Раздел 12. Учет комиссионного вознаграждения банка по валютнообменным операциям. Учет излишков и недостач ценностей

12.1. За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте.

12.2. Операции по взиманию комиссионного вознаграждения в наличных рублях или в наличной иностранной валюте отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли"

К-т 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" - "Рубли".

12.3. Обнаруженные излишки наличной иностранной валюты или наличных рублей отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли"

К-т 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" - "Рубли".

12.4. Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличных рублей отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 60323 "Расчеты с прочими дебиторами", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли".

12.5. Недостачи возмещаются за счет виновных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

12.6. При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц, сумма дебиторской задолженности относится на расходы банка и оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 70205 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" - "Рубли"

К-т 60323 "Расчеты с прочими дебиторами", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли".