Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Госналогслужбы РФ от 8 декабря 1997 г. N АП-3-08/230 "О внесении изменений и дополнений в инструкцию Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (прекратил действие)
- Приложение. Изменения и дополнения N 5 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
- Приложение
Приложение
Приложение N 3
к Инструкции Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35
/--\
В Государственную налоговую инспекцию (код)| |
\--/ /--\ /--\
Справка о доходах физического лица за 199 | |год N | |
\--/ \--/
/-----------------------------------------------------------------------\
|1 |1.1. ИНН | 1.2. Наименование предприятия, организации,|
| |---------------/ учреждения /Фамилия, Имя, Отчество|
| | физического лица |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
|Cве- |1.3. Адрес (почтовый индекс, республика (край, область, округ),|
|дения| район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, |
|об | квартира) |
|ис- | |
|точ- | |
|нике |------------------------\ |
|вып- |1.4. Контактный телефон | |
|латы | | |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
|2 |2.1. ИНН | 2.2. Фамилия, Имя, Отчество |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
|Све- |2.3. Код* вида | | 2.4. Серия, |2.5 Дата | число |месяц|год |
|дения|документа, | | номер |рождения | | | |
|о по-|удостоверяющего | | документа | | | | |
|луча-|личность | | | | | | |
|теле |-----------------------------------------------------------------|
|дохо-|2.6. Адрес постоянного места жительства |
|да |Код* |почтовый индекс, республика (край, область, округ), район,|
| |страны|город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |2.7. Статус 2.8. Место работы 2.9. Период получения дохода |
| |(1 - резидент, (1 - основное, (поставить любой знак в клетке |
| |2 - нерезидент) 2 - неосновное) нужного месяца) |
| | /--------------------------\ |
| | |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12| |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
|3 |Код* Сумма Код* скид- Сумма | |Код* Сумма Код* скид- Сумма |
| |дохода дохо- ки (расхо- скидки| |дохода дохо- ки (расхо- скидки|
| | да да) (рас- | | да да) (рас- |
| | хода) | | хода) |
|-----+-------------------------------+-+-------------------------------|
|Све- |-------------------------------| |-------------------------------|
|дения|-------------------------------| |-------------------------------|
|о до-|-------------------------------| |-------------------------------|
|ходах|-------------------------------| |-------------------------------|
|-----+-----------------------------------------------------------------|
|4 |Код* | Сумма ||Код* | Сумма ||Код* | Сумма |
|-----+-------+-----------||-------+-----------++-------+---------------|
|Све- | | || | || | |
|дения|-------+-----------||-------+-----------++-------+---------------|
|о | | || | || | |
|про- |-------+-----------||-------+-----------++-------+---------------|
|изве-| | || | || | |
|ден- |-----------------------------------------------------------------/
|ных |Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по
|выче-|новому строительству или приобретению жилья (почтовый индекс,
|тах |республика (край, область, округ), район, город, населенный
| |пункт, улица, дом, корпус, квартира)
| |
|-----+-----------------------------------------------------------------\
|5 |5.1. Скидки (расходы)| |5.2. Вычеты на общую сумму| |
| | на общую сумму | | | |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
|Ис- |5.3. Сумма |вало- |облагаемого |Сумма |исчисленная|удержанная|
|пол- | дохода |вого | |налога: | | |
|нение|-------------+------+------------+--------+-----------+----------|
|нало-|5.4. Сумма |общая |облагаемая |Сумма |исчисленная|удержанная|
|говых| коэффи- | | |налога: | | |
|обя- | циентов | | | | | |
|за- | и над- | | | | | |
|тель-| бавок: | | | | | |
|ств |-------------+------+------------+--------+-----------+----------|
| |5.5. Сумма |общая |облагаемая |Сумма |исчисленная|удержанная|
| | матери- | | |налога: | | |
| | альной | | | | | |
| | выгоды: | | | | | |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |5.6. Сумма налога, переданная| |5.7. Наличие у предпринима- | |
| | на взыскание в налоговую| |теля, частного практика, | |
| | инспекцию | |арендодателя основания для | |
| | | |неудержания подоходного на- | |
| | | |лога у источника выплаты | |
| | | |(1 - есть подтверждающий | |
| | | |документ, 2 - нет подтверж- | |
| | | |дающего документа) | |
|-------------------------------------+---------------------------------|
|Главный бухгалтер (подпись)| Ф.И.О. |Дата |число | месяц | год |
| | |составления| | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
Примечания. Реквизиты, отмеченные знаком *, выбираются из
соответствующих справочников, приведенных в приложении
N 9 к Инструкции N 35 Госналогслужбы России.
Справка о доходах заполняется машинописным текстом.
М.П. Исправления не допускаются.
В Справке о доходах физического лица представлены показатели, предусмотренные приложением N 3 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации N 35 от 29.06.95 г. "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
При составлении Справки использована справочная информация, приведенная в приложении N 9 к упомянутой инструкции, в частности:
1. Справочник "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика"
| Код | Наименование документа | Примечания |
| 01 | Паспорт | Паспорт гражданина СССР, действующий в настоящее время |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-ти летнего (с 01.10.97 - 14-ти летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов |
| 05 | Справка об освобождении | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 07 | Военный билет | Для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 10 | Заграничный паспорт | Для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем) |
Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 13 | Удостоверение беженца | Для беженцев |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт образца 1997 г. |
2. Справочник "Виды доходов"
| Код | Краткое наименование вида дохода |
| Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход | |
| 0200 | Заработная плата, вознаграждения по основному месту работы |
| 0300 | Доходы от выполнения работ по совместительству |
| 0410 | Доходы, полученные от приобретения товаров, работ, услуг по ценам, ниже рыночных |
| 0420 | Материальная выгода по заемным средствам |
| 0500 | Дивиденды и иные доходы от прироста капитала |
| 2100 | Доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений) |
| 5100 | Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход |
| Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход | |
| 3100 | Материальная помощь |
| 3200 | Стоимость подарков |
| 3300 | Стоимость призов |
| 3400 | Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей) |
| 3500 | Доходы, полученные от продажи другого имущества |
| 3600 | Доходы, полученные в натуральной форме |
| 3701 | Доходы учащихся дневной формы обучения |
| 3799 | Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с законодательством субъектов РФ |
| Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами |
|
| 4000 | Доходы от предпринимательской деятельности |
| 4600 | Доходы частных нотариусов |
| 4701 | Доходы от сдачи в аренду помещений |
| 4702 | Доходы от сдачи в аренду имущества |
| 4703 | Доходы от сдачи в аренду земли |
| 4800 | Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой инспекцией |
| Авторские вознаграждения | |
| 5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных произведений |
| 5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений |
| 5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, декоративно- прикладного искусства |
| 5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений |
| 5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических произведений |
| 5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений |
| 5007 | Авторские вознаграждения за создание произведений науки |
| 5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
| 5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства |
| 5099 | Другие авторские вознаграждения |
3. Справочник "Виды скидок и расходов"
| Код | Краткое наименование скидки |
| 01 | Сумма скидки в пределах 10-ти кратной ММОТ |
| 02 | Сумма скидки в пределах 12-ти кратной ММОТ |
| 03 | Сумма скидки в пределах 50-ти кратной ММОТ |
| 04 | Сумма скидки в пределах 1000-чи кратной ММОТ |
| 05 | Сумма скидки в пределах 5000-чи кратной ММОТ |
| Код | Вид расходов по авторским вознаграждениям |
| 06 | Нормативная величина |
| 07 | Документально подтвержденные |
4. Справочник "Виды вычетов, предоставляемых налогоплательщикам"
| Код | Вид вычета |
| 10 | Отчисления в Пенсионный Фонд с совокупного дохода |
| 11 | Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок |
| 21 | Однократный размер ММОТ |
| 23 | Трехкратный размер ММОТ |
| 25 | Пятикратный размер ММОТ |
| 29 | Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке |
| 30 | Расходы на содержание детей и иждивенцев |
| 41 | Суммы, перечисленные на благотворительные цели |
| 42 | Суммы, направленные на новое строительство или приобретение жилых объектов |
| 43 | Суммы пожертвований в избирательные фонды |
| 44 | Суммы, направленные на противопожарное страхование |
| 99 | Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ |
Порядок заполнения Справки о доходах
физического лица
Для заполнения Справки используются налоговая карточка формы 7, а также справочная информация, приведенная в приложении N 9 к настоящей инструкции.
Справка на бумажном носителе заполняется машинописным текстом, исправления не допускаются.
При заполнении Справки необходимо руководствоваться следующим.
1. В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за 1998 год". (Примечание. Справка о доходах физического лица за 1997 год представляется по ранее действовавшей форме).
2. В поле "ИНН работодателя" указывается идентификационный номер работодателя, являющегося источником дохода, т.е. предприятия, учреждения, организации и иных работодателей, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской и иной деятельностью, а также частной нотариальной практикой.
В поле "Справка N " указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок на предприятии, в учреждении, организации и у иного работодателя.
В поле "В государственную налоговую инспекцию (код)" проставляется четырехзначный код налоговой инспекции, в которую представляется данная информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер ГНИ в регионе.
В разделе 1 "Сведения об источнике выплаты" отражается необходимая информация об источнике выплаты:
в поле 1.1 - полное наименование предприятия, учреждения, организации или фамилия, имя, отчество физического лица, являющегося работодателем.
Полное наименование юридического лица должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя или частнопрактикующего нотариуса и являющееся работодателем, указывает полностью, без сокращений свою фамилию, имя, отчество, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис.
Например: Иванов-Копыловский Сергей Михайлович;
в поле 1.2. - адрес по данным государственной регистрации:
для предприятий, учреждений, организаций - почтовый адрес, указанный в учредительных документах;
для общественных организаций - адрес, указанный в документе о предоставлении юридического адреса;
для физических лиц - адрес постоянного места жительства.
Написание адреса осуществляется в соответствии с требованиями почтовых отправлений;
в поле 1.3. - контактный телефон работодателя, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных работодателя и физического лица.
В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается информация, касающаяся физического лица:
в поле 2.1. "ИНН" указывается, если он имеется, идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который проставляется из документов, подтверждающих постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе.
в поле 2.2. "Фамилия, имя, отчество" - фамилия, имя и отчество получателя дохода записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом;
в поле 2.3. "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код, выбранный из справочника N 1, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции и соответствующий виду документа, удостоверяющего личность. Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт.
в поле 2.4. "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом печатать слова серия и номер не обязательно
в поле 2.5. "Дата рождения" - указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945;
в поле 2.6. "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица. При написании адреса указываются:
отдельно - код страны постоянного места жительства (из Общероссийского Классификатора Стран Мира ОКСМ, введенного в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 г. N 641); далее последовательно в одном поле записываются почтовый индекс; республика (край, область, округ); район; город; населенный пункт (село, поселок и т.п.); улица (проспект, переулок и т.п.); номер дома; номер корпуса; номер квартиры.
ГАРАНТ:
См. Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, принятый и введенный в действие постановлением Госстандарта РФ от 14 декабря 2001 г. N 529-ст
Следует помнить, что при заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать принятым для почтовых отправлений.
Например; г.Москва; ул.Ленина; д.4а, корп.1; кв.10. При заполнении показателя "дом" могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома.
Например: д.4а; либо д.4/2;
Модификации типа "строение" заполняются в показателе адреса "корпус".
Для нерезидентов указывается только код страны постоянного проживания нерезидента - иностранного физического лица, не имеющего постоянного места жительства в Российской Федерации. К этой категории относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности не более 183 дней;
В поле 2.7. "Статус" указывается статус налогоплательщика - физического лица. Если налогоплательщик является резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2;
в поле 2.8. "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному - проставляется цифра 1, не по основному - проставляется цифра 2.
К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы), относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем, где находится трудовая книжка.
К доходам, полученным не по основному месту работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы (службы, учебы) от других предприятий, учреждений, организаций и иных работодателей, а также и в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы;
в поле 2.9. "Период получения дохода" - отмечаются месяцы отчетного периода, за которые был начислен доход (зачеркиваются клетки нужных месяцев).
В разделе 3 "Сведения о доходах" отражаются сведения об объектах налогообложения. Здесь указываются все доходы, начисленные физическим лицам в денежной форме, в натуральном выражении, а также размеры скидок и произведенных расходов.
Суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемые в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам в этом разделе не отражаются, так как их следует отражать соответственно в полях 5.4 и 5.5.
Каждый вид дохода характеризуют четыре показателя, последовательно представленные в отдельной строке:
"код дохода"; "сумма дохода", "код скидки (расхода)", "сумма скидки (расхода)".
Если по данному виду дохода скидки не предусмотрены, в полях "код скидки (расхода)" и "сумма скидки (расхода)" ставится дефис (знак "-").
Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) - из справочника 3 приложения N 9 к настоящей инструкции.
В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода без исключения скидок и расходов, а в поле "Сумма скидки (расхода)" - отражается сумма скидки (расхода), на которую следует уменьшить сумму данного дохода для целей налогообложения. Например, при выплате материальной помощи в размере 2 000 рублей, размер скидки составит 1 002 рубля. Если сумма данного дохода будет меньше размера скидки, то в поле "Сумма скидки (расхода)" отражается сумма скидки в размере начисленного дохода.
Пример. Работнику в 1997 году выплачена заработная плата - 48 000 рублей и оказана материальная помощь - 700 рублей (сумма скидки по закону в размере 12-кратного МРОТ - 1 002 руб.). Следовательно, в данном разделе будет отражено:
Код дохода Сумма дохода Код скидки Сумма скидки
(расхода) (расхода)
0200 48 000 - -
3100 700 02 700
Скидки указываются только в отношении следующих доходов: материальной помощи; стоимости подарков; стоимости призов; сумм от продажи имущества; натуральной оплаты; доходов учащихся, аспирантов дневной формы обучения в период каникул; авторских вознаграждений; доходов, которые в соответствии с законами субъектов Российской Федерации не включаются в совокупный облагаемый доход.
Следует иметь в виду, что при выплате авторских вознаграждений и принятии к зачету суммы расходов, связанных с созданием произведения, в поле "Код" отражается: код 06 - если расходы приняты по нормативу; либо код 07 - если расходы приняты согласно подтверждающим документам.
В разделе 4 "Сведения о произведенных вычетах" отражаются сведения о произведенных вычетах, которые установлены законодательством о подоходном налоге для отдельных категорий физических лиц.
Каждый вид вычета представляется в отдельной строке и характеризуется двумя показателями: "Код" и "Сумма" вычета. Каждому виду вычета соответствует код, указанный в справочнике N 4 приложения N 9 к настоящей Инструкции.
"Сумма" вычета характеризует сумму, на которую для целей налогообложения следует уменьшить сумму дохода, подлежащую налогообложению после исключения из него суммы скидок и расходов. Если сумма дохода окажется меньше возможного размера вычета, то в поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета в размере той суммы, на которую производится уменьшение дохода, но не более общей суммы дохода.
Пример. Работнику, имеющему 2 детей, в 1997 году начислена заработная плата - 48 000 рублей и оказана материальная помощь - 700 рублей. В марте он купил садовый домик за 60 000 рублей. В этом случае доходом, подлежащим налогообложению, является - 48 000 рублей. Вычеты составляют: необлагаемый минимум - 1 002 рубля, вычеты на детей - 2 004 рубля, отчисления в пенсионный фонд - 48 рублей; затраты на строительство садового домика - 60 000 рублей. Следовательно, в этом разделе будет отражено:
Код вычета Сумма вычета
10 48
21 1 002
30 2 004
42 44 946 (48000 - 48 - 1002 - 2004)
т.е. из 60 000 рублей в текущем году на уменьшение относится только 44 946 рублей, сумма 15 054 рублей (60 0000 - 44 946) переносится на следующий год.
В поле "Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по новому строительству или приобретению жилья" указывается наименование объекта, полный адрес, по которому он находится, вплоть до номера квартиры, а в отношении дач и садовых домиков указываются также название садоводческого товарищества (дачного кооператива) и номер участка.
В разделе 5 "Исполнение налоговых обязательств" отражаются:
в поле 5.1. "Скидки (расходы) на общую сумму" указывается общая сумма всех скидок (расходов) по разделу 3;
в поле 5.2. "Вычеты на общую сумму" указывается общая сумма всех вычетов по разделу 4;
в поле 5.3. "Сумма дохода" последовательно указываются следующие показатели: сумма валового дохода (итоговые данные о суммах доходов по разделу 3); сумма облагаемого дохода, равная разности (сумма валового дохода - общая сумма скидок (расходов) - общая сумма вычетов).
В поле 5.3. "Сумма налога" последовательно указываются: исчисленная сумма налога с облагаемого дохода; удержанная сумма налога с облагаемого дохода.
В поле 5.4. "Сумма коэффициентов и надбавок" последовательно указываются: общая сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями; облагаемая сумма коэффициентов и надбавок.
В поле 5.4 "Сумма налога" последовательно указываются: исчисленная сумма налога с сумм коэффициентов и надбавок; удержанная сумма налога с сумм коэффициентов и надбавок.
В поле 5.5. "Сумма материальной выгоды" последовательно указываются: общая сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам; облагаемая сумма материальной выгоды.
В поле 5.5 "Сумма налога" последовательно указываются: исчисленная сумма налога с суммы материальной выгоды; удержанная сумма налога с такой выгоды.
В поле 5.6 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговую инспекцию" - указывается сумма подоходного налога, переданная на взыскание источником выплаты дохода в налоговую инспекцию, в связи с невозможностью ее удержания.
В поле 5.7 "Наличие у предпринимателя, частного практика, арендодателя основания для неудержания подоходного налога у источника выплаты" отражается наличие документа, подтверждающего постановку данного физического лица на учет в налоговом органе. Если подтверждающий документ есть, ставится 1; при отсутствии подтверждающего документа ставится 2.
Заполненный документ подписывает главный бухгалтер в поле "Главный бухгалтер (подпись)", а в поле "Ф.И.О." указываются его фамилия и инициалы, заверяется печатью.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.5. "Дата рождения".
Приложение N 4
к Инструкции Госналогслужбы РФ
от 29 июня 1995 г. N 35
В Государственную налоговую инспекцию
_____________________________________
Декларация
о доходах иностранного физического лица,
имеющего постоянное место жительства в Российской Федерации
Данная декларация является (нужное подчеркнуть) предварительной,
окончательной
Сведения о декларанте
1. Имя_________________________________________________________________
2. Отчество ___________________________________________________________
3. Фамилия_____________________________________________________________
4. Страна постоянного проживания до прибытия в Российскую Федерацию
_____________________________________________________ Код | | | |
\-----/
5. Дата прибытия в Российскую Федерацию | | | | | | | | |
\---/ \---/ \---/
число месяц год
6. Адрес места жительства в Российской Федерации
а) Почтовый индекс | | | | | | |
\-----------/
б) Республика, край, область, округ ________________________________
в) Район _______________ г) Населенный пункт ______________________
(город, село, поселок и т.п.)
д) Проспект, улица, переулок _______________________________________
е) Дом______________ ж) Корпус______________ з) Квартира____________
7. Телефоны: домашний_____________________ служебный________________
8. Почтовый адрес в Российской Федерации, по которому следует вести
переписку по налоговым вопросам
а) Почтовый индекс | | | | | | |
\-----------/
б) Республика, край, область, округ_________________________________
в) Район ______________ г) Населенный пункт ________________________
(город, село, поселок и т.п.)
д) Проспект, улица, переулок _______________________________________
е) Дом ___________ ж) Корпус ________________ з) Квартира __________
|
/-----------------------------------------------------------------------\
|9. Семейное положение _________________________________________________|
|10. Имя, отчество, фамилия супруги (супруга) __________________________|
|_______________________________________________________________________|
|11. Место проживания супруги (супруга), вид деятельности и |
|источник дохода _______________________________________________________|
|_______________________________________________________________________|
|12. Дети, а также лица, не имеющие собственных источников дохода |
| и находящиеся исключительно на моем содержании: |
|/--------------------------------------------------------------------\ |
|| Имя, отчество, фамилия | Число, месяц, год | Степень родства| |
|| | рождения | | |
||----------------------------+----------------------+----------------| |
||----------------------------+----------------------+----------------| |
||----------------------------+----------------------+----------------| |
|\--------------------------------------------------------------------/ |
| |
|13. Контактный телефон ______________________________________________ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Сведения о работодателе
14. Наименование предприятия, организации, учреждения/ Фамилия, имя,
отчество______________________________________________________________
15. ИНН | | | | | | | | | | | или |F| | | | | | | | | | |
\-------------------/ \---------------------/
16. Адрес (для организации - постоянно действующего исполнительного
органа;
для физического лица - постоянного места жительства)
а) Почтовый индекс | | | | | | |
\-----------/
б) Республика, край, область, округ _______________________________
в) Район ________________ г) Населенный пункт _____________________
(город, село, поселок и т.п.)
д) Проспект, улица, переулок ______________________________________
е) Дом _______________ ж) Корпус ________________з) Квартира ______
17. Контактный телефон ________________________________________________
|
/-----------------------------------------------------------------------\
|18. Общая сумма дохода, ожидаемого в 199__ г. |
|_______________________________________________________________________|
|(заполняется при подаче предварительной декларации, сумма дохода|
|указывается в валюте предполагаемого получения и пересчитывается|
|налоговым органом в рубли по рыночному курсу Центрального Банка России|
|на день исчисления суммы авансового платежа) |
| |
|19. Сведения о доходах, фактически полученных в 199__ г. |
|(заполняется при подаче окончательной декларации). |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||N |Название страны,|Дата |Сумма полученного|Сумма налога, |N вида||
||п/|в которой или из|получения| дохода |удержанная |дохо- ||
||п |которой получен |дохода | |у источника | да** ||
|| |доход (город и | |-----------------+--------------| ||
|| |наименование ор-| |в ин. |в руб- |в ин. |в руб-| ||
|| |ганизации, вып- | |валюте |лях* |валюте |лях* | ||
|| |латившей доход) | | | | | | ||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||1.| 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7. | 8. ||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
||--+----------------+---------+--------+--------+-------+------+------||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
| * Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в |
|рубли по рыночному курсу Центрального Банка России на день получения|
|дохода. В случае, если плательщик налога испытывает затруднение в|
|заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым |
|органом. |
| ** Классификация видов доходов по номерам: |
| 1. Выплаты нанимателя, в том числе заработная плата, жалование,|
|премиальные и подобные вознаграждения, а также надбавки, учитывающие|
|условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном и натуральном|
|виде (например, суммы, выплачиваемые для компенсации по обучению детей|
|в школе, питанию, поездкам членов семьи плательщика в отпуск и на|
|аналогичные цели). |
| 2. Доходы, полученные от других иностранных учреждений, организаций|
|и граждан. |
| 3. Доходы, полученные из источников в Российской Федерации. |
| 4. Компенсационные выплаты на служебные поездки. |
| 5. Компенсационные выплаты для покрытия расходов по найму жилого|
|помещения. |
| 6. Доходы, полученные от личной компании (если подающее декларацию|
|физическое лицо является ее владельцем). |
\-----------------------------------------------------------------------/
20. Ранее в Российской Федерации налоговая декларация была
представлена (указать последний год и налоговый орган)___________________
_________________________________________________________________________
21. Другие сведения, которые необходимо иметь в виду при
рассмотрении вопроса о налогообложении в Российской Федерации:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Расчет суммы подоходного налога
| N стр. |
Показатель (руб.) | Заполняется плательщиком |
Заполняется налоговой инспекцией |
Разница (+,-) |
| 1. | Общая сумма валового дохода | |||
| 2. | Общая сумма расходов | |||
| 3. | Общая сумма вычетов из совокупного годового дохода |
|||
| 4. | Сумма совокупного дохода, подлежащая налогообложению |
|||
| 5. | Ставка налогообложения | |||
| 6. | Сумма исчисленного налога | |||
| 7. | Сумма удержанного в течение года налога (в том числе уплаченная авансом) |
|||
| 8. | Сумма налога, подлежащая к доплате ___________ (стр.6 - стр.7) к возврату из бюджета ___________ (стр.7 - стр.8) |
|||
| 9. | Сумма дохода, которую предполагается получить в 199_ г. |
|||
| 10. | Авансовые платежи налога на 199_г. |
Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:
"___" _____________ 199_ г. ___________________________
(подпись плательщика)
Декларация зарегистрирована в налоговом органе
"___" _____________ 199_ г. ________________________________________
(должность и подпись работника
налоговой инспекции)
Примечание. При отсутствии предварительной декларации на текущий год и сведений о предполагаемом отъезде данные окончательной декларации за прошедший год принимаются также для расчета авансовых налоговых платежей на текущий год.
Приложение N 6
к инструкции Госналогслужбы
России N 35 от 29 июня 1995 г.
Лист
А /-------\
В Государственную налоговую инспекцию N \-------/
Декларация о доходах 1997 года
(Декларация о доходах 1997 года заполняется
в рублях нарицательной стоимости 1997 года)
Сведения о декларанте
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Фамилия \-----------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Имя \-----------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Отчество \-----------------------------------------------------------/
Вид документа, удостоверяющего личность
/-----------------------------------------------------------\
\-----------------------------------------------------------/
/---\
Код документа*\---/Серия,
номер
доку- /---------------------------------------------\
мента \---------------------------------------------/
Дата рождения
(число, месяц, год) _ _._ _. 19_ _ * значение выбирается из
справочника, приведенного
на обороте.
Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации,
(Почтовый индекс, республика (край, область, округ), район,
город, населенный пункт, улица, дом, корпус,
квартира)
/-----------\ /-----------------------------------------------\
\-----------/ \-----------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------\
\---------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------\
\---------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------\
\---------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------\
\---------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------\
\---------------------------------------------------------------/
Телефон домашний Телефон служебный
Номер /-------------\ /-------------\
телефона \-------------/ \-------------/
Правильность сведений, /------------------------------------\
указанных мною | |
на данной странице | |
декларации, подтверждаю | (Подпись налогоплательщика) |
\------------------------------------/
|
Образец 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 . . / - = I V
заполнения А Б В Г Д Е Ё Ж З И й К Л М Н О П
Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Ъ Ы Ь Э Ю Я
Общие сведения
Декларация заполняется от руки шариковой или перьевой авторучкой. Цвет чернил - черный или синий.
Данные указываются в рублях нарицательной стоимости 1997 г.
Вы должны выбирать и заполнять только те листы декларации, в которых отражаются данные по Вашим доходам и налогам. Все выбранные листы последовательно нумеруются (лист А имеет номер 1). В конце каждого листа ставится Ваша подпись.
Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы или цифры в соответствии с образцами заполнения, приведенными на данном листе. Другие необходимые знаки также располагаются в отдельных клетках. Цифровые поля заполняются начиная с первой (левой) клетки. Если после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в первой из них проставляется знак "=" (равенство).
Рекомендации по заполнению каждого листа приведены на его обороте.
Лист А
В первой строке указывается четырехзначный номер Государственной налоговой инспекции (ГНИ), в которую Вы представляете декларацию. Если Вам номер ГНИ не известен, его можно узнать в ГНИ.
Далее указываются Ваши персонифицированные данные.
Если Вы поставлены на учет в ГНИ и Вам известен Ваш идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), укажите его в поле ИНН. Это всегда 12 цифр.
Поля "Фамилия", "Имя" и "Отчество" заполняются полными данными без сокращений. Двойные фамилии пишутся в соответствии с их написанием в документе, удостоверяющем личность.
Вид документа, удостоверяющего личность, указывается как в виде наименования, так и в виде кода. И то, и другое выбирается из приведенного ниже справочника. Серия и номер документа указываются в одном поле в том виде, в котором они указаны в документе. При этом знак N может не проставляться
Дата рождения представляется в соответствующем поле цифрами.
Адрес постоянного места жительства должен содержать почтовый индекс. Текстовая часть адреса указывается так же, как Вы пишете его на почтовом конверте. Элементы адреса (область, район, город и др.) отделяются друг от друга запятыми, проставляемыми в отдельной клетке.
Номера телефонов указываются цифрами без знаков "-" (тире).
Справочник видов документов, удостоверяющих личность
| Код до- ку- ме- нта |
Наименование документа | Примечание |
| 01 | Паспорт | Паспорт гражданина СССР, действующий в настоящее время |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 07 | Военный билет | Для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 10 | Заграничный паспорт | Для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем |
Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 13 | Удостоверение беженца | Для беженцев |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
Паспорт образца 1997 г. |
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
Б Раздел I. Доходы,
полученные от организаций (предприятий, учреждений)
или иных работодателей в Российской Федерации
1.1. Все виды начисленных доходов, за исключением доходов, указываемых в
разделах II, III, IV и V:
Наименование организации или фамилия, имя, отчество
работодателя - физического лица
ИНН/-----------------------\
работодателя\-----------------------/
За какие месяцы получен доход 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
/-----------------------------------\
(зачеркните клетки нужных месяцев)\-----------------------------------/
Сумма валового Сумма льгот, расходов Сумма исчисленного
совокупного дохода подоходного налога
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Наименование организации или фамилия, имя, отчество
работодателя - физического лица
ИНН /-----------------------\
работодателя \-----------------------/
За какие месяцы получен доход 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
/-----------------------------------\
(зачеркните клетки нужных месяцев)\-----------------------------------/
Сумма валового Сумма льгот, расходов Сумма исчисленного
совокупного дохода подоходного налога
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Наименование организации или фамилия, имя, отчество
работодателя - физического лица
ИНН/-----------------------\
работодателя\-----------------------/
За какие месяцы получен доход 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
/-----------------------------------\
(зачеркните клетки нужных месяцев)\-----------------------------------/
Сумма валового Сумма льгот, расходов Сумма исчисленного
совокупного дохода подоходного налога
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Наименование организации или фамилия, имя, отчество
работодателя - физического лица
ИНН /-----------------------\
работодателя \-----------------------/
За какие месяцы получен доход 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
/-----------------------------------\
(зачеркните клетки нужных месяцев)\-----------------------------------/
Сумма валового Сумма льгот, расходов Сумма исчисленного
совокупного дохода подоходного налога
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Итого сумма льгот и расходов должна быть расшифрована в п.1.1.1
(лист В) и п.1.1.2 (Лист Г)
За какие месяцы получен доход 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
в течение года /-----------------------------------\
(зачеркните клетки нужных месяцев) \-----------------------------------/
Сумма валового Сумма льгот, расходов Сумма исчисленного
совокупного дохода подоходного налога
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
При недостатке места используется дополнительный лист.
При этом итог исчисляется общий.
/--------------------------------------------\
| Правильность сведений, указанных мною |
| на данной странице декларации, подтверждаю.|
| /-----------------------------------------\|
| | ||
| | (Подпись налогоплательщика) ||
| \-----------------------------------------/|
\--------------------------------------------/
Лист Б Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указывается Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
На данном листе сначала указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников.
Если источником выплаты дохода является юридическое лицо, то в поле указывается полное наименование организации (предприятия, учреждения). Если источник выплаты - физическое лицо, указываются полностью его фамилия, имя и отчество.
В поле "ИНН работодателя" указывается ИНН организации (10 цифр) либо ИНН физического лица (12 цифр). В случае, если ИНН работодателя не известен, данное поле не заполняется.
Далее Вам нужно пометить знаком "X" клетки, соответствующие номерам месяцев, за которые был получен указанный Вами доход.
Затем в соответствующих полях указываются сумма валового совокупного дохода, полученная у данного работодателя, сумма предоставленных льгот и (или) произведенных расходов, и сумма исчисленного подоходного налога.
На одном листе "Б" Вы можете указать данные только по четырем работодателям. Если в течение года их было больше, заполните дополнительные листы "Б".
Если заполняется несколько листов "Б", итоговые данные указываются только на последнем из них.
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
В
1.1.1. Суммы доходов, полученные от источников выплаты, указанных в
п.1.1. (в виде материальной помощи, подарков, призов, натуроплаты, а
также в результате продажи имущества на праве собственности и доходы
учащихся в период каникул), частично не включаемые в совокупный
доход в соответствии с федеральным законодательством; суммы доходов,
не включаемые частично или полностью в совокупный доход в
соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации
Наименование источника выплаты
ИНН/-----------------------\
источника выплаты\-----------------------/
/-------\ /---------------------\
Код вида дохода*\-------/Наименование вида дохода \---------------------/
Сумма дохода Сумма льготы
/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/
Наименование источника выплаты
ИНН/-----------------------\
источника выплаты\-----------------------/
/-------\ /---------------------\
Код вида дохода*\-------/Наименование вида дохода \---------------------/
Сумма дохода Сумма льготы
/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/
Наименование источника выплаты
ИНН/-----------------------\
источника выплаты\-----------------------/
/-------\ /---------------------\
Код вида дохода*\-------/Наименование вида дохода \---------------------/
Сумма дохода Сумма льготы
/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/
Наименование источника выплаты
ИНН/-----------------------\
источника выплаты\-----------------------/
/-------\ /---------------------\
Код вида дохода*\-------/Наименование вида дохода \---------------------/
Сумма дохода Сумма льготы
/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/
Итого
Сумма дохода Сумма льготы
/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/
* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте
При недостатке места используется дополнительный лист.
При этом итог исчисляется общий.
/--------------------------------------------\
| Правильность сведений, указанных мною |
| на данной странице декларации, подтверждаю.|
| /-----------------------------------------\|
| | ||
| | (Подпись налогоплательщика) ||
| \-----------------------------------------/|
\--------------------------------------------/
Лист В Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указывается Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
На данном листе приводятся только те сведения о доходах, указанных на листе (листах) "Б", которые частично или полностью не включаются в совокупный облагаемый доход в соответствии с федеральным законодательством, либо с законодательством субъектов Российской Федерации. Перечень таких доходов содержится в справочнике, приведенном ниже.
Наименование источника выплаты дохода и его ИНН заполняются так же, как на листе "Б". В поле "Код вида дохода" указывается код, выбираемый из данного справочника.
Если на листе "В" не удается разместить все данные, заполните дополнительные листы "В".
Если заполняется несколько листов "В", итоговые данные приводятся только на последнем из них.
Справочник видов доходов,
частично или полностью не включаемых в совокупный доход
| Код | Наименование |
| 3100 | Материальная помощь |
| 3200 | Стоимость подарков |
| 3300 | Стоимость призов |
| 3400 | Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей) |
| 3500 | Доходы, полученные от продажи иного имущества |
| 3600 | Доходы, полученные в натуральной форме |
| 3701 | Доходы учащихся дневной формы обучения |
| 3799 | Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный доход в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации |
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
Г
1.1.2. Суммы, полученные от источников выплаты, указанных в п.1.1.,
в виде авторских вознаграждений за создание (издание), исполнение
и иное использование произведений науки, литературы и искусства,
а также вознаграждений за открытия, изобретения или
промышленные образцы
Наименование источника выплаты
ИНН/-----------------------\
источника выплаты\-----------------------/
Код* Наименование
Вид авторского/-------\ /-----------------------------------------------\
вознаграждения\-------/ | |
\-----------------------------------------------/
Сумма авторского
вознаграждения в %**| в рублях
|
/-------------------\ Сумма /---\ |/-------------------\
\-------------------/ произведенных расходов\---/ |\-------------------/
Наименование источника выплаты
ИНН/-----------------------\
источника выплаты\-----------------------/
Код* Наименование
Вид авторского/-------\ /-----------------------------------------------\
вознаграждения\-------/ | |
\-----------------------------------------------/
Сумма авторского
вознаграждения в %**| в рублях
|
/-------------------\ Сумма /---\ |/-------------------\
\-------------------/ произведенных расходов\---/ |\-------------------/
Наименование источника выплаты
ИНН/-----------------------\
источника выплаты\-----------------------/
Код* Наименование
Вид авторского/-------\ /-----------------------------------------------\
вознаграждения\-------/ | |
\-----------------------------------------------/
Сумма авторского
вознаграждения в %**| в рублях
|
/-------------------\ Сумма /---\ |/-------------------\
\-------------------/ произведенных расходов\---/ |\-------------------/
Итого
Сумма авторского
вознаграждения (руб.) в рублях
/-------------------\ Сумма произведенных расходов /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/
Документы или их копии, подтверждающие расходы, прилагаются на
/-----\
\-----/листах
* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте.
** в случае выплаты авторских вознаграждений указывается сумма
документально подтвержденных расходов, либо их нормативная величина в
соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от
28.05.92 N 355.
При недостатке места используется дополнительный лист.
При этом итог исчисляется общий.
/--------------------------------------------\
| Правильность сведений, указанных мною |
| на данной странице декларации, подтверждаю.|
| /-----------------------------------------\|
| | ||
| | (Подпись налогоплательщика) ||
| \-----------------------------------------/|
\--------------------------------------------/
Лист Г
Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указывается Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
На данном листе приводятся только те сведения о доходах, указанных на листе (листах) "Б", которые относятся к авторским вознаграждениям.
Наименование источника выплаты дохода и его ИНН заполняются так же, как на листе "Б". Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемые из справочника, приведенного ниже. Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, подтверждающих их. При отсутствии таких документов суммы рассчитываются по нормативам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.95 N 355. В этом случае в соответствующем поле указывается значение норматива в процентах.
Если на листе "Г" не удается разместить все данные об авторских вознаграждениях, заполните дополнительные листы "Г".
Если заполняется несколько листов "Г", итоговые данные приводятся только на последнем из них.
Справочник видов авторских вознаграждений
| Код | Наименование |
| 5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных произведений |
| 5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений |
| 5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно-прикладного искусства |
| 5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений |
| 5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических произведений |
| 5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений |
| 5007 | Авторские вознаграждения за создание произведений науки |
| 5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
| 5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства |
| 5099 | Другие авторские вознаграждения |
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист Раздел II. Сумма коэффициентов и надбавок
Д за стаж работы в местностях с особыми условиями
Наименование источника выплаты дохода
ИНН источника/-----------------------\
выплаты дохода\-----------------------/
/-------------------\ Сумма исчисленного/-------------------\
Общая сумма\-------------------/ подоходного налога\-------------------/
Наименование источника выплаты дохода
ИНН источника/-----------------------\
выплаты дохода\-----------------------/
/-------------------\ Сумма исчисленного/-------------------\
Общая сумма\-------------------/ подоходного налога\-------------------/
Наименование источника выплаты дохода
ИНН источника/-----------------------\
выплаты дохода\-----------------------/
/-------------------\ Сумма исчисленного/-------------------\
Общая сумма\-------------------/ подоходного налога\-------------------/
Наименование источника выплаты дохода
ИНН источника/-----------------------\
выплаты дохода\-----------------------/
/-------------------\ Сумма исчисленного/-------------------\
Общая сумма\-------------------/ подоходного налога\-------------------/
Наименование источника выплаты дохода
ИНН источника/-----------------------\
выплаты дохода\-----------------------/
/-------------------\ Сумма исчисленного/-------------------\
Общая сумма\-------------------/ подоходного налога\-------------------/
Наименование источника выплаты дохода
ИНН источника/-----------------------\
выплаты дохода\-----------------------/
/-------------------\ Сумма исчисленного/-------------------\
Общая сумма\-------------------/ подоходного налога\-------------------/
Итого
/-------------------\ Сумма исчисленного/-------------------\
Общая сумма\-------------------/ подоходного налога\-------------------/
При недостатке места используется дополнительный лист.
При этом итог исчисляется общий.
/--------------------------------------------\
| Правильность сведений, указанных мною |
| на данной странице декларации, подтверждаю.|
| /-----------------------------------------\|
| | ||
| | (Подпись налогоплательщика) ||
| \-----------------------------------------/|
\--------------------------------------------/
Лист Д Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указывается Ваш
ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
Данный лист заполняется в случае, если Вы получали суммы
коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями,
начисленные к заработной плате.
Наименование источника выплаты дохода и его ИНН заполняются так же,
как на листе "Б".
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
Е Раздел III. Доходы,
полученные в иностранных государствах
или из иностранных государств
Страна, город и наименование источника выплаты дохода
Дата
получения/---\ /---\ Код* /-----\/--------------------------\
дохода\---/.\---/.1997 г. валюты\-----/| Наименование валюты |
\--------------------------/
Сумма налога, уплаченная
Сумма полученного дохода| в иностранном государстве
в иностранной валюте | в иностранной валюте
/-------------------\ |/-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/
| Сумма налога, принимаемая
в рублях по курсу ЦБ |в рублях по курсу ЦБ к зачету (в рублях)
на дату получения |на дату получения
/-------------------\ |/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/ \-------------------/
Страна, город и наименование источника выплаты дохода
Дата
получения/---\ /---\ Код* /-----\/--------------------------\
дохода\---/.\---/.1997 г. валюты\-----/| Наименование валюты |
\--------------------------/
Сумма налога, уплаченная
Сумма полученного дохода| в иностранном государстве
в иностранной валюте | в иностранной валюте
/-------------------\ |/-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/
| Сумма налога, принимаемая
в рублях по курсу ЦБ |в рублях по курсу ЦБ к зачету (в рублях)
на дату получения |на дату получения
/-------------------\ |/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/ \-------------------/
Страна, город и наименование источника выплаты дохода
Дата
получения/---\ /---\ Код* /-----\/--------------------------\
дохода\---/.\---/.1997 г. валюты\-----/| Наименование валюты |
\--------------------------/
Сумма налога, уплаченная
Сумма полученного дохода| в иностранном государстве
в иностранной валюте | в иностранной валюте
/-------------------\ |/-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/
| Сумма налога, принимаемая
в рублях по курсу ЦБ |в рублях по курсу ЦБ к зачету (в рублях)
на дату получения |на дату получения
/-------------------\ |/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/ \-------------------/
Страна, город и наименование источника выплаты дохода
Дата
получения/---\ /---\ Код* /-----\/--------------------------\
дохода\---/.\---/.1997 г. валюты\-----/| Наименование валюты |
\--------------------------/
Сумма налога, уплаченная
Сумма полученного дохода| в иностранном государстве
в иностранной валюте | в иностранной валюте
/-------------------\ |/-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/
| Сумма налога, принимаемая
в рублях по курсу ЦБ |в рублях по курсу ЦБ к зачету (в рублях)
на дату получения |на дату получения
/-------------------\ |/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/ \-------------------/
Итого
| Сумма налога,
| уплаченная в
| иностранном
Сумма полученного дохода| государстве Сумма налога, принимаемая
в рублях | в рублях к зачету (в рублях)
/-------------------\ |/-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ |\-------------------/ \-------------------/
* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте.
При недостатке места используется дополнительный лист.
При этом итог исчисляется общий.
/--------------------------------------------\
| Правильность сведений, указанных мною |
| на данной странице декларации, подтверждаю.|
| /-----------------------------------------\|
| | ||
| | (Подпись налогоплательщика) ||
| \-----------------------------------------/|
\--------------------------------------------/
Лист Е Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указывается Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
Данный лист заполняется в случае, если Вы получали доходы в иностранных государствах или из иностранных государств в иностранной валюте, такие как:
- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;
- от выполнения видов работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранными работодателями, при условии выплаты Вам дохода непосредственно иностранным работодателем;
- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего Вам;
- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации;
- другие доходы из иностранных государств.
Для каждого источника выплаты дохода указываются страна и город, в котором он находится, а также его наименование.
Далее указываются дата получения дохода. Код и наименование валюты, в которой выплачен доход, выбираются из справочника, приведенного ниже. При отсутствии кода валюты в справочнике указывается только ее наименование.
Сумма полученного дохода указывается как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка России (ЦБ) на дату получения дохода.
Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве, указывается в той же валюте и в рублевом эквиваленте. Этот показатель указывается только в том случае, если у Вас имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход.
Значение, указываемое в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету", не может превышать сумму налога, рассчитанную для данного дохода по ставкам, действовавшим в России в отчетном году.
Если на листе "Е" не удается разместить все данные, заполните дополнительные листы "Е".
Если заполняется несколько листов "Е", итоговые данные приводятся только на последнем из них.
Справочник кодов валют
| Код валюты |
Наименование валюты |
| 840 | Доллары США |
| 826 | Фунты стерлингов (Великобритания) |
| 528 | Нидерландские гульдены |
| 756 | Швейцарские франки |
| 752 | Шведские кроны |
| 380 | Итальянские лиры |
| 250 | Французские франки |
| 246 | Марки (Финляндия) |
| 300 | Драхмы (Греция) |
| 792 | Турецкие лиры |
| 578 | Норвежские кроны |
| 208 | Датские кроны |
| 372 | Ирландские фунты |
| 124 | Канадские доллары |
| 392 | Йены (Япония) |
| 040 | Шиллинги (Австрия) |
| 620 | Португальские эскудо |
| 036 | Австралийские доллары |
| 056 | Бельгийские франки |
| 280 | Немецкие марки |
| 724 | Испанские песеты |
| 414 | Кувейтские динары |
| 422 | Ливанские фунты |
| 352 | Исландские кроны |
| 702 | Сингапурские доллары |
| 112 | Беларусские рубли |
| 398 | Тенге (Казахстан) |
| 440 | Литовские литы |
| 356 | Индийские рупии |
| 586 | Пакистанские рупии |
| 203 | Чешские кроны |
| 156 | Китайские юани |
| 980 | Гривна (Украина) |
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
Ж Раздел IV. Доходы, полученные от занятия
предпринимательской деятельностью, и иные доходы,
налогообложение которых производится налоговыми органами
4.1. В какие месяцы осуществлялась
деятельность 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
(Зачеркните клетки нужных /-----------------------------------\
месяцев) \-----------------------------------/
4.2. От занятия предпринимательской и иной деятельностью имел следующие
доходы:
Вид деятельности Сумма валового дохода | Сумма произведенных
(выручки) | расходов
/--------------------\/-------------------\ | /-------------------\
N 1.\--------------------/\-------------------/ | \-------------------/
/--------------------\/-------------------\ | /-------------------\
N 2.\--------------------/\-------------------/ | \-------------------/
/--------------------\/-------------------\ | /-------------------\
N 3.\--------------------/\-------------------/ | \-------------------/
/-------------------\ | /-------------------\
Итого \-------------------/ | \-------------------/
4.3. Расчет произведенных расходов по видам деятельности:
(заполняется при занятии двумя и более видами деятельности)
Вид деятельности
N
Материальные Амортизационные отчис- - по нематериальным
затраты ления - по основным активам
средствам
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1. \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Начисление износа Затраты по выплате Отчисления во
по малоценным и вознаграждений и внебюджетные фонды с
быстроизнашивающимся оплате труда оплаты труда и с
предметам сумм выплаченных
физическим лицам
вознаграждений
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Отчисления во вне- Суммы налогов и сборов, Прочие расходы
бюджетные фонды с уплаченных в соответст-
личных доходов нало- вии с действующим зако-
гоплательщика, кроме нодательством и включа-
отчислений в Пенси- емых в состав расходов
онный фонд предпринимателя
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Материальные Амортизационные отчис- - по нематериальным
затраты ления - по основным активам
средствам
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
2. \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Начисление износа Затраты по выплате Отчисления во
по малоценным и вознаграждений и внебюджетные фонды с
быстроизнашивающимся оплате труда оплаты труда и с
предметам сумм выплаченных
физическим лицам
вознаграждений
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Отчисления во вне- Суммы налогов и сборов, Прочие расходы
бюджетные фонды с уплаченных в соответст-
личных доходов нало- вии с действующим зако-
гоплательщика, кроме нодательством и включа-
отчислений в Пенси- емых в состав расходов
онный фонд предпринимателя
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Материальные Амортизационные отчис- - по нематериальным
затраты ления - по основным активам
средствам
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
3. \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Начисление износа Затраты по выплате Отчисления во
по малоценным и вознаграждений и внебюджетные фонды с
быстроизнашивающимся оплате труда оплаты труда и с
предметам сумм выплаченных
физическим лицам
вознаграждений
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Отчисления во вне- Суммы налогов и сборов, Прочие расходы
бюджетные фонды с уплаченных в соответст-
личных доходов нало- вии с действующим зако-
гоплательщика, кроме нодательством и включа-
отчислений в Пенси- емых в состав расходов
онный фонд предпринимателя
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
При занятии 4 и более видами деятельности
используется дополнительный лист Ж.
При этом общий итог указывается на листе З.
/--------------------------------------------------------------------\
| /----------------------------\ |
| | |Правильность сведений, указанных мною|
| | (Подпись налогоплательщика)|на данной странице декларации, |
| \----------------------------/подтверждаю. |
\--------------------------------------------------------------------/
Лист Ж Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указывается Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
Данный лист заполняется в случае, если Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью или имеете иные доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами.
В пункте 4.1 Вам нужно пометить знаком "X" клетки, соответствующие номерам месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность в отчетном году.
В пункте 4.2 указываются виды предпринимательской (за исключением той, по которой использовалась упрощенная система налогообложения) и иной деятельности, а также суммы валовых доходов (выручки) и произведенных расходов по каждому из видов деятельности.
В пункте 4.3 приводятся данные о фактически произведенных расходах по каждому из видов деятельности, если их больше одного.
На одном листе "Ж" Вы можете указать данные только для трех видов деятельности. Если в течение года их было больше, заполните еще один лист "Ж".
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
З Раздел IV. Доходы, полученные от занятий
предпринимательской деятельностью и иные доходы,
налогообложение которых производится налоговыми органами
(продолжение)
4.3. Расчет произведенных расходов по видам деятельности:
(продолжение)
Сумма расходов по всем
видам деятельности
Итого: /-------------------\
1. Материальные затраты \-------------------/
2. Амортизационные отчисления:
- по основным средствам /-------------------\
\-------------------/
- по нематериальным активам /-------------------\
\-------------------/
3. Начисление износа по малоценным
и быстроизнашивающимся предметам /-------------------\
\-------------------/
4. Затраты по выплате вознаграждений/-------------------\
и оплате труда \-------------------/
5. Отчисления во внебюджетные фонды
с оплаты труда и с сумм
выплаченных физическим лицам
вознаграждений /-------------------\
\-------------------/
6. Отчисления во внебюджетные фонды
с личных доходов налогоплатель-
щика, кроме отчислений в Пенси- /-------------------\
Перечень онный фонд России \-------------------/
документов, 7. Суммы налогов и сборов, уплачен-
подтверждающих ных в соответствии с действующим
фактически законодательством и включаемых в /-------------------\
произведенные состав расходов предпринимателя \-------------------/
затраты /-------------------\
прилагаю на 8. Прочие расходы \-------------------/
_ _ _ листах /-------------------\
Итого по видам деятельности: \-------------------/
4.4. Итого сумма валового дохода /-------------------\
по всем видам деятельности: \-------------------/
4.5. Сумма налога, исчисленная /-------------------\
налоговой инспекцией авансом: \-------------------/
4.6. Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная
система налогообложения, учета и отчетности:
/------------------------------------------------------\
Вид деятельности | |
\------------------------------------------------------/
Количество работающих,
включая работающих по
договорам гражданско-
Сумма валового дохода правового характера Стоимость патента
/-------------------\ /-------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------/ \-------------------/
/------------------------------------------------------\
Вид деятельности | |
\------------------------------------------------------/
Количество работающих,
включая работающих по
договорам гражданско-
Сумма валового дохода правового характера Стоимость патента
/-------------------\ /-------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------/ \-------------------/
/------------------------------------------------------\
Вид деятельности | |
\------------------------------------------------------/
Количество работающих,
включая работающих по
договорам гражданско-
Сумма валового дохода правового характера Стоимость патента
/-------------------\ /-------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------/ \-------------------/
/--------------------------------------------------------------------\
| /---------------------------\ |
| | | Правильность сведений, указанных мною|
| |(Подпись налогоплательщика)| на данной странице декларации, |
| \---------------------------/ подтверждаю. |
\--------------------------------------------------------------------/
Лист З Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указывается Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
Данный лист является продолжением листа "Ж".
В продолжении пункта 4.3 приводятся итоговые данные расчета произведенных расходов по элементам затрат.
В пункте 4.4 указывается общая сумма валового дохода по всем видам деятельности.
В пункте 4.5 указывается сумма авансовых платежей налога, которая была предъявлена Вам налоговым органом на истекший год (берется Вами из платежного извещения).
Если Вы осуществляли все виды предпринимательской деятельности с применением упрощенной системы учета (патент), то Вы должны заполнять только пункт 4.6 на данном листе.
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
И Раздел V. Доходы,
не включенные в соответствии с законодательством
в совокупный налогооблагаемый доход
5.1. Сообщаю, что помимо доходов, указанных в предыдущих разделах
декларации, получил следующие доходы, которые не включаются в совокупный
налогооблагаемый доход:
Наименование источника выплаты
Наименование вида дохода Сумма дохода
/------------------------------------------------\ /-------------------\
| | \-------------------/
\------------------------------------------------/
Наименование источника выплаты
Наименование вида дохода Сумма дохода
/------------------------------------------------\ /-------------------\
| | \-------------------/
\------------------------------------------------/
Наименование источника выплаты
Наименование вида дохода Сумма дохода
/------------------------------------------------\ /-------------------\
| | \-------------------/
\------------------------------------------------/
Наименование источника выплаты
Наименование вида дохода Сумма дохода
/------------------------------------------------\
| | /-------------------\
\------------------------------------------------/ \-------------------/
Наименование источника выплаты
Наименование вида дохода Сумма дохода
/------------------------------------------------\
| | /-------------------\
\------------------------------------------------/ \-------------------/
/-------------------\
Итого \-------------------/
5.2. При рассмотрении вопроса о налогообложении прошу учесть иные
сведения:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
При недостатке места используется дополнительный лист.
При этом итог исчисляется общий.
/--------------------------------------------------------------------\
| /---------------------------\ |
| | | Правильность сведений, указанных мною|
| |(Подпись налогоплательщика)| на данной странице декларации, |
| \---------------------------/ подтверждаю. |
\--------------------------------------------------------------------/
Лист И Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указываются Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
Данный лист заполняется Вами по желанию. В нем отражаются данные о полученных доходах, не включаемых в совокупный облагаемый доход. К таковым, в частности, относятся пенсии, алименты и т.д.
Для каждого источника выплаты указываются его наименование, вид дохода и сумма дохода.
Если на листе "И" не удается разместить все данные, заполните дополнительные листы "И".
Если заполняется несколько листов "И", итоговые данные приводятся только на последнем из них.
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
К Раздел VI. Вычеты
из полученного дохода, установленные законом
6.1 Основания для вычетов
6.1.1. Сведения о детях и иждивенцах:
| Месяц и год рождения детей
Фамилия, инициалы детей и иждивенцев | (возникновения факта
| иждивенчества)
_____________________________________________|___________________________
_____________________________________________|___________________________
_____________________________________________|___________________________
_____________________________________________|___________________________
_____________________________________________|___________________________
_____________________________________________|___________________________
_____________________________________________|___________________________
6.1.2. Право на вычеты подтверждается следующими документами
/-----------------------------------------------------------------------\
|Наименование | Серия, номер | Дата выдачи | Кем выдан | Срок действия |
|документа | | документа | документ | льготы |
| | | | |----------------|
| | | | | дата |дата |
| | | | | начала|оконча |
| | | | | |ния |
|-------------+--------------+-------------+-----------+-------+--------|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
|_____________|______________|_____________|___________|_______|________|
6.1.3. Документы или их копии, являющиеся основанием для предоставления
вычетов, прилагаются на _ _ _ листах
_________________________________________________________________________
6.2. В целях определения облагаемого налогом дохода сообщаю, что в
соответствии с законом имею право на следующие вычеты из валового
совокупного годового дохода в течение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
/-----------------------------------\
\-----------------------------------/ месяцев (Зачеркните клетки
нужных месяцев)
Вид вычета Отчисления в Пенсионный | Отчисления в ПФ с сумм
фонд России с совокупного| коэффициентов и надбавок за стаж
годового дохода | работы в местностях с особыми
/-------------------\ | условиями /-------------------\
Сумма \-------------------/ | \-------------------/
|
Вид вычета Однократный размер ММОТ* | 3-кратный размер ММОТ*
|
Сумма /-------------------\ | /-------------------\
\-------------------/ | \-------------------/
Вид вычета 5-ти кратный размер ММОТ*| Доход, облагаемый налогом по
| минимальной ставке
Сумма /-------------------\ | /-------------------\
\-------------------/ | \-------------------/
Вид вычета Расходы на содержание | Суммы, перечисленные на
детей и иждивенцев | благотворительные цели
/-------------------\ | /-------------------\
Сумма \-------------------/ | \-------------------/
|
Вид вычета Суммы, пожертвованные | Суммы, направленные на
в избирательные фонды | противопожарное страхование
/-------------------\ | /-------------------\
Сумма \-------------------/ | \-------------------/
|
Вид вычета Прочие вычеты, установ- | Суммы, направленные на новое
ленные законами субъектов| строительство или приобретение
Российской Федерации | жилых объектов
/-------------------\ | /-------------------\
Сумма \-------------------/ | \-------------------/
* ММОТ - минимальная месячная /-------------------\
оплата труда Итого \-------------------/
-------------------------------------------------------------------------
При недостатке места используется дополнительным лист.
/--------------------------------------------------------------------\
| /---------------------------\ |
| | | Правильность сведений, указанных мною|
| |(Подпись налогоплательщика)| на данной странице декларации, |
| \---------------------------/ подтверждаю. |
\--------------------------------------------------------------------/
Лист К Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указываются Ваш
ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
На этом листе приводятся данные о суммах вычетов, на которые Вы
имеете право в соответствии с действующим налоговым законодательством, и
основания, подтверждающие право на эти вычеты.
В пункте 6.1.1 указываются сведения о детях и иждивенцах.
В пункте 6.1.2 указывается перечень документов, подтверждающих право
на вычеты.
В пункте 6.2 следует пометить знаком "X" клетки, соответствующие
номерам месяцев, в течение которых Вы имели право на вычеты в отчетном
году. В соответствующих полях указываются суммы вычетов, на которые Вы
имеете право, по их видам.
В поле "Итого" указывается общая сумма всех вычетов.
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
Л Приложение к Разделу VI
Заполняется в случае приобретения или начала строительства
жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика
на территории Российской Федерации после 21 января 1997 года
1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес
объекта, по которому производится вычет по новому строительству или
приобретению дома, квартиры, дачи, садового домика:
(индекс, область, район, город, населенный пункт, улица, N дома,
квартиры, название садоводческого товарищества и номер участка)
/----------------------------------------------------------------------\
| |
\----------------------------------------------------------------------/
2. Расчет льготы по строительству или покупке жилья,
предоставляемой в порядке, введенном с 22.01.97:
Год применения
льготы
1-й год
Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период
дохода, с учетом применения льготы
коэффициентов и
надбавок, для по погашению банковских по строительству,
применения льготы кредитов и процентов приобретению жилья
по ним
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Величина 5000-кратного Сумма расходов
вычета - принимаемых к зачету - переходящих на
следующий год
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
2-й год
Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период
дохода, с учетом применения льготы
коэффициентов и
надбавок, для по погашению банковских по строительству,
применения льготы кредитов и процентов приобретению жилья
по ним
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Величина 5000-кратного Сумма расходов
вычета - принимаемых к зачету - переходящих на
следующий год
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
3-й год
Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период
дохода, с учетом применения льготы
коэффициентов и
надбавок, для по погашению банковских по строительству,
применения льготы кредитов и процентов приобретению жилья
по ним
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Величина 5000-кратного Сумма расходов
вычета - принимаемых к зачету - переходящих на
следующий год
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Итого
Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период
дохода, с учетом применения льготы
коэффициентов и
надбавок, для по погашению банковских по строительству,
применения льготы кредитов и процентов приобретению жилья
по ним
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Величина 5000-кратного Сумма расходов
вычета - принимаемых к зачету - переходящих на
следующий год
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/--------------------------------------------------------------------\
| /---------------------------\ |
| | | Правильность сведений, указанных мною|
| |(Подпись налогоплательщика)| на данной странице декларации, |
| \---------------------------/ подтверждаю. |
\--------------------------------------------------------------------/
Лист Л Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указываются Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
Данный лист заполняется Вами в случае, если Вы приобрели статус застройщика или покупателя после 21.01.97 г., т.е. после вступления в действие Федерального Закона от 10.01.97 г. N 11-ФЗ.
В пункте 1 указываются наименование и адрес объекта.
В пункте 2 приводится расчет по каждому году пользования льготой за весь период (в течение трех лет).
При заполнении данной декларации следует заполнить показатели только по первому году.
Показатель "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок для применения льготы" рассчитывается следующим образом: Итоговый показатель "Сумма валового совокупного дохода" (лист "Б") - Итоговый показатель "Сумма льгот, расходов" (лист "Б") + Итоговый показатель "Общая сумма" (листа "Д") + Итоговый показатель "Сумма полученного дохода" (лист "Е") + "Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" (лист "З", п.4.4) - "Итого расходов по видам деятельности" (лист "З", п.4.3) - "Итого" (лист "К").
Показатель "Величина 5000-кратного вычета" рассчитывается ежегодно как сумма минимальной месячной оплаты труда (ММОТ) за все месяцы периода предоставления льготы, деленная на количество этих месяцев и умноженная на 5000. В 1997 г. этот показатель равен 417450 тыс. рублей.
В показателях "Сумма расходов, произведенных за период применения льготы" в соответствующих полях указываются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству, приобретению жилья. Если Вами в течение года производилась как уплата кредита и процентов по нему, так и имелись расходы по строительству или приобретению жилья в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах Вашего совокупного облагаемого дохода и не более 5000-кратной ММОТ.
Сумма расходов, принятая к зачету, переносится на лист "К".
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
М Раздел VII. Расчет облагаемого дохода и суммы налога
Заполняется Заполняется работником Государственной
налогоплательщиком налоговой инспекции
По данным По данным Разница (+,-)
налогоплательщика налоговой инспекции
7.1. По сумме валового совокупного годового дохода (за исключением
сумм коэффициентов и надбавок)
Общая сумма валового совокупного годового дохода
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Общая сумма льгот, расходов, вычетов
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Сумма налога с совокупного годового дохода, подлежащая к уплате
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Сумма исчисленного в течение года налога с совокупного годового дохода
источниками выплаты и налоговым органом
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
7.2. По сумме коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с
особыми условиями
Сумма коэффициентов и надбавок
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Отчисления в Пенсионный фонд России с суммы коэффициентов и надбавок
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Сумма коэффициентов и надбавок, подлежащая налогообложению
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Сумма налога, подлежащего к уплате
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Сумма налога, исчисленного в течение года
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
7.3. Результаты перерасчета
Итого подлежало налога к уплате
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Итого исчислено налога в течение года
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Сумма налога, подлежащего: - к доплате
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
- к возврату из бюджета
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-----------------------------\ Настоящая декларация принята
|Правильность сведений, | налоговой инспекцией к рассмотрению
|указанных мною на |
|данной странице декла- |
|рации, подтверждаю. | (Должность, фамилия, инициалы
|/---------------------------\| и подпись работника налоговой
|| || инспекции)
||(Подпись налогоплательщика)||
|\---------------------------/|
\-----------------------------/
Лист М Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указываются Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
На данном листе Вы заполняете только поля, выделенные для заполнения налогоплательщиком.
Показатель "Общая сумма валового совокупного годового дохода" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного дохода (лист "Б") + Итоговая сумма полученного дохода (лист "Е") + Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности (лист "З", п.4.4).
Показатель "Общая сумма льгот, расходов, вычетов" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма льгот, расходов (лист "Б") + Итоговая сумма расходов по видам деятельности (лист "З", п.4.3) + Итоговая сумма (лист "К", п.6.2).
Показатель "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению" равен разности указанных выше показателей.
Показатель "Сумма налога с совокупного годового дохода, подлежащая к уплате" определяется по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (см. справочник, приведенный ниже) от величины указанного выше показателя.
Показатель "Сумма исчисленного в течение года налога с совокупного годового дохода источниками выплаты и налоговым органом" равен сумме итогов по этому показателю на листах "Б", "Е"(сумма принимаемая к зачету) и "З" (п.4.5).
Показатель "Сумма коэффициентов и надбавок" равен показателю "Общая сумма" итоговой строки листа "Д".
Показатель "Отчисления в Пенсионный фонд России с сумм коэффициентов и надбавок" равен соответствующему показателю на листе "К".
Показатель "Сумма коэффициентов и надбавок, подлежащая налогообложению" равен разности указанных выше показателей.
Показатель "Сумма налога, подлежащего к уплате" исчисляется по ставке 12% от значения, указанного выше показателя.
Показатель "Сумма налога, исчисленного в течение года" равен показателю "Сумма исчисленного подоходного налога" итоговой строки листа "Д".
В пункте 7.3 Вы указываете итоги перерасчета и определяете сумму, подлежащую к доплате или к возврату Вам из бюджета.
Показатель "Итого подлежало налога к уплате" равен сумме аналогичных показателей из пунктов 7.1 и 7.2.
Показатель "Итого исчислено налога в течение года" равен сумме аналогичных показателей из пунктов 7.1 и 7.2.
Если первый из приведенных выше показателей больше второго, то разница является суммой налога, подлежащего к доплате, в противном случае - к возврату из бюджета.
Ставки подоходного налога
| До 12 000 000 руб. | 12% |
| От 12 000001 до 24 000 000 руб. | 1 440 000 руб. + 20% с суммы, превышающей 12 000 000 руб. |
| От 24 000 001 до 36 000 000 руб. | 3 840 000 руб. + 25% с суммы, превышающей 24 000 000 руб. |
| От 36 000 001 до 48 000 000 руб. | 6 840 000 руб. + 30% с суммы, превышающей 36 000 000 руб. |
| От 48 000 001 руб. и выше | 10 440 000 руб. + 35% с суммы, превышающей 48 000 000 руб. |
Внимание!!! Вы можете заполнить лист "М" в двух экземплярах и сохранить у себя один из экземпляров, подписанный работником налоговой инспекции. Кроме того, Вы вправе самостоятельно снять копию с данной декларации, заверенную подписью работника налоговой инспекции, с указанием даты сдачи декларации.
/-----------------------\
ИНН \-----------------------/ Лист/---\
N\---/
/---------------------------------------------\ /-\ /-\
Фамилия\---------------------------------------------/ И.\-/ О.\-/
Лист
Н Раздел VII. Расчет облагаемого дохода и суммы налога
(продолжение)
в рублях нарицательной стоимости 1998 года
Заполняется Заполняется работником Государственной
налогоплательщиком налоговой инспекции
По данным По данным Разница (+,-)
налогоплательщика налоговой инспекции
Сумма предполагаемого облагаемого дохода на 1998 г.
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Авансовые платежи налога на 1998 г.
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/---\ /---\
по сроку уплаты к\---/.\---/.1998 г.
/-------------------\
\-------------------/
/---\ /---\
к\---/.\---/.1998 г.
/-------------------\
\-------------------/
/---\ /---\
к\---/.\---/.1998 г.
/-------------------\
\-------------------/
Расчет по данным /---\ /---\
ГНИ составил \---/.\---/.1998 г.
(Подпись работника
налоговой инспекции)
(Должность, фамилия, инициалы работника
налоговой инспекции)
/---\
Настоящая декларация на\---/ листах
с приложенными подтверждающими документами
/-----\
или их копиями на\-----/листах
принята налоговой инспекцией к рассмотрению
Данная декларация
/---\ /---\ /---\
представлена на\---/листах \---/.\---/.1998 г. (Подпись работника
с приложением подтверждающих налоговой инспекции)
документов или их копий
/-----\
на\-----/ листах
Правильность сведений,
указанных мною в декларации,
подтверждаю
/---\ /---\
\---/.\---/.1998 г.
(Подпись налогоплательщика) (Должность, фамилия, инициалы работника
налоговой инспекции)
Образец 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 . . / - = I V
заполнения А Б В Г Д Е Ё Ж З И й К Л М Н О П
Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Ъ Ы Ь Э Ю Я
Лист Н Рекомендации по заполнению декларации
Внимание! В начале листа в соответствующих полях указываются Ваш ИНН, фамилия и инициалы, а также порядковый номер листа.
Поля данного листа заполняются Вами в случае, если Вы предполагаете в 1998 г. осуществлять предпринимательскую или иную деятельность.
Вам необходимо указать сумму предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в 1997 году.
С указанной суммы предполагаемого облагаемого дохода исчисляются авансовые платежи налога на 1998 г.
Порядок заполнения Декларации о доходах
(Приложение N 6 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35)
Декларация физического лица о доходах (далее - декларация) представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика, или по месту осуществления деятельности. Декларации подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход, независимо от его размера, от предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности, а также имевшие основное место работы и получившие в этот период иные доходы помимо основного места работы, либо граждане, не имевшие основного места работы в течение отчетного года, но получившие в течение этого года какие-либо доходы, совокупная облагаемая сумма которых превысила 12 млн. рублей.
Декларации подают также индивидуальные предприниматели, выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.
Форма декларации включает в себя листы с "А" по "Н".
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первый лист декларации не нумеруется, а последующие листы имеют номер 02, 03 и т.д.
При принятии деклараций налоговым органам запрещается требовать от граждан указания в ней дополнительной информации, не предусмотренной действующим законодательством.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
На каждом листе декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на листе "А" - имя и отчество - полностью).
Поля кодов, помеченные звездочкой (*), заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
Декларация за 1997 год заполняется в рублях нарицательной стоимости 1997 года, шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом.
Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце листов "А" и "Н".
Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если после заполнения поля цифрой, в нем остаются пустые клетки, то в первую такую клетку помещается знак равенства (=).
Поля, не разделенные на клетки, заполняются разборчиво любым образом.
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
Каждый лист декларации подписывается декларантом.
Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте.
По желанию гражданина, представившего декларацию, он может получить от налоговой инспекции второй экземпляр листа "М". Он также вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с указанием даты сдачи декларации.
Лист "А"
В общей части Декларации о доходах отражаются персональные данные о получателе дохода.
"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.
"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Лист "Б"
Раздел I "Доходы, полученные от организаций (предприятий,
учреждений) и иных работодателей"
На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству по договорам гражданско-правового характера, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.
Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица.
Вначале указываются сведения о доходах полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту.
В итоговых полях "сумма валового совокупного дохода" и "сумма исчисленного подоходного налога" отражаются соответственно общие суммы дохода, начисленного гражданину в течение года всеми источниками дохода, и исчисленного подоходного налога. Значение поля "сумма льгот, расходов" равно итоговым данным по соответствующим полям, отраженным на листах "В" (1.1.1) и "Г" (1.1.2).
Если заполняется несколько листов "Б", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
Лист "В" Продолжение раздела I "Доходы, полученные от организаций
(предприятий, учреждений) и иных работодателей"
Отражаются суммы доходов, полученные от источников выплаты, указанных на листе "Б", и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, подарки, призы, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации.
Лист "Г" Продолжение раздела I "Доходы, полученные от организаций
(предприятий, учреждений) и иных работодателей"
Заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства из источников в России, указанных на листе "Б".
Лист "Д" Раздел II "Суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в
местностях с особыми условиями"
Заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.
Лист "Е" Раздел III "Доходы, полученные в иностранных государствах
или из иностранных государств"
В этом разделе указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, такие как:
- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;
- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранными работодателями, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем;
- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;
- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации, и другие доходы.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода.
В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.
В поле "Сумма подоходного налога, принимаемого к зачету в России" указывается сумма налога, которая не может превышать сумму налога, исчисленную с полученного дохода в данной стране, по ставкам, действовавшим в России в отчетном году.
Листы "Ж" и "З" Раздел IV "Доходы, полученные от занятия
предпринимательской деятельностью и иные доходы, налогообложение
которых производится налоговыми органами"
В пункте 4.1 раздела указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
В пункте 4.2 указываются виды предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по каждому виду деятельности.
В частности, в этом разделе указываются следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:
- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
- от занятия нотариальной и другой частной практикой;
- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;
- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.
В пункте 4.3 по каждому виду деятельности указываются виды фактически произведенных расходов, непосредственно связанных с получением доходов, по элементам затрат. Все указанные расходы должны быть документально подтверждены. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык.
Если гражданин имел доход более чем от трех видов деятельности, то им заполняется дополнительный (ые) лист "Ж" и итоговая сумма валового дохода, подсчитанная по всем листам "Ж", отражается в поле пункта 4.4 (лист "З"). Если дополнительные листы "Ж" не заполнялись, то итоговая сумма валового дохода (4.2) переносится в поле пункта 4.4.
Общая сумма по элементам затрат отражается в итоговом поле пункта 4.3 (лист "З"). Если гражданин имел доход, облагаемый налоговым органом только от одного вида деятельности, то поле пункта 4.3 на листе "Ж" им не заполняется.
В поле пункта 4.5 указывается сумма авансовых платежей налога, которая была предъявлена налоговым органом налогоплательщику в истекшем году (берется гражданином из платежного извещения).
Граждане, которые в течение истекшего года все виды предпринимательской деятельности осуществляли с применением упрощенной системы учета (выбирали патент), заполняют только поле пункта 4.6.
Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью, с применением упрощенной системы, имелись доходы, полученные и не с применением такой системы, то заполняются все соответствующие поля раздела IV.
Лист "И" Раздел V "Доходы, не включенные в соответствии с
законодательством в совокупный налогооблагаемый доход"
Заполняется по желанию налогоплательщика и в нем отражаются данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения и другие.
Данные листа "И" при определении облагаемого совокупного дохода не учитываются.
Лист "К" Раздел VI "Вычеты из полученного дохода, установленные
законом"
В этом разделе отражаются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. В частности: право на уменьшение дохода на сумму взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 1%; однократного, трехкратного или пятикратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ), или в сумме дохода, облагаемого по минимальной ставке налога (12 млн. руб.); расходов на каждого ребенка в возрасте до 18 лет включительно, студентов дневной формы обучения до 24 лет в размере одного ММОТ; сумм, перечисленных на благотворительные цели учреждениям культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемые из бюджета; на суммы, направленные на противопожарное страхование, на новое строительство или приобретение жилья.
Лист "Л" Приложение к разделу VI
Заполняется теми гражданами, которые приобрели статус застройщика или покупателя после 21.01.97, т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ, и которым льготы по строительству или приобретению жилья предоставляются в порядке, введенном в действие с 22 января 1997 года.
Граждане, которые имеют права на получение льготы в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют.
В пункте приведен расчет по каждому году пользования льготой за весь период (в течение 3 лет). При заполнении декларации за 1997 год следует произвести расчет только по первому году.
Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок для применения льготы" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного дохода листа "Б" - Итоговая сумма льгот, расходов листа "Б" + "Итого" "Общая сумма" листа "Д" + "Итого" "Сумма полученного дохода" листа "Е" + п.4.4 "Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" листа "З" - п.4.3 "Итого расходов по видам деятельности" листа "З" - "Итого" листа "К".
Значение поля "Величина 5 000-кратного вычета" в 1997 году равно 417 450 тыс. руб. (83 490 х 5 000). В дальнейшем этот показатель будет рассчитываться ежегодно как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за все месяцы периода предоставления льготы, деленная на количество этих месяцев и умноженная на 5 000.
В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения льготы" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.
Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5 000-кратного ММОТ.
Например. В 1997 доход гражданина за минусом льгот, вычетов, расходов составил 390 млн. рублей. В августе 1997 им приобретена квартира за 410 млн. руб., погашено кредита и процентов 50 млн. рублей. К зачету принимается сумма равная 410 [50+360(410 - 50)]млн. рублей. Учитывая, что доход гражданина в 1997 году составил 390 млн. руб., сумма 20 (410 - 390) млн. руб. отражается в поле "Сумма расходов, переходящих на следующий год".
Сумма расходов, принятых к зачету, переносится на лист "К".
Лист "М" Раздел VII "Расчет облагаемого дохода и суммы налога"
Данный раздел заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации.
- "Общая сумма валового совокупного годового дохода" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного дохода листа "Б" + Итоговая сумма полученного дохода листа "Е" + Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности листа "З";
- "Общая сумма льгот, расходов, вычетов" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма льгот, расходов листа "Б" + Итоговая сумма расходов по видам деятельности листа "З" + Итоговая сумма листа "К";
- "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению" равен значению поля "Общая сумма валового совокупного годового дохода" минус "Общая сумма скидок, расходов, вычетов";
- "Сумма налога, подлежащая к уплате с совокупного годового дохода" исчисляется по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с дохода, указанного в поле "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению";
- "Сумма исчисленного в течение года налога с совокупного дохода источниками выплаты и налоговым органом" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма исчисленного подоходного налога листа "Б" + Итоговая сумма налога, принимаемая к зачету листа "Е" + Сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией авансом (лист "З").
- значения полей "Сумма коэффициентов и надбавок" и "Сумма налога, исчисленного в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей листа "Д";
- значение поля "Отчисления в Пенсионный фонд России с суммы коэффициентов и надбавок" переносится из соответствующего поля листа "К";
- значения остальных двух полей определяются расчетным путем.
В пункте 7.3 отражаются итоги перерасчета, и определяется сумма налога, подлежащая к доплате или возврату.
Лист "Н" Раздел VII "Расчет облагаемого дохода и суммы налога"
Заполняется в рублях нарицательной стоимости 1998 года налогоплательщиками, которые предполагают осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в 1998 году.
На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода на 1998 год, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в 1997 году.
С этой суммы дохода исчисляются авансовые платежи налога.
Приложение N 7
к Инструкции Госналогслужбы РФ
от 29 июня 1995 г. N 35
Налоговая карточка по учету доходов
и подоходного налога за 199__ год
1. Сведения об источнике дохода.
1.1. Наименование (ФИО физического лица - работодателя)
_________________________________________________________________________
1.2. Ответственный за ведение налоговой карточки:
____________ ________________________________________ ________________
должность фамилия, имя, отчество подпись
Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
________ ____________ ________________________________ ________________
дата должность фамилия, имя, отчество подпись
________ ____________ ________________________________ ________________
дата должность фамилия, имя, отчество подпись
2. Сведения о получателе дохода
2.1. ИНН 2.2. Фамилия, Имя, Отчество ___________________________
2.3. Вид документа, удостоверяющего личность _________________ Код*______
2.4. Серия, номер документа ___ ______
2.5. Дата рождения (число, мес., год) ___ ___ __________
2.6. Адрес постоянного места жительства _________________________________
_________________________________________________________________________
почтовый индекс, республика, (край, область, округ),
_________________________________________________________________________
район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира
Код страны ____________________
(для нерезидента)
2.7. Статус __ (1-резидент, 2-нерезидент)
2.8. Место работы _____________ (1-основное, 2-неосновное)
2.9. Реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания
налога______________________________________________________________
2.10. Занимаемая должность:___________________ дата назначения___________
Занимаемая должность:___________________ дата назначения___________
_________________________________________________________________________
3. Вычеты из доходов, установленные законом
3.1. Учет примененных сумм вычетов (руб.):
ГАРАНТ:
Начало таблицы, см. окончание
/------------------------------------------------------------------------
|Наимен. (код)|Период |Месяц, в котором применены вычеты
|вычета |расчета |---------------------------------------------\
| | |январь |февраль| март|апрель| май| июнь| июль|
|-------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|-------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|-------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|-------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|-------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
|Сумма выче- |за мес. | | | | | | | |
|тов всего |-----------+-------+-------+-----+------+----+-----+-----|
| |с нач. года| | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
ГАРАНТ:
Окончание таблицы, см. начало
/-----------------------------------------------------------------------\
|Наимен. (код)|Период | |
|вычета |расчета |---------------------------------------------|
| | | август | сентябрь | октябрь | ноябрь|декабрь|
|-------------+-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|-------------+-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|-------------+-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|-------------+-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|-------------+-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
|Сумма выче- |за мес. | | | | | |
|тов всего |-----------+--------+----------+---------+-------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
3.2. Наименование и адрес строящегося или приобретенного жилья,
дачи, по которому произведен вычет (полный почтовый адрес вплоть до
номера квартиры или садового (дачного) участка):_________________________
_________________________________________________________________________
4. Учет сумм начисленных доходов, подлежащих налогообложению
в составе совокупного годового дохода, и сумм скидок и расходов
с этих доходов
ГАРАНТ:
Начало таблицы, см. окончание
/------------------------------------------------------------------------
|Наим. (код) до-|Период |Месяц, в котором начислен доход
|хода и скидки |расчета |-------------------------------------------\
| | |январь |февраль| март|апрель| май|июнь|июль|
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|1.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|1.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|2.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|2.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|3.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|3.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|4.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|4.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|5.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|5.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|6.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|6.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|7.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|7.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|8.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|8.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|9.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|9.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|10.1 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|10.2 |за мес. | | | | | | | |
| |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|11 Сумма валов.|за мес. | | | | | | | |
|дохода всего |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|12 Сумма скидок|за мес. | | | | | | | |
|(расх.) всего |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|13 Сумма |за мес. | | | | | | | |
|вычетов |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|всего (из |с нач. года| | | | | | | |
|раздела 3) | | | | | | | | |
|---------------+-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
|14 Налогооблаг.|за мес. | | | | | | | |
|доход всего |-----------+-------+-------+-----+------+----+----+----|
| |с нач. года| | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
ГАРАНТ:
Окончание таблицы, см. начало
/-----------------------------------------------------------------------\
|Наим. (код) до-|Период | |
|хода и скидки |расчета |-------------------------------------------|
| | | август | сентябрь | октябрь|ноябрь|декабрь|
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|1.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|1.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|2.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|2.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|3.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|3.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|4.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|4.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|5.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|5.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|6.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|6.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|7.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|7.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|8.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|8.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|9.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|9.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|10.1 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|10.2 |за мес. | | | | | |
| |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|11 Сумма валов.|за мес. | | | | | |
|дохода всего |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|12 Сумма скидок|за мес. | | | | | |
|(расх.) всего |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|13 Сумма |за мес. | | | | | |
|вычетов |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|всего (из |с нач. года| | | | | |
|раздела 3) | | | | | | |
|---------------+-----------+--------+----------+--------+------+-------|
|14 Налогооблаг.|за мес. | | | | | |
|доход всего |-----------+--------+----------+--------+------+-------|
| |с нач. года| | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
5. Учет начисленных сумм доходов и сумм подоходного налога,
исчисленных с них
ГАРАНТ:
Начало таблицы, см. продолжение
/-----------------------------------------------------------------------
|Месяц |Совокупный годовой доход |Коэффициенты и
|исчис- | |надбавки
|ления | |
| |-----------------------------------+----------------\
| |Сумма |Сумма |Сумма налога с|Общая |Облагае-|
| |валового |облагаемо-|начала года |сумма с|мая |
| |дохода с |го дохода |--------------|нач. |сумма с |
| |нач. года|с нач. |Исчис-|Удержа-|года |нач. |
| | |года |ленная|нная | |года |
|----------------------------------------------------------------------/
|Перенесено
|с налоговой
|карточки
|предшествую-
|щего отчет-
|ного года:
|----------------------------------------------------------------------\
|январь | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|февраль | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|март | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|апрель | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|май | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|июнь | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|июль | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|август | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|сентябрь | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|октябрь | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|ноябрь | | | | | | |
|-----------------+---------+----------+------+-------+-------+--------|
|декабрь | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------/
|Перенесено в
|налоговую
|карточку
|следующего
|отчетного
|года:
|-----------------------------------------------------------------------
|Перерасчеты
|за предшест-
|вующие годы:
\-----------------------------------------------------------------------
/-----------------------------------------------------------------------
|Месяц |Коэффициенты и |Материальная выгода по доходам от
|исчис- |надбавки |банковских вкладов или договорам
|ления | |страхования
| |------------------+---------------------------------
| |Сумма налога с |Общая |Облагае-|Сумма налога с
| |начала года |сумма с|мая |начала года
| |------------------|нач. |сумма с |----------------
| |Исчис-|Удержа- |года |нач. |Исчис-|Удержа-
| |ленная|нная | |года |ленная|нная
|-----------------------------------------------------------------------
|Перенесено
|с налоговой
|карточки
|предшествую-
|щего отчет-
|ного года:
|-----------------------------------------------------------------------\
|январь | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|февраль | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|март | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|апрель | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|май | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|июнь | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|июль | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|август | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|сентябрь | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|октябрь | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|ноябрь | | | | | | |
|------------------+------+-----------+-------+--------+------+---------|
|декабрь | | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------/
|Перенесено в
|налоговую
|карточку
|следующего
|отчетного
|года:
|------------------------------------------------------------------------
|Перерасчеты
|за предшест-
|вующие годы:
\------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Окончание таблицы, см. начало
/----------------------------------\
|Месяц |Сумма налога с начала|
|исчис- |года всего |
|ления | |
| |---------------------|
| |Исчис-|Удержа-|Долг |
| |ленная|нная |(+/-) |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
|------------+------+-------+------|
| 1 | 14 | 15 | 16 |
|----------------------------------|
|Перенесено |
|с налоговой |
|карточки |
|предшествую- |
|щего отчет- |
|ного года: |
|----------------------------------|
|январь | | | |
|------------+------+-------+------|
|февраль | | | |
|------------+------+-------+------|
|март | | | |
|------------+------+-------+------|
|апрель | | | |
|------------+------+-------+------|
|май | | | |
|------------+------+-------+------|
|июнь | | | |
|------------+------+-------+------|
|июль | | | |
|------------+------+-------+------|
|август | | | |
|------------+------+-------+------|
|сентябрь | | | |
|------------+------+-------+------|
|октябрь | | | |
|------------+------+-------+------|
|ноябрь | | | |
|------------+------+-------+------|
|декабрь | | | |
|----------------------------------|
|Перенесено в |
|налоговую |
|карточку |
|следующего |
|отчетного |
|года |
|----------------------------------|
|Перерасчеты |
|за предшест- |
|вующие годы: |
\----------------------------------/
6. Расчет суммы материальной выгоды по доходам
от банковских вкладов или договорам страхования
ГАРАНТ:
Начало таблицы, см. окончание
/-----------------------------------------------------------------------\
| Месяц | Сумма | Процент по | Процентный | Ставка |
| исчис- | вклада или | банковскому | доход, | рефинанси -|
| ления | страхового | вкладу или по | начисленный | рования |
| | взноса*, | договору | банком, или | ЦБ РФ, % |
| | руб. | добровольного | страховщиком, | |
| | | страхования, % | руб. | |
|-----------------------------------------------------------------------/
|
|
|-----------------------------------------------------------------------\
| январь | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| февраль | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| март | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| апрель | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| май | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| июнь | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| июль | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| август | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| сентябрь | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| октябрь | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| ноябрь | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| декабрь | | | | |
|----------+-------------+----------------+---------------+-------------|
| Итого: | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------/
| Перенесено в расчет следующего отчетного периода
|------------------------------------------------------------------------
| Перерасчеты за предшествующие годы
\------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Окончание таблицы, см. начало
/-------------------------------------------\
|Месяц |Процентный |Сумма |Сумма |
|исчис- |доход по |материаль-|материаль-|
|ления |ставке |ной |ной выгоды|
| |рефинансиро-|выгоды за |с нач. |
| |вания, руб. |месяц, |года, руб.|
| | |руб. | |
|-------------------------------------------|
|Перенесено с расчета предшествующего |
|отчетного периода |
|-------------------------------------------|
|январь | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|февраль | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|март | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|апрель | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|май | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|июнь | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|июль | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|август | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|сентябрь| | | |
|--------+------------+----------+----------|
|октябрь | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|ноябрь | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|декабрь | | | |
|--------+------------+----------+----------|
|Итого: | | | |
|-------------------------------------------|
|Перенесено в расчет следующего отчетного |
|периода |
|-------------------------------------------|
|Перерасчеты за предшествующие годы |
\-------------------------------------------/
------------------------------
* По страховым выплатам расчет производится один раз по окончании
срока действия договора
Пояснительная записка по заполнению налоговой
карточки по учету доходов и подоходного налога
В налоговой карточке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она заполняется, например: "Налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 1998 год".
Раздел 1. "Сведения об источнике дохода":
в пункте 1.1. "Наименование (ФИО физического лица работодателя)" указывается наименование предприятия, организации, учреждения или иного работодателя, которым ведется налоговая карточка.
Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и являющиеся работодателями, а также частнопрактикующие нотариусы, указывают свою фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
в пункте 1.2. "Ответственный за ведение налоговой карточки" указывается должность, фамилия, имя и отчество лица, на которое возложена ответственность за ведение данной налоговой карточки, и ставится подпись этого лица;
Также в этом разделе налоговой карточки делаются отметки о проверке должностными лицами организации, где она ведется, правильности ее заполнения.
Раздел 2. "Сведения о получателе дохода":
в пункте 2.1. "ИНН" указывается двенадцатизначный идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который берется из документа, удостоверяющего постановку данного физического лица на учет в налоговом органе. Этот пункт в обязательном порядке заполняется в случае, если доход был исчислен физическому лицу, налогообложение которого осуществляется налоговым органом, и подоходный налог источником выплаты не исчислялся; в пункте 2.9 в этом случае указываются реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания налога, - серия, номер, дата выдачи, орган, выдавший документ;
в пункте 2.2. "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и отчество получателя дохода без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
в пункте 2.3. "Вид документа, удостоверяющего личность" указывается наименование документа, удостоверяющего личность физического лица. А также в соответствии с этим справочником указывается код вида документа из справочника 1 приложения N 9 к настоящей инструкции;
в пункте 2.4. "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, соответственно серия и номер документа. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер;
в пункте 2.5. "Дата рождения" - указывается дата рождения (число, месяц, год);
в пункте 2.6. "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица.
Для физических лиц - нерезидентов ставится код страны его постоянного проживания. Код проставляется в соответствии со справочником из Общероссийского Классификатора Стран Мира - ОКСМ, введенного в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641;
ГАРАНТ:
См. Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, принятый и введенный в действие постановлением Госстандарта РФ от 14 декабря 2001 г. N 529-ст
в пункте 2.7. "Статус" проставляется цифра 1, если налогоплательщик является резидентом, и цифра 2 - если не является резидентом;
в пункте 2.8. "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному проставляется цифра 1, а по неосновному - цифра 2.
К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы), относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем, где ведется трудовая книжка.
К доходам, полученным не по месту основной работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы (службы, учебы) от других предприятий, учреждений, организаций и иных работодателей, а также в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы.
Раздел 3. "Вычеты из доходов, установленные законом". В этом разделе ведется учет вычетов, на которые физическое лицо в соответствии с законом имеет право и предъявило в качестве основания для этой льготы соответствующие документы.
В таблице пункта 3.1. "Учет примененных сумм вычетов" по каждому месяцу, в течение которого физическому лицу предоставлялись вычеты по каждому виду вычета (коду), которые выбираются из справочника 4 приложения N 9 к настоящей Инструкции, проставляется соответствующая сумма примененного вычета за месяц и с начала года. В последних двух строках таблицы подсчитываются итоговые суммы по всем вычетам за каждый месяц и с начала года.
В пункте 3.2. "Наименование и адрес строящегося или приобретенного жилья, дачи, по которому произведен вычет" указывается полный адрес объекта, по которому физическому лицу предоставлен вычет расходов на новое строительство или приобретение жилья, вплоть до номера приобретаемой квартиры и номера дачного или садового участка, на котором ведется строительство или стоит приобретаемый дом, дача.
Раздел 4. "Учет сумм начисленных доходов, подлежащих налогообложению в составе совокупного годового дохода, и сумм скидок и расходов с этих доходов"
В данном разделе отражаются начисленные суммы дохода, которые полностью или частично включаются в совокупный налогооблагаемый доход.
В крайней левой графе таблицы этого раздела в соответствующей строке (1.1, 2.1, ... 10.2) указывается наименование (код) начисляемого вида дохода (выбирается из справочника 2 приложения N 9 к настоящей Инструкции) и скидки (расхода) с этого дохода (выбирается из справочника 3 приложения N 9 к настоящей инструкции), которые указываются в следующей строке после дохода, с которого применена скидка (расход) (например, если код 3100 "Материальная помощь" вписывается в строку 4.1, то соответствующий код 02 "Сумма скидки в пределах 12-ти кратной ММОТ" вписывается в строку 4.2). В случае отсутствия скидки или расхода по доходу соответствующие строки не заполняются.
По каждому виду дохода и соответствующей скидки учет сумм ведется как за месяц, так и с начала года.
За каждый месяц, в котором начислены суммы доходов, в строке 11 подсчитываются суммы всех начисленных доходов (валовой доход), в строке 12 - скидок (расходов) и, с учетом сумм вычетов, которые переносятся в строку 13 из раздела 3, подсчитывается налогооблагаемый доход за месяц и с начала года (т.е. строка 14 = строка 11 - строка 12 - строка 13).
Раздел 5. "Учет начисленных сумм доходов и сумм подоходного налога, начисленных с них"
В этом разделе исчисляются суммы подоходного налога с
совокупного годового дохода;
сумм коэффициентов и надбавок за работу в особых условиях;
сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках и страховых выплат,
а также общая сумма подоходного налога.
Суммы валового и облагаемого дохода, исчисленные с начала года, переносятся соответственно из строк 11 и 14 таблицы раздела 4, а общая сумма материальной выгоды с начала года - из последней графы таблицы раздела 6.
Раздел 6. "Расчет суммы материальной выгоды по доходам от банковских вкладов или договорам страхования"
В данном разделе производится расчет сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках, открытым в рублях под проценты свыше ставки рефинансирования Банка России, в иностранной валюте - под проценты свыше 15, и страховых выплат.
Приложение N 8
к Инструкции Госналогслужбы РФ
от 29 июня 1997 г. N 35
В Государственную налоговую инспекцию ___________________________________
Полное наименование предприятия, учреждения, организации/Фамилия, имя,
отчество_________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
ИНН /-------------------\ /-------------------\
\-------------------/ \-------------------/
Адрес (для предприятий - указанный в учредительных документах; для
общественных организаций - адрес, указанный в документе о предоставлении
юридического адреса; для физических лиц - постоянного места жительства)
/-----------\
Почтовый индекс\-----------/
Республика, край, область, округ_________________________________________
Район______________________ Населенный пункт_____________________________
(город, село, поселок и т.п.)
Проспект, улица, переулок _______________________________________________
/-----\ /-----\ /-------\ /-------------\
Дом\-----/Корпус\-----/Квартира\-------/Контактный телефон\-------------/
Отчет об итоговых суммах начисленных доходов
и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков -
физических лиц за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год
| NN п/п |
Наименование | Код строки |
Показатели |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. 2. 3. 4. 5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 6. 7. 8. 8.1. 8.2 9. 9.1. 9.2 10. |
Количество налогоплательщиков - физических лиц Количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы, которые не превышают размера дохода облагаемого: а) по минимальной налоговой ставке б) по максимальной налоговой ставке Общая сумма валовых совокупных годовых доходов налогоплательщиков - физических лиц Общая сумма облагаемых совокупных годовых доходов налогоплательщиков - физических лиц Общая сумма подоходного налога: Исчисленная с облагаемого совокупного годового дохода отчетного периода Удержанная с доходов физических лиц Зачтено в исчисленную сумму налога в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде Перечисленная в бюджет Сальдо по налогу по счету "Расчеты с бюджетом" по состоянию на: 1 января (1 апреля, 1 июля, 1 октября.) отчетного года Сумма допущенной в отчетном периоде задолженности по налогу в бюджет Задолженность по налогу за физическими лицами, погашенная в данном отчетном периоде количество налогоплательщиков сумма задолженности Задолженность по налогу за физическими лицами, удерживаемая у источника выплаты, остающаяся на конец отчетного периода количество налогоплательщиков сумма задолженности Сумма задолженности по налогу, переданная на взыскание в налоговую инспекцию |
001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 |
Показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме -
тысячах рублей.
Дата (год, месяц, число)
Руководитель ___________________/_____________________/
Гл. бухгалтер ___________________/_____________________/
Работодатель - физическое лицо ___________________/_____________________/
М.П.
Пояснительная записка к составлению отчета
1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог с доходов, начисленных физическим лицам и представляется в налоговый орган по месту нахождения (регистрации).
2. Срок представления отчета за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
3. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года: количество в единицах, сумма в тысячах рублей.
4. Показатели деятельности всех обособленных и структурных подразделений предприятия (филиалов, представительств, производств, и т.п.), не являющихся юридическими лицами, должны включаться в отчете головного предприятия.
5. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления.
6. В форме отчета отражаются все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.
7. По пункту 1 (строка 001) указывается общее количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших в отчетном периоде облагаемый доход, с которого исчислен налог.
8. По пункту 2, показатели которого заполняются в отчете за полугодие и год, указывается:
по строке 002 - количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы, не превышающие размера дохода, облагаемого по минимальной налоговой ставке;
по строке 003 - количество налогоплательщиков, получивших доходы, которые облагаются по максимальной налоговой ставке;
9. В пункте 3 (строка 004) отражается общая сумма валового совокупного годового дохода, начисленная с физического лица данным источником дохода.
10. В пункте 4 (строка 005) отражается общая сумма облагаемого совокупного годового дохода.
11. В пункте 5 отражается общая сумма налога, в частности по пункту:
5.1 (строка 006) - сумма начисленного налога с облагаемого дохода;
5.2 (строка 007) - сумма удержанного в отчетном периоде налога с доходов налогоплательщика - физического лица;
5.3 (строка 008) - сумма зачтенного налога в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде;
5.4 (строка 009) - сумма перечисленного и поступившего в бюджет за отчетный период налога.
12. В пункте 6 (строка 010) отражается дебетовое либо кредитовое (о чем делается соответствующая отметка) сальдо по счету "Расчеты с бюджетом" на начало отчетного периода, например 2000000 (Д) либо 2000000 (К).
13. В пункте 7 (строка 011) отражается задолженность бюджету, допущенная предприятиями, учреждениями, организациями и другими работодателями в отчетном периоде: т.е. сумма неперечисленного налога с выплаченной оплаты труда физическим лицам.
14. В пункте 8 (строка 012 и строка 013) отражается количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу за ними, имевшаяся в предыдущем периоде и погашенная в данном отчетном периоде.
15. В пункте 9 (строка 014 и строка 015) отражаются количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода.
16. В пункте 10 (строка 016) отражается сумма задолженности по налогу за физическими лицами, переданная на взыскание в налоговую инспекцию, в связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода.
Приложение N 9
к Инструкции Госналогслужбы РФ
от 29 июня 1997 г. N 35
Справочники
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих
личность налогоплательщика"
| Код | Наименование документа | Примечания |
| 01 | Паспорт | Паспорт гражданина СССР, действующий в настоящее время |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. - 14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 07 | Военный билет | Для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или по контракту |
| 10 | Заграничный паспорт | Для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем |
Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 13 | Удостоверение беженца | Для беженцев |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт образца 1997 года |
2. Справочник "Виды доходов"
| Код | Краткое наименование вида дохода |
| Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход | |
| 0200 | Заработная плата, вознаграждения по основному месту работы |
| 0300 | Доходы от выполнения работ по совместительству |
| 0410 | Доходы, полученные от приобретения товаров, работ, услуг по ценам, ниже рыночных |
| 0420 | Материальная выгода по заемным средствам |
| 0500 | Дивиденды и иные доходы от прироста капитала |
| 2100 | Доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений) |
| 5100 | Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход |
| Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход | |
| 3100 | Материальная помощь |
| 3200 | Стоимость подарков |
| 3300 | Стоимость призов |
| 3400 | Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей) |
| 3500 | Доходы, полученные от продажи другого имущества |
| 3600 | Доходы, полученные в натуральной форме |
| 3701 | Доходы учащихся дневной формы обучения |
| 3799 | Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с законодательством субъектов РФ |
| Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами |
|
| 4000 | Доходы от предпринимательской деятельности |
| 4600 | Доходы частных нотариусов |
| 4701 | Доходы от сдачи в аренду помещений |
| 4702 | Доходы от сдачи в аренду имущества |
| 4703 | Доходы от сдачи в аренду земли |
| 4800 | Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой инспекцией |
| Авторские вознаграждения | |
| 5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных произведений |
| 5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно- графических произведений |
| 5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, декоративно- прикладного искусства |
| 5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений |
| 5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических произведений |
| 5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений |
| 5007 | Авторские вознаграждения за создание произведений науки |
| 5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
| 5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства |
| 5099 | Другие авторские вознаграждения |
3. Справочник "Виды скидок и расходов"
| Код | Краткое наименование скидки |
| 01 | Сумма скидки в пределах 10-ти кратной ММОТ |
| 02 | Сумма скидки в пределах 12-ти кратной ММОТ |
| 03 | Сумма скидки в пределах 50-ти кратной ММОТ |
| 04 | Сумма скидки в пределах 1000-ти кратной ММОТ |
| 05 | Сумма скидки в пределах 5000-ти кратной ММОТ |
| Код | Вид расходов по авторским вознаграждениям |
| 06 | Нормативная величина |
| 07 | Документально подтвержденные |
4. Справочник "Виды вычетов, предоставляемых налогоплательщикам"
| Код | Вид вычета |
| 10 | Отчисления в Пенсионный фонд с совокупного дохода |
| 11 | Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок |
| 21 | Однократный размер ММОТ |
| 23 | Трехкратный размер ММОТ |
| 25 | Пятикратный размер ММОТ |
| 29 | Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке |
| 30 | Расходы на содержание детей и иждивенцев |
| 41 | Суммы, перечисленные на благотворительные цели |
| 42 | Суммы, направленные на новое строительство или приобретение жилых объектов |
| 43 | Суммы пожертвований в избирательные фонды |
| 44 | Суммы, направленные на противопожарное страхование |
| 99 | Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ |
|
<< Раздел III Раздел III |
||
|
Содержание Приказ Госналогслужбы РФ от 8 декабря 1997 г. N АП-3-08/230 "О внесении изменений и дополнений в инструкцию Госналогслужбы... |