Вопрос: В экономической печати нередко встречаются понятия: "уполномоченный банк", "базовые документы валютного контроля" и т.п. Очевидно, что это связано с валютным контролем при расчетах за импортные товары. Расскажите, пожалуйста, об этих понятиях. Какими нормативными или иными документами они регламентированы? ("Консультант бухгалтера", N 3, март 2000 г.)

В экономической печати нередко встречаются понятия: "уполномоченный банк", "базовые документы валютного контроля" и т.п. Очевидно, что это связано с валютным контролем при расчетах за импортные товары. Расскажите, пожалуйста, об этих понятиях.

Какими нормативными или иными документами они регламентированы?


Центробанк России и Государственный таможенный комитет Российской Федерации на основании Закона РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле", Закона РСФСР от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" и Таможенного кодекса Российской Федерации от 18 июня 1993 г. N 89-ФЗ, а также в соответствии с Указом Президента РФ от 6 марта 1995 г. N 245 "Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности в Российской Федерации", постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 6 марта 1993 г. N 205 "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка" утвердили Инструкцию от 26 июля 1995 года соответственно N 30 и N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортные товары" (в редакции письма Центробанка РФ от 16 января 1996 г. N 229; письма Центробанка РФ N 134-У, ГТК РФ N 01-23/732 от 14 января 1998 г.). Таким образом, в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных на территорию Российской Федерации товаров устанавливается порядок контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

Для целей осуществляемого валютного контроля при расчете за импортные товары в данной Инструкции приведены следующие основные понятия.

Импортер - резидент, заключивший или от имени которого заключен контракт (договор, соглашение), предусматривающий ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации (импортный контракт).

Импортируемые товары - товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, за которые произведен или будет произведен платеж в иностранной валюте.

Банк импортера - уполномоченный банк либо его филиал, в котором открыт текущий валютный счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые товары по данному контракту и оформляет по нему Паспорт импортной сделки.

Паспорт импортной сделки (ПСи) - базовый документ валютного контроля, оформляемый импортером в Банке импортера и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные по форме установленной настоящей Инструкцией.

Ответственное лицо Банка - сотрудник банка, уполномоченный подписывать ПСи и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка импортера как валютного агента контроля.

Порядок регистрации таких лиц в Банке России установлен совместной Инструкцией Банка России и ГТК России от 12 октября 1993 г. N 19 и N 01-20/10283 (соответственно). Настоящая инструкция наделяет указанных лиц дополнительными полномочиями и функциями при осуществлении валютного контроля за обоснованностью импортных платежей.

Учетная карточка импортируемых товаров (УКи) - документ, содержащий сведения о перемещении импортируемых товаров и об условиях расчетов за них, составленный по установленной настоящей Инструкцией форме.

Каждая УКи содержит сведения о товаре, таможенное оформление которого произведено по одной грузовой таможенной декларации (ГТД). В случае использования добавочных листов, являющихся неотъемлемой частью ГТД, количество УКи должно соответствовать количеству наименований товаров.

Предоплата - платеж в иностранной валюте, произведенный импортером во исполнении его обязательств по контракту на импорт товаров в пользу иностранной стороны по контракту или по ее приказу до отгрузки товара в адрес получателя в Российской Федерации. Предоплата может быть частичной (аванс), т.е. покрывать только часть стоимости товара, подлежащего отгрузке.

Карточка платежа - документ о движении денежных средств, формируемый Банком импортера и отправляемый в ГТК России при оплате импортируемого товара или возврате импортеру средств, ранее переведенных им в качестве предоплаты.

Досье по импортной сделке (Досье Импорт) - специальная подборка документов по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Досье Импорт формируется Банком импортера по каждому ПСи.

Гарантия валютного контроля (Гарантия ВК) - выдаваемое Банком импортера по просьбе импортера обязательство, в силу которого Банк импортера обязуется уплатить суммы, причитающиеся к уплате при привлечении импортера к финансовой ответственности, возникающей при непоступлении товаров, за которые была произведена предоплата, и невозврате ранее переведенных средств в иностранной валюте.

Получатель-резидент, указанный в качестве получателя в товаросопроводительном или транспортном документе (накладной, коносаменте и т.п.), представленном таможенному органу на территории Российской Федерации. Получатель может не совпадать с импортером.

Журнал учета входящих и исходящих документов валютного контроля (Журнал) - журнал отдельного учета документов валютного контроля, заведенный банками в соответствии с требованиями Инструкции Банка России и ГТК России от 12 октября 1993 г. N 19 и N 01-20/10283 (соответственно).


1 марта 2000 г.


Журнал "Консультант бухгалтера"


Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-24863 от 30.06.2006 г.

Издается с сентября 1993 г.

Адрес редакции: 107014, г. Москва, а/я 112

Телефоны редакции: (495) 963-19-26

Адрес электронной почты - zakaz@dis.ru

Адрес в Интернете - www.dis.ru


Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.