Приложение 3. Временная технологическая схема учета, хранения задержанного и обращенного в Федеральную собственность имущества и его реализации

Приложение 3

Временная технологическая схема
учета, хранения задержанного и обращенного в Федеральную собственность имущества и его реализации
(утв. приказом МТУ от 10 апреля 1995 г. N 110)

ГАРАНТ:

См. также Временную технологическую схему учета, хранения и реализации товаров, транспортных средств, задержанных и обращенных в федеральную собственность или оформленных в режиме отказа в пользу государства, утвержденную приказом МАГТ от 23 ноября 1995 г. N 121

1. Общие положения

Настоящая технологическая схема регламентирует:

порядок учета изъятых товаров, транспортных средств и иных предметов с момента их задержания до поступления денежных средств на депозитный счет ГТК России во исполнение постановлений по делам о НТП в части конфискации изъятого имущества в соответствии с Таможенным Кодексом Российской Федерации, действующей Инструкции Министерства Финансов СССР от 19.12.84 N 185 "О порядке учета, оценки и реализации конфискованного бесхозного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству и кладов", письма ГТК России от 21.06.93 N 01-13/6048 "О порядке бухгалтерского и складского учета конфискованных, принятых на хранение и задержанных по квитанциям товаров (предметов), валюты и ценностей", приказа ГТК России 28.12.92 N 648 "О порядке реализации имущества, обращенного в собственность государства на основании решений таможенных органов и судов по делам о контрабанде и нарушениям таможенных органов и судов по делам о контрабанде и нарушениям таможенных правил", совместного письма ГТК России и Государственной налоговой службы России "О порядке перечисления средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность по решениям таможенных органов" от 31.05.94 N 01-13/5993 и действующим законодательством;

порядок прохождения по службам таможенных органов материалов по изъятым предметам с момента их задержания до исполнения постановлений по ним в части их конфискации и реализации:

- таможенный пост (оперативный отдел);

- отдел таможенных расследований таможни (Управления соответственно);

- отдел бухгалтерского учета и контроля таможни (Московской базовой таможни, Управления соответственно);

- группа по работе с конфискатами таможни;

- отдел организации учета и реализации конфискатов Московской базовой таможни;

- юридический отдел.

2. Таможенные посты, отделы таможен, отдел таможенных расследований (ОТР) МТУ

2.1. В строгом соответствии с Таможенным законодательством выявляют товары и транспортные средства (далее товарно-материальные ценности ТМЦ), являющиеся объектами правонарушения.

2.2. Обеспечивают сохранность выявленных и задерживаемых ТМЦ.

2.3. Определяют место хранения - склад временного хранения (СВХ), имеющий лицензию таможенного учреждения и заключившего с таможенными органами договор на принятие от них на ответственное хранение задержанных товаров (приложение 1).

2.4. Обеспечивают совместно со службами охраны доставку задержанных товаров с мест обнаружения на склады СВХ.

2.5. Производят полную инвентаризацию задержанных товаров со вскрытием упаковочных мест, составляют описи (форма Т-10) с отражением в них полного и точного наименования каждого отдельного предмета или группы однородных равноценных предметов, внешнего вида, комплектности, их точного количества по весу, метражу, емкости и пр. единицам измерения с определением их примерной стоимости. Осуществляют по акту приема-передачи (приложение 2) передачу на ответственное хранение СВХ. Акт приема-передачи оформляется комиссионно с указанием цены единицы товара в шести экземплярах.

2.6. Информирует оперативного дежурного таможни о факте задержания по установленной форме, для внесения в сводку по оперативной обстановке, доклада руководству таможни и передачи копии сводки отделу таможенных расследований для незамедлительной регистрации в "Журнале учета (сводок) оперативных задержаний товаров и транспортных средств" и принятия соответствующих оперативных действий.

2.7. На имеющихся актах приема-передачи на ответственное хранение делается отметка о том, какому оперативному дежурному, когда, каким образом и в какое время передана информация.

2.8. В случае заведения протокола о НТП или КБ:

незамедлительно, в момент оформления материалов дела присваивает порядковый номер по делу о НТП, КБ в соответствии с данными реестров таможни и соответственно Управление - по делам, принимаемым к своему производству.

2.9. Передают в отдел таможенных расследование (ОТР), а в случае заведения уголовных дел, в отдел дознания (ОД) материалы дела:

- протоколы о НТП либо КБ;

- описи задержанных предметов (форма Т-10);

- акты приема-передачи на ответственное хранение;

- акты таможенного досмотра и пр. документацию.

2.10. Осуществляют совместно со службами группы по работе с конфискатами таможни контроль за помещенными на хранение товарами, проверяют их количество, качество, условия хранения и сохранности.

2.11. При принятии соответствующего процессуального решения должностным лицом таможенного органа, выдает груз со СВХ, снимает его с контроля, передает в реализацию и пр.

2.12. В случае вынесения постановления по делу о НТП о взыскании штрафа, товар выдается при условии подтверждения факта его уплаты.

3. Отдел таможенных расследований, или отдел дознания (соответственно ОТР и ОД Управления по делам, принимаемым к своему производству)

3.1. Принимает материалы по делам о НТП и КБ для ведения производства.

3.2. Регистрирует поступление протоколов и материалов в делопроизводство в "Журнал учета дел о НТП ", либо в "Журнал учета уголовных дел", либо в "Журнал учета оперативных задержаний товаров и транспортных средств". Ведет учет и контроль по "Журналу оперативных задержаний товаров и транспортных средств".

3.3. После вынесения постановлений по делу - вносит данные в соответствующую графу Журнала учета.

3.4. По истечении срока обжалования по делу о НТП, при условии отсутствия сведений об обжаловании, уполномоченное лицо по акту (приложение 3) передает в отдел бухучета и контроля таможни соответственно, по делам, принятым к своему производству ОТР и ОД Управления, для исполнения по существу копии постановления о конфискации, о чем делается отметка в "Журнал учета актов приема-передачи постановлений по конфискатам" (приложение 4).

3.5. При условии вынесения постановления о наложении штрафа, в случае, если сумма штрафа или стоимости товаров и транспортных средств не будет уплачена в течение 20 дней с момента вынесения постановления лицом, виновным в совершении НТП, она взыскивается из стоимости изъятого имущества путем передачи его на реализацию по письменному извещению органу, реализующему конфискат в установленном порядке.

3.6. В случае, если в соответствии с Таможенным Кодексом Российской Федерации по делу о НТП принято решение, которое не влечет за собой конфискацию товаров, ОТР передает копии постановлений в отдел бухгалтерского учета и контроля и группу по работе с конфискатами таможни (соответственно МБТ) для снятия с учета.

3.7. Если по рассмотрении дела, материалы по нему будут переданы в правоохранительные органы, ОТР составляет письмо о передаче материалов дела с указанием задержанных вещественных доказательств и места их нахождения. Копии писем с отметкой о получении его правоохранительными органами передает в отдел бухучета и группу по работе с конфискатами (соответственно МБТ Управления) для снятия товаров с учета.

4. Отдел бухгалтерского учета и контроля таможен (Московской базовой таможни по делам, принимаемым к собственному производству отделом таможенных расследований и отделом дознания Управления)

4.1. Немедленно приходует товары и транспортные средства, задержанные, конфискованные, оформленные в режиме отказа в пользу государства, а также принятые на хранение и задержанные по квитанциям в кассовую книгу (по забалансовому учету) на основании описей (ф.Т-10), актов приема-передачи на ответственное хранение СВХ, по квитанциям установленной формы и прочим документам и зачисляет стоимость этого имущества на забалансовый счет N 332 "Товары, принятые на хранение".

4.2. Использует описи, акты приема-передачи на ответственное хранение, дубликаты квитанций в качестве карточек аналитического учета.

4.3. По поступлении из ОТР материалов дел и постановлений, немедленно заносит в "Журнал учета актов приема-передачи постановлений по конфискатам, отказных, ТС-20" (приложение 5).

В 3-дневный срок с момента вступления в законную силу решения об обращении имущества в федеральную собственность на основании постановлений по делам о НТП, поступивших из ОТР и прочих решений таможенных органов, зачисляет стоимость конфиската с забалансового счета N 332 "Товары, принятые на хранение" на забалансовый счет N 333 "Товары конфискованные".

4.4. Направляет сопроводительным письмом установленной формы за подписью начальника таможни либо его заместителя (соответственно МБТ) в группу по работе с конфискатами (соответственно МБТ) для исполнения копии материалов (приложение 6):

а) в отношении конфискованных товаров:

- копию постановления о НТП;

- копию протокола о НТП;

- опись конфискованного имущества (ф. Т-10);

- акт приема-передачи на ответственное хранение.

б) в отношении имущества, помещенного под режим "Отказ в пользу государства:

- копию ГТД по режиму отказа в пользу государства;

- акт установленной формы передачи ТМЦ, помещенных под таможенный режим отказа в пользу государства.

в) в отношении имущества, обращенного в федеральную собственность по квитанциям формы ТС-20 "Товары, принятые на хранение":

- копию квитанции формы ТС-20;

- акт приема-передачи на ответственное хранение.

Передача материалов для реализации фиксируется в "Журнале учета актов приема-передачи постановлений по конфискатам".

4.5. Зачисляет средства, вырученные от реализации конфискованного и обращенного в федеральную собственность государства имущества, на текущий счет по внеплановым доходам таможни с последующим перечислением на текущий счет по внеплановым доходам ГТК России.

4.6. По результатам реализации отдел бухучета и отчетности ведет строгий и своевременный учет поступления денежных средств. В случае несвоевременного поступления денежных средств - принимает меры в установленном порядке для осуществления перечисления непоступивших средств, после чего передает в юридический отдел (ОКЗ) таможни необходимые документы для принудительного взыскания.

5. Группа по работе с конфискатами таможни

5.1. Оказывает содействие сотрудникам ОТР в составлении описей (форма Т-10) задержанных предметов с отражением в них полного и точного наименования каждого отдельного предмета или группы однородных равноценных предметов внешнего вида, комплектности, подробного описания отличительных признаков каждого предмета, их точного количества по весу, метражу, объему и пр. единицам измерения и определении их примерной стоимости.

5.2. Принимает участие в комиссионной передаче задержанных ТМЦ на СВХ согласно описям ф. Т-10 по акту приема-передачи на ответственное хранение.

5.3. С момента поступления от оперативных отделов описей и актов приема-передачи товаров на ответственное хранение ведет единый учет по таможне всех случаев задержания и движения ТМЦ в специальном "Журнале учета задержанных товаров, хранящихся на СВХ" с момента задержания до принятия процессуального решения по видам таможенных режимов (приложение 7).

5.4. По поступлении в отдел бухучета и контроля сопроводительного письма установленной формы о передаче товаров в реализацию за подписью начальника либо заместителя начальника таможни с приложенными соответственно документами в отношении имущества, обращенного в федеральную собственность, данная информация регистрируется в "Журнале учета и движения товаров, обращенных в федеральную собственность" (приложение 8).

5.5. Организует отбор, сертификацию и с участием одноименного отдела МБТ предварительную оценку реализуемых товаров. Все имущество, принятое к реализации, должно быть оценено в 5-дневный срок. Оценка имущества производится комиссией, состоящей из представителей: отдела бухгалтерского учета и контроля, группы по работе с конфискатами таможни, отдела организации учета и реализации конфискатов Московской базовой таможни, местной государственной налоговой инспекции с привлечением на договорной основе экспертов и товароведов соответствующего профиля. Оценка имущества осуществляется, исходя из потребительских свойств изделия, объемов реализуемой партии, сезонности, степени морального и физического износа, с учетом конъюнктуры рынка, а также других ценообразующих факторов. При этом цена каждого предмета и стоимость принятого имущества указывается с учетом увеличения на сумму налога на добавленную стоимость и спецналога по установленной ставке.

Акты оценки товаров утверждаются заместителями начальника Управления по экономическим вопросам.

5.6. Производит реализацию имущества в следующем порядке: имущество, обращенное в федеральную собственность, реализуется группой по работе с конфискатами таможни максимально на товарных биржах, аукционах либо через торговые предприятия, в том числе создаваемые ГТК России, а также налоговыми органами через комиссионную торговлю, если товар не продан таможенными органами на аукционе, товарных биржах либо через торговые предприятия.

Реализация имущества осуществляется от имени таможенного органа на основе соответствующих договоров купли-продажи (контрактов), комиссии либо договора о совместной деятельности по реализации конфискованных и обращенных в Федеральную собственность товаров с организациями, реализующими конфискат.

Договор на реализацию имущества заключается в 3-х экземплярах.

- первый для отдела бухучета таможни,

- второй для отдела бухучета МБТ Управления,

- третий для покупателя.

Факт приема-передачи товаров и транспортных средств в реализацию оформляется "Актом приема-передачи товаров и транспортных средств в реализацию" (приложение 9) комиссией с обязательным визированием каждого члена комиссии:

- руководителя группы по работе с конфискатами таможни;

- начальника отдела бухучета и отчетности таможни;

- начальника (сотрудника) отдела организации учета и реализации конфискатов МБТ;

- начальника юридического отдела (либо отдела по контролю за законностью) на предмет правомерности передачи имущества в реализацию;

- начальника (либо заместителя начальника по экономике) таможни;

- начальника отдела собственной безопасности.

5.7. Производит выдачу реализованного имущества:

Готовит в адрес начальника СВХ письмо за подписью начальника (заместителя начальника) таможни о выдаче реализованного по договору имущества покупателю.

Совместно с представителями отдела бухгалтерского учета и отчетности осуществляет выдачу реализованного имущества покупателю в соответствии с условиями договора по акту приема-передачи. Акт приема-передачи составляется в 4-х экземплярах:

- первый в отдел бухучета и отчетности таможни;

- второй в группу по работе с конфискатами таможни;

- третий в отдел организации учета и реализации конфискатов Московской базовой таможни;

- четвертый - покупателю.

Доверенность покупателя на получение товаров остается на складе СВХ, копии - в отделе бухучета и отчетности таможни и в отделе организации учета и реализации конфискатов Московской базовой таможни Управления.

5.8. Организует, при наличии законных оснований, уничтожение товаров и транспортных средств в отношении которых таможенным органом принято решение о конфискации:

- обосновывает документально (на основании заключений санэпидемконтроля, бюро товарных экспертиз и пр.) необходимость выведения товаров из оборота в связи с утратой ими своих первоначальных потребительских свойств и стоимости (наименование, индивидуальные признаки, мера, вес, стоимость и пр.). Визирует документ в юридическом отделе на предмет правомерности уничтожения товаров;

- получает согласие на уничтожение путем совершения на соответствующем документе надписи начальника таможни либо заместителя "Уничтожение разрешаю", заверяемое подписью указанного лица и печатью таможни;

- организует комиссию по уничтожению в составе:

а) руководителя группы по работе с конфискатом,

б) начальника отдела бухучета и отчетности,

в) представителя правоохранительного блока,

г) представителя отдела организации учета и реализации конфискатов МБТ,

д) заместителя начальника таможни по экономике,

е) в необходимых случаях представителей службы по охране окружающей среды, органов санитарно-эпидемиологического контроля, либо налоговой инспекции (во всех случаях);

- производит уничтожение товаров с целью полного их уничтожения, путем термического, химического, механического либо иного воздействия (сжигание, разрушение, захоронение);

- составляет Акт об уничтожении товара (наименование, индивидуальные признаки, мера, вес, стоимость, способ, дата, место уничтожения). Визирует его присутствующими членами комиссии;

- передает в отдел бухгалтерского учета и отчетности таможни.

5.9. Ежемесячно представляет в срок до 5 числа месяца, следующего за отчетным, в отдел организации учета и реализации конфискатов Московской базовой таможни статистическую отчетность по формам, утвержденным ГТК России.

6. Отдел организации учета и реализации конфискатов Московской базовой таможни

6.1. Организует и контролирует работу таможенных органов региона по учету и движению задержанных, конфискованных товаров и прочих товаров, обращенных в федеральную собственность.

6.2. Ежемесячно по установленной форме представляет сведения о товарах, транспортных средствах и иных предметах, обращенных в федеральную собственность, конфискованном имуществе руководству Управления и ГТК России.

6.3. По поступлении сведений от таможенных органов о предстоящей реализации товаров согласовывает с группой по работе с конфискатами таможни:

- условия и порядок реализации;

- состав комиссии для проведения оценки товаров, дату, время, место прибытия экспертов-товароведов, представителя налоговой инспекции, представителя Отдела МБТ и прочих членов комиссии.

6.4. Предлагает покупателя реализуемого товара. Согласовывает его с руководством таможенного органа.

При необходимости предоставляет на Московский акцизный пост договор о реализации, акт приема-передачи товара, постановление о конфискации для приобретения марок на реализуемый товар.

6.5. Принимает участие в документальном оформлении реализации имущества - договоров купли-продажи, комиссии, либо договоров о совместной деятельности по реализации конфискованных товаров, с организациями, реализующими конфискат. Визирует акты приема-передачи товаров и транспортных средств в реализацию.

6.6. Контролирует порядок передачи товаров в реализацию с приложением соответствующей документации.

6.7. Регистрирует в "Журнале учета и движения товаров, обращенных в федеральную собственность".

6.8. Организует отбор и предварительную оценку реализуемых товаров.

6.9. Производит реализацию имущества.

6.10. Регистрирует в журнале учета реализации соответствующие договоры реализации.

6.11. Производит выдачу реализованного имущества покупателям в соответствии с условиями договора.

6.12. Систематизирует информацию от таможенных органов об учете и реализации товаров.

6.13. Обобщает и контролирует статистическую отчетность по формам, утвержденным ГТК России, в срок до 15 числа ежемесячно направляет ее в ГНИВЦ и Управление финансов ГТК России.

7. Юридический отдел

7.1. Осуществляет контроль за правомерностью передачи имущества на реализацию.

7.2. Визирует договоры купли-продажи комиссии, договоры о совместной деятельности таможни с иными организациями по осуществлению реализации в соответствии с действующим законодательством на основании постановлений по делам о НТП.

7.3. В случаях несвоевременного перечисления средств от реализации имущества на основании документов, переданных ему ОБК и НТП, готовит и передает материалы в отношении виновных лиц для принудительного взыскания в соответствующие органы.

Приложение: на 13 л.