Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ ЦБР от 12 августа 1996 г. N 02-274 "О внесении дополнений и изменений в "Положение об обслуживании и обращении выпусков государственных краткосрочных бескупонных облигаций" (утратил силу)
- Приложение N 2. Порядок бухгалтерского учета операций купли-продажи облигаций с обратным выкупом
Приложение N 2. Порядок бухгалтерского учета операций купли-продажи облигаций с обратным выкупом
Приложение N 2
к Приказу Банка России
N 02-274 от 12 августа 1996 г.
Порядок
бухгалтерского учета операций купли-продажи облигаций с обратным выкупом
1. Для учета облигаций, подлежащих выкупу (перепродаже) при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом, заключенных между Первичными Дилерами и Банком России, используются следующие счета:
- N 9976 "Облигации, подлежащие продаже при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом";
- N 9979 "Облигации, подлежащие выкупу при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом".
Облигации учитываются на внебалансовых счетах N 9976 и N 9979 по номинальной стоимости.
2. Аналитический учет облигаций на внебалансовых счетах N 9976 и 9979 ведется в разрезе соглашений о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом и выпусков ценных бумаг, подлежащих продаже (выкупу) при исполнении второй части указанных соглашений.
Записи по внебалансовому счету N 9976 делает банк, являющийся покупателем облигаций при исполнении первой части соглашений о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом.
Записи по внебалансовому счету N 9979 делает банк, являющийся продавцом облигаций при исполнении первой части соглашений о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом.
3. В приход внебалансового счета N 9976 записывается номинальная стоимость облигаций, приобретенных банком и подлежащих продаже при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом. В расход внебалансового счета N 9976 списывается номинальная стоимость облигаций, проданных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом.
В приход внебалансового счета N 9979 записывается номинальная стоимость облигаций, проданных банком и подлежащих выкупу при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом. В расход внебалансового счета N 9979 списывается номинальная стоимость облигаций, выкупленных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом.
Записи на внебалансовых счетах N 9976 и 9979 производятся на основании выписок из реестра сделок и отчетов Депозитария.
4. Балансовый учет при проведении операций купли-продажи облигаций при исполнении соглашений о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом осуществляется в соответствии с "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденным Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N 02-78 (с учетом дополнений и изменений, утвержденных Приказом Банка России от 14 июня 1996 года N 02-220), "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с Облигациями федеральных займов", утвержденным Приказом Банка России от 13 июня 1995 г. N 02-124, письмом Банка России от 28 декабря 1995 года N 220, телеграммой Банка России от 6 декабря 1995 года N 136-95.