Письмо Госналогслужбы РФ от 17 октября 1995 г. N ВП-6-12/649 О направлении Временной программы мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках-организациях, уклоняющихся от постановки на налоговый учет

Письмо Госналогслужбы РФ от 17 октября 1995 г. N ВП-6-12/649

В соответствии с пунктом 16 "Плана основных мероприятий по усилению контроля за поступлением платежей в бюджетную систему в 1995 г.", утвержденного Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Департаментом налоговой полиции Российской Федерации 19 декабря 1994 г., государственные налоговые инспекции по субъектам Российской Федерации и их органы на местах совместно с органами налоговой полиции должны осуществлять на постоянной основе мероприятия, обеспечивающие полный учет налогоплательщиков.

Государственная налоговая служба Российской Федерации направляет временную программу мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках-организациях, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. При подготовке программы учтены замечания и предложения, поступившие от госналогинспекций по субъектам Российской Федерации.

Аналитический материал по результатам указанных мероприятий представьте в Госналогслужбу России (Управление информатизации) к 30 ноября 1995 г.

Приложение: на 7 листах.

Государственный советник

налоговой службы 1 ранга

В.И.Потапов

Временная программа мероприятий
по сбору информации о налогоплательщиках-организациях,
уклоняющихся от постановки на налоговый учет

Мероприятия проводятся в соответствии с пунктом 16 "Плана основных мероприятий по усилению контроля за поступлением платежей в бюджетную систему в 1995 г.", утвержденного Госналогслужбой России 19 декабря 1994 г. (доведенного до государственных налоговых инспекций по субъектам Российской Федерации письмом от 17 января 1994 г. N ВГ-6-14/31), которым поручено государственным налоговым инспекциям по субъектам Российской Федерации и их органам на местах совместно с органами налоговой полиции осуществлять на постоянной основе мероприятия, обеспечивающие полный учет налогоплательщиков.

В целях информационного обеспечения мероприятий по полному учету налогоплательщиков - юридических лиц и их обособленных структурных подразделений (далее налогоплательщиков-организаций государственным налоговым инспекциям по районам (городам, районам в городах) необходимо выполнять на постоянной основе следующую работу.

1. Проводить сверку имеющейся в госналогинспекции информации о стоящих на учете налогоплательщиках-организациях с информацией о них, имеющейся в территориальных органах исполнительной власти и управления:

- с органами местной администрации по зарегистрированным в них организациям;

- с органами статистики по организациям, которым присвоены статистические коды;

- с внебюджетными фондами по организациям, поставленным у них на учет;

- с органами внутренних дел по организациям, которым выдано разрешение на изготовление печатей;

- с органами учета нежилых помещений и предприятий - по организациям, арендующим у них помещения;

- с Бюро технической инвентаризации - по организациям-собственникам строений;

- с органами архитектуры - по организациям, которым выданы разрешения на новое строительство и выделены для этих целей земельные участки;

- с органами землеустройства - по организациям, которым отведены земельные участки в сельской местности;

- с территориальными органами Главного управления по борьбе с экономической преступностью Министерства внутренних дел Российской Федерации;

- с органами Антимонопольного комитета Российской Федерации по зарегистрированным у них организациям;

- с банковскими учреждениями по счетам, открытым для организаций.

Периодичность данной работы определяется общими нормативными документами (как, например, сверка с банковскими учреждениями), а в случае их отсутствия по согласованию с территориальными органами соответствующих ведомств.

2. Вести учет организаций, ранее поставленных на налоговый учет, но не представляющих сведения в госналогинспекцию в течение года и более и о налогоплательщиках, выявленных в ходе контрольной работы. Учет проводится отдельно по следующим характеристикам способа получения информации о налогоплательщиках:

- налогоплательщики, сведения о которых получены от регистрирующих органов;

- налогоплательщики, сведения о которых получены в результате проведения контрольной работы с банками;

- налогоплательщики, ранее поставленные на налоговый учет, но не представляющие сведения в госналогинспекцию в течение года и более;

- налогоплательщики, выявленные по данным прочих источников, среди которых выделяются следующие группы:

- налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с органами статистики;

- налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с отделениями внебюджетных фондов;

- налогоплательщики, выявленные в ходе проверок в организациях или в комитете по управлению имуществом, оформившие в аренду производственные, торговые площади;

- налогоплательщики, выявленные по результатам документальных проверок организаций;

- налогоплательщики, выявленные в ходе сверки с органами, выдающими лицензии на разработку полезных ископаемых и другие виды деятельности, выделяющими земельные участки;

ГАРАНТ:

О взаимодействии налоговых органов и органов государственного горного надзора см. приказ Госналогслужбы РФ и Госгортехнадзора РФ от 8 октября 1996 г. N ВА-3-04/87/151

- налогоплательщики, сведения о которых получены от таможенных органов по результатам ввоза и вывоза грузов;

- налогоплательщики, выявленные путем проверки товарно-транспортных документов на транспорте;

- налогоплательщики, выявленные по поступившим сведениям от налоговых инспекций других регионов;

- из прочих источников.

3. Проводить анализ полученной информации об организациях и по его результатам:

а) в случае необходимости проводить документальные проверки:

- организаций, имеющих в банковских учреждениях счета, не учтенные в налоговых органах;

- организаций, своевременно не прошедших переучет в налоговых органах и не получивших идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

б) направлять запрос для оказания помощи в определении местонахождения организаций в Управление Департамента налоговой полиции. Примерная форма запроса приведена в приложении N 1.

4. Государственные налоговые инспекции по субъектам Российской Федерации ежегодно в установленные сроки на основе материалов, полученных от госналогинспекций по районам (городам, районам в городах), составляют и направляют в адрес Государственной налоговой службы Российской Федерации отчет о конкретных результатах выполнения мероприятий по обеспечению полного учета налогоплательщиков.

Отчет должен содержать количественные сведения, характеризующие способы получения информации о налогоплательщиках-организациях, не представляющих отчетность в налоговые органы (по форме, приведенной в приложении N 2), сведения, содержащие характеристику указанных налогоплательщиков (по форме, приведенной в приложении N 3) и сведения о проведенной с ними работы (по форме, приведенной в приложении N 4) *).

К отчету прилагаются предложения по дальнейшему совершенствованию данной работы.

Начальник Управления информатизации

государственный советник налоговой

службы II ранга

Ротнов А.С.

Приложение N 1

                                Начальнику ______________________________

                                _________________________________________

                                   (наименование органа УДНП)

                       Запрос для оказания помощи

               в определении местонахождения организации

     ГНИ ________________________________________________________________

                           (наименование органа ГНИ)

_________________________________________________________________________

просит оказать помощь в определении местонахождения организации

_________________________________________________________________________

 (наименование организации, другие имеющиеся сведения об организации

_________________________________________________________________________

          (юридический адрес, данные регистрации и др.)

     Основания для обращения за помощью в поиске организации:

_________________________________________________________________________

                      (причины поиска организации)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

     Сведения о руководителе организации:

1. ______________________________________________________________________

                        (фамилия, имя, отчество)

2. ______________________ 3. ____________________________________________

      (дата рождения)                     (место рождения)

4. ______________ N_______________________, выдан _______________________

                   (паспортные данные, кем, когда выдан)

5. Прописан по адресу, телефон __________________________________________

_________________________________________________________________________

6. Известное место проживания, телефон __________________________________

_________________________________________________________________________

7. Должность, место работы ______________________________________________

_________________________________________________________________________

     (полное наименование, юридический адрес, фактический адрес)

8. Рабочие телефоны _____________________________________________________

9. Телефоны для связи ___________________________________________________

10. Известные связи, их адреса, места работы, телефоны: _________________

_________________________________________________________________________

      (учредители, должностные лица, знакомые, родственники и т.д.)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

11. Меры,  предпринятые госналогинспекцией к определению  местонахождения

организации:

_________________________________________________________________________

    (выход по имеющимся адресам организации; выход по месту работы и

_________________________________________________________________________

        проживания руководителя организации); вызов по телефону;

_________________________________________________________________________

              уведомление о явке почтой или нарочным и т.д.)

12. Инициатор розыска: __________________________________________________

_________________________________________________________________________

                (отдел, должность, Ф.И.О., рабочий телефон)

                           Начальник ГНИ ________________________________

                           ______________________________________________

                                       (Ф.И.О., подпись)

Приложение N 2

Характеристика
способа получения информации о налогоплательщиках-организациях,
не представляющих отчетность в налоговый орган

Характеристика способа получения информации о налогоплательщиках	Количество (ед.)
	1994 *)	1995
Всего единиц
в том числе:
налогоплательщики, сведения о которых получены от регистрирующих органов (признак к номеру в Госреестре - 3)
налогоплательщики, сведения о которых получены в результате проведения контрольной работы с банками (признак к номеру в Госреестре - 4)
налогоплательщики, ранее поставленные на налоговый учет, но не представляющие сведения в налоговые ор- ганы в течение года и более (признак к номеру в Госреестре - 5)
налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодейст- вия с органами статистики
налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодейст- вия с отделениями внебюджетных фондов
налогоплательщики, выявленные в ходе проверок в организациях или в комитете по управлению государ- ственным имуществом, оформившие в аренду производ- ственные, торговые площади
налогоплательщики, выявленные по результатам доку- ментальных проверок организаций
налогоплательщики, выявленные в ходе сверки с орга- нами, выдающими лицензии на разработку полезных ис- копаемых и другие виды деятельности, выделяющими земельные участки
налогоплательщики, сведения о которых получены от таможенных органов по результатам ввоза и вывоза грузов
налогоплательщики, выявленные путем проверки товар- но-транспортных документов на транспорте
налогоплательщики, выявленные по поступившим сведе- ниям от налоговых инспекций других регионов
налогоплательщики, выявленные из прочих источников

Приложение N 3

Характеристика
налогоплательщиков, уклоняющихся от представления
отчетности в налоговые органы по состоянию на
декабрь 199_ г.

N п/п	Организационно- правовая форма	Количество налогоплательщиков, уклоняющихся от представления отчетности (по сведениям налоговых органов)
		Всего	В том числе
			находятся в стадии ликвида- ции	прекратили свою дея- тельность, но не про- шли проце- дуру лик- видации	осуществ- ляют свою деятель- ность без постанов- ки на учет	прочие
1	2	3	4	5	6	7
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16	Государственные предприятия Муниципальные предприятия Открытые акционерные общества Закрытые акционерные общества Общества с ограниченной ответствен- ностью Полные това- рищества Товарищества на вере Общества с до- полнительной ответственно- стью Производствен- ные кооперативы Потребительские кооперативы Общественные и религиозные ор- ганизации Фонды Учреждения Дочерние общества Зависимые общества Прочие организации

Приложение N 4

Справка
о результатах работы с налогоплательщиками-организациями,
уклоняющимися от представления отчетности в налоговые органы

Количество налогоплательщиков-организаций, уклоняющихся от представления отчетности					Сумма дона- числений с организаций, не представ- ляющих от- четность, в которых про- ведены доку- ментальные проверки
Всего	В том числе, по которым
	был сде- лан пись- менный вызов в ГНИ	явилось по письменному вызову, представили отчетность	матери- алы пере- даны в УДНП	явились в ГНИ после прове- дения розыска и представили отчетность
1	2	3	4	5	6

 ------------------------------------------------------------

*) В 1995 г. ввиду отсутствия в программном обеспечении средств, позволяющих получать приложения N 2, 3, 4 автоматизированным способом, указанные сведения могут приводиться в произвольной форме.

*) В данной графе сведения ставятся в том случае, если в госналогинспекции проводился соответствующий учет в 1994 г.