Раздел 3. Налогообложение ценных бумаг, бирж, инвестиционных и внебюджетных фондов

Раздел 3. Налогообложение ценных бумаг, бирж, инвестиционных и внебюджетных фондов

Тема 1. Налоги на операции с ценными бумагами юридических и
физических лиц

Налог на ценные бумаги, уплачиваемый при их выпуске.

Налогообложение прибыли от перепродажи ценных бумаг и прибыли в виде дисконта.

Налог на добавленную стоимость по брокерским и посредническим операциям (депозитарные, клиринговые, трастовые, ведения реестра).

Налогообложение доходов от продажи ценных бумаг и дохода в виде дисконта, получаемого при погашении ценных бумаг.

Налогообложение дивидендов и процентов от принадлежащих физическому лицу ценных бумаг.

Особенности налогообложения доходов юридических и физических лиц от ценных бумаг в иностранной валюте.

Тема 2. Налогообложение государственных ценных бумаг

Налог на доходы от операций с казначейскими обязательствами и государственными краткосрочными бескупонными облигациями.

Налог на облигации внутреннего валютного займа.

Налог на облигации сберегательного займа.

Тема 3. Налогообложение инвестиционных фондов

Налог на операции с ценными бумагами при выпуске инвестиционных паев управляющей компанией фонда.

Налог на прибыль иностранных юридических лиц - инвесторов фонда по доходам от реализации паев, не связанных с их деятельностью на территории Российской Федерации.

Налог на прибыль, взимаемый со средств, полученных управляющей компанией, специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором за счет имущества паевого инвестиционного фонда в качестве вознаграждения.

Налог на добавленную стоимость, взимаемый с суммы выплат в пользу управляющей компании, специализированного депозитария, независимого оценщика и аудитора за счет имущества паевого инвестиционного фонда.

Налог на имущество паевого инвестиционного фонда, начисленный в связи с управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, управляющей компанией за счет этого имущества.

Подоходный налог физических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда, полученный от продажи имущества.

Тема 4. Налогообложение бирж

Налог на прибыль, получаемую товарными и фондовыми биржами.

Налог на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым на фондовых биржах и фондовых отделениях товарных бирж.

Сбор со сделок купли-продажи иностранной валюты, совершаемых на фондовой бирже.

Особенности взимания налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы с товарных и фондовых бирж.

Особенности взимания налога на пользователей автомобильных дорог с товарных и фондовых бирж.

Тема 5. Налоги, поступающие в дорожные фонды

Значение налогов, поступающих в дорожные фонды.

Виды налогов, уплачиваемых в дорожные фонды юридическими лицами и предприятиями без образования юридического лица.

Роль указанных налогов в формировании бюджетных фондов разного уровня.

Налог на реализацию горюче-смазочных материалов, поступающий в федеральный дорожный фонд: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог с владельцев транспортных средств: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог на пользователей автомобильных дорог: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на приобретение автотранспортных средств: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 6. Система обязательных платежей во внебюджетные фонды

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд социального страхования: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок, сроки и особенности уплаты.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Страховые взносы в Государственный фонд занятости: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Тема 7. Налогообложение негосударственных пенсионных фондов

Налог на прибыль в негосударственных пенсионных фондах.

Налог на добавленную стоимость в негосударственных пенсионных фондах.

Особенности налогообложения по дополнительному пенсионному обеспечению предприятий-вкладчиков, участников - физических лиц.

Подоходный налог с физических лиц при осуществлении пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды, распределении инвестиционного дохода, выплате дополнительных пенсий.