Приложение N 12. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (по кредитным организациям)

Приложение N 12

к инструкции Госналогслужбы РФ

от 10 августа 1995 г. N 37

Приложение к расчету налога от фактической прибыли

по______________________________________________

  (полное наименование предприятия, организации)

___________________________________________________________

(фамилия ответственного лица - исполнителя и номер телефона)

      Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1

                "Расчета налога от фактической прибыли"

                      (по кредитным организациям)

                        за ______________199_г.

-------------------------------------------------------------------------

N п/п              Показатели                           Сумма, тыс. руб.

-------------------------------------------------------------------------

1. Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета

2. Прибыль для целей налогообложения увеличивается   на

суммы:

   2.1 превышения  фактических  затрат,  учтенных   при

   формировании балансовой прибыли,  над установленными

   лимитами, нормами и нормативами по:

      а) оплате  процентов   по   полученным   рублевым

      межбанковским  кредитам,  начисленным по остаткам

      на корсчетах, сверх ставки рефинансирования Банка

      России, увеличенной на три пункта

      б) оплате   процентов   по   полученным  валютным

      межбанковским кредитам,  за  исключением  ссуд  в

      размере, превышающем 15 процентов годовых

      в) оплате   процентов  по  просроченным  кредитам

      банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам

      г) командировочным    расходам,    связанным    с

      банковской деятельностью

      д) представительским расходам

      е) расходам  на  подготовку кадров по договорам с

      учебными заведениями

      ж) расходам на рекламу

      з) выплате    компенсации    за     использование

      работниками  банка  для  служебных поездок личных

      легковых автомобилей

      и) добровольному страхованию, превышающему 1%

      к) отчислениям в резерв на  возможные  потери  по

      ссудам,  подлежащим резервированию в соответствии

      с порядком,  установленным Банка  России,  но  не

      уменьшающую  налогооблагаемую базу в соответствии

      с действующими нормативными актами

      л) выплатам   в   денежной,   натуральной   форме

      отдельных видов премий, материальной помощи, иных

      вознаграждений и  надбавок  работникам  банка,  а

      также  затратам,  связанным с их содержанием,  не

      подлежащим  включению  в   затраты,   оказываемых

      банками услуг

      м) убыткам   по   срочным  сделкам  (контрактам),

      предметом которых не является иностранная валюта

      н) убыткам  по  срочным   сделкам   (контрактам),

      заключенным  на куплю-продажу иностранной валюты,

      превышающим  доходы,  полученные  по  аналогичным

      сделкам (контрактам)

      о) затратам,  связанным  с  проведением  проверок

      деятельности  банка,  проводимых  по   инициативе

      одного  или  нескольких  учредителей (акционеров,

      пайщиков) банка

      п) расходам,  связанным  с  организацией   банком

      филиалов  и  представительств,  в  том  числе  за

      рубежом

      р) плате     предприятиям,     организациям     и

      учреждениям,  включая  предприятия  торговли,  за

      сдаваемую ими банкам денежную наличность

      с) внесенным суммам в бюджет  в  виде  санкций  в

      соответствии   с   законодательством   (в   части

      штрафов, уплачиваемых Банком России)

      т) ______________________________________________

      У) ______________________________________________

Итого по строке 2.1 (сумма  данных  по  строкам  "а"  -

"у").

   2.2 амортизационных      отчислений,     начисленных

   ускоренным   методом   в   порядке,    установленном

   законодательством,   в   случае   их   не   целевого

   использования

   2.3 амортизационных   отчислений,   начисленных    в

   установленном  законодательством порядке по основным

   фондам,  неиспользуемым для осуществления банковской

   деятельности

   2.4 износ    малоценных    и   быстроизнашивающихся,

   предметов,  а  также  по   нематериальным   активам,

   принадлежащим    банку,    и    неиспользуемым   для

   осуществления банковской деятельности

   2.5 стоимости   безвозмездно   полученных   денежных

   средств,   основных  фондов  и  иного  имущества  от

   физических или юридических лиц

   2.6 потерь от списания и прочего выбытия  остаточной

   стоимости  не  полностью  самортизированных основных

   средств

   2.7 убытков от реализации и  безвозмездной  передачи

   основных  средств и иного имущества,  за исключением

   убытков от реализации государственных ценных бумаг

   2.8 убытков  от  реализации  государственных  ценных

   бумаг по цен, ниже рыночной

   2.9 отрицательных      разниц      от     переоценки

   государственных   ценных   бумаг   обращающихся   на

   организованном   рынке   ценных   бумаг  сверх  сумм

   положительных   разниц   от   переоценки   отдельных

   выпусков этих ценных бумаг

   2.10 отрицательной   курсовой  разницы  по  валютным

   счетам,  а также по операциям в  иностранной  валюте

   (действует по 20.10.97 включительно)

   2.11 остаточной   стоимости   основных   средств   и

   произведенных затрат  по  объектам,  не  завершенным

   строительством,   реализованных   или   безвозмездно

   переданных в течение 2-х  лет  с  момента  получения

   льготы  по  прибыли,  направленной на финансирование

   капитальных вложений в пределах сумм предоставленной

   льготы по налогу на прибыль

   2.12 отрицательных  суммовых  разниц,  возникших при

   осуществлении   расчетов   в   рублях,   в    сумме,

   определяемой  по  официальному курсу соответствующей

   валюты или условных денежных единицах

   2.13 компенсации  разницы  в  процентах  по  ссудам,

   выданным  работникам банка,  если уровень процентных

   ставок по таким ссудам  ниже,  чем  средневзвешенный

   процент,   рассчитанный  по  всем  ссудам,  выданным

   юридическим и физическим лицам или  по  сравнению  с

   учетной  ставкой  Банка России,  действующей на дату

   выдачи ссуды физическому лицу,  увеличенной  на  три

   пункта

   2.14 возмещения   разницы   при   продаже   наличной

   иностранной   валюты,   включая    продажу    валюты

   работникам   банка,  по  курсу  более  низкому,  чем

   установленный в этот день для сторонних покупателей

   2.15 других    расходов,    уплаченных     сторонним

   организациям за оказанные услуги при наличии у банка

   соответствующих служб (маркетинговых, по привлечению

   банковских кредитов и других аналогичных услуг)

   2.16 затрат  по  оплате стоимости собственных акций,

   выкупленных у акционеров,  в части,  превышающей  их

   номинальную стоимость

   2.17 _______________________________________________

   2.18 _______________________________________________

   2.19 _______________________________________________

Итого по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 - 2.19).

3. Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы:

   3.1. положительной   курсовой  разницы  по  валютным

   счетам,  а  также  операциям  в  иностранной  валюте

   (действует до 20.01.97 включительно)

   3.2. восстановленной   величины   ранее   созданного

   резерва  на  возможные  потери   по   ссудам,   если

   указанный   резерв   не  был  заявлен  в  уменьшение

   налогооблагаемой базы

   3.3. _______________________________________________

   3.4. _______________________________________________

Итого по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 - 3.4).

4. Валовая прибыль,  отражаемая  по  строке  1  расчета

налога от фактической прибыли (стр. 1 + стр.2 - стр.3)

Примечание:

Настоящая справка представляется  как  приложение  к  расчету  налога  от

фактической прибыли.

Руководитель кредитной организации                              (подпись)

Главный бухгалтер                                               (подпись)