Раздел 3. Налогообложение

Раздел 3. Налогообложение

Тема 1. Налоги и налоговая политика

- Экономическая сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.

- Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов.

- Основные принципы налогообложения.

- Налоговая политика государства и ее основные направления на современном этапе.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

- Налоговая система России: состав, структура, принципы построения.

- Классификация налогов.

- Распределение налогов между звеньями бюджетной системы Российской Федерации.

- Федеральная налоговая служба России и ее основные задачи и функции.

- Права и обязанности налогоплательщиков.

- Финансовая, административная и уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

- Причины неуплаты налогов в бюджет.

- Меры по своевременному и полному внесению налогов в бюджет.

- Порядок взимания в бюджет недоимки по налогам: с текущих валютных счетов; за счет средств предприятий-дебиторов; обращения взимания на имущество предприятия при отсутствии у него денежных средств.

Тема 3. Налог на прибыль (доход) страховых организаций

- Экономическое содержание налога на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

- Плательщики налога на прибыль и методика исчисления налогооблагаемой базы у страховых организаций.

- Затраты, включаемые в расходы на ведение дела страховой организации. Особенности формирования доходов и расходов страховой организации для определения налогооблагаемой прибыли.

- Льготы по налогу на прибыль.

- Порядок исчисления и сроки уплаты.

- Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) страховой организации.

- Особенности налогообложения прибыли предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

- Особенности применения налога на добавленную стоимость к страховым организациям.

- Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

- Порядок определения налогооблагаемой базы, особенности исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость страховыми организациями.

- Льготы по налогу на добавленную стоимость.

- Ставки налога на добавленную стоимость.

- Порядок исчисления налога на добавленную стоимость по основным средствам, нематериальным активам и другим ценностным приобретениям страховой организации, а также по предоставленным ей услугам.

- Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в валюте.

Тема 5. Налог на имущество страховой организации

- Экономическое содержание налога на имущество предприятия, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов региональных и местных бюджетов.

- Плательщики налога на имущество.

- Налогооблагаемая база для налога на имущество страховой организации.

- Методика расчета среднегодовой стоимости имущества страховой организации за отчетный период.

- Льготы по налогу на имущество.

- Ставка налога на имущество.

- Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество.

Тема 6. Подоходный налог с физических лиц

- Экономическое содержание подоходного налога с физических лиц, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

- Плательщики подоходного налога с физических лиц. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

- Льготы по подоходному налогу с физических лиц.

- Субъекты и объекты подоходного налога в системе страхования.

- Понятие материальной выгоды при исчислении подоходного налога со страховых выплат и ее расчет.

- Ставки подоходного налога с физических лиц.

- Порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц.

- Декларирование совокупного годового дохода гражданами, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.

- Особенности налогообложения физических лиц и предпринимателей.

Тема 7. Плата за землю

- Виды платы за землю.

- Экономическое содержание земельного налога, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

- Плательщики земельного налога. Объекты обложения.

- Методика исчисления налогооблагаемой базы.

- Льготы по земельному налогу.

- Ставки земельного налога.

- Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.

- Арендная плата за землю, методика исчисления, порядок и сроки ее уплаты.

- Нормативная цена земли, ее экономическая сущность и методика определения.

Тема 8. Налог на операции с ценными бумагами

- Экономическое содержание налога на операции с ценными бумагами, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджета.

- Плательщики, объекты обложения, льготы и методика исчисления налогооблагаемой базы.

- Ставки налога на операции с ценными бумагами. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 9. Транспортный налог, сбор на нужды образовательных учреждений, налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы

- Транспортный налог: плательщики, объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы в страховых организациях, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

- Сбор на нужды образовательных учреждений: плательщики, объекты обложения и методика исчисления облагаемой базы в страховых организациях, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

- Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы: плательщики, объекты обложения, методика исчисления налогооблагаемой базы в страховых организациях, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 10. Налоги, поступающие в дорожные фонды

- Виды налогов, поступающих в федеральный и территориальные дорожные фонды: налог на пользователей автомобильных дорог; налог с владельцев транспортных средств; налог на приобретение автотранспортных средств.

- Плательщики налогов в дорожные фонды.

- Объекты обложения, методика и особенности исчисления налогооблагаемой базы для страховых организаций и страховых медицинских организаций.

- Льготы по налогам, поступающим в дорожные фонды.

- Ставки налогов, поступающих в дорожные фонды.

- Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 11. Система обязательных платежей во внебюджетные социальные фонды

- Внебюджетные социальные фонды, их значение, виды, источники и порядок формирования: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.

- Плательщики взносов в фонды. Объекты платежей. Льготы. Ставки платежей страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты.

- Ответственность плательщиков за нарушения при уплате страховых взносов.