Налоги и сборы Российской Федерации в 2002 году (Н.Г. Ермилова, Т.В. Храмова, "Налоговый вестник", N 1, январь 2002 г.)

Налоги и сборы Российской Федерации в 2002 году*(1)


N Вид налога (сбора) Ставка налога (сбора)
Федеральные налоги и сборы
1 Налог на добавленную стоимость 20%, 10%, 0%; 9,09%, 16,67%*(1)
2 Акцизы См. Приложение N 1
3 Налог на доходы физических лиц 13%, 35%, 30%, 6%*(2)
4 Единый социальный налог (взнос) См. Приложение N 2
5 Налог на операции с ценными
бумагами
0,8%*(3)











6
Платежи за пользование природными
ресурсами:
 
плата за право пользования объек-
тами животного мира и водными
биологическими ресурсами
См. Приложение N 3




Платежи за загрязнение окружающей
среды
См. постановление Правительства
РФ от 28.08.1992 N 632 "Об утвер-
ждении Порядка определения платы
и ее предельных размеров за заг-
рязнение окружающей среды, разме-
щение отходов, другие виды вред-
ного воздействия"; письмо Минпри-
роды России от 27.11.1992 "Базо-
вые нормативы платы за выбросы,
сбросы загрязняющих веществ в
окружающую природную среду и раз-
мещение отходов"; письмо МПР Рос-
сии от 27.11.2000 N ВП-61/6349
плата за пользование водными
объектами
См. Приложение N 4
7 Налог на прибыль организаций 24%, 20%, 10%, 6%, 15%, 0%*(4)



8
Налоги, служащие источниками
образования дорожных фондов:
 
налог на пользователей автомо-
бильных дорог
1%
налог с владельцев транспортных
средств
См. Приложение N 5
9 Государственная пошлина См. ст.4 Закона РФ от 09.12.1991
N 2005-1 "О государственной пош-
лине"
10 Налог с имущества, переходящего в
порядке наследования и дарения
См. Приложение N 6
11 Сбор за использование наименова-
ний "Россия", "Российская Федера-
ция" и образованных на их основе
слов и словосочетаний
0,5%, 0,05%, 100 МРОТ*(6)
12 Налог на покупку иностранных де-
нежных знаков и платежных доку-
ментов, выраженных в иностранной
валюте
1%*(7)
13 Налог на игорный бизнес - за игровой стол - 200 МРОТ;
- за игровой автомат - 7,5 МРОТ;
- за кассу тотализатора - 200
МРОТ;
- за кассу букмекерской конторы -
100 МРОТ*(8)
14 Сборы за выдачу лицензий и право
на производство и оборот этилово-
го спирта, спиртосодержащей и ал-
когольной продукции
100 МРОТ; 500 МРОТ;
1000 МРОТ; 15000 МРОТ*(9)
15 Налог на добычу полезных ископае-
мых
См. Приложение N 7
Региональные налоги и сборы
1 Налог на имущество предприятий Не более 2%*(10)
2 Лесной доход См. гл.13 Лесного кодекса РФ от
29.01.1997 N 22-ФЗ; постановление
Правительства РФ от 19.02.2001
N 127 "О минимальных ставках пла-
ты за древесину, отпускаемую на
корню"
3 Сбор на нужды образовательных уч-
реждений, взимаемый с юридических
лиц
Не более 1% от ФОТ*(11)
4 Налог с продаж Не более 5%*(12)
5 Единый налог на вмененный доход
для определенных видов деятель-
ности
20%*(13)
Местные налоги и сборы
1 Налог на имущество физических лиц См. Приложение N 8
2 Земельный налог См. Закон РФ от 11.10.1991
N 1738-1 "О плате за землю"
3 Регистрационный сбор с физических
лиц, занимающихся предпринима-
тельской деятельностью
Не более 1 МРОТ*(14)
4 Налог на строительство объектов
производственного назначения в
курортной зоне
Размер устанавливается местными
органами государственной влас-
ти*(15)
5 Курортный сбор Не более 5% МРОТ*(16)
6 Сбор за право торговли Размер устанавливается местными
органами государственной влас-
ти*(15)
7 Целевые сборы с граждан и пред-
приятий, учреждений, организаций
независимо от их организационно
правовых форм на содержание мили-
ции, на благоустройство террито-
рий, на нужды образования и дру-
гие цели
Не более 3% от 12 МРОТ (в год) -
для физического лица; не более 3%
от годового ФОТ, рассчитанного
исходя из установленного законом
размера минимальной месячной оп-
латы труда - для юридического ли-
ца*(15)
8 Налог на рекламу Не более 5%*(15)
9 Налог на перепродажу автомобилей,
вычислительной техники и персо-
нальных компьютеров
Не более 10%*(15)
10 Сбор с владельцев собак 1/7 МРОТ (в год)*(15)
11 Лицензионный сбор за право тор-
говли винно-водочными изделиями
с юридических лиц - 50 МРОТ (в
год);
с физических лиц - 25 МРОТ (в
год);
1/2 МРОТ за каждый день торгов-
ли*(15)
12 Лицензионный сбор за право прове-
дения местных аукционов и лотерей
Не более 10%*(15)
13 Сбор за выдачу ордера на квартиру Не более 3/4 МРОТ*(15)
14 Сбор за парковку автотранспорта Ставка устанавливается местными
органами власти за 1 час пар-
ковки*(15)
15 Сбор за право использования мест-
ной символики
Не более 0,5%*(15)
16 Сбор за участие в бегах на иппод-
ромах
Размер устанавливается местными
органами государственной власти,
на территории которых находится
ипподром*(15)
17 Сбор за выигрыш на бегах Не более 5%*(15)
18 Сбор с лиц, участвующих в игре на
тотализаторе на ипподроме
Не более 5%*(15)
19 Сбор со сделок, совершаемых на
биржах, за исключением сделок,
предусмотренных законодательными
актами о налогообложении операций
с ценными бумагами
Не более 0,1%*(15)
20 Сбор за право проведения кино и
телесъемок
Размер устанавливается предста-
вительными органами власти*(15)
21 Сбор за уборку территорий насе-
ленных пунктов
Размер устанавливается представи-
тельными органами власти*(15)
22 Сбор за открытие игорного бизнеса Размер устанавливается представи-
тельными органами власти*(15)
*(1) Ст.164 части второй НК РФ.
*(2) Ст.224 части второй НК РФ.
*(3) Ст.3 Закона РФ от 12.12.1991 N 2023-1 "О налоге на операции с
ценными бумагами".
*(4) Ст.284 части второй НК РФ.
*(5) Ст.5 Закона РФ от 18.10.1991 N 1759-1 "О дорожных фондах в
Российской Федерации".
*(6) Ст.2 Закона РФ от 02.04.1993 N 4737-1 "О сборе за использова-
ние наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их
основе слов и словосочетаний".
*(7) Ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 N 120-ФЗ "О налоге на
покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных
в иностранной валюте".
*(8) Ст.5 Федерального закона от 31.07.1998 N 142-ФЗ "О налоге на
игорный бизнес".
*(9) Ст.3 Федерального закона от 08.01.1998 N 5-ФЗ "О сборах за
выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта,
спиртосодержащей и алкогольной продукции".
*(10) Ст.6 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество
предприятий".
*(11) Ст.20 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой
системы в Российской Федерации".
*(12) Ст.353 части второй НК РФ.
*(13) Ст.5 Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ "О едином
налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
*(14) Ст.2 Закона РСФСР от 07.12.1991 N 2000-1 "О регистрационном
сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью,
и порядке их регистрации".
*(15) Ст.21 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой
системы в Российской Федерации".
*(16) Ст.2 Закона РСФСР от 12.12.1991 N 2018-1 "О курортном сборе с
физических лиц".

Приложение N 1


Ставки акциза
(согласно ст.193 части второй НК РФ)


Налогообложение подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья осуществляется по следующим единым на территории Российской Федерации налоговым ставкам:


Виды подакцизных товаров Налоговая ставка (в %
или рублях за единицу
измерения)
Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе
этиловый спирт- сырец из всех видов сырья)
14,11 руб. за 1 литр
безводного этилового
спирта
Алкогольная продукция с объемной долей этилово-
го спирта свыше 25% (за исключением вин) и
спиртосодержащая продукция
98,78 руб. за 1 литр
безводного этилового
спирта, содержащегося в
подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилово-
го спирта свыше 9 до 25% включительно (за иск-
лючением вин)
72,91 руб. за 1 литр
безводного этилового
спирта, содержащегося в
подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилово-
го спирта до 9% включительно (за исключением
вин)
50,60 руб. за 1 литр
безводного этилового
спирта, содержащегося в
подакцизных товарах
Вина (за исключением натуральных) 41,20 руб. за 1 литр
безводного этилового
спирта, содержащегося в
подакцизных товарах
Вина шампанские и вина игристые 10,58 руб. за 1 литр
Вина натуральные (за исключением шампанских,
игристых)
3,52 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содер-
жанием объемной доли этилового спирта до 0,5%
включительно
0 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содер-
содержанием объемной доли этилового спирта свы-
ше 0,5 до 8,6% включительно
1,12 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содер-
жанием объемной доли этилового спирта свыше
8,6%
3,70 руб. за 1 литр
Табачные изделия:  
Табак трубочный 453,60 руб. за 1 кг
Табак курительный, за исключением табака, ис-
пользуемого в качестве сырья для производства
табачной продукции
185,92 руб. за 1 кг
Сигары 11,20 руб. за 1 штуку
Сигариллы, сигареты с фильтром длиной свыше
85 мм
84 руб. за 1000 штук
Сигареты с фильтром, за исключением сигарет с
фильтром длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3 и
4-го классов по ГОСТу 3935-81
61,60 руб. за 1000 штук
Сигареты с фильтром 1, 2, 3 и 4- го классов по
ГОСТу 3935-81
39,20 руб. за 1000 штук
Сигареты без фильтра, папиросы 11,20 руб. за 1000 штук
Ювелирные изделия 5%
Автомобили легковые с мощностью двигателя до
67,5 Квт (90 л.с.) включительно
0 руб. за 0,75 Квт (1
л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше
67,5 Квт (90 л.с.) и до 112,5 Квт (150 л.с.)
включительно
11,20 руб. за 0,75 Квт
(1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше
112,5 Квт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью
двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.)
112 руб. за 0,75 Квт (1
л.с.)
Бензин автомобильный с октановым числом до "80"
включительно
1512 руб. за 1 тонну
Бензин автомобильный с иными октановыми числами 2072 руб. за 1 тонну
Дизельное топливо 616 руб. за 1 тонну
Масло для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей
1680 руб. за 1 тонну
Природный газ, реализуемый (переданный) на тер-
ритории Российской Федерации
15%
Природный газ, реализуемый (переданный) в
государства-участники Содружества Независимых
Государств
15%
Природный газ, реализуемый (переданный) за пре-
делы территории Российской Федерации (за исклю-
чением государств-участников Содружества Неза-
висимых Государств)
30%

Приложение N 2


Ставки единого социального налога
(согласно ст.241 части второй НК РФ)


1. Для работодателей, производящих выплаты наемным работникам [организаций; индивидуальных предпринимателей; родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянских (фермерских) хозяйств; физических лиц], за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств, применяются следующие ставки:



Налоговая
база на
каждого
отдельного
работника
нарастаю-
щим итогом
с начала
года
Пенсионный
фонд
Российской
Федерации
Фонд
социального
страхования
Российской
Федерации
Фонды обязательного
медицинского страхования




Итого
Федеральный
фонд обяза-
тельного ме-
дицинского
страхования
Территори-
альные фон-
ды обяза-
тельного
медицинско-
го страхо-
вания
До 100 000
руб.
28,0% 4,0% 0,2% 3,4% 35,6%
От 100 001
руб. до
300 000
руб.
28 000 руб. +
5,8% с суммы,
превышающей
100 000 руб.
4000 руб. +
2,2% с суммы,
превышающей
100 000 руб.
200 руб. +
0,1% с сум-
мы, превы-
шающей
100 000 руб.
3400 руб. +
1,9% с сум-
мы, превы-
шающей
100 000
руб.
35 600
руб. +
20,0% с
суммы,
превы-
шающей
100 000
руб.
От 300 001
руб. до
600 000
руб.
59 600 руб. +
7,9% с суммы,
превышающей
300 000 руб.
8400 руб. +
1,1% с суммы,
превышающей
300 000 руб.
400 руб. +
0,1% с сум-
мы, превы-
шающей
300 000 руб.
7200 руб. +
0,9% с сум-
мы, превы-
шающей
300 000
руб.
75 600
руб. +
10,0% с
суммы,
превы-
шающей
300 000
руб.
Свыше
600 000
руб.
83 300 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.
11 700 руб. 700 руб. 9900 руб. 105 600
руб. +
2,0% с
суммы,
превы-
шающей
600 000
руб.

Для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств применяются следующие ставки:


Налоговая
база на
каждого
отдельного
работника
нарастаю-
щим итогом
с начала
года
Пенсионный
фонд
Российской
Федерации
Фонд
социального
страхования
Российской
Федерации
Фонды обязательного
медицинского страхования




Итого
Федеральный
фонд обяза-
тельного ме-
дицинского
страхования
Территори-
альные фон-
ды обяза-
тельного
медицинско-
го страхо-
вания
До 100 000
руб.
20,6% 2,0% 0,1% 2,5% 26,1%
От 100 001
руб. до
300 000
руб.
20 600 руб. +
5,8% с суммы,
превышающей
100 000 руб.
2900 руб. +
2,2% с суммы,
превышающей
100 000 руб.
100 руб. +
0,1% с сум-
мы, превы-
шающей
100 000 руб.
2500 руб. +
1,9% с сум-
мы, превы-
шающей
100 000
руб.
26 100
руб. +
20,0% с
суммы,
превы-
шающей
100 000
руб.
От 300 001
руб. до
600 000
руб.
52 200 руб. +
7,9% с суммы,
превышающей
300 000 руб.
7300 руб. +
1,1% с суммы,
превышающей
300 000 руб.
300 руб. +
0,1% с сум-
мы, превы-
шающей
300 000 руб.
6300 руб. +
0,9% с сум-
мы, превы-
шающей
300 000
руб.
66 100
руб. +
10,0% с
суммы,
превы-
шающей
300 000
руб.
Свыше
600 000
руб.
75 900 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.
10 600 руб. 600 руб. 9000 руб. 96 100
руб. +
2,0% с
суммы,
превы-
шающей
600 000
руб.

2. Ставки, предусмотренные пунктом 1, применяются указанными налогоплательщиками при условии, что в предыдущем налоговом периоде величина налоговой базы в среднем на одного работника превышала 50 000 руб. Если налогоплательщик осуществляет деятельность менее одного налогового периода, но не менее трех месяцев, в целях расчета величины налоговой базы в среднем на одного работника накопленная за последний квартал величина налоговой базы в среднем на одного работника умножается на четыре. При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты 10% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) - выплаты 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы. Налогоплательщики, не соответствующие критерию, установленному частью первой настоящего пункта, уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1, при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100 000 руб., независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.

В случае если на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одного работника становится менее суммы, равной 4200 руб., умноженным на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, то такие налогоплательщики уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100 000 руб., независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.

3. Для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов применяются следующие ставки:


Налоговая база
нарастающим
итогом
с начала года
Пенсионный
фонд
Российской
Федерации
Фонды обязательного медицинского
страхования




Итого
Федеральный
фонд обязатель-
ного медицинс-
кого страхова-
ния
Территориальные
фонды
обязательного
медицинского
страхования
До 100 000 руб. 19,2% 0,2% 3,4% 22,8%
От 100 001 руб.
до 300 000 руб.
19 200 руб. +
10,8% с суммы,
превышающей
100 000 руб.
200 руб. + 0,1%
с суммы, превы-
шающей 100 000
руб.
3400 руб. + 1,9%
с суммы, превы-
шающей 100 000
руб.
22 800
руб. +
12,8% с
суммы,
превы-
шающей
100 000
руб.
От 300 001 руб.
до 600 000 руб.
40 800 руб. +
5,5% с суммы,
превышающей
300 000 руб.
400 руб. 7200 руб. + 0,9%
с суммы, превы-
шающей 300 000
руб.
48 400
руб. +
6,4% с
суммы,
превы-
шающей
300 000
руб.
Свыше 600 000
руб.
57 300 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.
400 руб. 9900 руб. 67 600
руб. +
2,0% с
суммы,
превы-
шающей
600 000
руб.

4. Адвокаты уплачивают налог по следующим ставкам:


Налоговая база
нарастающим
итогом
с начала года
Пенсионный
фонд
Российской
Федерации
Фонды обязательного медицинского
страхования




Итого
Федеральный
фонд обязатель-
ного медицинс-
кого страхова-
ния
Территориальные
фонды
обязательного
медицинского
страхования
До 300 000 руб. 14,0% 0,2% 3,4% 17,6%
От 300 001 руб.
до 600 000 руб.
42 000 руб. +
8,0% с суммы,
превышающей
300 000 руб.
600 руб. + 0,1%
с суммы, превы-
шающей 300 000
руб.
10 200 руб. +
1,9% с суммы,
превышающей
300 000 руб.
52 800
руб. +
10,0% с
суммы,
превы-
шающей
300 000
руб.
Свыше 600 000
руб.
66 000 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.
900 руб. 15 900 руб. 82 800
руб. +
2,0% с
суммы,
превы-
шающей
600 000
руб.

После вступления в силу федерального закона, устанавливающего порядок оплаты труда адвокатов за счет средств бюджетов при оказании ими бесплатной юридической помощи физическим лицам, адвокаты уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 3.


Приложение N 3


Предельные размеры платы за пользование объектами животного мира*(2)
(согласно постановлению Правительства РФ от 04.01.2000 N 1
"О предельных размерах платы за пользование объектами животного мира,
отнесенными к объектам охоты, изъятие которых из среды их обитания
без лицензии запрещено")



Объекты животного мира
Предельные размеры платы (в размере,
кратном МРОТ)
За одно животное В целом за всю
группу животных
за год*(1)
Овцебык, гибриды зубра с бизоном и
домашним скотом
Лось
Благородный олень
Пятнистый олень, лань
Дикий северный олень
Косули
Снежный баран, сибирский горный
козел, серна, туры, муфлон
Сайгак
Кабан
Кабарга
Медведи
Бобр
Выдра, соболь
Рысь, росомаха
Барсук, куницы, сурки
Харза, енот-полоскун, норки,
лисица, песец, енотовидная собака,
дикие кошки, хори, горностай, со-
лонгой, колонок, корсак, белки,
ондатра, зайцы, дикий кролик
Гуси, казарки, глухари, тетерева,
фазаны, улары, рябчик, утки, кек-
лик, куропатки, пастушки, кулики,
перепела, голуби, саджа
5-10

3-6
2-4
1-2,5
1-1,5
1-2
2-3

0,5-1
1-2
0,5-1,5
3-6
0,1-0,5
0,2-0,6
0,2-0,9
0,1-0,5
-



-
-

-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
0,1-1



0,1-1
*(1) Количество животных, разрешаемое к изъятию, определяется в соот-
ветствии с установленными лимитами добычи видов животных.

Плата за изъятие молодняка (возраст до 1 года) копытных животных и медведей устанавливается в пределах 30-50% платы за одно животное соответствующего вида.


Приложение N 4


Ставки платы за пользование водными объектами
(согласно ст.4 Федерального закона от 06.05.1998 N 71-ФЗ
"О плате за пользование водными объектами")


1. Минимальные и максимальные ставки платы устанавливаются в следующих размерах:

1) 60,0 - 370,0 руб. за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водных объектов в пределах установленных лимитов, - для плательщиков, осуществляющих забор воды;

2) 2,0 - 7,0 руб. за одну тысячу кубических метров воды, забранной из территориального моря и внутренних морских вод, - для плательщиков, осуществляющих забор воды;

3) 4,0 - 20,0 руб. за одну тысячу киловатт-часов вырабатываемой электроэнергии - для плательщиков, осуществляющих эксплуатацию гидроэлектростанций;

4) 680,0 - 1400,0 руб. за одну тысячу кубичеcких метров древесины, сплавляемой в плотах и кошелях, на каждые 100 километров сплава - для плательщиков, осуществляющих сплав леса;

5) 5,2 - 21,9 тыс. руб. в год за один квадратный километр площади использования акватории водных объектов - для плательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых, размещение объектов организованной рекреации, плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования, а также проведение буровых, строительных и иных работ;

6) 7,0 - 55,0 руб. за одну тысячу кубических метров сточных вод - для плательщиков, осуществляющих сброс сточных вод в водные объекты в пределах установленных лимитов.

2. Ставки платы за пользование водными объектами, связанное с забором воды для водоснабжения населения, устанавливаются по минимальным ставкам в соответствии с требованиями пункта 2 настоящей статьи. Размеры ставки платы за такое пользование водными объектами не должны превышать 60,0 руб. за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта. Настоящее положение действует до 1 января 2003 года.

3. Ставки платы за пользование водными объектами в целях забора воды для технологических нужд и сброса сточных вод в пределах установленных лимитов плательщикам, осуществляющим эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения и добычу драгоценных металлов, устанавливаются в размере 30% ставок платы, установленных п.1 данного Приложения.

4. При заборе или сбросе воды сверх установленных лимитов (месячных или годовых) ставки платы для плательщика в части такого превышения увеличиваются в пять раз по сравнению со ставками платы, установленными п.1 данного Приложения.

5. При пользовании водными объектами без соответствующей лицензии (разрешения) ставки платы увеличиваются в пять раз по сравнению со ставками платы, обычно устанавливаемыми в отношении такого пользования на основании лицензии (разрешения).


Приложение N 5


Ставки налога с владельцев транспортных средств
(согласно ст.6 Закона РФ от 18.10.1991 N 1759-1
"О дорожных фондах в Российской Федерации")


Наименование объектов обложения Размер годового налога (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры
Автобусы
Грузовые автомобили и тракторы с мощ-
ностью
двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до
110,33 кВт)
свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до
147,10 кВт)
свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,10 до
183,9 кВт)
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные машины и механизмы на
пневмоходу (кроме зерноуборочных и других
специальных сельскохозяйственных комбай-
нов)
0,50

1,30
0,30
2,00
2,00



4,00

4,80

5,20

7,15
2,00

Приложение N 6


Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
и дарения (согласно ст.3 Закона РФ от 12.12.1991 N 2020-1
"О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования
или дарения")


1. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам:

а) при наследовании имущества стоимостью от 850 до 1700 МРОТ:

наследникам первой очереди - 5% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ;

наследникам второй очереди - 10% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ;

другим наследникам - 20% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ;

б) при наследовании имущества стоимостью от 1701 до 2550 МРОТ:

наследникам первой очереди - 42,5 МРОТ + 10% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ;

наследникам второй очереди - 85 МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ;

другим наследникам - 170 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ;

в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550 МРОТ:

наследникам первой очереди - 127,5 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ;

наследникам второй очереди - 255 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ;

другим наследникам - 425 МРОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ.

2. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, исчисляется по следующим ставкам:

а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80 до 850 МРОТ:

детям, родителям - 3% от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ;

другим физическим лицам - 10% от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ;

б) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851 до 1700 МРОТ:

детям, родителям - 23,1 МРОТ + 7% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ;

другим физическим лицам - 77 МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ;

в) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701 до 2550 МРОТ:

детям, родителям - 82,6 МРОТ + 11% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ;

другим физическим лицам - 247 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ;

г) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550 МРОТ:

детям, родителям - 176,1 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ;

другим физическим лицам - 502 МРОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ.



Приложение N 7


Ставки налога на добычу полезных ископаемых
(согласно ст.342 части второй НК РФ)


1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при добыче:

1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых;

2) попутного газа;

3) попутных и дренажных подземных вод, не учитываемых на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;

4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации;

5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

6) подземных вод из контрольных или резервных скважин при проведении планового контроля за их работоспособностью, наличие и обеспечение работоспособности которых устанавливается федеральным органом исполнительной власти;

7) минеральных вод, используемых исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива);

8) подземных вод, используемых исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан.

2. В остальных случаях налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:


Виды добытых полезных ископаемых Ставка (в процентах)
Калийные соли
Торф
Руды черных металлов
Апатит- нефелиновые и фосфоритовые руды
Горно- химическое неметаллическое сырье (за
исключением калийных солей, апатит-нефелино-
новых и фосфоритовых руд)
Соль природная и чистый хлористый натрий
Радиоактивные металлы
Уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы
Теплоэнергетические и промышленные воды
Неметаллическое сырье, используемое в основ-
ном в строительной индустрии
Горнорудное неметаллическое сырье
Битуминозные породы
Подземные минеральные воды
Другие полезные ископаемые, не включенные в
другие группировки
Кондиционный продукт пьезооптического сырья,
особо чистого кварцевого сырья и камнеса-
моцветного сырья
Редкие металлы, как образующие собственные
месторождения, так и являющиеся попутными
компонентами в рудах других полезных иско-
паемых
Драгоценные металлы (извлечение драгоценных
металлов из коренных (рудных), россыпных и
техногенных месторождений с получением
концентратов и других полупродуктов, содер-
жащих драгоценные металлы), а также драго-
ценные металлы, являющиеся полезными компо-
нентами многокомпонентной комплексной руды,
за исключением золота
Золото
Природные алмазы, другие драгоценные и
полудрагоценные камни
Цветные металлы
Газ горючий природный из газовых месторожде-
ний и газовый конденсат из газоконденсатных
месторождений
Нефть, газовый конденсат из нефтегазоконден-
сатных месторождений*(1)
Многокомпонентная комплексная товарная руда,
а также полезные компоненты комплексной
руды, за исключением драгоценных металлов
3,8
4,0
4,8
4,0
5,5


5,5
5,5
4,0
5,5
5,5

6,0
6,0
7,5
6,0

6,5


8,0



6,5







6,0
8,0

8,0
16,5


16,5

8,0
*(1) С 1 января 2002 года по 31 декабря 2004 года налоговая ставка
при добыче нефти составляет 340 руб. за одну тонну. При этом указанная
налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динами-
ку мировых цен на нефть, - Кц.

Данный коэффициент ежеквартально определяется налогоплательщиком самостоятельно по формуле:


Кц = (Ц - 8) x Р / 252,


где Ц - средний за налоговый период уровень цен сорта нефти "Юралс" в долларах США за баррель;

Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Банком России.

Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральным законодательством от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7.


Приложение N 8


Ставки налога на имущество физических лиц
(согласно ст.3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1
"О налоге на имущество физических лиц")


1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих пределах:


Стоимость имущества Ставка налога
до 300 тыс. руб.
от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
свыше 500 тыс. руб.
до 0,1%
от 0,1 до 0,3%
от 0,3 до 2,0%

2. Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления и не превышающим следующих размеров:


Объекты налогообложения Размеры налога (в % от ми-
нимального размера оплаты
труда, действующего на 1
января года, за который
начисляется налог)
Вертолеты, самолеты, теплоходы
с каждой лошадиной силы
с каждого киловатта мощности
Яхты, катера и другие транспортные средства
(с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных
сил)
с каждой лошадиной силы
с каждого киловатта мощности
Парусные суда
с каждого пассажиро-места
Мотосани, катера, моторные лодки и другие
транспортные средства (с мощностью двигателя
до 100 лошадиных сил)
с каждой лошадиной силы
с каждого киловатта мощности
Несамоходные (буксирные) суда
с каждой регистровой тонны валовой вме-
стимости
Водно-воздушные транспортные средства, не
имеющие двигателей (за исключением весельных
лодок)

10
13,6



5
6,8

30



3
4,1

10

5

Н.Г. Ермилова,

советник налоговой службы российской федерации II ранга


Т.В. Храмова,

советник налоговой службы III ранга


"Налоговый вестник", N 1, январь 2002 г.


-------------------------------------------------------------------------

*(1) Подготовлено по состоянию на 15.12.2001 г.

*(2) Кроме видов, подвидов и популяций животных, занесенных в Красную книгу Российской Федерации и Красные книги субъектов Российской Федерации.



Журнал "Налоговый вестник"


Журнал основан в 1994 г. Государственной налоговой службой РФ

Издатель ИД "Налоговый вестник"

Свидетельство о регистрации N 016790


Редакция: 127473, Москва, 1-й Волконский пер., д. 10, стр. 1

www.nalvest.ru


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.