Вопрос: Каков порядок отражения в Книге учета денежной наличности и других ценностей приема и выдачи из хранилища ценностей, не учитываемых на внебалансовых счетах и не корреспондирующих при этом со счетом "Касса кредитной организации" (например, ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности и учитываемых на счетах Депо при отсутствии в банке депозитария, драгоценных металлов и других ценностей)? ("Аудиторские ведомости", N 1, январь 1999 г.)

Каков порядок отражения в Книге учета денежной наличности и других ценностей приема и выдачи из хранилища ценностей, не учитываемых на внебалансовых счетах и не корреспондирующих при этом со счетом "Касса кредитной организации" (например, ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности и учитываемых на счетах Депо при отсутствии в банке депозитария, драгоценных металлов и других ценностей)?

В соответствии с Положением Банка России от 25.03.97 г. N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 30.12.97 г. N 121-У) наличные деньги операционной кассы и другие ценности, находящиеся в хранилище ценностей кредитной организации, отражаются в Книге учета денежной наличности и других ценностей или в отдельных книгах, которые ведутся по видам ценностей (иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, ценные бумаги, драгоценные металлы и пр.). При этом ценности, учитываемые на балансовых и внебалансовых счетах, отражаются в Книге учета денежной наличности и других ценностей в рублях, а в отдельных книгах - в порядке ведения аналитического учета, установленном для этих видов ценностей.

Применяется следующий порядок отражения приема и выдачи из хранилища сертификатов ценных бумаг, учитываемых в отдельной книге на счетах Депо (независимо от того, принадлежат ли ценные бумаги кредитной организации на правах собственности или переданы в депозитарий депонентами на хранение и учет):

в графе "Наименование ценностей" следует указывать: ценные бумаги, сертификаты которых находятся в хранилище депозитария;

в графе "N счетов" следует указывать: счет 98000;

в графах "Остаток на." Следует указывать соответствующие остатки ценных бумаг на начало и конец дня в штуках.

При отсутствии в банке депозитария его функции в соответствии с Правилами ведения депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25.07.96 г. N 44 выполняет подразделение, уполномоченное вести депозитарный учет.

Ответ на вопрос подготовлен

Департаментом эмиссионно-кассовых операций и

Департаментом контроля за деятельностью кредитных организаций

на финансовых рынках Банка России