Временная инструкция о порядке изъятия бесхозяйного имущества, не учтенного в бухгалтерских документах юридического лица (утв. УФСНП по г. Москве, ГУВД г. Москвы, Московским таможенным управлением, Госналогинспекцией по г. Москве)

2. Действие настоящей Инструкции не распространяется на установленный порядок изъятия имущества, предусмотренный административным, таможенным и уголовно- и гражданско-процессуальным законодательством.

3. В соответствии со ст. 225 ГК РФ бесхозяйной является вещь, которая:

Порядок приобретения права собственности на движимые вещи (п. 2 ст. 130 ГК РФ (движимое имущество)), от которых собственник отказался, изложен в ст. 226 ГК РФ. При этом под движимыми вещами, от которых собственник отказался (брошенными вещами), понимаются:

- движимые вещи, брошенные собственником;

- движимые вещи, оставленные собственником с целью отказаться от права собственности на них.

С учетом специального порядка, предусмотренного действующим гражданским законодательством Российской Федерации в отношении отдельных бесхозяйных вещей, рекомендуется изымать движимые вещи, общая стоимость которых составляет не менее суммы, соответствующей пятикратному минимальному размеру оплаты труда. К числу таких вещей, в частности относятся:

- валютные ценности (драгоценные металлы, природные драгоценные камни и другие);

- алкогольную и табачную продукцию;

- продовольственные товары;

- непродовольственные товары народного потребления;

- наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги;

- иные движимые вещи, представляющие материальную ценность.

Под бухгалтерскими документами понимаются документы, предназначенные для отражения юридическими лицами информации о совершенных им хозяйственных и иных операциях в порядке, предусмотренном действующими нормативными правовыми актами (первичные бухгалтерские документы, приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера, платежные поручения, накладные, акты сдачи-приемки работ: регистр бухгалтерского учета: инвентарные карточки, карточки складского учета, журналы регистрации, кассовая книга и другие документы).

5. Изъятие движимых вещей производится при 1) неотражении данных по ним бухгалтерских документах и 2) неизвестности собственника данного имущества. Под неотражением данных по вещам в бухгалтерских документах следует понимать отсутствие бухгалтерских документов на указанные вещи.

При этом необходимо иметь в виду, что по смыслу Указа предусматривает изъятие вещей, предназначенных для предпринимательской деятельности и иных целей, не связанных с личным (семейным, домашним) потреблением, в частности, оптовые партии товаров народного потребления, указанных в пункте 3 настоящей Временной инструкции).

6. Движимое имущество, в том числе денежные средства в рублях и иностранной валюте подлежит изъятию с одновременным составлением акта об обнаружении и изъятии (Приложение N 2) и описи изъятого имущества (Приложение N 3). В описи имущества должны быть указаны отличительные признаки изымаемого имущества (модель, серия, номер, ГОСТ, масса, сертификат качества и другие в зависимости от вида и назначения имущества).

7. Об изъятом имуществе сотрудник соответствующего органа не позднее рабочего дня, следующего за днем изъятия имущества, докладывает рапортом (Приложение N 1) своему непосредственному начальнику для принятия начальником соответствующего органа решения о передаче указанного имущества на хранение, выполнении необходимых действий для получения доказательств, подтверждающих предпринятые меры по установлению собственника изъятого имущества либо, при установлении собственника, о возврате имущества. Начальник соответствующего органа рассматривает рапорт сотрудника, изъявшего бесхозяйное имущество, и принимает по нему решение в день получения рапорта.

В рапорте сотрудника должно быть отражено:

- характер, место и время проводимого мероприятия;

- обстоятельства обнаружения имущества, не отраженного в бухгалтерских документах;

- обстоятельства, послужившие основанием для вывода о бесхозяйном статусе изымаемого имущества;

- предпринятые меры по установлению собственника либо лица, его представляющего;

- какие бухгалтерские документы исследованы по данному факту (если имеются);

- какие объяснения получены от присутствующих при процедуре изъятия лиц.

8. Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте в день изъятия подлежат передаче в соответствующие финансовые подразделения правоохранительных органов для зачисления в установленном порядке в банк на депозитный счет.

9. Акт и опись изъятого имущества составляются в трех экземплярах и подписываются лицом, производящим изъятие, свидетелями (понятыми) и иными лицами, участвующими в производстве изъятия имущества. Первый экземпляр акта и описи учитывается в делопроизводстве органа, производившего изъятие. Второй экземпляр акта и описи орган, производивший изъятие, вручает лицу (его представителю), у которого или на территории (в помещении) которого произведено изъятие имущества.

10. В целях обеспечения полного, всестороннего и объективного рассмотрения материалов, связанных с изъятием имущества, в 10-ти дневный срок после принятия начальником соответствующего органа решения по рапорту об изъятии имущества получаются объяснения от уполномоченных лиц юридического лица, истребуются от него документы, а также принимаются иные меры, необходимые для получения доказательств, подтверждающих право собственности какого-либо лица на изъятое имущество либо невозможность установления собственника.

О проведенной работе составляется заключение с указанием предпринятых в пределах полномочий органа мер по установлению законного собственника изъятого имущества и ее результате (установлении собственника или невозможности его установления). Заключение составляется сотрудником, проводившим работу, и утверждается руководителем соответствующего органа.

11. В случае, если до признания судом имущества бесхозяйным будет установлен собственник этого имущества, представивший документы, подтверждающие право собственности, начальник органа, изъявшего имущество, принимает решение о возврате изъятого имущества собственнику. Возврат имущества собственнику оформляется актом передачи имущества (Приложение N 4). Акт передачи имущества подписывается уполномоченными лицами со стороны органа, производившего изъятие имущества, и собственника.

12. По истечении месяца после принятия мер по установлению собственника имущества все материалы (акт об обнаружении и изъятии бесхозяйного имущества, заключение и документы, на основании которого оно составляется) передаются в финансовый орган по месту нахождения имущества для направления заявления в суд о признании имущества бесхозяйным и обращают его в собственность г. Москвы.

Изъятое имущество, признанное судом бесхозяйным, подлежит учету, оценке и реализации в порядке, предусмотренном Инструкцией Министерства финансов СССР от 19 декабря 1984 года N 185 с изменениями по состоянию на 13 августа 1991 года.

13. Вопросы организации совместных мероприятий по реализации настоящей Временной инструкции решаются руководителями соответствующим органов.