Приложение 4. Пояснительная записка к балансу предприятия

Приложение 4

к Стандартам эмиссии опционных свидетельств

и их проспектов эмиссии

Пояснительная записка к балансу предприятия

I. Общая информация

1. Информация о независимом аудиторе эмитента.

Указать организационно-правовую форму, полное наименование, юридический и почтовый адреса, номер лицензии аудитора, заверившего последний годовой бухгалтерский отчет эмитента.

2. Учетная политика эмитента.

Кратко описать учетную политику эмитента за три предшествующих года перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет (указать метод учета реализации продукции, метод оценки фактической себестоимости списания товарно-материальных запасов, порядок списания управленческих расходов, порядок начисления износа основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, порядок формирования резервных и аналогичных фондов и фондов накопления и потребления и другие существенные элементы учетной политики предприятия).

3. Сводная (консолидированная) финансовая отчетность эмитента и его дочерних и зависимых обществ за последний завершенный финансовый год, предшествующий эмиссии опционных свидетельств.

II. Дополнительная финансовая информация.

4. Основные средства.

Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа, если данные сведения не были отражены в бухгалтерском балансе за соответствующий период.

Раскрыть результаты переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости основных средств с учетом переоценки за три предшествующих года перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.

Указать способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета по статистике Российской Федерации, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).

5. Стоимость недвижимого имущества эмитента.

Эмитент должен предоставить подробное описание недвижимого имущества по следующим характеристикам:

Перечень зданий, сооружений с указанием их месторасположения, года постройки, срока и основных условий аренды, общей площади помещений, отдельно - площади производственных, жилых, складских, офисных, торговых и иных специализированных помещений, отдельно площади нуждающихся в ремонте помещений, помещения, в которых был произведен (закончен) капитальный либо иной ремонт в течение пяти предшествующих лет, с указанием года (лет) проведения и вида ремонта и его общей стоимости (если ремонт длился несколько лет, указать его стоимость с разбивкой по годам), наличия и характеристики подъездных путей;

Перечень земельных участков, принадлежащих эмитенту или арендованных им, с указанием срока и основных условий аренды, месторасположения участков, общей площади, отдельно - площади промышленных и сельскохозяйственных земель, участков, отведенных под строительство, неосвоенных земель (с указанием возможных вариантов их освоения), наличия и характеристики подъездных путей.

В том случае, если независимым оценщиком производилась оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого эмитентом, указать определенную им стоимость недвижимого имущества, с обязательным приложением справки о стоимости этого имущества, подписанной оценщиком, на дату не ранее шести месяцев до момента подачи заявления на регистрацию опционных свидетельств. В том случае, если в составе имущества произошли значительные изменения после проведения оценки, необходимо указать балансовую и оценочную стоимость выбывшего имущества и цену покупки приобретенного недвижимого имущества.

6. Незавершенное строительство.

Перечислить объекты незавершенного строительства с указанием срока начала строительства и предполагаемого срока окончания строительства, общей сметной стоимости строительства и величины фактически осуществленных затрат по строительству. При наличии законсервированных объектов строительства указать дату и причину консервации объектов.

Раскрыть результаты переоценки объектов незавершенного строительства с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости объектов незавершенного строительства до переоценки и полной и остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости объектов незавершенного строительства с учетом переоценки за три предшествующих года перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.

Указать способ проведения переоценки объектов незавершенного строительства (по коэффициентам Государственного комитета по статистике Российской Федерации, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).

7. Нематериальные активы эмитента.

При наличии нематериальных активов эмитент раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа, если данные сведения не были отражены в бухгалтерском балансе за соответствующий период.

В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

8. Финансовые вложения эмитента.

Представить перечень финансовых вложений эмитента, которые составляют более 10 процентов всех его финансовых вложений на конец последнего финансового года перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств. Данный перечень представляется отдельно по долгосрочным и краткосрочным финансовым вложениям с указанием:

вида ценных бумаг;

наименования эмитента;

номера государственной регистрации выпуска;

количества данных ценных бумаг;

номинальной стоимости ценных бумаг;

общей балансовой стоимости ценных бумаг;

рыночной стоимости ценных бумаг, определенной в соответствии со статьей 77 Закона Российской Федерации от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", кроме депозитных вкладов и сертификатов;

по депозитным вкладам и сертификатам предоставляется информация о сумме основного долга и начисленных процентах;

размера фиксированного процента по долговым ценным бумагам;

размера дивиденда по привилегированным акциям и их ликвидационной стоимости;

размера объявленного дивиденда по обыкновенным акциям (при отсутствии данных о предполагаемом дивиденде по обыкновенным акциям указать дивиденд, полученный в предшествующем году).

Перечень финансовых вложений составляется отдельно по долгосрочным и краткосрочным финансовым вложениям. Если эмитент производил переоценку своих вложений в акции акционерных обществ в связи с увеличением их уставного капитала в результате переоценки основных фондов указывается количество и номинальная стоимость дополнительных акций, полученных в результате переоценки, либо суммы увеличения номинальной стоимости акций.

При непредоставлении информации о рыночной стоимости финансовых вложений указать причины непредоставления данной информации.

Предоставить информацию о созданных резервах под обесценение ценных бумаг. При этом указать величину резерва на начало финансового периода, величину созданного резерва в течение периода и величину резерва на конец периода.

Предоставить информацию о величине потенциальных убытков, связанных с банкротством предприятий, в которые были произведены инвестиции, по каждому виду инвестиций. В случае, если средства эмитента размещены на депозитные или иные счета в банках и иных кредитных учреждениях, в которых Центральным банком Российской Федерации была назначена временная администрация, отозвана лицензия либо которые были признаны банкротами в соответствии с законами и иными правовыми актами Российской Федерации, предоставить информацию о величине потенциальных убытков в связи с этими событиями. Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по финансовым вложениям, отраженным в балансе на последнюю отчетную дату перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств.

9. Совместная деятельность эмитента.

Раскрыть информацию о совместной деятельности, которую эмитент ведет с другими предприятиями за последний завершенный финансовый год и за последний квартал перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств. При этом указываются величина вложений, цель вложений (получение прибыли, иные цели) и полученный финансовый результат за последний год, предшествующий дате принятия решения об эмиссии, по каждому виду совместной деятельности.

10. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

При наличии малоценных и быстроизнашивающихся предметов эмитент раскрывает информацию об их составе, о первоначальной стоимости и величине начисленного износа, если данные сведения не были отражены в бухгалтерском балансе за соответствующий период.

11. При наличии остатка на счете 45 "Товары отгруженные" отдельно указывается стоимость товаров, отгруженных по договорам поставки (купли-продажи), по ценам их реализации, и стоимость товаров, отгруженных по договорам консигнации, за последний завершенный финансовый год перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств.

12. Дебиторская и кредиторская задолженность.

Раскрыть информацию о текущей дебиторской и кредиторской задолженности эмитента, с указанием существенных кредиторов и дебиторов и величины задолженности по каждому существенному дебитору и кредитору, с выделением просроченной задолженности за последний квартал перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств.

Раскрыть информацию о размере просроченной задолженности эмитента кредиторам и по платежам в бюджет на дату принятия решения о выпуске опционных свидетельств.

При наличии просроченной задолженности указываются ее основные условия (процентная ставка, штрафные санкции, пени) и предполагаемые сроки погашения.

Если у эмитента имеется кредиторская задолженность, обеспеченная залогом, указываются величина такой кредиторской задолженности, форма и размер залога.

Если у эмитента существуют дочерние предприятия, указываются общие размеры кредиторской задолженности между основным и дочерними обществами, а также размеры кредиторской задолженности каждого из дочерних обществ эмитента между собой.

13. Денежные средства.

При наличии остатков по замороженным (заблокированным) банковским счетам необходимо раскрыть информацию о величине остатков денежных средств на таких счетах, наименованиях банков, причине и сроках замораживания средств эмитента.

Раскрыть информацию о кредиторской задолженности эмитента, собранной в банке на картотеке.

14. Резервы.

Раскрыть информацию о величине созданного резерва по сомнительным долгам и методике расчета этого резерва.

Раскрыть информацию об истребованной кредиторской задолженности, которая ранее была признана сомнительной и под которую создавался резерв по сомнительным долгам.

Раскрыть информацию о других резервах, созданных на предприятии, их величине и методике расчета.

15. Фонд акционирования работников предприятия.

Если в соответствии с уставом эмитента создается фонд акционирования работников, указать информацию о размере, способах формирования и использовании фонда акционирования работников эмитента.

16. Убытки.

Раскрыть информацию о причинах получения эмитентом убытков, отраженных в отчетах за три предшествующих года перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, и за последний отчетный квартал перед принятием решения об эмиссии опционных свидетельств и источниках их покрытия.