Раздел 2. Порядок выдачи и погашения кредита по совокупности запасов и затрат (п.п. 17 - 23)

Раздел 2. Порядок выдачи и погашения кредита
по совокупности запасов и затрат

17. В составе объекта по совокупности материальных запасов и производственных затрат кредитуются: запасы и затраты, включаемые в нормируемые оборотные средства, товары отгруженные и сданные работы, сроки оплаты которых не наступили, товары и материалы, проданные (отпущенные) в кредит, затраты на открытие аккредитивов и покупку лимитированных чековых книжек для расчетов за кредитуемые материальные ценности и услуги. У строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций в состав объекта по совокупности запасов и затрат не включаются затраты по незавершенному строительному производству.

Кредитование осуществляется в пределах планового размера кредита, определяемого учреждением банка по расчету предприятия по форме приложения 1 исходя из остатка плановых запасов и затрат, уменьшенного на сумму имеющихся у предприятия ресурсов: собственных оборотных средств в размере норматива и кредиторской задолженности, относящейся к нормируемым активам, сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах.

При составлении расчета могут быть использованы рекомендации, изложенные в приложении 10.

18. Учреждения банков осуществляют контроль за тем, чтобы при росте плановых запасов товарно-материальных ценностей и затрат производства, обусловленном увеличением объемов реализации продукции, предусматривался прирост собственных оборотных средств, а доля их участия в формировании нормируемых запасов и затрат возрастала (на конец года). При невыполнении этого условия размер кредита может уменьшаться.

В случаях, когда потребность в кредите сокращается в связи с наличием у предприятия свободных средств фондов и резервов, в расчете планового размера кредита эти средства могут быть учтены как источник покрытия запасов и затрат (в сумме, определенной предприятием). Предприятия, не планирующие кредиты в течение года под сверхнормативные материальные запасы и производственные затраты, в расчете по форме приложения 1 соответствующие сроки не заполняют.

19. Плановая величина затрат по разработке, подготовке, освоению производства и изготовлению новых видов машин и оборудования длительностью осуществления более одного года, на пусконаладочные, горноподготовительные и вскрышные работы, на сезонные затраты (расходы в период планового простоя или сезонного снижения объема производства, заготовок, добычи, а также в период подготовки к сезону работ) определяется предприятием. Кредит предоставляется предприятию, если расходы не возмещаются по плану (полностью или частично) за счет отнесения их на себестоимость сырья, продукции либо за счет текущих доходов от произведенных работ и предоставленных услуг и других предусмотренных планом источников, в пределах установленных сроков кредитования.

На основе расчета предприятие может включать указанные затраты в состав плановых остатков (приложение 1) сверх сумм, исчисленных исходя из темпов роста объема реализации продукции (кроме сезонных затрат).

20. Затраты, превышающие сметы расходов и не отнесенные на себестоимость продукции (либо не возмещенные за счет текущих доходов и других источников) в плановые сроки, к кредитованию не принимаются. Эти затраты показываются в сведениях по форме приложения 3 отдельной строкой. При кредитовании затрат на пусконаладочные работы предварительно проверяется наличие утвержденной в установленном порядке сметы. При выявлении затрат, не относящихся к пусконаладочным работам, предусмотренным в Основных положениях по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях, а также отраслевыми указаниями, они исключаются из обеспечения кредита. Не подлежат также кредитованию пусконаладочные работы, произведенные после сдачи предприятия (объекта) в эксплуатацию.

Срок кредита на затраты по разработке, подготовке, освоению производства и изготовлению нескольких одноименных единиц новых видов машин и оборудования с различными плановыми сроками их выпуска исчисляется с момента начала затрат по созданию первого экземпляра данного вида машин и оборудования. Срок кредитования затрат на пусконаладочные работы исчисляется с начала осуществления работ.

21. Ссуда выдается при отсутствии средств на расчетном счете на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и услуги, на открытие аккредитивов и приобретение лимитированных чековых книжек в пределах суммы свободного остатка планового размера кредита, который определяется ежедневно на начало операционного дня с учетом просроченной задолженности по ссудам.

22. При наличии сверхплановых запасов учреждение банка при получении сведений по форме приложения 3 совместно с предприятием рассматривает причины, вызвавшие их накопление, и меры по снижению до планового уровня в течение одного-трех месяцев.

По результатам рассмотрения учреждение банка может принять решение о допустимом размере превышения задолженности по ссуде над плановым размером кредита на сверхплановые материальные запасы и производственные затраты на 1-3 месячные даты. Предоставление сверхпланового кредита может быть также разрешено в случаях, когда потребность в нем вызвана ростом товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили, и снижением кредиторской задолженности по сравнению с суммами, предусмотренными в плане. Сверхплановый кредит в разрешенной сумме предоставляется (в пределах выделенных учреждению банка по кредитному плану ресурсов): под излишек обеспечения с направлением средств в соответствии с п. 14, в оставшейся части - на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги.

23. Объединениям (предприятиям) при необходимости открываются ссудные субсчета по месту нахождения структурных единиц и нехозрасчетных звеньев.

Порядок осуществления операций по ссудным субсчетам и отдебетования задолженности определяется объединением (предприятием) и обслуживающим его учреждением банка с условием предоставления кредита в пределах его планового размера по объединению (предприятию) в целом. Сообщение о порядке осуществления операций по ссудным субсчетам учреждение банка, обслуживающее объединение (предприятие), направляет учреждению банка по месту нахождения структурной единицы или нехозрасчетного звена.