Раздел 3. Проверка обеспечения ссуд под товарно-материальные ценности и на затраты производства (п.п. 24 - 26)

Раздел 3. Проверка обеспечения ссуд под товарно-материальные
ценности и на затраты производства

24. При проверке обеспечения задолженности по ссудам устанавливается соответствие размеров задолженности по ссудам их материальному обеспечению (наличию сверхнормативных оплаченных остатков товарно-материальных ценностей и затрат производства, товаров отгруженных и других кредитуемых затрат).

Проверка обеспечения задолженности производится по балансам предприятий на квартальные даты и сведениям по установленным формам, а на внутриквартальные месячные даты - по сведениям, основанным на данных бухгалтерского учета.

Сведения об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства представляются учреждению банка на квартальные даты одновременно с балансом, на месячные даты - предприятиями и организациями не позднее 12 числа, производственными объединениями - не позднее 15 числа.

С разрешения руководителя учреждения банка проверка обеспечения кредита может производиться только на квартальные даты в зависимости от соблюдения планового уровня запасов товарно-материальных ценностей, обеспеченности кредита и налаженности учета предприятия.

25. Проверка обеспечения задолженности по совокупности запасов и затрат производится по сведениям по форме приложения 3. Расчет проверки обеспечения составляется по форме приложения 4.

В обеспечение кредита принимаются: остаток материальных запасов и затрат производства (в целом по разделу "Нормируемые оборотные средства", за исключением регулирующих статей и некредитуемых ценностей и затрат) в пределах плана, увеличенного на сумму запасов и затрат, принятых к кредитованию сверх плана в соответствии с п. 22, товары отгруженные и сданные работы, соки оплаты которых не наступили, остаток средств, депонированных на счетах в связи с открытием аккредитивов, приобретением лимитированных чековых книжек, товары и материалы, проданные (отпущенные) в кредит, экспонаты на выставках и другие затраты в случаях, предусмотренных Правилами.

Ссуда под излишек обеспечения направляется в порядке, указанном в п. 14. Кредит в сумме недостатка обеспечения предъявляется ко взысканию. Причины образования необеспеченной задолженности по ссудам анализируются с участием предприятия и намечаются меры по ее предотвращению в последующем.

26. Проверка обеспечения кредита по данным бухгалтерского и складского учета проводится по плану, утвержденному руководителем учреждения банка. Проверяется правильность представленных предприятием сведений об остатках товарно-материальных ценностей, производственных затрат, товаров отгруженных и сданных работ, сроки оплаты которых не наступили, полнота списания на себестоимость продукции накладных расходов, состояние учета и соблюдение условий хранения товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением ссуд. При этом рекомендуется использовать имеющиеся на предприятии отраслевые методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (затрат), акты инвентаризации, акты ОТК и Госприемки, материалы государственной аттестации продукции по качеству, сертификаты, материалы проверок органов Госстандарта СССР, Госинспекции по качеству товаров и торговле, Госархстройконтроля, ведомственных и межведомственных инспекций, данные о выполнении плана по продукции, выпуск которой сверх плана не разрешается, и другие материалы. Остатки материальных ценностей, условия хранения которых не соблюдаются, а также признанные этими органами некачественными, исключаются из обеспечения кредита.

Учреждение банка, кредитующее объединение (предприятие), в необходимых случаях может поручить другим учреждениям банка по месту нахождения структурных единиц и нехозрасчетных звеньев поверить у них на месте по данным бухгалтерского и складского учета правильность представленных сведений об остатках кредитуемых ценностей и затрат производства.

В таком же порядке может производиться проверка правильности сведений в случаях, когда в обеспечение кредита принимаются товарно-материальные ценности, оставленные на ответственном хранении у поставщиков.

Результаты проверки сведений о наличии кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства по данным бухгалтерского и складского учета оформляются актами. Руководитель учреждения банка рассматривает акт и принимает по нему необходимые решения.

Учреждения банка предъявляют руководителям предприятий требования о наведении порядка в бухгалтерском и складском учете, при невыполнении этих требований - применяют меры экономического воздействия в соответствии с п. 72.