Положение ЦБР от 22 апреля 1997 г. N 436 "О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами-резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Положение ЦБР от 22 апреля 1997 г. N 436
"О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами-резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств"
(утверждено приказом ЦБР от 22 апреля 1997 г. N 02-193)

С изменениями и дополнениями от:

22 февраля 2000 г.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 16 октября 2002 г. N 1198-У настоящее Положение признано утратившим силу

О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами РФ для обслуживания деятельности их представительств см. Положение ЦБР от 16 октября 2002 г. N 201-П

На основании пункта 2 статьи 5 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. Банк России устанавливает следующий порядок выдачи разрешений на открытие и ведение счетов представительств юридических лиц - резидентов Российской Федерации для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств.

I. Основные понятия

В настоящем положении используются основные понятия в следующих значениях:

1.1. Представительство - представительство юридического лица-резидента, находящееся за пределами Российской Федерации.

1.2. Банк-нерезидент - банк в стране места нахождения представительства, в котором открывается счет для оплаты расходов на содержание представительства юридического лица-резидента.

1.3. Валютный счет за границей - счет в иностранной валюте, открываемый юридическим лицом - резидентом в банке-нерезиденте по месту нахождения его представительства за границей в целях оплаты расходов на содержание представительства.

1.4. Смета - смета расходов на содержание представительства, составляемая на один год в соответствии с установленным законодательством порядком и утверждаемая полномочным органом юридического лица - резидента.

1.5. Территориальные учреждения (ТУ) - Главные территориальные управления (Национальные банки) Центрального банка Российской Федерации.

1.6. Разрешение - разрешение на открытие валютного счета за границей, выдаваемое Территориальным учреждением юридическому лицу - резиденту.

II. Общие положения

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У пункт 2.1 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. В целях оплаты расходов на содержание представительства юридическое лицо-резидент, имеющее валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации, может открывать валютные счета в банке-нерезиденте в стране местонахождения представительства.

Для оплаты расходов на содержание одного представительства допускается открытие за границей одного валютного счета или, если по законодательству страны местонахождения представительства для целей оплаты расходов на содержание представительства установлены ограничения на использование национальной валюты страны местонахождения представительства, то допускается открытие двух валютных счетов: одного - в свободно конвертируемой иностранной валюте, второго - в валюте страны местонахождения представительства.

Валютные счета используются исключительно в целях оплаты расходов на содержание представительства за границей.

2.2. Не допускается проведение юридическими лицами - резидентами расчетов по коммерческим операциям, а также осуществление расходов по операциям, не предусмотренным сметой, с использованием валютных счетов за границей.

2.3. Средства на валютные счета за границей в пределах сметы переводятся с текущих валютных счетов юридических лиц - резидентов, учредивших представительства, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации.

Юридические лица - резиденты имеют право приобретать иностранную валюту через уполномоченные банки Российской Федерации для перевода на валютные счета за границей для оплаты расходов на содержание представительств.

2.4. Операции по валютным счетам за границей отражаются в бухгалтерском учете юридических лиц - резидентов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У раздел III настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст раздела в предыдущей редакции

III. Операции, проводимые по валютным счетам за границей, открываемым в соответствии с разрешениями

3.1. В случае открытия одного валютного счета для целей оплаты расходов на содержание представительства по нему осуществляются следующие операции:

3.1.1. На валютный счет за границей могут зачисляться:

а) средства в иностранной валюте, переводимые с валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации в пределах, установленных сметой;

б) неиспользованная наличная иностранная валюта, ранее снятая со счета;

в) проценты, начисляемые банком-нерезидентом на остаток средств на счете;

г) средства, ранее ошибочно списанные со счета;

д) средства, ранее списанные со счета в оплату расходов по содержанию представительства по договорам и поступившие в качестве возврата.

3.1.2. С валютного счета за границей могут списываться:

а) средства, переводимые в оплату расходов по содержанию представительства юридического лица-резидента в соответствии со сметой расходов;

б) средства, снимаемые наличными для выплаты заработной платы, для оплаты расходов, связанных с командированием сотрудников юридического лица-резидента по территории страны местонахождения представительства и за ее пределами, а также для оплаты иных расходов, предусмотренных сметой;

в) суммы, переводимые на валютные счета юридического лица-резидента в уполномоченных банках Российской Федерации;

г) средства, ранее ошибочно зачисленные на счет;

д) плата за расчетные услуги банка-нерезидента.

3.2. В случае, если по законодательству страны местонахождения представительства для целей оплаты расходов на содержание представительства установлены ограничения на использование национальной валюты страны местонахождения представительства, и в связи с этим требуется открытие валютных счетов: одного - в свободно конвертируемой иностранной валюте, второго - в валюте страны местонахождения представительства, по ним осуществляются следующие операции:

3.2.1. На валютный счет в свободно конвертируемой иностранной валюте за границей могут зачисляться:

а) средства в свободно конвертируемой иностранной валюте, переводимые с валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации в пределах, установленных сметой;

б) средства, полученные в результате продажи в безналичном порядке иностранной валюты страны местонахождения представительства, размещенной на валютном счете, открытом в соответствии с разрешением Банка России, полученном в установленном порядке, и покупки свободно конвертируемой иностранной валюты;

в) проценты, начисляемые банком-нерезидентом на остаток средств на счете;

г) средства, ранее ошибочно списанные со счета;

д) средства, ранее списанные со счета в оплату расходов по содержанию представительства по договорам и поступившие в качестве возврата.

3.2.2. С валютного счета в свободно конвертируемой иностранной валюте могут списываться:

а) средства в свободно конвертируемой иностранной валюте, необходимые для покупки в безналичном порядке иностранной валюты страны местонахождения представительства для оплаты расходов представительства в соответствии с законодательством страны местонахождения представительства;

б) суммы, переводимые на валютные счета юридического лица-резидента в уполномоченных банках Российской Федерации;

в) плата за расчетные услуги банка-нерезидента;

г) средства, ранее ошибочно зачисленные на счет.

3.2.3. На валютный счет в валюте страны местонахождения представительства за границей могут зачисляться:

а) средства в иностранной валюте страны местонахождения представительства, полученные в результате продажи в безналичном порядке свободно конвертируемой иностранной валюты, размещенной на счете, открытом в соответствии с разрешением Банка России, полученном в установленном порядке;

б) неиспользованная наличная иностранная валюта, ранее снятая с данного счета;

в) средства, ранее списанные с данного счета в оплату расходов по содержанию представительства по договорам и поступившие в качестве возврата;

г) проценты, начисляемые банком-нерезидентом на остаток средств на данном счете.

3.2.4. С валютного счета в валюте страны местонахождения представительства за границей могут списываться:

а) средства, переводимые в оплату расходов по содержанию представительства юридического лица-резидента в соответствии со сметой расходов;

б) средства, снимаемые наличными для выплаты заработной платы, для оплаты расходов, связанных с командированием сотрудников юридического лица-резидента по территории страны местонахождения представительства и за ее пределами, а также для оплаты иных расходов, предусмотренных сметой;

в) средства, ранее ошибочно зачисленные на счет;

г) плата за расчетные услуги банка-нерезидента.

3.3. Не допускается снятие с валютных счетов за границей наличных средств на иные цели, кроме предусмотренных сметой.

IV. Порядок выдачи разрешений

4.1. Разрешения на открытие и ведение валютных счетов за границей выдаются Территориальными учреждениями Банка России по месту государственной регистрации юридического лица.

В случаях, если представительство создается юридическими лицами - резидентами для проведения по валютным счетам за границей расчетов по операциям, не являющимся операциями по содержанию представительств, разрешения выдаются Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

4.2. Основанием для открытия валютных счетов за границей является договор банковского счета, заключаемый между юридическим лицом - резидентом и банком-нерезидентом.

Заключать договор банковского счета юридическое лицо-резидент имеет право только при наличии у него соответствующего разрешения.

4.3. В разрешении указываются реквизиты уполномоченного банка, в котором открыт валютный счет юридического лица - резидента, с которого осуществляются переводы средств в иностранной валюте на валютный счет за границей.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У в пункт 4.4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. Для получения разрешения юридическому лицу - резиденту, учредившему представительство за границей, необходимо представить в адрес ТУ следующие документы:

- заявления на получение разрешения на имя начальника соответствующего ТУ Банка России;

- заверенные нотариально копии устава, учредительного договора и свидетельства о регистрации юридического лица-резидента;

- справку из уполномоченного банка, в котором открыт валютный счет юридического лица - резидента, о наличии валютного счета и об отсутствии нарушений валютного законодательства при проведении операций по счету;

- справку из налогового органа по месту регистрации заявителя в Российской Федерации в качестве налогоплательщика об отсутствии у заявителя задолженности по расчетам с бюджетом;

- справку из государственного органа по статистике о присвоении кодов;

- решение высшего руководящего органа заявителя о создании представительства за границей;

- копию положения о представительстве;

- смету, утвержденную уполномоченным органом юридического лица - резидента;

- проект договора банковского счета;

- заверенный в установленном порядке перевод на русский язык выписки из нормативных документов страны местонахождения представительства юридического лица-резидента, содержащих ограничения на использование национальной валюты страны местонахождения представительства.

В случае возникновения в процессе работы с документами вопросов, касающихся юридического статуса представительства, а также возможных нарушений валютного законодательства ТУ вправе затребовать дополнительную информацию и документы.

Территориальным учреждением Банка России при выдаче разрешения заполняется "Карточка учета разрешения" по форме, приведенной в Приложении 1 к Положению.

Оригинал заполненной Карточки учета разрешения хранится в ТУ, выдавшем разрешение. Электронные версии Карточек учета по выданным за прошедший месяц разрешениям, ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, направляются в Департамент валютного контроля Банка России по каналам связи.

Оригинал заполненной Карточки учета разрешения хранится в ТУ, выдавшем разрешение. Копия карточки учета разрешения направляется в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России в электронном виде по каналам связи в срок не более двух недель с даты выдачи соответствующего разрешения.

4.5. Основаниями для отказа в выдаче разрешения ТУ являются:

- несоответствие представленных документов требованиям законодательства Российской Федерации;

- наличие фактов нарушения заявителем валютного законодательства Российской Федерации;

- наличие у юридического лица - резидента задолженности по расчетам с бюджетом (в данном случае рассмотрение заявления в ТУ откладывается до погашения заявителем задолженности с письменным уведомлением об этом заявителя либо получения им разрешения Госналогслужбы России на отсрочку погашения задолженности).

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У в пункт 4.6 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.6. ТУ Банка России рассматривает заявления юридических лиц - резидентов на выдачу разрешений на основании анализа представленных заявителем документов. Срок рассмотрения заявлений составляет не более 30 дней с момента регистрации заявлений в ТУ.

В случае представления неполного комплекта документов или неправильно оформленных документов, равно как и в случае необходимости запроса дополнительных документов или информации, касающейся деятельности юридического лица - резидента или его представительства, ТУ в течение 10 рабочих дней от даты регистрации заявления направляет в адрес заявителя запрос дополнительных документов.

В этом случае срок рассмотрения заявления продлевается на 30 рабочих дней от даты представления последнего документа, указанного в запросе ТУ.

По истечении указанного срока ТУ обязано выдать разрешение или направить в адрес заявителя мотивированный отказ в выдаче разрешения.

Разрешения оформляются по формам, указанным в Приложении 3 к настоящему Положению.

4.7. Юридическое лицо - резидент представляет в уполномоченный банк оригинал и копию разрешения. На последнем листе оригинала разрешения уполномоченным банком ставится отметка о принятии разрешения к исполнению, заверенная подписями должностных лиц и скрепленная печатью банка.

Оригинал разрешения с отметкой уполномоченного банка о принятии к исполнению возвращается юридическому лицу-резиденту.

Копия разрешения находится в уполномоченном банке, осуществляющем переводы средств с валютного счета юридического лица - резидента в течение всего срока действия разрешения.

Срок действия разрешения составляет три года с даты выдачи (с даты регистрации исходящего письма о выдаче разрешения в ТУ) при соблюдении резидентом условий разрешения и валютного законодательства Российской Федерации. Разрешение продлевается на три года путем выдачи ТУ дополнения к ранее выданному разрешению.

Дополнение к разрешению о продлении срока его действия на три года выдается в срок не более тридцати дней с даты регистрации в ТУ заявления юридического лица - резидента при отсутствии фактов нарушения им условий разрешения и законодательства Российской Федерации.

4.8. В случае закрытия счета в уполномоченном банке, принявшем разрешение к исполнению, а также в случае закрытия валютного счета за границей и открытия соответствующих счетов в другом уполномоченном банке и/или банке-нерезиденте, юридическое лицо - резидент обязано в 10дневный срок представить в ТУ заявку на выдачу дополнения к разрешению. В заявке указываются причины закрытия счетов и реквизиты уполномоченного банка и/или банка-нерезидента. ТУ оформляет дополнение к разрешению, содержащее реквизиты банков, открывающих соответствующие счета.

V. Порядок представления отчетности, аннулирования и отзыва разрешения

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У в пункт 5.1 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Юридическое лицо-резидент ежеквартально (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) представляет в адрес ТУ подписанный главой представительства и заверенный руководителем и главным бухгалтером "Отчет о состоянии представительского счета в банке-нерезиденте", приведенный в Приложении N 4.

5.2. По окончании деятельности представительства валютный счет за границей закрывается, остаток по счету переводится на текущий валютный счет резидента в уполномоченном банке Российской Федерации в течение 30 рабочих дней с даты документа, являющегося основанием для закрытия представительства.

Оригинал разрешения ТУ представляется резидентом в ТУ с отметкой уполномоченного банка о прекращении операций по разрешению.

Разрешение аннулируется ТУ с письменным уведомлением об этом юридического лица - резидента.

Средства, полученные от реализации имущества представительства, переводятся на счета юридического лица - резидента в уполномоченных банках Российской Федерации не позднее 180 дней с даты документа, являющегося основанием для закрытия представительства.

5.3. Разрешение может быть отозвано выдавшим его Территориальным учреждением или Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России в следующих случаях:

- если разрешение было выдано на основании неполных или недостоверных сведений;

- в случае установления фактов нарушения юридическим лицом - резидентом условий разрешения, а также нарушений им условий настоящего Положения;

- в случае вступления в силу решения суда о признании юридического лица - резидента несостоятельным (банкротом);

- непредставления или несвоевременного представления юридическим лицом - резидентом отчетности по разрешению или иной информации, связанной с проведением операций по валютному счету за границей, затребованной выдавшим разрешение ТУ или Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

5.4. При отзыве разрешения проведение операций по валютному счету за границей приостанавливается до устранения причин отзыва разрешения.

В этом случае ТУ направляет уведомление об отзыве разрешения в адрес юридического лица - резидента, а также в адрес уполномоченного банка с указанием о приостановлении переводов средств на валютные счета за границей.

5.5. Вопрос о возобновлении действия ранее отозванного разрешения рассматривается выдававшим разрешение ТУ на основании представления юридическим лицом - резидентом в адрес ТУ заявления и документов, подтверждающих устранение причин, явившихся основанием для отзыва разрешения. Срок рассмотрения заявления на возобновление действия разрешения - 3 месяца с даты регистрации в ТУ заявления и указанных выше документов.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У настоящее Положение дополнено пунктом 5.6

5.6. Территориальные учреждения ежеквартально (не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) представляют в адрес Департамента валютного контроля Банка России "Сводный отчет о движении средств (в свободно-конвертируемой иностранной валюте) на представительских счетах в банках-нерезидентах", по форме, приведенной в Приложении 2 к настоящему Указанию, составленный на основании отчетов предприятий-резидентов о состоянии представительских счетов в банках-нерезидентах, открытых в свободно конвертируемой иностранной валюте.

Сводный отчет предоставляется в электронном виде по каналам связи в формате, разработанном Департаментом валютного контроля.

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации

А.А. Хандруев