Резиденты и нерезиденты: порядок расчетов в рублях (Н. Шалашова, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 6, 7, февраль 2001 г.)

Резиденты и нерезиденты: порядок расчетов в рублях


С 7 марта 2001 г. вступает в силу новая инструкция Банка России от 12.10.2000 г. N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее - Инструкция)*, которая заменила ранее действовавшую инструкцию от 16.07.93 г. N 16.

Действие новой Инструкции распространяется на юридических лиц-нерезидентов (в том числе на банки-нерезиденты, имеющие право по законодательству иностранного государства открывать корреспондентские счета), на их филиалы и представительства, расположенные на территории Российской Федерации; на организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, с местонахождением за пределами Российской Федерации, в том числе их филиалы и представительства, расположенные на территории Российской Федерации.

Физические лица-нерезиденты (т.е. физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе и временно находящиеся на территории Российской Федерации) также подпадают под действие Инструкции. К нерезидентам относятся и находящиеся в Российской Федерации иностранные и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства (далее - официальные представительства).

Категории нерезидентов, которым могут открываться рублевые счета в уполномоченных банках, одни и те же и в предыдущей, и в Инструкции. Но в соответствии с ранее действовавшей инструкцией юридические лица-нерезиденты, предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, банки-нерезиденты могли открывать рублевые счета только при наличии своих представительств и филиалов на территории Российской Федерации. Инструкция такого ограничения не содержит.

Нерезидентам всех категорий, в том числе физическим лицам, уполномоченные банки на основании заключенных с ними договоров могут открывать счета типа "К" - "конвертируемый счет" и типа "Н" - "неконвертируемый счет". Кроме того, нерезидентам-физическим лицам открываются еще и счета типа "Ф" - "счет физического лица".

В соответствии с прежней инструкцией нерезидентам всех категорий, кроме физических лиц, открывались счета типа "Т" - "текущие" и типа "И" - "инвестиционные". Физическим лицам-нерезидентам открывались личные счета для зачисления их доходов и оплаты расходов во время проживания на территории Российской Федерации.

В отличие от прежней инструкции, допускающей открытие нерезидентам только по одному счету каждого вида, Инструкция не ограничивает количество счетов, открываемых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках.

Договор банковского счета с уполномоченным банком от имени юридического лица-нерезидента может заключить руководитель филиала или представительства данного юридического лица на основании его доверенности. Официальные представительства заключают договор от своего имени.

Для открытия счета нерезиденты должны представить в уполномоченный банк документы, обязательные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Кроме того, требуются дополнительно и другие документы:

юридические лица-нерезиденты представляют легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где оно создано, в частности учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию (международные организации - документы, подтверждающие их правовой статус, заверенные печатью);

юридические лица - организации и банки в том случае, если договор банковского счета от их имени заключает руководитель филиала или представительства, должны представить заверенную в установленном порядке копию положения о филиале или представительстве;

юридические лица-организации представляют карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте Российской Федерации, а банки - альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться его счетом в валюте Российской Федерации; представительства иностранных государств - карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте Российской Федерации, подписанную руководителем представительства иностранного государства и заверенную его печатью; международные организации - карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте Российской Федерации, заверенную печатью международной организации.

Если договор об открытии счета юридическому лицу-нерезиденту заключается его представителем, он должен подтвердить свои полномочия доверенностью, оформленной и удостоверенной в установленном порядке.

Документы, составленные на иностранном языке (кроме альбома образцов подписей), представляются с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Физическим лицам-нерезидентам счета типа "К", "Н", "Ф" открываются только в случае их личного присутствия. При этом предъявляется паспорт или иной документ, удостоверяющий личность и признаваемый в этом качестве в Российской Федерации. Предъявляемый документ должен содержать въездную визу, если международным договором Российской Федерации не предусмотрен безвизовый въезд.

Ответственное лицо уполномоченного банка составляет по представленному документу информационную справку по специальной форме. В нее заносятся данные, способствующие установлению личности физического лица-нерезидента, а при открытии счета типа "Ф" - также обязательство физического лица не осуществлять через этот счет операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Сведения о месте жительства и другие дополнительные данные, если они не могут быть подтверждены документами, вносятся в информационную справку со слов физического лица. Справку подписывают физическое лицо-нерезидент и ответственное лицо уполномоченного банка.

Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами на территории Российской Федерации осуществляются как в наличном, так и в безналичном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации и с учетом особенностей, установленных Инструкцией.

При осуществлении расчетов наличными средствами нерезиденты - юридические лица должны соблюдать порядок, установленный по таким расчетам для резидентов: соблюдать предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, определенный Банком России; соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный Центральным банком Российской Федерации (при этом лимит рублевой кассы для официальных представительств не устанавливается); снимать со своих счетов и зачислять на них наличные рубли можно только при условии, что такие операции допускаются режимом соответствующего счета - в этом случае в Инструкции к наименованию типа счета против соответствующей операции добавлено слово "(нал)".

Переводы рублевых средств резидентами на счета нерезидентов могут осуществляться только со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках. Но нерезиденты могут осуществлять переводы со своих счетов в пользу резидентов как на их счета, открытые в уполномоченных банках, так и на счета, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

При недостаточности средств на счетах для удовлетворения всех предъявленных к счету требований списание средств производится в том же порядке, который установлен Банком России для рублевых счетов резидентов.

Каждый тип счета имеет свой режим, установленный Банком России. Соответственно в Инструкции приводятся перечни операций, по которым нерезиденты имеют право зачислять на соответствующий счет рублевые средства, полученные от резидентов, и списывать денежные средства в рублях в пользу резидентов.


Режим счета "К" - "конвертируемый счет"


На счет типа "К" зачисляются платежи резидентов по торговым операциям и услугам за проданные им нерезидентами товары (кроме недвижимости и ценных бумаг), выполненные работы, оказанные услуги, за переданные информацию и права на результаты интеллектуальной деятельности при условии, что срок от даты предоплаты до даты поставки товара, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 90 дней или производится последующая оплата, а также платежи за аренду движимого имущества. На этот же счет зачисляются платежи резидентов за купленное или арендуемое ими у нерезидентов недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации, а также выручка (как наличная, так и безналичная) от продажи нерезидентами на территории Российской Федерации физическим лицам товаров, работ, услуг, в том числе от продажи перевозочных документов иностранных транспортных компаний через российские юридические лица по заключенным с ними договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

Если по торговой операции резидент получал от нерезидента аванс или предоплату, переведенные нерезидентом со счета типа "К", то при возврате полученных резидентом сумм в случае неисполнения договора они зачисляются также на счет типа "К".

Вторую группу платежей резидентов, зачисляемых на счета нерезидентов типа "К", составляют платежи по финансовым операциям. К ним относятся возврат резидентами сумм займов и кредитов, предоставленных нерезидентами со счетов этого типа, а также уплата процентов по кредитам и займам; платежи по договорам страхования в пользу нерезидентов; уплата резидентами нерезидентам дивидендов, купонных (процентных) доходов по ценным бумагам, доходов от участия нерезидентов в капитале юридических лиц-резидентов, денежных средств при ликвидации юридического лица-резидента, а также оплата резидентами приобретаемых у нерезидентов акций и долей участия в капитале юридических лиц-резидентов; возврат банковских вкладов, внесенных в уполномоченные банки со счетов типа "К"; проценты, уплаченные уполномоченным банком за пользование денежными средствами, хранящимися на счете типа "К".

Третья группа зачислений - поступления по неторговым операциям. Это уплата резидентами сумм в возмещение убытков, штрафов, пени, неустоек; выплата сумм нерезидентам на основании решений и определений судебных и других правомочных органов, в том числе по возмещению им судебных, арбитражных, нотариальных, административных и других расходов.

Поступившие в пользу нерезидентов членские взносы резидентов в некоммерческие организации, консульские сборы, суммы за участие в выставках, конференциях, спортивных, культурных и других подобных мероприятиях, возврат от нерезидентов сумм налогов, пошлин и других сборов, кроме консульских, также зачисляются на счета типа "К" как неторговые платежи.

Списание рублевых средств со счетов нерезидентов типа "К" в пользу резидентов производится по аналогичным операциям. С этого счета осуществляются платежи нерезидентам по торговым операциям и услугам: за купленные у них товары и недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации, за выполненные резидентами работы, оказанные ими услуги, за полученные от них информацию и права на результаты интеллектуальной деятельности, за аренду недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также движимого имущества.

Если по договорам, из которых вытекают упомянутые торговые операции, исполнителем являлся нерезидент, который получил от резидента предоплату или аванс, зачисленные на счета типа "К", но не исполнил свои обязательства, то возврат полученных им сумм производится также со счетов типа "К". С этих же счетов списываются платежи нерезидентам по финансовым операциям:

предоставление резидентам кредитов и займов, возврат полученных займов и кредитов, а также уплата процентов по ним;

платежи по договорам страхования в пользу резидентов;

оплата акций и долей участия в капитале юридических лиц-резидентов, приобретаемых у резидентов; выплата резидентам дивидендов, купонных (процентных) доходов по ценным бумагам, доходов от участия в капитале нерезидентов;

уплата резидентам сумм от продажи (погашения) векселей, ценных бумаг, от операций со срочными и производными финансовыми инструментами; выплата гарантийных, маржевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм при операциях со срочными финансовыми инструментами;

внесение банковских вкладов в уполномоченные банки и оплата расходов уполномоченного банка, связанных с проведением операций по счету типа "К".

Неторговые платежи, осуществляемые нерезидентами со счетов типа "К", включают уплату сумм налогов, пошлин, консульских и других сборов; сумм в возмещение убытков, оплату неустоек, пени, штрафов; уплату в пользу резидентов сумм на основании решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежи по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и других административных органов; членские взносы в некоммерческие организации, суммы за участие в выставках, конференциях, в спортивных, культурных и других подобных мероприятиях; платежи с использованием банковских карт.

В отличие от неторговых поступлений перечень неторговых платежей является открытым: в нем содержатся прочие платежи в пользу резидентов, не указанные в перечне торговых и финансовых операций.

Помимо перечисленных видов поступлений и платежей по счетам типа "К" проводятся операции, связанные с зачислением и снятием наличной валюты Российской Федерации. Так на счет типа "К" зачисляется остаток кассы представительства или филиала юридического лица-нерезидента, превышающий установленный лимит, а списываются со счета выплачиваемые резидентам суммы заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам, а также алименты, пенсии, пособия, наследства, дарения, пожертвования. Производится и снятие наличных рублей с использованием банковских карт для оплаты консульских сборов, командировочных расходов работников, а также для мелких текущих расходов.

На счета банков-нерезидентов зачисляются наличные рубли, ввозимые в Российскую Федерацию в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. При вывозе наличных рублей из Российской Федерации в порядке, устанавливаемом этими же ведомствами, производится снятие наличности со счетов банков-нерезидентов.


Режим счетов типа "Н"


По торговым операциям на счета типа "Н" зачисляются следующие поступления:

платежи от продажи нерезидентами резидентам товаров (кроме недвижимого имущества и ценных бумаг), от выполнения ими работ и оказания услуг, от передачи резидентам информации и прав на результаты интеллектуальной деятельности в том случае, если срок от даты предоплаты до даты поставки товара, до даты выполнения работ и оказания услуг, до даты передачи информации и прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 90 дней (если не превышает, то поступления зачисляются на счета типа "К");

платежи за реализуемое нерезидентами недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации, а также за аренду у нерезидентов этого имущества (эти платежи зачисляются и на счета типа "К").

По финансовым операциям на счета типа "Н" зачисляются:

полученные от резидентов кредиты и займы (на счета типа "К" не зачисляются);

возврат резидентами займов и кредитов, предоставленных им нерезидентами со счетов типа "Н" (однако зачисление процентов по займам и кредитам не предусмотрено);

суммы от продажи (погашения) векселей, ценных бумаг (кроме акций); платежи резидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами, выплата гарантийных, маржевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм при операциях со срочными финансовыми инструментами (на счета типа "К" не зачисляются);

возврат уполномоченными банками банковских вкладов, если они были внесены со счета типа "Н", и уплата процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете типа "Н".

Перечень поступлений открытый: прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов по операциям, которые не содержатся в перечнях, зачисляются на счета типа "Н" (зачисление прочих платежей на счет типа "К" не предусмотрено).

Если сравнить операции по списанию рублевых средств со счетов типа "К" и типа "Н", то можно сделать следующие выводы.

Все платежи по торговым, финансовым и неторговым операциям, которые осуществляются со счетов типа "Н", могут одновременно списываться и со счетов типа "К". Но есть операции, платежи по которым производятся только со счетов типа "К" и не могут осуществляться со счетов типа "Н". К ним относятся:

оплата нерезидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц-резидентов, приобретаемых у резидентов;

платежи нерезидентов с использованием пластиковых карт, в том числе снятие наличных рублей;

выплата нерезидентами сумм алиментов, пенсий, пособий, наследства, дарений и пожертвований;

прочие платежи в пользу резидентов по операциям, которые не содержатся в перечнях (списание прочих платежей со счетов типа "Н" не предусмотрено);

снятие со счетов банков-нерезидентов наличной валюты Российской Федерации для вывоза ее за пределы страны.

Особую группу операций по счетам юридических лиц-нерезидентов составляют конверсионные операции, т.е. операции по покупке и продаже нерезидентами иностранной валюты за рубли. При разработке нормативно-правовой основы функционирования внутреннего рынка Банк России стремится обеспечить равные условия доступа к ресурсам валютного рынка для всех субъектов хозяйственной деятельности - как для резидентов, так и для нерезидентов. В отношении тех и других установлены единые требования при осуществлении операций по покупке и продаже иностранной валюты за рубли - эти операции могут проводиться только через уполномоченные банки. Для тех и других установлены ограничения по конверсии рублей в иностранную валюту.

В соответствии с Инструкцией операции при покупке иностранной валюты за счет денежных средств на счетах типа "К" осуществляются без ограничений в пределах остатка денежных средств на счете. Денежные средства на счетах типа "Н" также могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации. Но в этом случае должны быть выполнены определенные требования.

Во-первых, поручение на покупку валюты за счет денежных средств на счете типа "Н" исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк, где открыт счет типа "Н".

Во-вторых, в поручении на покупку валюты должна быть указана сумма денежных средств в рублях, находящихся на счете типа "Н", за счет которой будет куплена иностранная валюта. И в течение всего срока со дня представления поручения в уполномоченный банк до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку валюты.

Нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму рублей, указанную в поручении на покупку иностранной валюты. В этом случае течение срока не прерывается. Поручение на покупку валюты может быть также отозвано нерезидентом.

Платежи в рублях за иностранную валюту, проданную нерезидентами, зачисляются как на счета типа "К", так и на счета типа "Н".

Режим счетов типа "Ф"


Перечень операций, совершаемых по счетам этого типа, ограничен в основном неторговыми платежами. Помимо них по счетам типа "Ф" осуществляется небольшой круг финансовых операций.

На счета физических лиц-нерезидентов зачисляются платежи резидентов по договорам страхования, возврат платежей по сделкам, связанным с приобретением товаров, работ, услуг для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество. На эти счета резиденты могут перечислять физическим лицам суммы неустойки, пени, штрафов; суммы в возмещение убытков и платежи на основании решений судебных и других правомочных органов, а также суммы по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и других административных органов.

Выплаты резидентами заработной платы, других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам; алименты, пенсии, пособия, наследство, дарения и пожертвования могут перечисляться на счета физических лиц-нерезидентов в безналичном порядке. Предусмотрено Инструкцией и зачисление на счета типа "Ф" возврата резидентами налогов, пошлин и других сборов, кроме консульских.

По финансовым операциям зачисляются банковские вклады, возвращенные уполномоченными банками, если они были внесены ранее со счета типа "Ф"; уплата уполномоченными банками процентов по банковским вкладам и за пользование денежными средствами, находящимися на счете типа "Ф", а также платежи за иностранную валюту, проданную нерезидентами.

Наличные рубли зачисляются на счета типа "Ф" только в том случае, если они ранее были сняты с этого счета или ввезены физическим лицом-нерезидентом в Российскую Федерацию.

Операции по списанию включают следующие платежи физических лиц-нерезидентов:

внесение банковских вкладов в уполномоченные банки, оплата расходов уполномоченного банка, связанных с совершением операций по счету типа "Ф";

уплата сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам, а также консульских сборов;

уплата сумм в возмещение убытков, неустойки, пени, штрафов; уплата в пользу резидентов сумм на основании решений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и других административных органов;

выплата физическими лицами-нерезидентами алиментов, пенсий, пособий, наследства, дарений и пожертвований;

уплата членских взносов в некоммерческие организации, плата за участие в выставках, конференциях, в спортивных, культурных и других подобных мероприятиях;

платежи резидентам за приобретенные товары, работы, услуги, предназначенные для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество;

платежи с использованием банковских карт.

Разрешается также оплачивать с этого счета покупку иностранной валюты и снимать наличные рубли.

Перечень операций как по зачислению на счета типа "Ф", так и по списанию сумм с этих счетов закрытый.

В целях осуществления контроля за списанием денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов резидент-плательщик либо резидент-взыскатель должен представить уполномоченному банку расчетный документ и заверенные в порядке, установленном уполномоченным банком, копии документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму счета нерезидента-получателя, указанного в расчетном документе.

Представления подтверждающих документов не требуется в том случае, когда сумма платежа не превышает 500 минимальных размеров оплаты труда или когда перевод осуществляется по обязательствам уполномоченного банка перед нерезидентом.

При этом расчетные документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями, изложенными в Инструкции. При несоблюдении требований по оформлению расчетных документов и при непредставлении подтверждающих документов уполномоченный банк отказывает в проведении операции. Причиной для отказа является и несоответствие проводимой операции режиму счета нерезидента.

Списание денежных средств со счетов нерезидентов всех типов в пользу резидентов или для зачисления на другой счет типа "К", "Н", "Ф" осуществляется на основании расчетного документа без представления подтверждающих документов.

При снятии наличных рублей со счетов типа "К" и "Н", а также при зачислении наличных рублевых средств на эти счета должны соблюдаться правила ведения кассовых операций, установленные Банком России.

При зачислении наличных рублей на счет типа "Ф" физическое лицо должно представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Не требуется представления подтверждающих документов в том случае, если в течение одного дня вносится сумма, не превышающая 30 минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

Если на счет типа "Ф" зачисляется сумма, превышающая 3000 минимальных размеров оплаты труда, уполномоченный банк направляет в территориальное учреждение Банка России уведомление о совершенной операции с приложением копии информационной справки по счету типа "Ф".

Если сумма рублевых средств, зачисленных на счет типа "Ф" в течение календарного месяца, превышает предполагаемый максимальный объем поступлений рублевых средств на счет типа "Ф", указанный нерезидентом в информационной справке, уполномоченный банк направляет в территориальное учреждение Банка России уведомление о превышении нерезидентом предполагаемого максимального объема поступлений на счет типа "Ф" с приложением копии информационной справки.

За нарушение требований, установленных Инструкцией, резиденты и нерезиденты несут ответственность в соответствии со ст.14 и п.2 ст.13 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке (были представлены недостоверные документы и информация).


Н. Шалашова

Всероссийская академия внешней торговли


-------------------------------------------------------------------------

* Инструкция опубликована в N 2, 4 "Финансовой газеты. Региональный выпуск".



Газета "Финансовая газета. Региональный выпуск"


Учредитель: Редакция Международного финансового еженедельника "Финансовая газета"


Газета зарегистрирована в Роскомпечати 3 октября 1994 г.

Регистрационное свидетельство N 012947

Адрес редакции: г. Москва, ул. Ткацкая, д. 5, стр. 3

Телефон +7 (499) 166 03 71

http://fingazeta.ru/

Текст документа на сайте мог устареть

Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(Документ будет доступен в личном кабинете в течение 3 дней)

(Бесплатное обучение работе с системой от наших партнеров)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение