производятся уполномоченными банками при представлении физическим лицом комплекта документов (их копий), являющихся таковыми в соответствии с Федеральным законом "Об информации, информатизации и защите информации" и подтверждающих участие клиентов в соответствующих мероприятиях. По всей видимости, имеется в виду ст. 2 упомянутого Закона, определяющая документированную информацию (документ) как зафиксированную на материальном носителе информацию с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. Такими документами являются:

копии контрактов, кредитных соглашений (заверенные в установленном порядке);

документы, подтверждающие факт экспорта, импорта товаров, работ, услуг;

документы, подтверждающие прием выполненных работ, оказанных услуг;

другие документы, удостоверяющие наличие оснований для осуществления расчетов в иностранной валюте без разрешения Банка России.

При этом в тексте платежных поручений, направляемых в уполномоченный банк, должна быть сделана ссылка на соответствующий пункт Положения Банка России от 24.04.96 г. No 39 (см. выше п.п. 1 -7), а также должны быть указаны данные, предусмотренные в п. 3 Порядка.

Представляемые физическими лицами доверенности на получение переводов, выданные за границей, должны быть оформлены в установленном порядке.

Процедура свидетельствования верности перевода документа с одного языка на другой установлена в гл. VIII Инструкции о порядке совершения нотариальных действий государственными нотариальными конторами РСФСР, утвержденной приказом Минюста России от 6.01.87 г. No 01/16-01.

В пункте 131 упомянутой Инструкции установлено, что нотариусы свидетельствуют верность перевода документа с одного языка на другой, если они владеют соответствующими языками, в противном случае перевод документа может быть сделан известным нотариусу переводчиком, подлинность подписи которого он свидетельствует.

В соответствии со ст. 185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Для идентификации подписи лица, совершившего доверенность, его подпись должна быть удостоверена. В соответствии с Законом РФ от 11.02.93 г. No 4462-1 "Основы законодательства Российской Федерации о нотариате" удостоверение подписи может быть совершено как нотариусом (ст. 59), так и органами исполнительной власти (ст. 37).

К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:

1) доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, старшим или дежурным врачом;

2) доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, - также доверенности рабочих и служащих, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;

3) доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальником соответствующего места лишения свободы;

4) доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения.

Доверенность на получение заработной платы и иных платежей, связанных с трудовыми отношениями, на получение вознаграждения авторов и изобретателей, пенсий, пособий и стипендий, вкладов граждан в банках и на получение корреспонденции, в том числе денежной и посылочной, может быть удостоверена также организацией, в которой доверитель работает или учится, жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства и администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении.

Федеральным законом от 12.08.96 г. No 111-ФЗ п. 4 ст. 185 ГК РФ был дополнен. Доверенность на получение представителем гражданина его вклада в банке, денежных средств с его банковского счета, адресованной ему корреспонденции в организациях связи, а также на совершение от имени гражданина иных сделок, указанных в предыдущем абзаце, может быть удостоверена соответствующими банком или организацией связи. При этом такая доверенность удостоверяется бесплатно.

Копии документов, представляемые в уполномоченный банк в соответствии с п. 12 Порядка, должны быть заверены в соответствии с действующими нормативными актами.

Законодательством Российской Федерации предусмотрено заключение ряда договоров в письменной форме. Кроме того, в нормах действующего законодательства предусматривается заключение договора с нотариальным удостоверением.

Согласно ст. 160 ГК РФ договор в письменной форме должен быть совершен путем составления документа, выражающего его содержание и подписанного лицами, заключающими договор, или уполномоченными ими представителями. Договоры должны заключаться в простой письменной форме, когда сторонами по договору являются:

юридические лица;

юридическое лицо и гражданин;

граждане, когда договор заключается на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки.

Кроме того, договоры должны заключаться в простой письменной форме в случаях, требующих нотариального удостоверения.

Нотариальное удостоверение сделок установлено в ст. 163 ГК РФ. Оно обязательно в случаях, прямо установленных законом, а также в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя по закону для сделок данного вида эта форма не требовалась.

Следует отметить, что сделки с землей и другим недвижимым имуществом подлежат государственной регистрации в случаях и порядке, предусмотренных ст. 131 ГК РФ и Федеральным законом от 21.07.97 г. No 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (вступает в силу 31.01.98 г.). Согласно ч. 2. ст. 164 ГК РФ может быть установлена государственная регистрация сделок с движимым имуществом определенных видов.

Таким образом, в банк должна быть представлена нотариально удостоверенная копия договора, если договор в соответствии с действующим законодательством должен заключаться в письменной форме между гражданами.

В случаях, установленных Порядком, в уполномоченный банк должны представляться оригиналы оформленных таможенными органами документов, подтверждающих ввоз физическим лицом наличной иностранной валюты, справок ф. 0406007, оформленных в порядке, установленном Банком России, являющихся основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Необходимо отметить, что в соответствии с п. 126 Инструкции о порядке совершения нотариальных действий нотариусы свидетельствуют подлинность подписи только на тех документах, содержание которых не противоречит закону и не представляет собой изложение сделки. На договоре и доверенности, а также другом документе, в котором излагается содержание сделки, может быть засвидетельствована лишь подлинность подписи лица, подписавшегося за другое лицо, которое не может подписаться собственноручно вследствие физических недостатков, болезни или по другим причинам. Нотариусы, свидетельствуя подлинность подписи, не удостоверяют фактов, изложенных в документе, а лишь подтверждают, что подпись сделана определенным лицом.


В.Е. Пчелинцев,

юрист


Журнал "Аудиторские ведомости"


Учредители: Аудиторская палата России, Министерство финансов РФ, Центральный банк РФ

Международный еженедельник "Финансовая газета"

Издатель: Международный еженедельник "Финансовая газета"

Журнал зарегистрирован в Комитете Российской Федерации по печати 31 января 1997 г.

Свидетельство о регистрации N 015676

Адрес редакции: 103006, Москва, ул. Ткацкая, 17а


Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.