Распоряжение Правительства РФ от 2 июня 2005 г. N 710-р "О подписании Соглашения о сотрудничестве государств - участников Содружества Независимых Государств в борьбе с налоговыми преступлениями"

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Федерального закона "О международных договорах Российской Федерации" одобрить представленный МВД России согласованный с МИДом России, Минюстом России, другими заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и Генеральной прокуратурой Российской Федерации проект Соглашения о сотрудничестве государств - участников Содружества Независимых Государств в борьбе с налоговыми преступлениями (прилагается).

Признать целесообразным подписать указанное Соглашение на заседании Совета глав правительств Содружества Независимых Государств, разрешив вносить в прилагаемый проект изменения, не имеющие принципиального характера.

ГАРАНТ:

Указанное Соглашение подписано в Тбилиси 3 июня 2005 г.

Председатель Правительства Российской Федерации

М. Фрадков

Москва

2 июня 2005 г.

N 710-р

Проект

Соглашение
о сотрудничестве государств - участников Содружества Независимых Государств в борьбе с налоговыми преступлениями

Государства - участники Содружества Независимых Государств в лице правительств (далее - Стороны),

выражая озабоченность масштабами налоговых преступлений, представляющих угрозу экономической безопасности,

исходя из взаимной заинтересованности в повышении эффективности сотрудничества в борьбе с налоговыми преступлениями,

руководствуясь общепризнанными принципами и нормами международного права,

согласились о нижеследующем:

Статья 1

Для целей настоящего Соглашения понятие "налоговое преступление" означает виновно совершенное общественно опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения, запрещенное уголовным законодательством Сторон под угрозой наказания.

Статья 2

Стороны в соответствии с настоящим Соглашением, национальным законодательством и своими международными обязательствами осуществляют сотрудничество в предупреждении, выявлении, пресечении и раскрытии налоговых преступлений по следующим основным направлениям:

анализ состояния преступности в сфере налогообложения;

совершенствование правовой базы сотрудничества Сторон в борьбе с налоговыми преступлениями, гармонизация национального законодательства в этой области с учетом положений международных договоров;

разработка совместных программ борьбы с налоговыми преступлениями;

осуществление согласованных мер для выполнения положений международных договоров, направленных на борьбу с налоговыми преступлениями.

Статья 3

1. Стороны осуществляют сотрудничество через свои компетентные органы.

2. Перечень компетентных органов определяется каждой Стороной и передается депозитарию при сдаче на хранение уведомления о выполнении внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу настоящего Соглашения.

Об изменениях в перечне компетентных органов каждая из Сторон в месячный срок письменно уведомляет депозитария.

3. Территориальные подразделения компетентных органов Сторон в целях выполнения настоящего Соглашения могут устанавливать непосредственные контакты в порядке, определяемом компетентными органами Сторон.

Статья 4

1. Сотрудничество Сторон осуществляется в следующих формах:

а) обмен оперативной и криминалистической информацией, в том числе сведениями о готовящихся и совершенных налоговых преступлениях и причастных к ним физических и юридических лицах, способах и методах уклонения от уплаты налогов;

б) исполнение запросов о проведении оперативно-разыскных мероприятий;

в) планирование и осуществление скоординированных оперативно-разыскных и профилактических мероприятий;

г) проведение по запросам проверок заявлений и сообщений о налоговых преступлениях;

д) направление по согласованию компетентных органов Сторон представителей для координации действий при проведении совместных оперативно-разыскных и профилактических мероприятий;

е) оказание содействия сотрудникам компетентных органов Сторон во время их пребывания в служебных командировках;

ж) обмен опытом работы, проведение совместных научных исследований, совещаний, конференций и семинаров;

з) оказание содействия в подготовке, переподготовке и повышении квалификации кадров;

и) обмен законодательными и иными нормативными правовыми актами своих государств, результатами научных исследований и методическими рекомендациями.

2. Стороны могут осуществлять сотрудничество в иных взаимоприемлемых формах.

Статья 5

Стороны в целях эффективной борьбы с налоговыми преступлениями могут осуществлять обмен информацией:

о нарушениях национального законодательства о налогах и сборах юридическими и (или) физическими лицами и мерах ответственности за эти нарушения;

о сокрытии доходов от налогообложения, а также используемых формах и методах такого сокрытия;

об условиях ведения финансово-хозяйственной деятельности юридическими лицами, а также физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

другой информацией, предоставление которой не противоречит национальному законодательству Сторон.

Статья 6

1. Сотрудничество компетентных органов Сторон осуществляется посредством исполнения запросов об оказании содействия (далее - запрос).

Информация может быть предоставлена другой Стороне без запроса, если имеются основания полагать, что она представляет интерес для этой Стороны.

2. Запрос направляется в письменной форме. В безотлагательных случаях запрос может передаваться устно с последующим обязательным подтверждением в письменной форме в срок не позднее трех суток. При этом могут быть использованы технические средства передачи текста.

3. В запросе указываются:

а) наименования компетентных органов запрашивающей и запрашиваемой Сторон;

б) краткое содержание материала, по которому направляется запрос;

в) цель и обоснование запроса;

г) при необходимости описание особого порядка исполнения запроса (с обоснованием);

д) иные сведения, которые могут быть полезны для исполнения запроса. Компетентный орган запрашиваемой Стороны вправе запросить дополнительные сведения, необходимые для надлежащего исполнения запроса.

4. Запрос, направленный или подтвержденный в письменной форме на официальном бланке компетентного органа запрашивающей Стороны, должен быть подписан руководителем этого органа или лицом, его замещающим, и удостоверен гербовой печатью данного органа.

5. Если компетентный орган запрашивающей Стороны устанавливает, что необходимость в исполнении запроса отпала, то данный орган незамедлительно уведомляет об этом компетентный орган запрашиваемой Стороны.

Статья 7

1. В оказании содействия может быть полностью или частично отказано, если компетентный орган запрашиваемой Стороны полагает, что исполнение запроса может нанести ущерб суверенитету, безопасности либо противоречит законодательству или международным обязательствам его государства, а также может повлечь нарушение прав и законных интересов граждан.

2. Прежде чем отказать в исполнении запроса, компетентный орган запрашиваемой Стороны рассматривает возможность оказания содействия с соблюдением определенных условий, которые представляются ему необходимыми. Если компетентный орган запрашивающей Стороны соглашается на оказание содействия на предложенных условиях, то запрос исполняется с учетом этих условий.

3. В случае принятия решения о полном или частичном отказе в исполнении запроса либо об отсрочке его исполнения компетентный орган запрашиваемой Стороны незамедлительно уведомляет об этом компетентный орган запрашивающей Стороны с указанием причин принятия такого решения.

Статья 8

1. Если исполнение запроса об оказании содействия не входит в компетенцию органа, получившего запрос, то данный орган незамедлительно передает его соответствующему компетентному органу запрашиваемой Стороны и уведомляет об этом компетентный орган запрашивающей Стороны.

2. Компетентный орган запрашиваемой Стороны принимает все необходимые меры для обеспечения полного и качественного исполнения запроса.

Запрос исполняется, как правило, в срок, не превышающий 30 суток с даты его поступления, при этом, по возможности, учитываются пожелания запрашивающего компетентного органа об исполнении запроса в указанный им срок.

Компетентный орган запрашивающей Стороны незамедлительно уведомляется об обстоятельствах, препятствующих или задерживающих исполнение запроса.

3. При исполнении запроса применяется национальное законодательство запрашиваемой Стороны.

4. Компетентный орган запрашиваемой Стороны по просьбе компетентного органа запрашивающей Стороны может предоставить возможность присутствия его представителей при исполнении запроса.

5. Компетентные органы каждой из Сторон обеспечивают конфиденциальность сведений, полученных от компетентного органа другой Стороны, в том числе факта получения и содержания запроса, если компетентный орган запрашивающей Стороны считает нежелательным их разглашение.

В случае невозможности соблю