Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Письмо ГТК РФ от 14 апреля 1997 г. N 14-15/6839 "О направлении информации" (не действует)
Письмо ГТК РФ от 14 апреля 1997 г. N 14-15/6839
"О направлении информации"
ГАРАНТ:
Приказом ГТК РФ от 19 декабря 2003 г. N 1480 настоящее письмо признано недействующим
Направляем Вам Аналитические материалы к вопросу "О результатах и перспективах дальнейшего развития технологий таможенно-банковского валютного контроля", подготовленные Управлением валютного контроля ГТК России, для использования в работе.
Приложение: на 11 листах.
|
Заместитель начальника |
В.А. Тихомиров |
Государственный таможенный комитет Российской Федерации
Аналитические материалы к вопросу
О результатах и перспективах дальнейшего развития технологий таможенно-банковского валютного контроля
Представляемый материал охватывает наиболее значительную часть задач таможенных органов при осуществлении ими валютного контроля, реализуемого в соответствии с требованиями действующего законодательства. Материал подготовлен, исходя из необходимости планирования дальнейшего развития одного из направлений деятельности таможенных органов, оценки возможных перспектив участия таможенной службы в осуществлении валютного контроля (а значит и технологий таможенно-банковского валютного контроля), опираясь на задачи, поставленные Федеральной целевой программой развития таможенной службы Российской Федерации на 1996 - 1997 г.г. и на период до 2000 года. При этом неизбежно описание текущего состояния данной реализуемой таможенными органами функции, а также проблем методологического, организационного и кадрового обеспечения, возникающих при ее выполнении.
Важнейшей задачей таможенных органов при осуществлении валютного контроля в пределах компетенции, определенной статьей 198 Таможенного кодекса, является контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу (экспорт, импорт). В настоящий момент именно эта сфера контроля методически и технологически организована как таможенно-банковский валютный контроль (ТБВК).
ТБВК представляет из себя совокупность операций, осуществляемых таможенными органами и уполномоченными банками с одной стороны при таможенным контроле, и с другой - при выполнении международных расчетов в иностранной валюте. Технологически контроль основан на сопоставлении и анализе данных о перемещении товаров через таможенную границу и связанным с этим движением средств на счетах участников ВЭД.
Таможенно-банковский валютный контроль, как единая система, имеющая определенную структуру, технологию, информационные связи, существует в Российской Федерации с 1994 г, когда было положено начало формирования системы организацией контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. В дальнейшем (1995 г.) система получила функцию контроля обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. С ноября 1996 г. на существующей технологической основе обработки информационных потоков с целью осуществления мер государственного регулирования начат контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок.
Любая технология - это совокупность операций и условий их выполнения. Поэтому определение перспектив развития технологий необходимо и возможно лишь в связи с задачами, для решения которых они предназначены и с учетом инфраструктуры, в которой они реализуются.
Характеристика достигнутого уровня развития системы ТБВК может быть определена по основным составляющим, таким как:
- нормативно-правовая база;
- исполнители в таможенных органах;
- содержание технологий;
- распределение функций и компетенции таможенных органов в соответствии с этапами контроля;
- количественные показатели ТБВК и анализ результатов действия системы.
В целях реализации ТБВК в 1993 - 1996 гг. проводилась работа по формированию правовых основ для осуществления данного вида контроля. ГТК России принял участие в работе по подготовке двух Указов Президента Российской Федерации, ряда постановлений Правительства Российской Федерации и межведомственных документов о порядке осуществления контроля, в целях реализации которых были подготовлены необходимые внутренние нормативные документы (сведения об основных правовых и нормативных актах, регламентирующих осуществление таможенно-банковского валютного контроля и контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок, приведены в Приложении 1).
Непосредственная реализация процедур валютного контроля в таможенных органах возложена на Управление валютного контроля, группы валютного контроля, входящие в состав отделов таможенной стоимости и валютного контроля (ОТСиВК) таможенных органов, и должностные лица отделов таможенного оформления в обязанности которых входит осуществление валютного контроля при таможенном оформлении.
Кроме того в связи с высокой степенью автоматизации ТБВК, в целях поддержания информационных технологий в структуре ГНИВЦ ГТК России создана специальная группа валютного контроля.
Отделы валютного контроля, как самостоятельные структурные подразделения были образованы приказом ГТК России от 27.05.93 N 199, при этом выделенная численность составила 1183 штатных единицы.
Указанием ГТК России от 01.02.95 N 01-12/130 отделы валютного контроля были преобразованы в отделы таможенной стоимости и валютного контроля (ОТСиВК). В связи с возложением на подразделения дополнительных функций по контролю таможенной стоимости приказом ГТК России от 22.02.95 г. N 117 их численность была увеличена на 738 единиц, и с учетом ОТСиВК вновь создаваемых таможенных органов была доведена до 1952 сотрудников.
В составе указанных подразделений таможенным органам предписывалось образовывать три группы:
- валютного контроля;
- таможенной стоимости;
- проверок участников ВЭД.
Следует отметить, что с середины 1995 г. штатная численность ОТСиВК не только не увеличивалась, но и, напротив, до настоящего времени постоянно уменьшалась в связи с передачей в другие подразделения таможенных органов, сокращением штатов, в результате чего общая штатная численность ОТСиВК снизилась по состоянию на январь 1996 г. на 496 единиц, что составляет более 24% от ранее установленной численности ОТСиВК. При этом процессы сокращения штатной численности ОТСиВК происходили на фоне стабильного расширения сферы действия валютного контроля, роста объемов работы, выполняемой указанными подразделениями.
Выполнение функций по осуществлению валютного контроля, в том числе и в рамках ТБВК, регламентировано приказом ГТК России от 29.12.95 N 796 "О распределении компетенции по контролю таможенной стоимости и валютному контролю". Введение разграничения полномочий между таможенными органами позволило повысить управляемость структурных подразделений, четко определить пределы их ответственности как при выполнении операций, связанных с обеспечением функционирования технологий таможенно-банковского контроля, так и при принятии решений о применении к нарушителям установленных мер воздействия (Приложение 5).
В целях проведения текущего контроля эффективности работы таможенных органов по валютному контролю Управлением валютного контроля была разработана система показателей, регулярно получаемых от РТУ и таможен, непосредственно подчиненных ГТК России. Анализ эффективности работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля на основе данных показателей приведен в Приложении 6.
Система ТБВК до настоящего времени находится в развитии, в связи с увеличением объемов контролируемых внешнеторговых и банковских операций, расширением сферы действия. Динамика этих процессов иллюстрируется следующими данными:
| Показатель | 1994 г. | 1995 г. | 1996 г. |
| Количество уполномоченных банков, включая филиалы, в системе |
3400 |
6248 |
8625 |
| Контролируемый объем экспорта, млрд. дол. США |
36,3 |
57,1 |
за 11 месяцев 56,3 |
| Контролируемый объем платежей по импорту, млрд. дол. США |
- |
- |
за 11 месяцев 20,2 |
Технологические операции ТБВК разделяются на этапы:
- банковского контроля внешнеторговых договоров и иных документов;
- контроля в процессе таможенного оформления;
- автоматизированного контроля за поступлением валютной выручки (при экспорте), товаров, (при импорте и контроле бартерных сделок);
- организации и проведения целевых проверок участников ВЭД;
- применения к нарушителям мер воздействия (при экспорте).
Наиболее отработанным организационно и методологически в настоящий момент является ТБВК за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров (Приложение 2), введенный в действие с 01.01.94, основные показатели которого по состоянию на декабрь 1996 г. представлены в Приложении 7.
Ниже приводятся данные, отражающие динамику развития показателей данного направления ТБВК.
| Наименование показателя | Значение показателя, млрд. дол. США |
||
| 1994 г. | 1995 г. | 1996 г. | |
| Экспортные операции, охваченные системой валютного контроля Поступление валютных средств Сумма валютной выручки по отправкам данного года, которая должна быть полу- чена в соответствии с требованиями ва- лютного законодательства Сумма, не поступившая в предусмотренные валютным законодательством сроки (180 дней) |
36,3 34,8 36,1 1,3 |
57,1 51,8 56,8 5,0 |
(11 мес.) 56,3 33,3 32,8 1,7 |
Технологию ТБВК удалось применить к значительной части экспортных отправок товаров.
За период с января 1994 г. по июнь 1996 г. по данным таможенной статистики общий объем вывоза товаров составил 181,0 млрд. дол. США. Из них валютным контролем охвачено 125,6 млрд. дол. США, что составляет 70%. Рост по годам этого показателя выглядит следующим образом: 1994 г. - 57,4%; 1995 г. - 73%; 1996 г. - 81,7%. Неохваченный валютным контролем объем вывоза определяется таможенными режимами и условиями контрактов, на которые в настоящий момент не распространяется действие технологии.
Анализ полученных данных позволяет судить о том, что основная часть экспортных поставок включается в систему ТБВК. При этом наблюдается рост абсолютных объемов охваченных валютным контролем поставок товаров, контролируемой доли в общем объеме поставок.
С 01.01.96 введена в действие система валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары (Приложение 3). Данные о производственных платежах по импортным контрактам и ходе погашения их товарными поставками за время действия контроля (по состоянию на декабрь 1996 г.) приведены в таблице.
| Наименование показателя | Значение показателя млрд. дол. США |
| Общая сумма осуществленных платежей, в т.ч. авансовых Общая сумма платежей, которые должны быть погашены поставками товаров в установленные сроки (180 дней) платежи за январь - май 1996 г.), из них платежи, не погашенные в установленные сроки |
20,2 13,6 5,6 1,2 |
Доля контролируемых операций (14,5 млрд. дол. США) за 6 месяцев в общем объеме поставок товаров из-за рубежа с учетом данных таможенной статистики (23,1 млрд. дол. США) составляет 62,7%.
Остальной объем ввоза товаров определяется таможенными режимами, на которые не распространяется технология валютного контроля, а также поставками в счет погашения государственных кредитов, по представленным займам международных финансовых организаций, из стран СНГ, по контрактам с расчетами в рублях и др.
Учитывая небольшой срок, в течение которого применяется технология валютного контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары, оценка динамики показателей такого контроля и его эффективности преждевременна.
Принципиальная схема организации контроля исполнения мер государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок, позволяющего повысить эффективность валютного контроля и осуществляемого на аналогичных с ТБВК методических принципах и единой технической базе представлены в Приложении 4.
Как было отмечено выше, завершением ТБВК является проведение окончательной проверки данных автоматизированного этапа контроля о возможных нарушениях законодательства. В настоящий момент проведение таких проверок таможенными органами и применение мер воздействия в соответствии с ТК реализовано только в рамках ТБВК при экспорте товаров.
При осуществлении валютного контроля за обоснованностью валютных платежей при импорте товаров указанный этап ТБВК в соответствии с действующей нормативно-правовой базой отнесен к компетенции ВЭК России.
Таможенные органы осуществляют целевые проверки участников внешнеторговой деятельности на основе информации, полученной в результате функционирования системы таможенно-банковского контроля и регулярно передаваемой ГТК России, а также иной информации о возможных нарушениях валютного законодательства, имеющейся в их распоряжении.
В 1995, 1996 г. ГТК России были переданы в таможенные органы около 170 тыс. сообщений о предполагаемых фактах незачисления валютной выручки от экспорта товаров. Сводные статистические данные об информационном обмене ГТК России с таможенными органами по вопросу организации целевых проверок участников ВЭД представлены в Приложении 8.
За время действия системы ТБВК за полнотой поступления валютной выручки от экспорта товаров (с января 1994 года) таможенными органами Российской Федерации организовано более 21 тысячи проверок информации о незачислении в установленном порядке на счета в уполномоченных банках экспортной валютной выручки.
В ходе проведенных проверок выявлено более 43 тысяч случаев нарушения установленного порядка зачисления экспортной валютной выручки на сумму более 1,8 млрд. дол. США.
В ходе указанных проверок выявляются в прочие правонарушения. Нарушения таможенных правил, не являющихся нарушением валютного законодательства, выявлено на сумму 121.3 млн. дол. США. Информация о правонарушениях на сумму 15.6 млн. дол. США передана таможнями в иные контролирующие и правоохранительные органы.
За время действия системы таможенно-банковского валютного контроля в результате совместной работы подразделений валютного контроля и отделов таможенных расследований заведено 8799 дел о НТП, выразившихся в несоблюдении требования таможенного режима экспорта о зачислении в установленном порядке на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров, на сумму 1,6 млрд. дол. США.
За незачисленные в установленном порядке валютной выручки от экспорта товаров на участников ВЭД наложено штрафных санкций на сумму 927.5 млрд. рублей.
Из общей суммы наложенных штрафных санкций за нерепатриацию валютной выручки от экспорта товаров на сегодняшний день взыскано 10.8% или 99.5 млрд. рублей, в т.ч. за 11 месяцев 1996 года - 73.0 млрд. рублей.
Доведенное до таможенных органов задание ГТК России по перечислению штрафов за незачисление валютной выручки в Фонд развития таможенной системы Российской Федерации в 1996 году в совокупности составляет 300 млрд. рублей и выполнено на 24%. При этом необходимо отметить, что указанное задание составляет 1/3 от плана по всем штрафным санкциям, что вряд ли может быть признано обоснованным.
При этом следует отметить, что если в 1995 году было взыскано всего 6.8% штрафов, наложенных на незачисление валютной выручки, то в 1996 году - уже 13.5%, т.е. просматривается стабильная тенденция роста данного показателя (динамика взыскания штрафов за 1996 год показана на прилагаемом графике).
В изложенном УВК видит серьезные предпосылки усиления работы таможенных органов по привлечению участников ВЭД к ответственности за незачисление валютной выручки от экспорта товаров, в перспективе возможно значительное увеличение сумм взыскиваемых за данные правонарушения штрафных санкций, которые при сохранении и развитии положительной динамики могут составить в 1997 г. порядка 200 млрд. рублей.
Указом Президента Российской Федерации от 18.08.96 N 1209 на таможенные органы возложены функции контроля установленных требований при совершении бартерных сделок, предусматривающих экспорт товаров.
По предварительным данным на основе учета доли поставок по бартерным договорам и полученных процентных соотношений показателей работы по привлечению к ответственности за НТП можно сделать вывод о возможности дополнительного ежегодного взыскания штрафов по данной категории дел в сумме около 10 млрд. руб.
Следует отметить, что при осуществлении валютного контроля за обоснованностью валютных платежей при импорте товаров таможенные органы в настоящий момент лишены возможности завершения ТБВК применением к нарушителям соответствующих мер воздействия. В целях расширения функций таможенных органов в данном направлении необходимо внесение соответствующих изменений в Таможенный кодекс Российской Федерации, что по предварительным оценкам может увеличить взыскание таможенными органами штрафных санкций на сумму порядка 50 млрд. руб. ежегодно.
Сводные данные о результатах работы по проверке участников ВЭД в целом по системе таможенных органов и с разбивкой по РТУ приведены в Приложениях 9 - 11.
Статистический материал, полученный в результате действия ТБВК, позволил использовать имеющуюся информацию не только для текущих технологических целей, но и для формирования некоторых общих оценок действия системы. Это сделано на основе применения математической обработки к ежемесячным значениям важнейших показателей системы:
- относительной величине (в % к декларированной фактурной стоимости) непоступления валютной выручки в привязке к дате декларирования;
- сумме штрафов за невозврат валютной выручки, взыскиваемых в течение месяца.
Аналитическая обработка выполнена с целью установления закономерности и выявления положительной тенденции на основании практических, подверженных случайным изменениям данных. В качестве исходных данных использованы: выработка данных о фактурных стоимостях и непоступлениях валюты из базы данных ГНИВЦ, а также оперативная информация региональных таможенных управлений о взысканиях штрафов за непоступление валютной выручки. К указанным данным, как функция времени, применен метод линейной аппроксимации по критерию минимума суммы квадратичных значений отклонения от реальных величин.
Результаты анализа графически в виде расчетных временных зависимостей совместно с фактическими данными приведены в Приложениях 12 и 13.
Важно отметить, что установлены тенденции в действии системы, которые в настоящий момент являются положительными:
- происходит ежемесячное снижение процента непоступления валютной выручки на величину 0.2%, что говорит об относительном снижении сумм нарушений;
- сумма взыскиваемых за месяц штрафов в среднем увеличивается ежемесячно на 0,6 млрд. руб.
Действие одновременно двух указанных тенденций говорит о росте эффективности ТБВК как в профилактике нарушений, так и в реализации штрафных санкций.
Помимо чисто количественного описания показателей ТБВК существуют и качественные наблюдения и замечания о существовании контроля и его результатах.
По сообщениям уполномоченных банков (например, ОНЭКСИМ банка) улучшаются показатели поступления выручки от экспорта, происходит переход на общепринятые в мировой практике формы расчетов, банковские гарантии и т.д., повышение активности клиентов в части принятия всех возможных мер по возврату неполученной валютной выручки.
По данным Инкомбанка с введением ТБВК клиенты банка стали пользоваться более надежными формами расчетов, в 1995 г. количество экспортных аккредитивов увеличилось по отношению к 1994 г. на 16,1%, в 1996 г. рост составил 12,5%. Особенно активно стали развиваться гарантийные операции по внешнеторговым контрактам - их рост в 1996 г. по отношению к 1995 г. составил 63,3%. По информации банка указанные показатели сопровождались сокращением непоступления валютной выручки в среднем на 20%, сокращением сроков оплаты экспортированного товара (1994 г. - средний срок зачисления выручки 62 дня, конец 1996 г. - 43 дня).
Наметились положительные тенденции и в сроках поставки товара против авансовых платежей - за период 1996 г. указанные сроки по наблюдениям банка сократились в среднем с 75 до 45 дней против аванса.
Начинает складываться взаимодействие ГТК России с другими ведомствами, органами государственного управления, контрольными органами в связи с решением вопросов, требующих привлечения информации, получаемой таможенными органами в процессе валютного контроля:
- ГТК России регулярно использует данные ТБВК для подготовки материалов в Правительство Российской Федерации, министерства и ведомства;
- происходит активное взаимодействие с Банком России по вопросу формирования платежного баланса Российской Федерации, данные для которого в значительной мере основаны на показателях ТБВК;
- определяется место ФСНП России и использовании данных ТБВК;
- данные ТБВК периодически запрашиваются судебными, правоохранительными органами.
Однако следует отметить и некоторые негативные моменты, существенно влияющие на эффективность применения системы ТБВК.
Технологические:
- наличие значительного количества ошибок при формировании в таможенных органах информации для целей ТБВК, вследствие чего соответствующая доля операций оказывается вне контроля либо контроль реализуется с задержками по времени;
Так, например, уполномоченными банками были самостоятельно сформированы учетные карточки: относительно импортных операций - 180,5 тыс. УК на сумму около 3,5 млрд. дол. США; относительно экспортных операций (за 1996 г.) - 30 тыс. УК на сумму около 8 млрд. дол. США. Это говорит о том, что в 1996 г. в связи с нечеткой работой со стороны таможенных органов в систему валютного контроля не включены операции на сумму около 11,5 млрд. дол. США, что пришлось исправлять уполномоченным банкам.
Обнаружение уполномоченными банками и ГНИВЦем некорректные записи данных, используемых в ТБВК, и требующие повторного обращения к процедуре их формирования (экспорт и импорт), в 1995, 1996 гг. составляют массив на общую фактурную стоимость около 6,0 млрд. дол. США. Соответствующие операции проходят контроль с теми или иными отклонениями от предусмотренного временного регламента:
- наличие фактов неисполнения обязанностей по информационному взаимодействию со стороны уполномоченных банков;
Так, например, банками не идентифицировано поступление валютной выручки от поставок товаров на экспорт в 1995, 1996 г. на общую фактурную стоимость 1,5 млрд. дол. США. Этим соответствующие экспортные операции выведены из нормального технологического цикла валютного контроля:
- наличие в реализации ТБВК некоторых "узких мест", которые приводят к снижению оперативности обмена информацией с банками, и в конечном итоге влияют на добросовестность информации о возможных нарушениях на дату завершения срока текущих валютных операций (контрольные сроки возврата учетных карточек, порядок корректировки данных).
Организационные и методологические:
- недостаточно активная роль РТУ в организации и осуществлении ТБВК;
- критическое состояние с кадровым обеспечением подразделений таможенных органов, осуществляющих функции валютного контроля;
- неполный охват системой ТБВК внешнеторговых операций в связи с особенностями вида и происхождения товара, контракта и т.д. (например: товары происходящие и ввозимые из стран СНГ при импорте, контракты в счет погашения и предоставления государственных кредитов, товары, декларируемые путем представления деклараций, заполненных в упрощенном порядке и др.);
- отсутствие унифицированных механизмов валютного контроля в рамках Таможенного союза, что создает предпосылки для неконтролируемой утечки капиталов;
- незавершенность регламентации информационного взаимодействия при осуществлении ТБВК между ГТК России и Банком России, а также с ВЭК России и МВЭС России;
- недостаточная эффективность завершающего этапа ТБВК - проведение проверок участников ВЭД и применение мер воздействия к нарушителям;
- недостаточное использование информации ТБВК в других технологиях, реализуемых таможенными органами.
Нормативно-правовые:
- отставание нормативно-правовой базы, не позволяющее реализовать технологию ТБВК на ряде направлений (операции нерезидентов, контроль сделок с расчетами в валюте Российской Федерации);
- отсутствие правовой основы для применения таможенными органами санкций за необоснованные платежи в иностранной валюте при импорте товаров, выявленные в процессе ТБВК;
- необходимость доработки правовых актов, регламентирующих контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок.
Исходя из изложенного современного состояния и результатов ТБВК, можно было бы предложить ряд мер, направленных на дальнейшее развитие технологий контроля, определение перспектив ТБВК на период до 2000 г. и на более длительный срок, при этом программным документом, определяющим в целом направление развития ТБВК на ближайший период должна являться Федеральная целевая программа развития таможенной службы Российской Федерации на 1996 - 1997 гг. и на период до 2000 г.
Ключом к реализации потенциальных возможностей ТБВК в первую очередь служит дальнейшее совершенствование нормативно-правовой базы, определяющей принципы валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности государственных органов, осуществляющих такой контроль.
Работа в данном направлении ведется, в стадии проработки находятся предложения по внесению изменений в Таможенный кодекс, Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Приложение 14, 15), ГТК России участвует в подготовке проектов ряда других актов законодательства, затрагивающих проблемы валютного контроля.
В настоящее время с учетом прогнозируемых перспектив развития ТБВК ГТК России сформированы конкретные предложения, реализация которых позволила бы значительно повысить эффективность действия валютного контроля.
Указанные предложения, в частности предусматривают:
- сокращение сроков осуществления текущих валютных операций до 90 дней, введение финансовой ответственности перед государством уполномоченных банков за непоступление оплаченного товара (гарантия валютного контроля);
- расширение сферы действия валютного контроля на валютные операции нерезидентов при осуществлении ими производственной и иной деятельности (в том числе и внешнеторговой) на территории Российской Федерации;
- установление предельных сроков (по аналогии с текущими валютными операциями), в течение которых должны быть осуществлены расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации;
- расширение сферы действия ТБВК за счет охвата неконтролируемых в настоящее время операций, распространение технологии ТБВК на сделки с расчетами в валюте Российской Федерации;
- совершенствование ТБВК в случаях открытия лицами на основании лицензий Банка России валютных счетов за рубежом;
- реализация возможности применения таможенного законодательства по фактам авансовых платежей, не подтвержденных своевременными поставками товаров.
Создание и расширение Таможенного союза, а также процессы экономической интеграции и рамках СНГ выдвигают задачу организации эффективного валютного контроля в связи с перемещением товаров через границы с этими государствами.
Окончательное решение проблем валютного контроля в торговых отношениях со странами СНГ возможно только на основе унификации валютного, налогового и таможенного законодательства стран Содружества. В целях реализации положений Основ таможенных законодательств государств-участников СНГ подготовлен проект межведомственного Соглашения "О единых принципах осуществления таможенно-банковского валютного контроля".
Целью Соглашения является объединение усилий таможенных служб и национальных банков в деле предотвращения и пересечения нелегальной утечки капиталов из государств Содружества. В документе предусмотрены технологии ТБВК, основанные на сопоставлении информации таможенных органов о движении товаров с информацией банков о движении денежных средств, а также решение вопросов унификации банковских и таможенных документов, которые являются основанием для перемещения валютных ценностей через таможенные границы.
Проект Соглашения рассмотрен на заседании руководителей таможенных служб государств-участников СНГ (15 февраля 1996 г.) и на совместном заседании Межгосударственного валютного комитета и Совета Межгосударственного банка 16 октября 1996 г., одобрен Коллегией Межгосударственного экономического комитета (15 декабря 1996 г.) и в настоящее время вынесен на Президиум МЭК.
В случае унификации законодательств и принятия Соглашения будут снижены возможности для совершения нарушений "на стыке" законодательств и одновременно повышена эффективность работы по предотвращению и пересечению нарушений на основе использования единых технологий и информационного обеспечения этой работы.
Значительные перспективы повышения эффективности ТБВК имеются и в направлении совершенствования взаимодействия с государственными контролирующими органами, включая органы валютного контроля, другими заинтересованными ведомствами. Планируется заключение соответствующих соглашений с Банком России, МВЭС России, развитие действующего соглашения с ВЭК России, прорабатываются предложения по взаимодействию с ФСНП России в части использования информации, полученной при осуществлении ТБВК для привлечения к уголовной ответственности лиц, виновных в сокрытии валютных средств.
Развитие этого направления деятельности в дальнейшем, при наличии законодательной базы, должно обеспечить объединение усилий по предотвращению экономических правонарушений, в том числе "отмыванию грязных денег", с привлечением информации, получаемой в рамках ТБВК.
В качестве примера возможного использования уже в настоящее время данных ТБВК для организации борьбы с "отмыванием" денег можно привести практику работы спецслужб США, осуществляемую на основании недавно внесенных изменений в американское законодательство значительно расширяющих понятие "отмывание денег", возбудивших уголовные дела в отношении граждан США, мошеннически получивших от российских лиц авансовые платежи без выполнения своих встречных обязательств по поставкам товаров.
В ближайшей перспективе, при сохранении интереса американской стороны к такого рода информации, планируется регулярное направление в США данных ТБВК о нарушениях контрактных обязательств американских фирм - партнеров российских лиц.
Одним из направлений развития ТБВК, как технологии, влияющей на соответствующий этап таможенного оформления, является упрощение процедуры контроля для ускорения прохождения товаров и транспортных средств через таможенную границу. При этом в целях избежания информационных потерь, что может негативно сказаться на осуществлении валютного контроля, решение данной актуальной задачи необходимо при условии сохранения действующих в рамках ТБВК процедур и объемов информационного контроля, за счет детальной формализации операций контроля.
Формализация процедуры валютного контроля при таможенном оформлении с одновременным ужесточением требований к исполнению этих функций со стороны должностных лиц таможенных органов позволит также снизить количество некорректных данных, вносимых в информационную систему ТБВК.
Данное направление этой реализуется Временным положением о распределении компетенции по валютному контролю между таможенными органами различных уровней, работа по совершенствованию которого продолжается в настоящее время.
Помимо задач на период до 2000 г. в настоящее время прорабатываются и вопросы развития валютного контроля на более далекую перспективу. Однако, серьезный недостаток данной работы заключается в отсутствии общегосударственной концепции развития валютного контроля.
В то же время, исходя из мировой практики применения мер валютного контроля, его трансформации и условий отмены, можно сформулировать основные положения концепции (или принципы долговременного развития) валютного контроля, осуществляемого таможенными органами.
Общей направленностью развития и поэтапного реформирования при этом будет постепенное снижение роли валютного контроля, как меры административного воздействия на участников ВЭД, и возрастание информационной роли валютного контроля в ТБВК, в частности. С точки зрения технологии ТБВК это должно реализоваться в переходе от жесткого тотального контроля каждой операции по перемещению товара и каждого платежа к выборочному контролю и формированию обобщенных информационных массивов, пригодных для принятия управленческих решений. Возрастание информационной роли ТБВК видится также на основе взаимодействия с другими ведомствами в совместном противодействии и пересечении различных экономических правонарушений с использованием объединенного информационного обеспечения.
Критерии перехода между этапами развития технологий контроля при этом могут базироваться на данных таможенной статистики и статистики валютного контроля. Формирование характеристики этапов развития, состава и количественного описания критериев может претендовать на содержание соответствующей научно-исследовательской работы.
В случае реализации изложенных выше предложений, технологических усовершенствований и доработки действующей нормативно правовой базы по мнению УВК возможно:
- увеличить охват ТБВК: - при экспорте - до 90-95%, - при импорте - до 85-90%;
- повысить достоверность информации, используемой в ТБВК (снизить долю некорректных данных и операций контроля до уровня 5-7% от общего контролируемого объема в стоимостном выражении);
- обеспечить увеличение взысканных ежегодно сумм штрафов по делам о нарушении валютного законодательства до 250 млрд. руб.;
- поддержать тенденцию к снижению нарушений законодательства и выйти по непоступлению валютной выручки на стабильный уровень 3-4% от суммы средств, подлежавших возврату в Российскую Федерацию;
- избежать потерь, связанных с дальнейшей либерализацией ВЭД и интеграционными процессами;
- обеспечить готовность системы ТБВК к потребностям завтрашнего дня и преемственность в технологическом плане.
Приложение 1
Основные нормативно-правовые акты,
регламентирующие осуществление таможенно-банковского валютного контроля
| N п/п |
Документ | Наименование | Номер | Дата |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 |
Закон РФ Кодекс РФ Указ Прези- дента РФ Указ Прези- дента РФ Указ Пре- зидента РФ Постано- вление Правитель- ства РФ Приказ ГТК России Приложение: -Инструкция Приказ ГТК России Указание ГТК России Указание ГТК России Приказ ГТК России Приказ ГТК России Приложение: -Инструкция Положение ЦБ РФ Приказ ГТК России Порядок, утвержден- ный Минфи- ном Рос- сии, ГТК России, МВЭС России Приказ ГТК России Указание ГТК России |
"О валютном регулировании и валютном контроле" "Таможенный Кодекс Российской Федерации" "О частичном изменении порядка обязательной продажи части ва- лютной выручки и взимания пошлин" "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" "О государственном регулирова- нии внешнеторговых бартерных сделок" "О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок" "О порядке осуществления ва- лютного контроля за поступле- нием в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" "О порядке осуществления ва- лютного контроля за поступле- нием в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" "О порядке применения положе- ний Таможенного кодекса Рос- сийской Федерации при наруше- ниях участниками ВЭД законо- дательства РФ в части зачисления валютной выручки от экспорта товаров" "О порядке реализации положе- ний Приказа ГТК России от 02.08.94 г. N 391дсп" "Об уничтожении порядка информационного обмена в целях валютного контроля" "О порядке применения нормы права, установленный ст. 273 Таможенного кодекса Российской Федерации" "Об осуществлении валютного контроля при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации" "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" "Об особенностях осуществления таможенного контроля и таможенного оформления това- ров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеторговых бартерных сделок" "Порядок оформления, учета паспортов бартерной сделки и обмена информацией в целях контроля внешнеторговых бар- терных сделок" "О распределении компетенции по контролю таможенной стоимости и валютному контролю" "О критериях оценки эффекти- вности работы таможенных органов по контролю таможенной стоимости и валютному контролю" |
3615-1 5221-1 629 1163 1209 1300 449 01-20/10283 391дсп 01-12/575 01-14/843 467 684 01-20/10538 39 680 01-23/19217 (ГТК Рос- сии) 796 01-12/1047 |
09.10.92г. 18.06.93г. 14.06.92г. 21.11.95г. 18.08.96г. 31.10.96г. 03.11.93г. 12.10.93г. 02.08.94г. 11.04.95г. 29.07.96г. 24.07.95г. 14.11.95г. 26.07.95г. 24.04.96г. 10.11.96г. 29.10.96г. 29.12.95г. 21.08.95г. |
Приложение 2
Схема
осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров
/---------------------------------\
| |
| ГТК России |
| |
/---------\ | /------------\ /-------------\|
валютная |Уполно- | ПС | |Автомати- | |Формирование ||Отчеты
-------->|моченный |------------|>|зированный |-->|отчетных ||>
выручка |банк | УК (стоим. | |учет | |данных ||
|Валютный | тов.) | |поступления | |по валютному ||
|счет, |------------+-|выручки за | />|контролю |+----->
|Досье, | УК (стоим. | |партию | | | ||
|Контракт.| тов., | |товара |\| | ||
|Проверка |------------|>\Л-----------/|| \-----Л-------/|
|контракта| платежи)| || || \--------+-\
\---------/ /------------/| /-------V------------\ | |
| | | |/------------/ |Выявления возможных | | |
| | | || /------+------>|НТП, поручения на |<--\| |
| | | || | | /|проверку, учет | || |
| | | || | | |\--------------------/ || |
| | | || | | | || |
| | | || | |/-----V-------\ /------------\|| |
| | | || | ||Распределение| |Организация ||| |
| | | || | ||по |-->|проверок |/| |
| | | || | ||компетенции | |УВК | | |
| | | || | |\-------------/ \------------/ | |
| | | || | \--+------------------------------/ |
| | | || | \-----------------------\ /-----/
| | | || \--------------------------------\| |
| | | |\----------------------------\ || |
| | | \-----\ | || |
| |--+Контракт | 4-ТМ БД ВК, БД|ПС ||КУ|4А-ТМ
| | |Проект ПС \-----\ (регион.) | || |
| | | | /------V--\ /-V------\
|--+--+-Заверенная | | РТУ | | РТУ |
| | | копия ПС | \------Л--/ \------Л-/
| | | | | | | КУ |
| | |Копия | | | | |
| | | | | | | |
| | | /-----\ /--V------\ /V------\
| | | | Т |.....| Т |..| Т | В
| | | |ОТО | |ОТСиВК | |ОТСиВК |>пра-
| | | \-----/ \---------/ \-------/ во-
| | | | | | | охра-
| | | | | | | ните-
/--------------\ | | | | льные
Партия |Участник ВЭД |-----------/ | | | орга-
<-----|Контракт |<---------+---/ | | ны о
товаров\--------------/ Копия ГТД\-- Контракт, ПС, ГТД | | фак-
| | | | тах
| | Документы | | сок-
| | для | | рытия
| | /- проверки | | выру-
| | | | | чки
| | | /- Акт, протокол, | | более
| | | | Постановление | | 50
| \-----------------------+-----------------------/ | тыс.
| | | дол.
\-----------------------------------------------------/
Приложение 3
Схема
осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары
/---------------------------------\
| ГТК России |
| |
/---------\ | /------------\ /-------------\|
Платежи |Уполно- | ПСи | |Автомати- | |Формирование ||Отчеты
<-------|моченный<|------------|>|зированный |-->|отчетных ||>
|банк |УКи (стоим. | |учет | |данных ||
|Валютный | тов.) | |поступления | |по валютному ||
|счет, |------------+-|товаров в | />|контролю |+----->
|Досье, | УКи, КП | |счет | | | ||
|Контракт.| | |платежей |\| | ||
|Проверка |------------|>\-Л----------/|| \-------------/|
|контракта| | | | || |Пере-
\---Л--Л--/ | | | /-------V------------\ |дача
| | | | | | |Выявления возможных |----+-> да-
| | | | | | |нарушений | |нных в
| | | | | | \--------------------/ |ВЭК РФ
| | | | | \----------\ |
| | | \---+------------+----------------/
| | | | |
| |--+Контракт 4-ТМ | БД ВК, |БД ПС
| | |Проект ПСи | (регион.)|
| | | | /---V-----\ /--------\
|--+--+-Заверенная | | РТУ | | РТУ |
| | | копия ПСи | \-----Л---/ \------Л-/
| | | | | | | |
| | |Копия ГТД | | | | |
| | | | | | | |
| | | /-----\ /-V-------\ /-V-----\
| | | | Т |.....| Т |..| Т |
| | | |ОТО | |ОТСиВК | |ОТСиВК |
| | | \Л----/ \---------/ \-------/
| | | | |
| | | | |
/--V-----------\ | |
Партия |Участник ВЭД |-----------/ |
------>|Контракт |<---------+---/
товаров\--------------/ Копия ГТД\-- Контракт, ПСи, ГТД
Приложение 4
Схема осуществления контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок
/--------------------------------------\
/------\ | ГТК России |
|МВЭС |-----\ | /------------\ /---------------\ | Отчеты
|России|<---\| ПСб | | Автомати- | |Формирование |---+->
\----Л-/ |\------+>| зированный |-->|отчетных данных|---+--->
ПСб | | | | учет обмена| />|о результатах | |
/---------\ | | | эквивалент-|\| |контроля |---+---\
|Уполно- | | | | ными по ||| \-------Л-------/ | |
|моченный | | | | стоимости ||| ........... | /V------\
|МВЭС по | | | | товарами ||| . | |В ВЭК |
|региону | | | \-----Л------/|| . | |данные |
|Досье, | | | | || . | |об |
|Контракт,| | /-+-------/ || . | |импор. |
|Проверка | | | | ..........V.................. . | |товарах|
|контракта| | ..|........Выявление возможных наруше-. . | |в счет |
\---------/ \-----+-+---->.ний поручения на проверку, .<--\| |эксп. |
| | . | | /-.учет .---++\ |работ, |
| | . | | V ............................. .||| |услуг |
| | . | | .................. ............. .||| \-------/
| | . | | .Распределение по. .Организация. .||| /--------\
| | . | | .компетенции .->.проверок .--./|| |Передача|
| | . | | .................. .УВК . ..|| |данных |
| | . | | . ............. .|\>|в ВЭК |
| | . | \-----.-------------------------------./ \--------/
| | . | ............................. .
| | ..|................................ . ..
| | Конт- | 4 - ТМ .КУ . . 4А-ТМ
| |--ракт | . . .
| | Проект \------\ . . .
| | ПСб | . . .
| | | . . .
| | | . . .
|---+-Заверен- | /------\ /-------\
| | ная копия | | РТУ | | РТУ |
| | ПСб | \---Л--/ \-----Л-/
| | /-----\ /-V---\ |КУ |
| | | Т |.......| Т | /V-----\
| | | ОТО | | |.......|Т |
| | \-Л---/ \-----/ |ОТСиВК|
| \--------------\ | | \-Л----/
| |Участник | | | . .
\-------|ВЭД | | | . .
Партия |Контракт |--/ | . .
<------->|(экспорт/ | | | . .
-------->|импорт) |-+---/ . .
товаров \Л---------/ | . .
. . \ Контракт, ПСб, . .
. . ГТД . .
. . . .
. . /- Документы для проверки . .
. . | . .
. . | /- Акты, протокол, . .
. . | | Постановление . .
. ..........|.|........................... .
. | .
..............|..............................
Приложение 5
Распределение компетенции таможенных органов различного уровня при осуществлении таможенно-банковского валютного контроля
Этапы таможенно-банковского валютного контроля
/----------\/--------\/----------------\ /-----------------\
Таможенные |Банковский||Таможен-||Автоматизирован-| |Организация и |
органы |контроль ||ное ||ный контроль за | |проведение целе- |
| ||оформле-||поступлением | |вых проверок |
| ||ние ||валюты, товаров | | соблюдения ва-|
| || || | |лютного законо- |
| || || | |дательства |
| || || | |участниками ВЭД |
|----------||--------||----------------| |-----------------|
/
/----------\| -Консуль- -Принятие -Корректировка -Распределение по
|ГТК России|| тационная решений записей центра- РТУ информации о
| (УВК) || работа с о тамо- льной базы дан- возможных НТП;
\----------/| уполномо- женном ных; -Проведение прове-
| ченными оформ- -Методическая рок при возможном
| банками лении работа по НТП на сумму бо-
| без ПС, поддержанию лее 500 тыс. долл.
| ПСи, функционирования США (экспорт);
| ПСб ТБСВК -Разработка отчет-
| но-аналитических
| материалов о ре-
| зультатах прове-
\ рок;
/ 2*
/---------\|
|РТУ и ТЦП|| -Консуль- -Рассмо- -Ведение НСИ по -Распределение по
|(ОТСиВК) || тационная трение региону; таможням информа-
\---------/| работа с вопро- -Подготовка и пе- ции о возможных
| уполномо- сов, редача в УВК ГТК НТП;
| ченными находя- России отчетов -Проведение прове-
| банками щихся по вопросам ва- рок при возможном
| 1* вне лютного контро- НТП на сумму бо-
| компе- ля лее 100 тыс. долл.
| тенции США (экспорт);
| ОТС и ВК -Проведение прове-
| таможни; рок по поручению
| -Рассмо- УВК ГТК России;
| трение -Подготовка опера-
| обраще- тивных отчетов о
| ний лиц результатах про-
| по воп- верок;
| сам ва- -Информирование
| лютного УВК о возможных
| контроля НПТ, превышающих
| 1* компетенцию РТУ;
| -Передача в подра-
| зделения правоох-
| ранительного бло-
| ка документов по
| НТП;
\ 2*
/--------\ /
|Таможня | | -Консуль- -Разъяс- -Контроль за -Проведение прове-
|(ОТСиВК)|-| тационная нение обеспечением рок при возможном
\--------/ | работа с лицам передачи данных НТП на сумму не
| уполномо- требо- для осуществле- более 100 тыс.
| ченными ваний ния валютного долл. США (экспо-
| банками валютно- контроля в цен- рт);
| 1* го зако- тральную базу -Проведение прове-
| нодате- данных; рок по поручению
| льства; -Ведение НСИ, РТУ и УВК ГТК
| -Рассмот- базы данных России;
| рение валютного кон- -Подготовка мате-
| вопро- роля риалов оператив-
| сов, на- ной отчетности о
| ходящих- результатах про-
| ся вне верок;
| компе- -Информирование
| тенции РТУ о возможных
| ОТО та- НТП, превышающих
| моженно- компетенцию тамо-
| го поста жни;
| 1* -Передача в под-
| разделения право-
| охранительного
| блока документов
| по НТП;
\ 2*
/---------\ /
|Таможня | | -Рассмот- -Проведение тамо-
|(ОТО | | рение женным постом
|Таможен- |-| предс- проверок по по-
|ный пост)| | тавляе- ручению таможни:
| | | мых до- -Передача в
\---------/ | кумен- подразделения
| тов, правоохранитель-
| необхо- ного блока таможни
| димых документов по НТП
| для
| осущес-
| твления
| валют-
| ного
| контро-
| ля
| 1*
\
Приложение 6
Показатели
эффективности работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля в 1 полугодии 1996 г.
Согласно решению Коллегии ГТК России о совершенствовании организации валютного контроля, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации (протокол N 11 от 23.12.94) и во исполнение приказа ГТУ России от 22.02.95 N 117 Управлением валютного контроля была разработана система показателей работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля в целях определения критериев оценки эффективности деятельности таможенных органов по данному направлению работы, введенная Указанием ГТК России от 21.08.95 N 01-12/1047 (см. таблицу).
Таблица
Показатели эффективности работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля в 1 полугодии 1996 г.
-------------------------------------------------------------------------
Коэф| В | СЗТУ | ДВТУ | СКТУ | ПТУ
|среднем | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Кгтд 556,18 780,89 (2) 282,23 (12) 458,83 (7) 638,16 (5)
Кпс 171,25 327,63 (2) 99,80 (12) 135,92 (9) 206,23 (4)
Ка 0,70 0,56 (9) 0,59 (7) 0,96 (2) 0,93 (4)
Кд 0,886 0,84 (4) 0,79 (5) 0,99 (2) 1,00 (1)
Крп 0,117 0,11 (4) 0,24 (1) 0,22 (2) 0,22 (2)
Кш 0,114 0,162 (5) 0,071 (9) 0,047 (10) 0,043 (11)
П1 11,151 19,12 (2) 7,46 (8) 9,62 (6) 18,49 (4)
П2 5,758 6,25 (5) 3,00 (9) 4,92 (6) 10,90 (2)
П3 61765,0 35769,3 (8) 24848,4 (10) 72255,4 (5) 130699,4 (2)
Ки 0,191 0,12 (6) 0,39 (2) 0,32 (3) 0,24 (4)
Кфхд 0,382 0,17 (11) 0,48 (5) 0,54 (4) 0,20 (10)
Квп 0,0022 0,0109 (1) 0,0018 (5) 0,0052 (2) 0,0017 (6)
Ко 0,00236 0,002 (4) 0,023 (6) 0,00 (1) 0,00 (1)
-------------------------------------------------------------------------
Средний 4,846 7,000 4,538 4,308
балл
-------------------------------------------------------------------------
Порядковый 4 9 3 1
номер в
ранжирован-
ном ряде
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
Коэф | ЗСТУ | ВСТУ | ТТУ | УТУ
| | | |
-------------------------------------------------------------------------
Кгтд 688,97 (3) 579,19 (6) 396,97 (9) 395,91 (10)
Кпс 216,92 (3) 208,60 (5) 144,05 (7) 137,76 (8)
Ка 0,94 (3) 0,63 (6) 0,43 (11) 0,57 (8)
Кд 1,00 (1) 0,61 (7) 0,99 (2) 0,78 (6)
Крп 0,01 (10) 0,09 (7) 0,18 (3) 0,10 (6)
Кш 0,526 (2) 0,148 (6) 0,110 (7) 0,110 (7)
П1 12,70 (5) 6,74 (10) 4,14 (12) 8,00 (7)
П2 19,62 (1) 2,95 (10) 2,14 (12) 3,06 (8)
П3 125090,9 (3) 25240,9 (9) 109665,1 (4) 52902,1 (6)
Ки 0,11 (7) 0,24 (4) 0,04 (10) 0,06 (8)
Кфхд 0,40 (6) 0,64 (3) 1,00 (1) 0,65 (2)
Квп 0,00 (13) 0,00 (13) 0,00 (13) 0,0034 (4)
Ко 0,00 (1) 0,00 (1) 0,00 (1) 0,003 (3)
-------------------------------------------------------------------------
Средний 4,462 6,692 7,077 6,385
балл
-------------------------------------------------------------------------
Порядковый 2 8 10 7
номер в
ранжирован-
ном ряде
-------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------\
Коэф | КТУ | ЗТУ | МТУ | ДТУ | БТУ |
| | | | | |
------------------------------------------------------------------------|
Кгтд 680,74 (4) 445,11 (8) 1431,42 (1) 155,76 (13) 296,21 (11) |
|
Кпс 371,79 (1) 147,23 (6) 102,00 (11) 1,96 (13) 126,38 (10) |
|
Ка 0,99 (1) 0,99 (1) 0,51 (10) 0,75 (5) 0,29 (12) |
|
Кд 1,00 (1) 0,93 (3) 0,59 (8) 1,00 (1) 1,00 (1) |
|
Крп 0,06 (8) 0,03 (9) 0,14 (5) 0,03 (9) 0,09 (7) |
|
Кш 0,187 (4) 0,453 (3) 0,089 (8) 0,008 (12) 0,989 (1) |
|
П1 7,40 (9) 18,66 (3) 22,25 (1) 3,75 (13) 6,63 (11) |
|
П2 7,84 (3) 6,60 (4) 3,55 (7) 1,71 (13) 2,32 (11) |
|
П3 14935,3 (12) 44555,9 (7) 18054,2 (11) 133,0 (13) 148794,9 (1)|
|
Ки 0,22 (5) 0,12 (9) 0,02 (11) 0,60 (1) 0,00 (13) |
|
Кфхд 0,23 (8) 0,22 (9) 0,06 (12) 0,00 (13) 0,38 (7) |
|
Квп 0,00 (13) 0,0014 (7) 0,0045 (3) 0,00 (13) 0,00 (13) |
|
Ко 0,00 (1) 0,00 (2) 0,005 (5) 0,00 (1) 0,00 (1) |
------------------------------------------------------------------------|
Средний 5,385 5,462 7,154 9,231 7,615 |
балл |
------------------------------------------------------------------------|
Порядковый 5 6 11 13 12 |
номер в |
ранжирован- |
ном ряде |
------------------------------------------------------------------------/
Настоящий анализ проведен с использованием основных показателей, характеризующих работу таможенных органов в области контроля за поступлением экспортной валютной выручки, в разрезе регионов (причем, обобщающие показатели по регионам в целом, а не только показатели работы ОТСиВК региональных таможенных управлений), без учета показателей работы таможен, непосредственно подчиненных ГТК России (исключение составляют показатели работы Энергетической таможни, которые, хотя и не учтены при расчете средних показателей, приводятся для сравнения на графиках (см. ниже), а также без учета абсолютных показателей результатов валютного контроля в области неторгового оборота. Кроме того, разработанная система показателей в настоящее время не учитывает объемы проводимой работы в области контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары. В настоящем анализе также не учтены корректировки, вносимые в результате отмены части вынесенных постановлений по делам о НТП, связанным с непоступлением экспортной валютной выручки. Для учета данного фактора в последующем предполагается ввести отдельный показатель.
Таким образом, данная система показателей характеризует в целом эффективность работы таможенных органов в рамках функционирования таможенно-банковского валютного контроля (ТБВК). Наряду с этим, предложенные коэффициенты, являясь показателями относительными (т.е. приводятся к среднесписочной численности сотрудников таможенных органов, выполняющих те или иные функции валютного контроля), учитывают не только количественные (объемы товаропотоков в разрезе регионов, интенсивность информационного обмена с ГТК России, проведение проверок участников ВЭД) - Кгтд, Кпс, П1, П2, П3, - но и качественные характеристики выполняемой работы (полноту отработки направляемой из ГТК для проверки на местах информации о предполагаемом непоступлении экспортной валютной выручки, долю ошибочных данных в общем объеме информации, направляемой таможенными органами в ГТК России, уровень сложности проводимых проверок, инициативность и т.п.) - Ка, Кд, Крп, Кш, Ки, Кфхд, Квп, Ко.
Кгтд - показывает общее (а не только в таможенном режиме экспорта) количество ГТД, прошедших таможенное оформление за рассматриваемый период, в расчете на 1 сотрудника таможенных органов региона (с учетом постов), выполняющего функции валютного контроля,
Кпс - показывает количество ГТД, оформленных за тот же период в соответствии с таможенным режимом экспорта с представлением паспорта сделки, в расчете на 1 сотрудника таможенных органов региона (с учетом постов), выполняющего функции валютного контроля,
Ка - показывает долю учетных карточек (УК) валютного контроля, по которым таможенными органами проведены проверки по предполагаемым фактам непоступления валютной выручки, в общем количестве УК, направленных ГТК России,
Кд - показывает долю ГТД, по которым заведены дела о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки, в общем количестве ГТД, по которым выявлено непоступление валютной выручки,
Крп - показывает долю, которую составляет сумма наложенных штрафов по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки, по отношению к сумме выявленного объема непоступления валютной выручки,
Кш - показывает уровень взыскиваемости наложенных штрафов (соотношение взысканных штрафов и наложенных) по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки,
П1 - количество проверок, проведенных в целях валютного контроля, в среднем, одним сотрудником таможенных органов,
П2 - количество заведенных дел о НТП, связанных с непоступлением валютной выручки, приходящихся на 1 сотрудника ОТСиВК таможенных органов,
П3 - доходы внебюджетного фонда развития таможенной системы от штрафов, наложенных по результатам валютного контроля, в расчете на 1 сотрудника ОТСиВК таможенных органов, тыс. руб./чел.,
Ки - показывает долю инициативных проверок (т.е. проведенных не по поступившей из ГТК России информации о незачислении экспортной валютной выручки) в общем количестве проверок, проведенных в целях валютного контроля,
Кфхд - показывает долю проверок участников ВЭД, проведенных с выходом на предприятия, в общем количестве проведенных в целях валютного контроля проверок (т.е. характеризует уровень сложности проводимых проверок),
Квп - показывает долю проверок, проведенных совместно с правоохранительными и налоговыми органами, в общем количестве проверок, проведенных в целях валютного контроля,
Ко - показывает долю ошибочных записей в общем объеме информации, направляемой таможенными органами в ГТК России по форме 4-М.
По результатам проведенного сопоставительного анализа представленных показателей можно сделать следующие выводы.
В первую очередь, обращает на себя внимание неправомерность загруженности сотрудников таможенных органов, выполняющих функции валютного контроля (Кгтд, Кпс, П1, П2). С точки зрения выполнения функций валютного контроля на этапе таможенного оформления наибольшая загруженность (Кгтд, Кпс) наблюдается в Московском, Северо-Западном, Западно-Сибирском, Калининградском и Поволжском регионах. Что же касается наиболее трудоемкого участка работы в области валютного контроля - этапа окончательной проверки предварительных результатов автоматизированного контроля за поступлением экспортной валютной выручки, - наибольшая загруженность имеет место, с учетом сложности проводимых проверок - в Западном, Поволжском, и Западно-Сибирском регионах. Эти данные свидетельствуют о недостаточной численности сотрудников таможенных органов данных регионов, выполняющих указанные функции, что не может не сказываться на своевременности и качестве выполняемой работы. В Московском и Северо-Западном регионах эти показатели не столь наглядно отражают загруженность сотрудников в связи с самым низким уровнем сложности проводимых проверок - доля проверок, проводимых с выходом на предприятия здесь составляет всего 6% и 17% соответственно.
В то же время, несмотря на высокую загруженность сотрудников, выполняющих функции валютного контроля, в указанных регионах, именно Поволжский и Западно-Сибирский регионы имеют одни из наилучших показателей в области конечных результатов работы по проведению проверок, т.е. доходы внебюджетного фонда от штрафов, наложенных по результатам валютного контроля, в расчете на 1 сотрудника, выполняющего функции валютного контроля (ПЗ - см. рис. 3) (130699 тыс. руб/чел. и 125091 тыс. руб/чел. соответственно). Нельзя не отметить высокие результаты в этой области в Энергетической таможне - данный показатель здесь составляет 359648, 6 тыс.руб/чел., что значительно превышает показатели всех регионов.
Взыскиваемость наложенных штрафов за нарушения валютного законодательства, являющихся одновременно нарушениями таможенного законодательства (характеризуется Кш) в среднем составляет около 11,4%. Самая низкая взыскиваемость подобных штрафов - в Дагестанском (0,8%), Поволжская (4,3%), Северо-Кавказском (4,7%), Московском (8,9%) регионах. Наилучшие показатели по взыскиваемости штрафов - в Башкирском (99%), Западно-Сибирском (52,6%), Западном (45,3%) регионах. В то же время, именно в Западно-Сибирском и Западном регионах наиболее низкий уровень результативности проводимых проверок (процент наложения штрафов по выявленным случаям непоступления валютной выручки, характеризуемый показателем Крп, составляет в них 1% и 3% соответственно), что дает хорошие результаты по взыскиваемости штрафов, но, одновременно с этим, свидетельствует о весьма слабо наложенной работе в области оперативности применения штрафных санкций по выявленным нарушениям валютного законодательства, являющимся одновременно нарушениями таможенного законодательства и значительных нереализованных резервах в этой области. Также на низком уровне данный показатель в Калининградском регионе - 6%. В среднем данный показатель составляет не более 12%, а самые высокие показатели в этой области - в Дальневосточном (24%), Северо-Кавказском (22%), Поволжском (22%) регионах (см. рис. 1).
В то же время анализировать показатель Крп нельзя в отрыве от показателя Ка, характеризующего полноту отработки направляемой из ГТК России информации по предполагаемым случаям непоступления валютной выручки. В среднем по регионам значение показателя Ка на уровне 0,7 (в норме, с учетом периодичности рассылки данной информации и установленных сроков проведения проверок - 1 месяц - его значение не должно быть ниже 0,83) говорит о том, что около 13% данной информации отрабатывается со значительным превышением сроков, установленных нормативными актами ГТК России). Наихудшие показатели в этой области - в Татарском (0,43), Московском (0,51), Северо-Западном (0,56) и Уральском (0,57) регионах. Одной из причин такого положения дел является, как уже упоминалось, несоответствие объемов работы численности сотрудников таможенных органов данных регионов, выполняющих функции валютного контроля, другие следует искать в низком уровне организации данной работы, формального отношения к ее выполнению.
Интересно посмотреть во взаимосвязи соотношение показателей П1, Крп, и П3 (см. рис. 1, 2, 3). Так, несмотря на то, что по Московскому региону имеются неплохие значения показателей П1 и Крп (что, как уже отмечалось, говорит о результатах работы сотрудников, участвующих в проведении проверок в целях валютного контроля, тем не менее показатели, характеризующие уровень сложности проводимых проверок (низкий Кфхд) - всего около 6% проверок проводилось с выходом на предприятия, остальные проверки - документальные) - и конечные результаты работы по проведению проверок, т.е. доходы внебюджетного фонда от штрафов, наложенных по результатам валютного контроля, в расчете на 1 сотрудника выполняющего функции валютного контроля (только ОТСиВК таможенных органов региона, без учета постов) - одни из самых низких (показатель П3). Для сравнения - в Поволжском регионе, имеющем одни из наилучших показателей по количеству и результативности проверок, проводимых в целях валютного контроля (доля проверок с выходом на предприятия также высокая - около 20%), показатель ПЗ (доходы внебюджетного фонда от штрафов по результатам валютного контроля на 1 сотрудника ОТСиВК таможенных органов региона) также один из самых высоких (без учета показателей Энергетической таможни - на втором месте среди прочих регионов).
Одним из качественных показателей работы в области валютного контроля является доля ошибочных данных в общем объеме информации, направляемой из регионов в ГТК России (показатель Ко). Наибольшая доля ошибочных записей - в Дальневосточном, Московском, Северо-Западном, Уральском регионах.
Хотелось бы отметить, что указанный в таблице "Показатели эффективности работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля в 1 полугодии 1996 г." ранжированный ряд (как по каждому показателю в отдельности, так и по совокупности показателей), следует воспринимать не как некое распределение "мест", а, скорее, как сопоставительную информацию для выявления нерациональной расстановки кадров, вскрытия неиспользованных резервов и т.п.
С учетом всех аспектов работы таможенных органов в области валютного контроля, характеризуемых системой представленных показателей, можно с достаточной долей объективности оценить уровень эффективности организации валютного контроля в различных регионах. Так, по совокупной оценке данных показателей наилучшие результаты отмечаются в Поволжском, Западно-Сибирском, Северо-Кавказском регионах, а наиболее низкие - в Дагестанском, Башкирском и Московском.
Следует отметить, что проведенный анализ необходимо было бы дополнить рассмотрением представленных показателей в динамике, на протяжении нескольких полугодий, однако, значительное количество выявленных ошибок в представленных исходных данных со стороны большинства регионов не позволило провести эту работу. Таким образом, имеются перспективы совершенствования данной системы показателей, равно как и направлений использования результатов их анализа. Так, например, предполагается включить в нее дополнительные показатели, характеризующие работу таможенных органов в части контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары, а также в области контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок. Что же касается направлений применения подобного анализа, то они достаточно широки - от наиболее рациональной расстановки кадров (при наличии подробных аналитических материалов по различным направлениям деятельности, осуществляемой таможенными органами - с еще большей степенью объективности), до выявления "узких мест" в функционировании той или иной автоматизированной технологии валютного контроля с целью принятия стратегических решений. Хотелось бы отметить, что подобный анализ с соответствующими выводами следовало бы проводить и силами региональных таможенных управлений, поскольку достаточно часто приходится убеждаться в том, что РТУ не всегда владеют достоверной информацией о работе подотчетных таможенных органов, что снижает роль их управленческих функций и не может не сказываться на результатах работы таможенных органов региона в целом.
Результативность проверок, проводимых в целях валютного контроля в I полугодии 1996 г.
Количество проверок, проводимых в целях валютного контроля, в среднем, одним сотрудником таможенных органов в I полугодии 1996 г.
Доходы внебюджетного фонда развития таможенной системы от штрафов по результатам валютного контроля, в расчете на одного сотрудника ОТСиВК таможенных органов в I полугодии 1996 г., тыс. руб./чел.
Приложение 7
Краткая справка
Об основных показателях системы валютного контроля за 1994 - 1996 г.г.
Сводные показатели валютного контроля
| Наименование показателя | Абсолютное выражение показателя |
| Экспорт (1994 - ноябрь 1996 гг) Экспортные операции, охваченные системой конт- роля в т.ч. в 1996 г. Поступление валютных средств в т.ч. в 1996 г. Сумма валютной выручки по отправкам 1994-май 1996 г., которая должна быть получена в соот- ветствии с требованиями валютного законодательства (180 дней) Сумма, непоступившая в предусмотренные валютным законодательством сроки (180 дней) (%%) Сумма валютной выручки по отправкам 1996 г. (январь - май), которая должна быть получена в соответствии с требованиями валютного законодательства (180 дней), из них непоступившая в установленные сроки по отгрузкам 1996 г. (%%) Импорт (январь - ноябрь 1996 г) Общая сумма осуществленных платежей, в т.ч. авансовых Общая сумма платежей, которые должны быть погашены поставками товаров в установленные сроки (180 дней) (платежи за январь - май 1996 г.), из них непогашенные платежи в установленные сроки (%%) Нарушения таможенного и валютного законодательства (январь - октябрь 1996 г.г.) Заведено дел о НТП на сумму Наложено штрафов Взыскано штрафов |
149,8 млрд.дол. 56,3 млрд.дол. 119,7 млрд.дол. 33,3 млрд.дол. 126,3 млрд.дол. 8,0 млрд.дол. (6,3%) 32,8 млрд.дол. 1,7 млрд.дол. (5,2%) 20,2 млрд.дол. 13,6 млрд.дол. 5,6 млрд.дол. 1,2 млрд.дол. (21,4%) 4,9 тыс. 921,1 млн.дол. 482,7 млрд.руб. 61,4 млрд.руб. |
Результаты осуществления валютного контроля за экспортом стратегически важных сырьевых товаров
| Наименование товарной группы | Непоступление валютных средств в соответствии с требованиями валютного законодате- льства |
Непоступление валютных средств в контрактные сроки |
| Нефть сырая, включая газовый конденсат |
475.6 |
792.7 |
| Продукты переработки нефти | 775.2 | 913.9 |
| Газы нефтяные и углеводороды прочие |
16.1 | 22.4 |
| Металлы цветные, щелочные, щелочно-земельные и редкоземельные, сырье для их производства и их сплавы, порошки, полуфабрикаты, прокат цветных металлов |
443.6 | 727.3 |
| Удобрения азотные и фосфорные, удобрения, содержащие два или три питательных элемента |
20.8 | 32.0 |
| Спирт этиловый неденатурированный |
1.0 | 1.6 |
| Рыба, ракообразные и икра | 11.8 | 19.7 |
| Алмазы необработанные | 49.4 | 84.2 |
| Древесина деловая из хвойных пород |
163.8 | 271.4 |
| Уголь каменный, включая шихту, кокс и полукокс |
49.8 | 81.8 |
| Чугун, прокат черных металлов, включая заготовку для переката; лом и отходы черных металлов |
586.1 | 962.2 |
| Прочие стратегически важные сырьевые товары |
1216.5 | 2018.6 |
| Итого: | 3809.7 | 5927.8 |
Результаты осуществления валютного контроля за экспортом товаров в разрезе товарной номенклатуры
| Наименование товарной группы |
Общая фактурная стоимость |
Подвер поступлен валютных средств |
Обоснован непоступл валютных средств |
Необоснов непоступлен валютных средств |
| Алюминий и изделия из него | 2388.7 | 2392.1 | 3.4 | 113.5 |
| Бумага и картон; изделия из бумажной массы бумаги и картона |
1315.1 | 1272.6 | 52.8 | 39.7 |
| Древесина и изделия из нее; Древесный уголь |
3888.6 | 3300.1 | 28.5 | 353.5 |
| Изделия из мяса рыбы или ра- кообразных моллюсков или прочих водных беспозвоночных |
115.9 | 125.7 | 1.3 | 7.2 |
| Кожевенное сырье (кроме меха) и кожа |
316.8 | 289.6 | 2.6 | 26.2 |
| Летательные аппараты космические аппараты их части |
1435.9 | 596.8 | 28.0 | 344.8 |
| Медь и изделия из нее | 2572.7 | 2409.6 | 1.4 | 121.3 |
| Никель и изделия из него | 2286.0 | 2137.7 | 8.5 | 141.7 |
| Олово и изделия из него | 60.0 | 48.4 | 1.3 | 2.6 |
| Органические химические соединения |
3294.8 | 2523.3 | 25.6 | 542.4 |
| Оружие и боеприпасы; их части и принадлежности |
1004.9 | 562.7 | 22.4 | 133.2 |
| Продукты неорганической химии; соединения неорганические и органические драгоценных и редкоземельных металлов радиоактивных элементов или изотопов |
3185.4 | 2988.6 | 120.4 | 138.7 |
| Реакторы ядерные котлы оборудование и механические приспособления; их части |
7082.6 | 2083.1 | 0.0 | 1707.5 |
| Руды шлаки и зола | 1082.6 | 1023.0 | 3.9 | 86.4 |
| Рыбы и ракообразные моллюски и другие водные беспозвоночные |
454.9 | 427.4 | 2.1 | 34.1 |
| Свинец и изделия из него | 1.7 | 1.4 | 0.0 | 0.1 |
| Средства наземного транспор- та кроме железнодорожного подвижного состава и трамваев; их части и оборудование |
1909.7 | 1270.7 | 6.0 | 254.5 |
| Топливо минеральное нефть и продукты их перегон- ки; битуминозные вещества; воск минеральный |
51365.0 | 49436.7 | 324.1 | 2395.5 |
| Удобрения | 3530.9 | 4268.5 | 7.4 | 0.3 |
| Хлопок | 495.3 | 431.2 | 4.6 | 45.0 |
| Черные металлы | 11227.9 | 11206.7 | 71.8 | 588.3 |
| Прочие | 27379.2 | 26406.3 | 134.0 | 927.6 |
| Итого | 126394.6 | 115202.2 | 850.1 | 8004.1 |
Приложение 8
Статистика информационного обеспечения целевых проверок участников ВЭД
(карточки учета результатов валютного контроля - КУ)
за период 1995, 1996 гг.
| РТУ | Показатели | |||||
| КУ, направленные в тамо- женные органы |
Отработанные КУ | |||||
| Количество | Предполагаемая сумма непос- туплений, млн. дол. США |
Кол-во | % | Предполагаемая сумма непос- туплений, млн. дол. США |
Подтвердив- шаяся сумма непоступ- лений, млн.дол. США |
|
| БТУ ТТУ МТУ ДТУ ВСТУ ДВТУ СКТУ СЗТУ УТУ ПТУ ЗТУ ЗСТУ КТУ Энер- гет. та- мож- ня |
358 2863 59032 23 8323 3770 4469 33527 16924 18192 15688 4999 1694 982 |
25,15 122,22 5849,92 0,48 666,95 308,77 171,68 392,07 876,75 521,32 283,56 434,08 18,45 2515,96 |
Данные в составе УТУ
813 |28| 24,47 | 10,30
16893 |29| 542,89 | 272,07
14 |61| 0,131 | 0,131
3429 |41| 346,54 | 202,93
2633 |70| 191,58 | 93,66
3675 |82| 102,02 | 52,25
10989 |33| 140,71 | 116,23
5870 |35| 299,38 | 158,03
14423 |79| 447,93 | 282,84
12060 |77| 215,54 | 85,49
4194 |84| 335,40 | 176,35
1094 |65| 13,48 | 13,44
614 |63| 412,17 | 149,29
| | |
| | |
| | |
| | |
|
|||
Ито-
го: 170844 12187,34 76701 - 3072,24 1613,01
Приложение 9
Результаты работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля
за 1994 - 1996 г.
Проведено проверок всего: 21350
в т.ч. совместно с правоохранительными
и налоговыми органами: 100
| Вид нарушения |
Выявлено нарушений |
Заведено дел о НТП |
Наложено штрафов тыс.руб. |
Взыскано штрафов тыс.руб. |
||
| случаев | на сумму тыс. $ |
кол-во | на сумму тыс. $ |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Непос- тупл. валютной выручки |
43962 |
1832792.5 |
8799 |
1620922.4 |
927533844.8 |
99571674 |
| Прочие нарушения |
5277 |
121320.4 |
1429 |
82168.4 |
17825847 |
2014455 |
| Вид нарушения |
передано | ||||
| в налоговые органы | в правоохранительные органы |
в иные контрол. органы |
|||
| на сумму тыс. $ |
взыскано штрафов тыс.руб. |
на сумму тыс. $ |
возбуждено уголовных дел |
на сумму
тыс. & |
|
|
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Непос- тупл. валютной выручки |
25894.0 |
9 |
|||
| Прочие нарушения |
6164.3 |
20341.0 |
2249.0 |
12 |
7262.9 |
Конфисковано рублевой наличности по ТС-22:
случаев на сумму - 5290
на сумму (тыс.руб.) - 16005055.1
Конфисковано ценных бумаг в валюте
Российской Федерации: случаев - 35
на сумму (тыс.руб.) - 14714.4
Перечислено в доход федерального бюджета
инвалюты по истечении срока хранения:
случаев - 975
на сумму - 8476.7
(тыс.долларов США)
Приложение 10
Результаты работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля
за 1995 - 1996 г.
| Cлучаев непоступ. вал.выр. |
На сумму тыс.$ |
Заведено дел |
На сумму тыс.$ |
Наложено штрафов тыс.руб |
Взыскано штрафов тыс.руб |
| 1. Башкирское таможенное управление (с 01.04.96 г.) | |||||
| 120 | 5682.7 | 40 | 5682.7 | 11042184.9 | 4455596.0 |
| 2.Восточно-Сибирское таможенное управление | |||||
| 1784 | 71247.7 | 258 | 34511.9 | 55669339.7 | 3209492.1 |
| 3. Дагестанское таможенное управление | |||||
| 49 | 1807.6 | 20 | 1771.6 | 5610582.2 | 38301.4 |
| 4. Дальневосточное таможенное управление | |||||
| 1478 | 78151.5 | 679 | 75507.6 | 70358098.7 | 5277250.5 |
| 5. Западно-Сибирское таможенное управление | |||||
| 2702 | 347255.2 | 1852 | 344271.7 | 51217074.5 | 10863264.1 |
| 6. Западное таможенное управление | |||||
| 6713 | 134208.7 | 1119 | 128416.1 | 46011731.1 | 6511149.5 |
| 7. Калининградское таможенное управление | |||||
| 410 | 15247.7 | 351 | 15247.7 | 4525471.1 | 569846.0 |
| 8. Московское таможенное управление | |||||
| 2376 | 96891.3 | 398 | 82407.9 | 36905978.7 | 4052739.0 |
| 9. Поволжское таможенное управление | |||||
| 8718 | 280410.0 | 961 | 280332.6 | 150905858.6 | 15534491.8 |
| 10. Северо-Западное таможенное управление | |||||
| 8599 | 156717.5 | 1374 | 151859.1 | 173523454.6 | 9684195.2 |
| 11. Северо-Кавказское таможенное управление | |||||
| 1957 | 99569.9 | 728 | 97028.2 | 35703968.6 | 4487287.8 |
| 12. Татарское таможенное управление | |||||
| 918 | 31906.4 | 100 | 31239.5 | 13302887.3 | 3134713.0 |
| 13. Уральское таможенное управление | |||||
| 5966 | 268332.6 | 816 | 281615.0 | 132469998.6 | 19032564.2 |
| 14. Чкаловская таможня | |||||
| 50 | 15694.7 | 9 | 533.8 | 67591.5 | 0.0 |
| 15. Энергетическая таможня | |||||
| 208 | 122669.2 | 30 | 87997.1 | 140219624.8 | 12720783.0 |
Приложение 11
Взыскание штрафных санкций за 9 месяцев 1996 года
(штрафы и взыскание стоимости товаров)
| Нарушения | По сведениям из таможен | По сведениям УФТД | |||
| Наложено штрафов, млрд.руб. |
Взыскано штрафов, млрд.руб. |
% взыскания |
Взыскано штрафов, млрд.руб. |
% взыска- ния |
|
| Все нарушения таможенных правил НТП, кроме нару- шений валютного законодательства Нарушения ва- лютного законодательства |
2553,1 (РТУ по БТП) 2147,9 405,2 (УВК) |
306,2 (РТУ по БТП) 254,8 51,4 (УВК) |
12,0% 11,8% 12,6% |
287,2 237,7 49,5 |
11,2% 11,0% 12,2% |
| Доля нарушений валютного зак-ва от всех НТП |
15,8% |
16,7% |
17,2% |
||
Примечание. За 11 месяцев 1996 года за нарушения валютного законодательства штрафных санкций наложено 541,5 млрд. руб., взыскано 73,0 млрд. руб., или 13,4%
Приложение 12
Оценка тенденции изменения показателя (%) непоступления валютной выручки
Приложение 13
Оценка тенденции изменения ежемесячного взыскания штрафов в рамках ТБВК
Приложение 14
Предложения УВК ГТК России по внесению изменений и дополнений в Таможенный кодекс Российской Федерации в части осуществления валютного контроля таможенными органами
1) ч. 1 ст. 146 ТК РФ после слов "или иных местах (складах временного хранения)." дополнить словами "Место и порядок временного хранения отдельных видов товаров определяется Государственным таможенным комитетом Российской Федерации".
2) ч. 2 ст. 198 ТК РФ изложить в следующей редакции: "Иные таможенные органы Российской Федерации являются органами валютного контроля, подотчетными Государственному таможенному комитету Российской Федерации.".
3) В ст. 199 ТК РФ исключить слова "за исключением периметров свободных таможенных хон и свободных складов". После слов "связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств" дополнить словами "либо предполагающими такое перемещение".
5) В ст. 230 ТК РФ после слов "другими актами законодательства Российской Федерации" исключить слова "по таможенному делу", после слов "представления таможенных льгот и пользования ими" добавить слова "валютного контроля".
6) ст. 266 ТК РФ изложить в следующей редакции "Непринятие мер по обеспечению выпуска в соответствии с таможенным режимом либо получению в распоряжение товаров и транспортных средств, срок нахождения которых на складе временного хранения превысил предельные сроки хранения, -
влечет конфискацию товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами правонарушения.".
7) дополнить ТК РФ статьей ст. 273: "Перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации с нарушением правил проведения валютных операций."
Вывоз с таможенной территории Российской Федерации товаров по внешнеторговым сделкам, предусматривающим использование в качестве средства платежа иностранной валюты, без зачисления в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всех средств в иностранной валюте в сроки исполнения текущих валютных операций, либо в сроки, определенные Центральным банком Российской Федерации, если такое зачисление является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, -
влечет наложение штрафа в размере ста процентов стоимости товаров, являющихся непосредственным объектом правонарушения, с взысканием стоимости таких товаров или без такового.
Необеспечение ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них средств в иностранной валюте (в случае не возврата этих средств в сумме не менее ранее переведенной) в сроки исполнения текущих валютных операций с даты перевода, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, -
влечет наложение штрафа в размере ста процентов стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с взысканием стоимости таких товаров или без такового.
Вывоз с таможенной территории Российской Федерации товаров по внешнеторговым бартерным сделкам без обеспечения ввоза на таможенную территорию Российской Федерации эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности в сроки исполнения текущих валютных операций, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, -
влечет наложение штрафа в размере ста процентов стоимости товаров, являющихся непосредственным объектом правонарушения, с взысканием стоимости таких товаров или без такового.
Приложение 15
Предложения УВК ГТК России по внесению изменений и дополнений в закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"
- Распространить на нерезидентов, осуществляющих производственную и иную коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, правила осуществления валютных операций, применяемые к резидентам, в том числе в целях распространения на них валютного контроля.
- Предусмотреть возможность оперативного изменения сроков текущих валютных операций в зависимости от экономической ситуации, без необходимости внесения изменения в Закон.
- Расширить возможность регулирования в рамках валютного законодательства расчеты валютой Российской Федерации и ценными бумагами, выраженными в валюте Российской Федерации, при осуществлении внешнеторговых сделок в первую очередь с целью отнесения указанных расчетов к валютным операциям. Установить правила проведения данных операций и контроль за их осуществлением, в том числе и валютный контроль.
- Установить порядок расчетов (наличный, безналичный) при осуществлении внешнеторговых операций. Санкции за нарушение установленного порядка.
- Установить сроки и порядок представления документов, необходимых для валютного контроля. Установить вид и меру ответственности за нарушения. Возможность публикации списка нарушителей валютного законодательства, а также списка недобросовестных иностранных партнеров (при наличии судебных или иных подтверждающих документов) в средствах массовой информации.
- Обязательная идентификация финансовых документов (платежных инструкций, поручений и т.д.) применительно к конкретным внешнеторговым сделкам (контрактам, договорам) (т.е. указание номера и даты контракта, номер паспорта сделки и т.д.).
- Определить органы и агенты валютного контроля, осуществляющих контроль за проведением валютных операций в рамках Таможенного союза. Поскольку с государствами-участниками Таможенного союза таможенный контроль не осуществляется, таможенные органы Российской Федерации не имеют возможности контролировать соответствующие валютные операции.
- Отнести все таможенные органы (а не только ГТК России) к органами валютного контроля, при этом функции и полномочия таможенных органов Российской Федерации при осуществлении валютного контроля будут определяться ГТК России, в пределах компетенции таможенных органов в области валютного контроля.
- Возможность регулирования и контроля в рамках валютного законодательства инвестиций и получения дивидендов в товарной форме, так как данные операции могут использоваться в целях "бегства" капиталов из Российской Федерации.
--------------------------------------
1* - Обращение в вышестоящий орган по вопросам, не входящим в компетенцию;
2* - Поручение на проведение проверки предполагаемого НТП в нижестоящий орган.
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Письмом направлены Аналитические материалы к вопросу "О результатах и перспективах дальнейшего развития технологий таможенно-банковского валютного контроля", подготовленные Управлением валютного контроля ГТК РФ.
Письмо ГТК РФ от 14 апреля 1997 г. N 14-15/6839 "О направлении информации"
Текст письма официально опубликован не был
Приказом ГТК РФ от 19 декабря 2003 г. N 1480 настоящее письмо признано недействующим