Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону. Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону

Приложение
к решению городской Думы
от 23 августа 2005 г. N 38

Положение о земельном налоге
на территории города Ростова-на-Дону

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2005 г., 17 октября 2006 г., 27 февраля, 28 августа, 16 октября 2007 г., 26 февраля, 22 апреля, 26 августа, 31 октября 2008 г., 21 апреля, 23 июня, 20 октября, 17 ноября, 15 декабря 2009 г., 20 апреля 2010 г.

1. Общие положения

Установить на территории города Ростова-на-Дону земельный налог.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 20 апреля 2010 г. N 731 в часть 2.1 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2.1. Установить на территории города следующие ставки земельного налога:

Пункт	Наименование вида разрешенного использования	Подпункт	Состав вида разрешенного использования	Ставка налога в процентах от кадастровой стоимости
1	2	3	4	5
1.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более квартиры) жилой застройки			0,3
2.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки			0,3
3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок			1,5
4.	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений			0,3
5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	5.1	Земельные участки розничных рынков	0,9
		5.2	Земельные участки ресторанов, кафе, баров	1,5
		5.3	Земельные участки автозаправочных и газонаполнительных станций и их санитарно-защитных зон	1,5
		5.4	Земельные участки, предназначенные для хранения автотранспортных средств на платных автостоянках	1,5
		5.5	Земельные участки игровых залов, игровых автоматов, игорных домов (казино), тотализаторов, организации лотерей (включая продажу лотерейных билетов), компьютерных клубов и Интернет-кафе, организующих игры с применением компьютерной техники	1,5
		5.6	Земельные участки площадью 10000 кв. метров и более для размещения объектов оптовой и розничной торговли (кроме розничных рынков)	1,5
		5.7	Земельные участки, предназначенные для размещения прочих объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,1
6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	6.1.	Земельные участки гостиниц и прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей).	1,5
7.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	7.1	Земельные участки административных и офисных зданий	1,5
		7.2	Земельные участки объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства	0,6
		7.3	Земельные участки выставочных комплексов, павильонов и площадных объектов, осуществляющих конгрессно-выставочную деятельность и экспонирующих товары, работы и услуги	0,6
		7.4	Земельные участки стадионов и гребных баз общероссийских физкультурно-спортивных объединений; земельные участки плавательных бассейнов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований по водным видам спорта, включенных в государственные целевые программы развития физической культуры и спорта и используемые по назначению; земельные участки предприятий и организаций, площадью 5000 кв. метров и более, используемые под Дворцы культуры в целях организации детского творчества, культурно-просветительской, досугово-массовой и прочей деятельности в области культуры	0,3
		7.4(1)	Земельные участки под конно-спортивными объектами (центрами, клубами, манежами, ипподромами), используемыми в целях селекции и испытания племенных лошадей	0,1
		7.5	Прочие земельные участки, относящиеся к данному виду разрешенного использования	1,5
8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения			1,5
9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	9.1	Земельные участки фабрик, заводов, комбинатов, производственных объединений, концернов, промышленно-производственных фирм, трестов, типографий и других промышленных предприятий, баз, складов и прочих предприятий материально - технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	0,9
		9.2	Земельные участки объектов инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, указанных в п. 13 настоящего перечня)	0,3
		9.3	Земельные участки предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на электротранспорте	0,1
		9.4	Земельные участки предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на автобусах, за исключением автобусов особо малой вместимости	0,3
		9.5	Земельные участки промышленных предприятий с долей выпуска военной техники и продукции двойного назначения в общем годовом объеме выпуска продукции не менее 50 процентов за предшествующий календарный год	0,45
		9.6	Земельные участки площадью 10000 кв.м. и более хлебопекарных предприятий, осуществляющих выпуск хлебобулочных изделий не менее 50 процентов в структуре выручки за предшествующий календарный год; земельные участки площадью 10000 кв.м. и более, используемые для размещения производства муки, комбикормов и кормосмеси.	0,3
		9.7	Земельные участки, предназначенные для рекультивации (восстановления) земель, земельные участки предприятий по размещению суглинков, строительных и твердых отходов производства и потребления.	0,005
10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов			1,5
11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов			1,5
12.	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте			1,5
13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности			1,5
14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	14.1	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, городскими садами	1,5
		14.2	Земельные участки, занятые парками	0,003
15.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования			0,3

2.2. За земли, используемые для проектирования и строительства объектов, применяется ставка по соответствующему виду использования земельного участка; порядок применения данной нормы в отношении земельных участков на условиях осуществления на них жилищного строительства указан в пунктах 15, 16 статьи 396 главы 31 Налогового кодекса РФ.

3. Налоговые льготы

Установить, что в соответствие со статьей 387 главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Ростова-на-Дону:

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 20 октября 2009 г. N 628 в пункт 3.1 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Земельный налог не взимается с земельных участков: общего пользования (площади; улицы; проезды; автомобильные дороги; набережные; скверы; бульвары; обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; пляжи); бюджетных и автономных учреждений, финансируемых из местного бюджета; подведомственных организаций Управления делами Президента Российской Федерации; ботанических садов; зоологических парков; парков отдыха и развлечений; полигонов захоронения бытовых отходов; кладбищ, при условии целевого использования земель по профилю осуществляемой ими деятельности.

3.2. От уплаты земельного налога освобождаются:

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 20 октября 2009 г. N 628 в подпункт 3.2.1. пункта 3.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.1. Лица, относящиеся в установленном порядке к малоимущим гражданам, освобождаются от уплаты 50 процентов земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности; Признание граждан малоимущими осуществляется органами социальной защиты населения города в порядке, утверждаемом постановлением Администрации города.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 31 октября 2008 г. N 451 в подпункт 3.2.2 пункта 3.2 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.2. инвалиды I и II групп; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-ти летнего возраста для мужчин и 55-ти летнего возраста для женщин; вдовы (не вступившие в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий; Герои Социалистического Труда; кавалеры орденов Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР" за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 20 октября 2009 г. N 628 в подпункт 3.2.3. пункта 3.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.3. Собственники индивидуальных домовладений, освобождаются от уплаты 50 процентов земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности, которые признаны подтопляемыми подпочвенными водами в соответствии с заключением комиссии, состав и порядок работы, которой определяется постановлением Администрации города.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 29 ноября 2005 г. N 68 пункт 3.2 настоящего приложения дополнен подпунктом 3.2.4

3.2.4. В части налога, исчисленного за вычетом льготы предоставленной в соответствии со статьей 391 главы 31 "Земельный налог" Налогового Кодекса РФ за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности, освобождаются следующие категории плательщиков:

а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

в) инвалиды с детства;

г) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

д) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" в соответствии с федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

е) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

ж) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 21 апреля 2009 г. N 547 в подпункт 3.2.5 пункта 3.2 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.5. гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие товарищества, жилищные, жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, перечисленных в пунктах 3.2.2 и 3.2.4 настоящего решения.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 26 августа 2008 г. N 442 раздел 3 настоящего приложения дополнен пунктом 3.3

3.3.в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом, физические лица, относящиеся к категориям налогоплательщиков, перечисленных в подпункте 3.2., освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.

4. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу

4.1. Установить, что налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 16 октября 2007 г. N 318 в подпункт 4.2 пункта 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2. Для налогоплательщиков земельного налога организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, установить:

- отчетные периоды - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;

- срок предоставления расчетов сумм авансовых платежей по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- уплата земельного налога производится не позднее 5 числа месяца, следующего за установленным сроком предоставления расчетов авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 28 августа 2007 г. N 288 в пункт 4.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки.

Окончательный платеж по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в налоговые органы не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 17 октября 2006 г. N 199 пункт 5 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Порядок и основания для предоставления льготы по налогу

5.1. Документы, подтверждающие право на льготу, самостоятельно представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.