ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ НДС
ГАРАНТ:
Документ прекратил действие в связи с истечением срока действия
Порядок в данной редакции действовал с 1 января по 31 декабря 2000 г. исключительно на территории Новосибирской области
Текст Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства РФ от 29 июля 1996 г. N 914, в редакции постановления Правительства РФ от 26 октября 1999 г. N 1189
Порядок
ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу
на добавленную стоимость
(утв. постановлением Правительства РФ от 29 июля 1996 г. N 914)
Плательщики налога на добавленную стоимость при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют счета-фактуры и ведут журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам согласно приложениям N 1, 2, 3.
Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок.
Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям с ценными бумагами (кроме брокерских и иных посреднических услуг), а также банками (кредитными организациями) и страховыми организациями по операциям (сделкам), не облагаемым налогом на добавленную стоимость.
I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета
1. Счет-фактура составляется организацией (предприятием) поставщиком (подрядчиком) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) на имя организации (предприятия) покупателя (потребителя, заказчика) (далее именуются соответственно - поставщик и покупатель) в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателю и дает право на зачет (возмещение) сумм налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
При направлении покупателю счетов-фактур по почте датой представления следует считать дату сдачи счета-фактуры на почту.
2. Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается у поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
ГАРАНТ:
Постановлением Правительства РФ от 19 января 2000 г. N 46 пункт 3 настоящего Порядка изложен в новой редакции. Изменения вступили в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и применяются на всей территории РФ
3. В счете-фактуре должны быть указаны:
порядковый номер счета-фактуры;
наименование и регистрационный номер поставщика товара (работы, услуги);
наименование получателя товара (работы, услуги);
наименование товара (работы, услуги) с проставлением расширенного номенклатурного кода;
стоимость (цена) товара (работ, услуг);
сумма налога на добавленную стоимость;
дата составления счета-фактуры.
4. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия). При необходимости счет-фактура может быть подписан иным ответственным лицом, уполномоченным в соответствии с приказом по организации (предприятию).
5. В счете-фактуре не допускаются подчистки и помарки. Исправления заверяются подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты исправления.
Получаемые и выдаваемые счета-фактуры хранятся раздельно в журналах учета счетов-фактур в течение полных 5 лет с даты их получения (выдачи).
Счета-фактуры в журналах учета должны быть подшиты и пронумерованы.
6. Счет-фактура составляется на русском языке с использованием компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки.
7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
8. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения) покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
9. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания и другими организациями (предприятиями), выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовых машин, требования настоящего Порядка считаются выполненными, если продавец товара (работы, услуги) выдал покупателю кассовый чек (счет), содержащий следующие реквизиты:
наименование организации-продавца (предприятия-продавца);
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) организации-продавца (предприятия-продавца);
номер кассового аппарата;
номер и дата выдачи чека;
стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость.
Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования контрольно-кассовых машин в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, могут применять действующие бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур с последующим отражением их в книге продаж у поставщика.
В случае если расчеты за товары (работы, услуги), реализуемые непосредственно населению, осуществляются через филиалы кредитных организаций, отделения связи и т.п., допускается применение действующих первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета, вместо счетов-фактур с последующим отражением их в книге продаж.
II. Ведение книги продаж поставщиком
10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателям счетов-фактур и книгу продаж.
11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по реализованным товарам (работам, услугам).
12. Отражение счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации товаров (работ, услуг) или получения предоплаты (аванса) в том отчетном периоде, в котором в целях налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), но не позднее установленного пунктом 1 настоящего Порядка 10-дневного срока.
13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) оформляется поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные денежные средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимость по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).
14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.
Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи.
III. Ведение книги покупок покупателем
15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.
16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленном федеральным законом.
Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.
17. Счета-фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, по которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы налога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись, корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшением итоговой суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в текущем отчетном периоде.
19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.
Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи.
IV. Заключительные положения
20. Налогоплательщики обеспечивают себя бланками счетов-фактур, книгами покупок и книгами продаж самостоятельно.
21. Плательщики налога на добавленную стоимость ведут достоверный количественный и номерной учет незаполненных бланков счетов-фактур.
Все бланки счетов-фактур должны быть заранее пронумерованы.
Нумерация незаполненных бланков счетов-фактур производится плательщиками налога на добавленную стоимость самостоятельно.
Номера копий счетов-фактур должны быть идентичны номерам оригиналов.
22. Пронумерованные бланки счетов-фактур используются для оформления операций по отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в порядке возрастания номеров.
Нумерация бланков счетов-фактур осуществляется в пределах отчетного года.
Не использованные в текущем отчетном периоде пронумерованные бланки используются в следующем отчетном периоде.
Нумерация новых бланков счетов-фактур осуществляется в порядке возрастания номеров, начиная с последнего присвоенного номера.
В начале отчетного года нумерация начинается вновь с цифры 1.
23. Размножение и передача пронумерованных незаполненных бланков счетов-фактур другим организациям, а также филиалам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций, самостоятельно реализующим товары (работы, услуги), или физическим лицам запрещаются.
Контроль за правильностью учета и использования бланков счетов-фактур осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.
24. При наличии у плательщика налога на добавленную стоимость компьютерной формы учета допускается составление счетов-фактур с использованием компьютера. Изменения внешней формы счета-фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, предусмотренных типовой формой счета-фактуры.
25. При наличии большого количества покупателей (потребителей) или поставщиков, а также компьютерной формы учета допускается ведение книги продаж (покупок) с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (кварталом), книга продаж (покупок) распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.
ГАРАНТ:
Постановлением Правительства РФ от 19 января 2000 г. N 46 приложение N 1 к настоящему Порядку изложено в новой редакции. Изменения вступили в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и применяются на всей территории РФ
Приложение N 1
к Порядку ведения журналов учета
счетов-фактур при расчетах по налогу
на добавленную стоимость
Счет-фактура N___________от ____________ (1)
Поставщик__________________________________________________________ (2)
Адрес______________________________________________________________ (2a)
Телефон____________________________________________________________ (2б)
Идентификационный номер поставщика (ИНН) _________________________ (2в)
Грузоотправитель и его адрес_______________________________________ (3)
Грузополучатель и его адрес________________________________________ (4)
К платежно-расчетному документу N______ от_______________________ (5)
Покупатель_________________________________________________________ (6)
Адрес______________________________________________________________ (6а)
Телефон____________________________________________________________ (6б)
Идентификационный номер покупателя (ИНН)__________________________ (6в)
Дополнение (условия оплаты по договору (контракту),
способ отправления и т.п.) _____________________________________
___________________________________________________________________ (7)
____________________________
/-----------------------------------------------------------------------\
|Наименование|Еди- |Коли- |Цена |В т.ч.|Сумма|В т.ч.|Ставка|Сумма|Всего|
| товара |ница |чество | |акциз | |акциз | НДС | НДС |с НДС|
| |изме-| | | | | | | | |
| |рения| | | | | | | | |
|------------+-----+-------+-----+------+-----+------+------+-----+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|------------+-----+-------+-----+------+-----+------+------+-----+-----|
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|----------------------------------------------------+------+-----------|
|Всего к оплате(8) | | |
\----------------------------------------------------/ \-----------/
Руководитель организации Гл.бухгалтер
(предприятия)
М.П.
Выдал
(подпись ответственного
лица от поставщика)
Примечание. Без печати недействительно.
Первый экземпляр (оригинал) - покупателю.
Второй экземпляр (копия) - продавцу.
Состав показателей счета-фактуры
Построчно указываются следующие показатели:
в строке 1 - номер счета-фактуры и дата, когда он составлен;
в строке 2 - полное или сокращенное наименование поставщика (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);
в строке 2а - сведения о поставщике товаров (работ, услуг): юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами;
в строке 2б - действующий номер телефона по юридическому адресу поставщика и действующий номер телефона по фактическому местонахождению; при совпадении номеров указывается только один номер телефона;
в строке 2в - идентификационный номер поставщика (ИНН);
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах). Если поставщик и грузоотправитель - одно и то же юридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: "Он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах) и полный почтовый адрес грузополучателя;
в строке 5 при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается счет-фактура, - реквизиты расчетного документа: его номер и дата составления;
в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);
в строке 6а - сведения о покупателе товаров (работ, услуг): юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6б - действующий номер телефона по юридическому адресу покупателя и действующий номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона;
в строке 6в - идентификационный номер покупателя (ИНН);
в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые могут касаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета (в безналичном порядке, расчеты наличными деньгами через кассу, поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами и т.п.).
Кроме того, в графах 1-10 счета-фактуры указываются следующие сведения о реализованных товарах (работах, услугах):
в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) и их технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры, ГОСТы, параметры, расширенный номенклатурный код и т.п. Расширенный номенклатурный код проставляется в графе 1 строкой ниже наименования товаров (работ, услуг);
в графе 2 - принятая по данному товару единица измерения (штуки, килограммы, метры и т.д.);
в графе 3 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету товара исходя из принятых по нему единиц измерения;
в графе 4 - цена товара по договору (контракту) за 1 единицу измерения без НДС (в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, - цена (тариф) за 1 единицу измерения с НДС), а по подакцизным товарам в графе 5 - сумма акциза;
в графе 6 - стоимость всего количества данного наименования товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 7 - сумма акциза; если счет-фактура выписывается на выполненные работы (оказанные услуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС; при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - стоимость всего количества данного наименования товара (работы, услуги) с учетом НДС;
в графе 8 - ставка НДС (20 или 10 процентов), а при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - расчетная ставка (16,67 или 9,09 процента). В случае если по товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС, ставится прочерк;
в графе 9 - сумма НДС, исчисленная по данному товару (работе, услуге) по соответствующим ставкам; в случае освобождения от уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк;
в графе 10 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС (или по освобождаемым - без НДС).
По счету-фактуре по строке 8 подводятся итоговые суммы по графам 6, 7, 9 и 10.
Приложение N 2
к Порядку ведения журналов учета счетов-фактур
при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
Книга продаж
Налогоплательщик-продавец________________________________________________
_________________________________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика-продавца_______________________
_________________________________________________________________________
Продажа за период с______________________________________________________
по_______________________________________________________________________
/-----------------------------------------------------------------------\
| Дата и | Наимено- | Идентифи- | Дата | Всего |
|номер счета- | вание | кационный | оплаты | продаж, |
| фактуры | покупателя | номер | счета- | включая |
| поставщика | | покупателя | фактуры | НДС |
| | | | поставщика | |
|-------------+-------------+----------------+-------------+------------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|-------------+-------------+----------------+-------------+------------|
| (1) | (2) | (3) | (3а) | (4) |
|-------------+-------------+----------------+-------------+------------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
\-------------+---------------------------------------------------------|
| Всего |
\---------------------------------------------------------/
-------------------------------------------------------------------\
В том числе |
-------------------------------------------------------------------|
продажи, облагаемые налогом продажи, |
по ставке не облагаемые |
налогом |
-------------------------------------------------------------------|
| | | |
20 процентов | 10 процентов | всего | из них |
(5) | (6) | | на |
| | | экспорт |
------------------------+----------------------+--------+----------|
| | | | | |
стоимость | сумма НДС | стоимость | сумма | | |
продаж без | | продаж без| НДС | | |
НДС | | НДС | | | |
-----------+------------+-------------+--------+--------+----------|
(5а) | (5б) | (6а) | (6б) | (7) | (7а) |
-----------+------------+-------------+--------+--------+----------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
-------------------------------------------------------------------|
|
-------------------------------------------------------------------/
Главный бухгалтер
Состав показателей книги продаж
В книге продаж указываются:
полное или сокращенное наименование налогоплательщика-продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер налогоплательщика-продавца;
отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи.
Кроме того, в графах 1-7а книги продаж отражаются следующие показатели:
в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца);
в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
в графе 3 - идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;
в графе 3а - дата оплаты счета-фактуры поставщика;
в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая НДС;
в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов, соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в графе 5б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);
в графе 6 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, в графе 6б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, не облагаемых налогом (из них на экспорт);
в графе 8 - расширенный номенклатурный код товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре;
в графе 9 - цена товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре.
За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 7а, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.
Приложение N 3
к Порядку ведения журналов учета счетов-фактур
при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
Книга покупок
Налогоплательщик-покупатель_________________________________________
____________________________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика-покупателя________________
____________________________________________________________________
Покупки за период с_________________________________________________
по_______________________________________________________________________
/-----------------------------------------------------------------------\
|Дата и | Дата | Дата | Дата | Наиме- | Иденти- | Всего |
| номер | поступ- | оплаты | опри- | нование | фика- | покупок,|
|счета- | ления | счета- | ходова-| постав- | ционный | включая |
|фактуры | счета- | фактуры | ния | щика | номер | |
|постав- | фактуры от | постав- | товара | | постав- | |
| щика | поставщика | щика | | | щика | |
|---------+------------+---------+--------+---------+---------+---------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|---------+------------+---------+--------+---------+---------+---------|
| (1) | (2) | (3) | (3а)| (4) | (5)| (6) |
|---------+------------+---------+--------+---------+---------+---------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
\-----------------------------------------+-----------------------------|
| ВСЕГО |
\-----------------------------/
---------------------------------------------------------\
В том числе |
---------------------------------------------------------|
покупки, облагаемые налогом по ставке | покупки, не |
|облагаемые |
| налогом |
-------------------------------------------+-------------|
| | |
20 процентов | 10 процентов | всего |
-------------------------+-----------------+-------------|
(7) | (8) | |
-------------------------+-----------------+-------------|
стои- | сумма НДС | стои- | сумма | |
мость | | мость | НДС | |
покупок | | покупок | | |
без НДС | | без НДС | | |
------------+------------+---------+-------+-------------|
(7а) | (7б) | (8а) | (8б) | (9) |
------------+------------+---------+-------+-------------|
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
------------+------------+---------+-------+-------------|
| | | | |
---------------------------------------------------------/
Главный бухгалтер
Состав показателей книги покупок
В книге покупок указываются:
полное или сокращенное наименование налогоплательщика-покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер налогоплательщика-покупателя;
отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены покупки.
Кроме того, в графах 1 - 9 книги покупок отражаются следующие показатели:
в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика;
в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика;
в графе 3 - дата оплаты покупок;
в графе 3а - дата оприходования товаров, выполнения работ, оказания услуг;
в графе 4 - наименование поставщика;
в графе 5 - идентификационный номер поставщика;
в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая НДС;
в графе 7 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);
в графе 7а - стоимость покупок без НДС;
в графе 7б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам 16,67 и 13,79 процента);
в графе 8 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
в графе 8а - стоимость покупок без НДС;
в графе 8б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
в графе 9 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от НДС;
в графе 10 - расширенный номенклатурный код товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре;
в графе 11 - цена товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре.
За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 6, 7а, 7б, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.
Открыть документ в системе ГАРАНТ