Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность

Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность

Тема 1. Учет на биржах

Учет формирования уставного капитала товарных и фондовых бирж. Учет операций по увеличению уставного капитала биржи.

Учет комиссионных вознаграждений в пользу биржи. Учет сборов со сделок и сборов за клиринговые услуги биржи и расчетной (клиринговой) палаты.

Учет членских взносов на товарных и фондовых биржах.

Учет депозитарных услуг фондовых бирж. Учет доходов биржи от открытия и ведения счетов депо клиентов, выполнения функций номинального держателя ценных бумаг.

Учет гарантийных взносов под открытые позиции по фьючерсным контрактам. Особенности учета гарантийных взносов, сделанных в денежной форме и путем передачи в распоряжение биржи или расчетной (клиринговой) палаты ценных бумаг.

Учет операций по инвестированию временно свободных средств гарантийных и иных аналогичных фондов биржи и расчетной (клиринговой) палаты.

Расчеты по вариационной марже между участниками фьючерсных торгов в учете биржи и расчетной (клиринговой) палаты. Порядок ведения клиринговых счетов расчетных фирм, участвующих в торгах фьючерсными контрактами.

Учет доходов, начисляемых расчетным фирмам на внесенные ими гарантийные взносы.

Учет операций по погашению задолженности расчетных фирм, образовавшейся по итогам клиринга. Учет операций по принудительному закрытию биржей или расчетной (клиринговой) палатой не обеспеченных гарантийными взносами открытых позиций расчетных фирм.

Учет операций по исполнению фьючерсных контрактов. Учет исполнения фьючерсных контрактов за счет биржи или расчетной (клиринговой) палаты.

Учет операций по оказанию информационных и консультационных услуг биржей, по предоставлению услуг связи для участников биржевых торгов.

Учет доходов от сдачи в аренду брокерских мест и иных аналогичных доходов бирж.

Учет затрат на товарных и фондовых биржах.

Учет финансовых результатов и использования прибыли биржи.

Тема 2. Учет в акционерных инвестиционных фондах

Учет уставного капитала и дивидендов по акциям, выпущенным инвестиционным фондом. Учет оплаченных и неоплаченных акций фонда.

Учет эмиссионного дохода при продаже акций инвестиционного фонда.

Учет операций по выкупу инвестиционным фондом собственных акций у акционеров.

Учет начисления и выплаты дивидендов по акциям инвестиционного фонда.

Учет операций по приобретению инвестиционным фондом ценных бумаг. Учет финансовых вложений фонда в акции и долговые обязательства. Учет и переоценка вложений в государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО), облигации федерального займа с переменным купоном (ОФЗ - ПК), облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ) и другие государственные ценные бумаги. Отражение в учете инвестиционного фонда полученных и уплаченных накопленных купонных доходов по государственным ценным бумагам.

Отражение в учете инвестиционного фонда разниц между покупной и номинальной стоимостью облигаций, порядок списания (доначисления) указанных разниц на прибыли и убытки фонда.

Учет внереализационных доходов инвестиционного фонда, дивидендов по акциям и купонов по облигациям.

Учет операций по продаже ценных бумаг инвестиционным фондом. Учет выплаченных комиссионных вознаграждений посредникам при продаже ценных бумаг.

Методы определения учетной стоимости продаваемых ценных бумаг. Методы ФИФО, ЛИФО и метод средней цены.

Учет издержек инвестиционного фонда. Учет расходов, относимых на нематериальные активы инвестиционного фонда. Учет расходов на оплату услуг управляющего, депозитария и аудитора фонда.

Особенности состава затрат инвестиционного фонда, относимых на себестоимость. Нормирование затрат по оплате услуг управляющего и расходов по организации инвестиционного фонда.

Формирование финансовых результатов инвестиционного фонда.

Тема 3. Учет прочих видов профессиональной деятельности и услуг на
рынке ценных бумаг

Учет брокерских операций с ценными бумагами.

Учет депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг. Порядок отражения операций по счетам депо в забалансовом учете депозитария.

Учет деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Учет доходов от трансфер-агентских услуг.

Учет деятельности по доверительному управлению ценными бумагами.

Учет в паевых инвестиционных фондах. Учет первичного размещения и выкупа инвестиционных паев.

Учет финансовых вложений паевого инвестиционного фонда и доходов от них.

Учет издержек паевого инвестиционного фонда. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Учет дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.

Тема 4. Учет в государственных внебюджетных фондах

Учет формирования и использования средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

Учет формирования и использования средств Фонда обязательного медицинского страхования.

Учет формирования и использования средств дорожных фондов.

Учет формирования и использования средств Фонда государственного социального страхования.

Учет формирования и использования средств Государственного фонда занятости.

Тема 5. Учет в негосударственных пенсионных фондах

Учет пенсионных взносов в негосударственном пенсионном фонде (НПФ).

Учет финансовых вложений НПФ и использования инвестиционного дохода.

Учет расчетов по пенсионным выплатам в НПФ.

Учет общехозяйственных расходов НПФ. Учет расходов на ведение дела и оплату услуг компаний по управлению НПФ.

Тема 6. Учет в прочих внебюджетных фондах

Учет взносов в благотворительные и иные фонды.

Учет использования средств благотворительных и иных фондов.

Учет издержек благотворительных и иных фондов.