Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Практическое пособие по заполнению декларации о доходах 1998 года (утв. Госналогслужбой РФ)
Порядок заполнения формы N 1 декларации
Форма декларации включает в себя листы с "А" по "Н".
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первый лист декларации не нумеруется, а последующие листы имеют номер 02, 03 и т.д.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
На каждом листе декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на листе "А" - имя и отчество полностью).
Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N 9 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации.
Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце листа "А".
Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, то в первую такую клетку помещается знак равенства (=).
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
Каждый лист декларации подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.
Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте.
В декларации имеется несколько разделов:
- Раздел I "Доходы, полученные от организаций (предприятий, учреждений) и иных источников выплаты в Российской Федерации" (листы "Б", "В", "Г"), в котором указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат, материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов;
- Раздел II "Доходы, облагаемые по специальным ставкам" (лист "Д"), пункт 2.1. которого "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями" заполняется гражданами, получившими начисленные в установленном законодательством порядке к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а пункт 2.2. "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам" - гражданами, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат:
- Раздел III "Доходы, полученные в иностранных государствах или из иностранных государств" (лист "Е") - здесь указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте;
- Раздел IV "Доходы, полученные от занятия предпринимательской деятельностью, и иные доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами" (листы "Ж", "З"), который заполняется гражданами, получившими доходы от занятия предпринимательской деятельностью и иные доходы:
от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
от занятия нотариальной и другой частной практикой;
от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества, а также другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами;
- Раздел V "Доходы, не включенные в соответствии с законодательством в совокупный налогооблагаемый доход" (лист "И") - заполняется по желанию налогоплательщика. В нем отражаются данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения и другие. Эти данные при определении облагаемого совокупного дохода и подоходного налога не учитываются;
- Раздел VI "Вычеты из полученного дохода, установленные законом" (листы "К" и "Л"), в котором отражаются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. В частности, право на уменьшение дохода на сумму взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации: однократного, двукратного, трехкратного или пятикратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ) или в сумме дохода, облагаемого по минимальной ставке налога (в 1998 году - 20 тыс.руб.); расходов на каждого ребенка в возрасте до 18 лет включительно (студентов дневной формы обучения до 24 лет); сумм, перечисленных на благотворительные цели учреждениям культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемым из бюджета; на суммы, направленные на противопожарное страхование, на новое строительство или приобретение жилья.
Продолжение раздела VI декларации (лист "Л") заполняют граждане, которые приобрели статус застройщика или покупателя после 21.01.97, т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ, и которым льготы по строительству или приобретению жилья предоставляются в порядке, введенном в действие с 22 января 1997 года. В этом приложении приведен расчет по каждому году пользования льготой за весь период (в течение 3-х лет).
На основании итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации налогоплательщиком заполняется Раздел VII "Расчет облагаемого дохода и суммы налога" (лист "М"). В этом разделе отражаются итоги перерасчета, и определяется сумма налога, подлежащая к доплате или возврату.
- Раздел VIII "Расчет предполагаемого дохода и суммы налога" (лист "Н") заполняется налогоплательщиками, которые предполагают осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в 1999 году. На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода на 1999 год, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в 1998 году.
/-----------------------------------------------------------------------\
|/----\/------------------------------------------------\Приложение N 6 |
||Фор-|| Заполняется работником налогового органа |к инструкции |
||ма ||N деклара- /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ |Госналогслужбы |
||N 1 ||ции | || || || || || || || || || || || | |России N 35 от |
|| || \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ |29 июня 1995 г.|
|\----/\------------------------------------------------/ |
|Лист А |
| /-\/-\/-\/-\ |
| В Государственную налоговую инспекцию N | || || || | |
| /-\ \-/\-/\-/\-/ |
| Декларация о доходах 199 | |года |
| \-/ |
|Раздел I. Сведения о декларанте |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| /-------------------------------------------------------------\ |
|Фамилия| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------------------------------------------/ |
| /-------------------------------------------------------------\ |
|Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------------------------------------------/ |
| /-------------------------------------------------------------\ |
|Отчес- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|тво \-------------------------------------------------------------/ |
| |
|Вид документа, удостоверяющего личность |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Код /---\Серия, /--------------------------------------------------\|
|доку- | | |номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|мента* \---/ \--------------------------------------------------/|
| |
| |
|Дата выдачи /---\ /---\ /---\ * - значение выбирается из |
|документа | | | | | | | | | справочника |
| \---/.\---/.19\---/г. |
|Дата рожде- /---\ /---\ /---\ |
|ния | | | | | | | | | |
| \---/.\---/.19\---/г. |
| |
|Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации |
| /-----------\ /---\ |
|Почтовый индекс | | | | | | | Код региона* | | | |
| \-----------/ \---/ |
| /---------------------------------------------------------------\|
|Район | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
| /---------------------------------------------------------------\|
|Город | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|Населенный пункт /-------------------------------------------------\|
|(село, поселок | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|и т.п.) \-------------------------------------------------/|
|Улица (прос-/---------------------------------------------------------\|
|пект, переу-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|лок и т.п.) \---------------------------------------------------------/|
| /-----------\ /-------\ Номер квартиры/-------\|
|Номер | | | | | | | Номер | | | | | | | | | ||
|дома \-----------/ корпуса \-------/ \-------/|
| (строения) |
| |
| Слу- |
|Телефон /---------\ /-------------\жеб-/---------\ /-------------\|
|домашний:| | | | | | | | | | | | | |ный:| | | | | | | | | | | | | ||
|код \---------/ т.\-------------/код \---------/ т.\-------------/|
| |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Декларация представлена /-\ /-\ /-\ ||
||мною: лично | |через доверен-| |по почте | | ||
|| \-/ное лицо \-/ \-/ ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------\/----------------------------------\|
||Данная декларация представлена ||Данная декларация представлена ||
||на /---\листах с приложением ||на /---\листах с приложением ||
|| | | | || | | | ||
|| \---/ || \---/ ||
||подтверждающих документов или их ||подтверждающих документов или их ||
||копий на /-----\листах. ||копий на /-----\листах. ||
|| | | | | || | | | | ||
|| \-----/ || \-----/ ||
||Правильность сведений, указанных ||Принята налоговой инспекций к рас-||
||мною в декларации, подтверждаю. ||смотрению. ||
||/---\ /---\ /-\ ||/---\ /---\ /-\ ||
||| | | | | | 199| | г ||| | | | | | 199| | г ||
||\---/.\---/. \-/ ||\---/.\---/. \-/ ||
||/-------------------------------\||/-------------------------------\ ||
||| |||| | ||
||| ||||(подпись работника налоговой | ||
|||(подпись налогоплательщика) ||||инспекции) | ||
||\-------------------------------/||\-------------------------------/ ||
|\---------------------------------/\----------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Образец заполнения ||
|| ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "А"
В строке "В Государственную налоговую инспекцию N" проставляется четырехзначный код налоговой инспекции, в которую представляется декларация.
На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.
В строке "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который был ему присвоен государственной налоговой инспекцией, выдавшей ему информационное письмо о постановке на учет. Идентификационный номер налогоплательщика - физического лица представляет собой двенадцатизначный цифровой код.
Код документа, удостоверяющего личность, указывается в соответствии с приведенным ниже справочником.
В строке "Серия, номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.
В поле "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса. При заполнении показателя "дом" могут использоваться не только числовые, но и буквенные обозначения, а также знак "/" для нумерации углового дома.
Указывается домашний (служебный) телефон, по которому в случае необходимости работник налоговой инспекции сможет связаться с декларантом.
Справочник видов документов, удостоверяющих личность
| Код | Наименование документа | Примечание |
| 01 | Паспорт | Паспорт гражданина СССР, действу- ющий в настоящее время |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возра- ста |
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 07 | Военный билет | Для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную служ- бу по призыву или по контракту |
| 10 | Заграничный паспорт | Для постоянно проживающих за границей граждан, которые време- нно находятся на территории Рос- сийской Федерации |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем |
Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 13 | Удостоверение беженца | Для беженцев |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт образца 1997 года |
Справочник кодов регионов
/---------------------------------\/------------------------------------\
|Код|Наименование || Код| Наименование |
|---+-----------------------------||----+-------------------------------|
|1 |Республика Адыгея || 50| Московская область |
|2 |Республика Башкортостан || 51| Мурманская область |
|3 |Республика Бурятия || 52| Нижегородская область |
|4 |Республика Алтай || 53| Новгородская область |
|5 |Республика Дагестан || 54| Новосибирская область |
|6 |Ингушская Республика || 55| Омская область |
|7 |Кабардино-Балкарская || 56| Оренбургская область |
| |Республика || 57| Орловская область |
|8 |Республика Калмыкия || 58| Пензенская область |
|9 |Карачаево-Черкесская || 59| Пермская область |
| |Республика || 60| Псковская область |
|10 |Республика Карелия || 61| Ростовская область |
|11 |Республика Коми || 62| Рязанская область |
|12 |Республика Марий-Эл || 63| Самарская область |
|13 |Республика Мордовия || 64| Саратовская область |
|14 |Республика Саха || 65| Сахалинская область |
|15 |Республика Северная || 66| Свердловская область |
| |Осетия || 67| Смоленская область |
|16 |Республика Татарстан || 68| Тамбовская область |
|17 |Республика Тыва || 69| Тверская область |
|18 |Удмуртская Республика || 70| Томская область |
|19 |Республика Хакасия || 71| Тульская область |
|20 |Чеченская республика || 72| Тюменская область |
|21 |Чувашская республика || 73| Ульяновская область |
|22 |Алтайский край || 74| Челябинская область |
|23 |Краснодарский край || 75| Читинская область |
|24 |Красноярский край || 76| Ярославская область |
|25 |Приморский край || 77| Москва |
|26 |Ставропольский край || 78| Санкт-Петербург |
|27 |Хабаровский край || 79| Еврейская АО |
|28 |Амурская область || 80| Агинский Бурятский АО |
|29 |Архангельская область || 81| Коми-Пермяцкий АО |
|30 |Астраханская область || 82| Корякский АО |
|31 |Белгородская область || 83| Ненецкий АО |
|32 |Брянская область || 84| Таймырский |
|33 |Владимирская область || | (Долгано-Ненецкий) АО |
|34 |Волгоградская область || 85| Усть-Ордынский |
|35 |Вологодская область || | Бурятский АО |
|36 |Воронежская область || 86| Ханты-Мансийский АО |
|37 |Ивановская область || 87| Чукотский АО |
|38 |Иркутская область || 88| Эвенкийский АО |
|39 |Калининградская область || 89| Ямало-Ненецкий АО |
|40 |Калужская область || 99| Байконур |
|41 |Камчатская область || | |
|42 |Кемеровская область || | |
|43 |Кировская область || | |
|44 |Костромская область || | |
|45 |Курганская область || | |
|46 |Курская область || | |
|47 |Ленинградская область || | |
|48 |Липецкая область || | |
|49 |Магаданская область || | |
\---------------------------------/\------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-------------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист Б |
| |
| Раздел I. Доходы, |
| полученные от организаций (предприятий, учреждений) или иных |
| источников выплаты в Российской Федерации |
| (за исключением доходов, указанных в разделах II, III, IV, V) |
| |
|1.1. Расчет сумм валового совокупного дохода и исчисленного подоходного|
| налога |
| /-------------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------/ |
|Наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица) - |
|источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-------------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------/ |
|Наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица) - |
|источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-------------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------/ |
|Наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица) - |
|источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 1.1: |
|Сумма валового Сумма исчисленного |
|совокупного дохода подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места |
|указанных мною на | | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | льный лист. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом итог исчисляет-|
| \---------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "Б"
Раздел I
Доходы, полученные от организаций (предприятий, учреждений)
и иных источников выплаты в Российской Федерации
1.1. Расчет сумм валового совокупного дохода и исчисленного
подоходного налога
На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.
Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту. ИНН источника выплаты дохода имеется в справке о доходах, которую физическим лицам выдают эти источники дохода (организации, предприятия, учреждения, физические лица).
Идентификационный номер налогоплательщика работодателя представляет собой:
а) десятизначный цифровой код, если работодателем является организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) десятизначный цифровой код, перед которым проставляется буквенный символ "Р", если работодателем является организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, или международная организация;
в) двенадцатизначный цифровой код, если работодателем является физическое лицо.
Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 5.3. Справки.
В итоговых полях "сумма валового совокупного дохода" и "сумма исчисленного подоходного налога" отражаются соответственно общие суммы дохода, полученного гражданином в течение года от всех источников дохода, и исчисленного подоходного налога.
Если заполняется несколько листов "Б", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-------------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| \-------------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист В |
| |
| Раздел I. Доходы (продолжение) |
|1.1.1. Расчет суммы скидок по доходам, которые частично или полностью |
| не включаются в совокупный годовой доход |
| |
|Наименование вида дохода Материальная помощь |
| сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3100 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование вида дохода Стоимость подарков |
| сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3200 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование вида дохода Стоимость призов |
| сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3300 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименова- Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, |
|ние вида дач, садовых домиков, земельных участков (долей) |
|дохода сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3400 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы, полученные от продажи другого имущества |
|вида дохода |
| сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3500 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы, полученные в натуральной форме |
|вида дохода |
| сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3600 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы учащихся дневной формы обучения |
|вида дохода |
| сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3701 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование Доходы, частично или полностью не включаемые в совокуп- |
|вида дохода ный годовой доход в соответствии с законодательством |
| субъектов Российской Федерации |
| сумма скидки, применяемой в |
|код вида дохода 3799 соответствии с законодательст- |
| сумма дохода вом |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Итого по пункту 1.1.1: сумма скидки, применяемой в |
| соответствии с законодательст- |
| вом |
| /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "В"
Раздел I
Доходы (продолжение)
1.1.1. Расчет суммы скидок по доходам, которые частично
или полностью не включаются в совокупный годовой доход
Отражаются суммы доходов, полученные от источников выплаты, указанных на листе "Б", и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, подарки, призы, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации.
При предоставлении организациями в течение года льготы в большем размере, чем это предусмотрено законодательством, в декларации следует указать сумму скидки в размере, предусмотренном законодательством.
С доходов, полученных в 1998 году, сумма скидки не может превышать по:
- материальной помощи .................................1 001 руб. 88 коп.
- стоимости подарков ..................................1 001 руб. 88 коп.
- стоимости призов ....................................1 001 руб. 88 коп.
- доходам, полученным от продажи квартир,
жилых домов, дач, садовых домиков,
земельных участков (долей) ........................417 450 руб.
- доходам, полученным от продажи другого имущества ...83 490 руб.
- доходам, полученным в натуральной форме .............4 174 руб. 50 коп.
- доходам учащихся дневной формы обучения ...............834 руб. 90 коп.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /---------------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | | | |
| \---------------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист Г |
| |
| Раздел I. Доходы (продолжение) |
|1.1.2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением|
| доходов в виде авторских вознаграждений за создание, исполнение|
| и иное использование произведений науки, литературы и искусства,|
| а также вознаграждений за открытия, изобретения или промышленные|
| образцы. |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто- Код*/-------\ Авторское /-----------------------------\|
|рского | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра- \-------/ за: \-----------------------------/|
|ждения |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|сумма авторского /---------------------------------------\|
|вознаграждения |Сум- В %** ||
|/---------------\ /---\ |ма /---\ /---------------\ /---\ ||
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.|про-| | | | | | | | | | | |руб.| | |коп||
|\---------------/ \---/ |из- \---/ \---------------/ \---/ ||
| |ве- ||
| |ден- ||
| |ных ||
| |расходов ||
| \---------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто- Код*/-------\ Авторское /-----------------------------\|
|рского | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра- \-------/ за: \-----------------------------/|
|ждения |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского /---------------------------------------\|
|вознаграждения |Сум- В %** ||
|/---------------\ /---\ |ма /---\ /---------------\ /---\ ||
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.|про-| | | | | | | | | | | |руб.| | |коп||
|\---------------/ \---/ |из- \---/ \---------------/ \---/ ||
| |ве- ||
| |ден- ||
| |ных ||
| |расходов ||
| \---------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто- Код*/-------\ Авторское /-----------------------------\|
|рского | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра- \-------/ за: \-----------------------------/|
|ждения |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского /---------------------------------------\|
|вознаграждения |Сум- В %** ||
|/---------------\ /---\ |ма /---\ /---------------\ /---\ ||
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.|про-| | | | | | | | | | | |руб.| | |коп||
|\---------------/ \---/ |из- \---/ \---------------/ \---/ ||
| |ве- ||
| |ден- ||
| |ных ||
| |расходов ||
| \---------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 1.1.2: Сумма произведен-/---------------\ /---\ |
| ных расходов | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Документы или их копии, подтверждающие расходы, прилагаются на/-----\ |
| | | | | |
| \-----/ |
|листах. |
|* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте. |
|** в случае выплаты авторских вознаграждений указывается сумма докуме-|
|нтально подтвержденных расходов либо их нормативная величина в соответ-|
|ствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от |
|28.05.92 N 355. |
| |
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места |
|указанных мною на | | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | льный лист. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом итог исчисляет-|
| \---------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "Г"
Раздел I
Доходы (продолжение)
1.1.2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением
доходов в виде авторских вознаграждений за создание, исполнение
и иное использование произведений науки, литературы и искусства,
а также вознаграждений за открытия, изобретения
или промышленные образцы
Заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства от источников, указанных на листе "Б".
Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемое из справочника, приведенного ниже. Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых рассчитываются по нормативам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 N 355. В этом случае в поле "Сумма произведенных расходов в %" указывается значение норматива в процентах. Расходы могут включать в себя материальные затраты, амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов, арендную плату, расходы на оплату труда граждан, заключивших договор об использовании их труда, отчисления на государственное социальное страхование, платежи по государственному обязательному страхованию имущества, расходы на уплату процентов за краткосрочные кредиты банка, кроме процентов по просроченным и отсроченным ссудам, а также расходы на все виды ремонта основных производственных фондов.
При осуществлении авторами работ по заказам предприятий, учреждений, организаций и физических лиц произведенные расходы авторов возмещаются заказчиками применительно к порядку, предусмотренному вышеназванным Постановлением. В этих случаях при определении подлежащего налогообложению дохода авторов указанные расходы из суммы полученного вознаграждения не исключаются.
Если заполняется несколько листов "Г", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
Справочник видов авторских вознаграждений
| Код | Наименование | Нормативы расходов (в % к сумме начи- сленного воз- награждения) |
| 5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных произведений |
20 |
| 5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно- графических произведений |
30 |
| 5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно-прикладного искусства |
40 |
| 5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизу- альных произведений |
30 |
| 5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально- сценических произведений |
40 |
| 5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений |
25 |
| 5007 | Авторские вознаграждения за создание произведе- ний науки |
20 |
| 5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
30 |
| 5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведе- ний литературы, искусства |
20 |
| 5099 | Другие авторские вознаграждения | - |
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист Д |
| |
| Раздел II. Доходы, |
| облагаемые по специальным ставкам |
|2.1. Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с |
| особыми условиями |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
| сумма отчислений сумма исчислен- |
| в Пенсионный фонд ного подоходного|
| Российской Федерации налога |
|общая сумма |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ /---------------\|
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ \---------------/|
| руб. коп. руб. |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
| сумма отчислений сумма исчислен- |
| в Пенсионный фонд ного подоходного|
| Российской Федерации налога |
|общая сумма |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ /---------------\|
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ \---------------/|
| руб. коп. руб. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 2.1: |
| сумма отчислений сумма исчислен- |
| в Пенсионный фонд ного подоходного|
| Российской Федерации налога |
|общая сумма |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---\ /---------------\|
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---/ \---------------/|
| руб. коп. руб. |
|2.2. Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|общая сумма сумма исчисленного подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| /-----------------------\ |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|общая сумма сумма исчисленного подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 2.2: |
|общая сумма сумма исчисленного подоходного налога |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
| |
|/--------------------------------------------\ При недостатке места |
||Правильность сведений, указанных мною на | используется дополните- |
||данной странице декларации, подтверждаю | льный лист. |
||--------------------------------------------| |
||(подпись налогоплательщика) | При этом итог исчисляет-|
|\--------------------------------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "Д"
Раздел II
Доходы, облагаемые по специальным ставкам
Пункт 2.1. Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы
в местностях с особыми условиями
Заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.
В поле "Наименование источника выплаты" записывается наименование источника дохода - предприятий, учреждений, организаций и иных работодателей. В поле "ИНН источника выплаты" соответственно указывается идентификационный номер этого источника дохода. ИНН источника дохода указывается в декларации, если он известен декларанту.
Сначала указываются коэффициенты и надбавки, полученные по основному месту работы, а затем коэффициенты и надбавки, полученные от других предприятий.
В поле "Общая сумма" указывается общая сумма коэффициентов и надбавок, начисленных в течение года этим источником дохода, в поле "Сумма отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации" - общая сумма отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации с сумм коэффициентов и надбавок, а в поле "Сумма исчисленного подоходного налога" - сумма налога, которая исчислена с этих выплат.
В справках о доходах данные о суммах коэффициентов и надбавок и исчисленного налога отражены в пункте 5.4, а сумма отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации с сумм коэффициентов и надбавок - в пункте 4.
В итоговых полях "Общая сумма", "Сумма отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации" и "Сумма исчисленного подоходного налога" отражаются соответственно общие суммы коэффициентов и надбавок, начисленных в течение года всеми источниками дохода, сумма отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации и общая сумма подоходного налога.
Пункт 2.2. Сумма материальной выгоды по вкладам
и страховым выплатам
Данный пункт заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.
С сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках в случаях, когда такая сумма превышает размеры, указанные в подпункте "н" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", а также с сумм материальной выгоды при получении страховых выплат в случаях, если суммы страховых выплат по договорам добровольного страхования окажутся больше сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России на момент заключения договора страхования (материальная выгода в виде разницы между этими суммами), предусмотренные подпунктом "ф" пункта 1 статьи 1 вышеназванного Закона, налог исчисляется и удерживается у источника фактической выплаты их физическому лицу отдельно от других доходов по ставке 15 процентов.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте настоящего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду подпункт "ф" пункта 1 статьи 3 Закона
Поля "Общая сумма" и "Сумма исчисленного подоходного налога" этого подпункта заполняются в соответствии с пунктом 5.5 Справки.
Если заполняется несколько листов "Д", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист Е |
| |
| Раздел III. Доходы, |
| полученные в иностранных государствах или из иностранных государств |
| Страна, город и наименование источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения Код Наименование валюты |
| дохода валю- |
| ты* |
|/---\ /---\ /-\ /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
| |
|сумма полученного сумма налога, упла- курс иностранной валюты, |
|дохода в иност- ченная в иностранном установленный ЦБ РФ |
|ранной валюте государстве в иност- на дату получения дохода |
| ранной валюте |
|/---------------\ /---------------\ /-----\ /-------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | руб. |
|\---------------/ \---------------/ \-----/ \-------/ |
| |
|в рублях по курсу в рублях по курсу сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу- ЦБ на дату полу- емая к зачету |
|чения чения |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Страна, город и наименование источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения Код Наименование валюты |
| дохода валю- |
| ты* |
|/---\ /---\ /-\ /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
| |
|сумма полученного сумма налога, упла- курс иностранной валюты, |
остранной валюты, |
|дохода в иност- ченная в иностранном установленный ЦБ РФ |
|ранной валюте государстве в иност- на дату получения дохода |
| ранной валюте |
|/---------------\ /---------------\ /-----\ /-------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\---------------/ \---------------/ \-----/ \-------/ |
| |
|в рублях по курсу в рублях по курсу сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу- ЦБ на дату полу- емая к зачету |
|чения чения |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Страна, город и наименование источника выплаты дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения Код Наименование валюты |
| дохода валю- |
| ты* |
|/---\ /---\ /-\ /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
| |
|сумма полученного сумма налога, упла- курс иностранной валюты, |
|дохода в иност- ченная в иностранном установленный ЦБ РФ |
|ранной валюте государстве в иност- на дату получения дохода |
| ранной валюте |
|/---------------\ /---------------\ /-----\ /-------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\---------------/ \---------------/ \-----/ \-------/ |
| |
|в рублях по курсу в рублях по курсу сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу- ЦБ на дату полу- емая к зачету |
|чения чения |
|/---------------\ /---\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп.| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб|
|\---------------/ \---/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте |
|Итого: |
|сумма полученного сумма налога, принимаемая к зачету |
|дохода |
|/---------------\ /---\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | | |
|\---------------/ \---/ \---------------/ |
| |
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места |
|указанных мною на | | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | льный лист. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом итог исчисляет-|
| \---------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "Е"
Раздел III
Доходы, полученные в иностранных государствах
или из иностранных государств
В этом разделе указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, такие как:
- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;
- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем;
- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;
- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации;
- другие доходы.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода.
В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).
Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.
В поле "Сумма налога, принимаемая к зачету" указывается фактически уплаченная (удержанная) сумма налога, но не выше суммы налога, исчисленной с полученного дохода в данной стране по ставкам, действовавшим в России в отчетном году.
Если заполняется несколько листов "Е", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.
Справочник кодов валют
| Код валюты |
Наименование валюты | Код валюты |
Наименование валюты |
| 036 | Австралийские доллары | 440 | Литовские литы |
| 112 | Белорусские рубли | 246 | Марки (Финляндия) |
| 056 | Бельгийские франки | 280 | Немецкие марки |
| 980 | Гривна (Украина) | 528 | Нидерландские гульдены |
| 208 | Датские кроны | 578 | Норвежские кроны |
| 840 | Доллары США | 586 | Пакистанские рупии |
| 300 | Драхмы (Греция) | 620 | Португальские эскудо |
| 356 | Индийские рупии | 702 | Сингапурские доллары |
| 372 | Ирландские фунты | 398 | Тенге (Казахстан) |
| 352 | Исландские кроны | 792 | Турецкие лиры |
| 724 | Испанские песеты | 250 | Французские франки |
| 380 | Итальянские лиры | 826 | Фунты стерлингов (Великобритания) |
| 392 | Йены (Япония) | 203 | Чешские кроны |
| 124 | Канадские доллары | 752 | Шведские кроны |
| 156 | Китайские юани | 756 | Швейцарские франки |
| 414 | Кувейтские динары | 040 | Шиллинги (Австрия) |
| 422 | Ливанские фунты |
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист Ж |
| |
| Раздел IV. Доходы, |
| полученные от занятий предпринимательской деятельностью, и иные |
| доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами |
| |
|4.1. За какие месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
|получен доход (зачер- /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ |
|кните клетки нужных | || || || || || || || || || || || | |
|месяцев) \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|4.2. Доходы, полученные от занятий предпринимательской и иной деяте- |
|льностью, и произведенные расходы |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности Сумма валового |
| дохода |
|/-------------------------------------------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-------------------------------------------------/ \---------------/ |
|/-------------------------------------------------\ руб. |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /---\ |
|\-------------------------------------------------/ | | | коп. |
| \---/ |
| |
|Расчет произведенных расходов |
| амортизационные от- |
|материальные числения: |
|затраты по основным сред- по нематериальным |
| ствам активам |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| начисление износа по затраты по выплате отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро- вознаграждения и фонды с оплаты труда и с |
| изнашивающимся пред- по оплате труда сумм выплаченных физичес- |
| метам ким лицам вознаграждений |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| отчисления во внебюд- сумма налогов и сбо- |
| жетные фонды с личных ров, уплаченных в со- |
| доходов налогоплате- ответствии с действу- |
| льщика, кроме отчис- ющим законодательст- |
| лений в Пенсионный вом, включаемых в со- |
| фонд Российской Феде- став расходов предп- |
| рации ринимателя прочие расходы |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
| Итого расходов /---------------\/---\ |
| | | | | | | | | || | | |
| \---------------/\---/ |
| руб. коп. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности Сумма валового |
| дохода |
|/-------------------------------------------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-------------------------------------------------/ \---------------/ |
|/-------------------------------------------------\ руб. |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /---\ |
|\-------------------------------------------------/ | | | коп. |
| \---/ |
| |
|Расчет произведенных расходов |
| амортизационные от- |
|материальные числения: |
|затраты по основным сред- по нематериальным |
| ствам активам |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| начисление износа по затраты по выплате отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро- вознаграждения и фонды с оплаты труда и с |
| изнашивающимся пред- по оплате труда сумм выплаченных физичес- |
| метам ким лицам вознаграждений |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| отчисления во внебюд- сумма налогов и сбо- |
| жетные фонды с личных ров, уплаченных в со- |
| доходов налогоплате- ответствии с действу- |
| льщика, кроме отчис- ющим законодательст- |
| лений в Пенсионный вом, включаемых в со- |
| фонд Российской Феде- став расходов предп- |
| рации ринимателя прочие расходы |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
| Итого расходов /---------------\/---\ |
| | | | | | | | | || | | |
| \---------------/\---/ |
| руб. коп. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности Сумма валового |
| дохода |
|/-------------------------------------------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-------------------------------------------------/ \---------------/ |
|/-------------------------------------------------\ руб. |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /---\ |
|\-------------------------------------------------/ | | | коп. |
| \---/ |
| |
|Расчет произведенных расходов |
| амортизационные от- |
|материальные числения: |
|затраты по основным сред- по нематериальным |
| ствам активам |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| начисление износа по затраты по выплате отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро- вознаграждения и фонды с оплаты труда и с |
| изнашивающимся пред- по оплате труда сумм выплаченных физичес- |
| метам ким лицам вознаграждений |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| отчисления во внебюд- сумма налогов и сбо- |
| жетные фонды с личных ров, уплаченных в со- |
| доходов налогоплате- ответствии с действу- |
| льщика, кроме отчис- ющим законодательст- |
| лений в Пенсионный вом, включаемых в со- |
| фонд Российской Феде- став расходов предп- |
| рации ринимателя прочие расходы |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
| Итого расходов /---------------\/---\ |
| | | | | | | | | || | | |
| \---------------/\---/ |
| руб. коп. |
| При занятии четырьмя и более|
|Правильность сведений, /---------------------\ видами деятельности ис- |
|указанных мною на | | пользуется дополнитель- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | ный лист Ж. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом общий итог ука-|
| \---------------------/ зывается на листе "З". |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "Ж"
Раздел IV
Доходы, полученные от занятий предпринимательской деятельностью,
и иные доходы, налогообложение которых производится
налоговыми органами
В пункте 4.1 раздела указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
В пункте 4.2 указываются виды предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по каждому виду деятельности.
В частности, в этом пункте указываются следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:
- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
- от занятия нотариальной и другой частной практикой;
- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;
- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.
В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно связанных с получением доходов, по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. Если таких документов много, то вместо них прикладывается их реестр по форме, согласованной с налоговой инспекцией. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Подлинники документов в обязательном порядке предъявляются работнику налоговой инспекции при документальной проверке декларации.
Если гражданин имел доход более чем от трех видов деятельности, то им заполняется несколько листов "Ж", а итоговая сумма валового дохода по всем листам "Ж" отражается в поле пункта 4.4 (лист "З").
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист З |
| |
| Раздел IV. Доходы (продолжение) |
| |
| 4.3. Расчет произведенных расходов по видам деятельности: |
| Сумма расходов по всем видам |
| деятельности |
| Итого: 1. материальные затраты /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| 2. амортизационные отчисления: \---------------/ \---/ |
| - по основным средствам |
| /---------------\ /---\ |
| - по нематериальным активам | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
| 3. начисление износа по ма- /---------------\ /---\ |
| лоценным и быстроизнаши- | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| вающимся предметам \---------------/ \---/ |
| |
| 4. затраты по выплате вознагра- /---------------\ /---\ |
| ждений и оплате труда | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
| 5. отчисления во внебюджетные /---------------\ /---\ |
| фонды с оплаты труда и с | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| сумм выплаченных физическим \---------------/ \---/ |
| лицам вознаграждений |
| |
|Пере- 6. отчисления во внебюджетные /---------------\ /---\ |
|чень фонды с личных доходов | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|доку- налогоплательщика, кроме \---------------/ \---/ |
|ментов, отчислений в Пенсионный |
|подтвер- фонд Российской Федерации |
|ждающих |
|факти- 7. суммы налогов и сборов, уп- /---------------\ /---\ |
|чески лаченных в соответствии с | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|произ- действующим законодательством \---------------/ \---/ |
|веден- и включаемых в состав |
|ные расходов предпринимателя |
|затраты, |
|прила- |
|гаю на |
| |
| |
|/-----\ 8. прочие расходы /---------------\ /---\ |
|| | | | | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|\-----/ \---------------/ \---/ |
| листах |
| Итого расходов по всем /---------------\ /---\ |
| видам деятельности: | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
| |
|4.4. Итого сумма валового дохода по /---------------\ /---\ |
| всем видам деятельности: | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
|4.5. Сумма налога, исчисленная налого- /---------------\ |
| вой инспекцией авансом: | | | | | | | | |руб. |
| \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|4.6. Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная |
| схема налогообложения, учета и отчетности |
| |
|Вид /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти /---------------------------------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|сумма валового количество работающих, стоимость |
|дохода включая работающих по патента |
| договорам гражданско- |
| правового характера |
|/---------------\ /---\ /-------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ \---/ \-------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти /---------------------------------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|сумма валового количество работающих, стоимость |
|дохода включая работающих по патента |
| договорам гражданско- |
| правового характера |
|/---------------\ /---\ /-------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ \---/ \-------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти /---------------------------------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| \---------------------------------------------------------------/|
|сумма валового количество работающих, стоимость |
|дохода включая работающих по патента |
| договорам гражданско- |
| правового характера |
|/---------------\ /---\ /-------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | |коп. | | | | | | | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ \---/ \-------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "З"
Раздел IV
Доходы (продолжение)
Общая сумма расходов по элементам затрат отражается в итоговом поле пункта 4.3. Если гражданин имел доход, облагаемый налоговым органом, только от одного вида деятельности, то суммы произведенных расходов можно указывать только в полях пункта 4.3.
В поле пункта 4.5 указывается сумма авансовых платежей налога, которая была предъявлена налоговым органом налогоплательщику в истекшем году (берется гражданином из платежного извещения).
Граждане, которые в течение истекшего года все виды предпринимательской деятельности осуществляли с применением упрощенной системы учета (выбирали патент), заполняют только поле пункта 4.6.
Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью с применением упрощенной системы, имелись доходы, полученные и не с применением такой системы, то заполняются все соответствующие пункты раздела IV.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист И |
| |
| Раздел V. Доходы, |
| не включенные в соответствии с законодательством в совокупный |
| налогооблагаемый доход |
|-----------------------------------------------------------------------|
|5.1. Сообщаю, что помимо доходов, указанных в предыдущих разделах дек-|
| ларации, получил следующие доходы, которые не включаются в сово-|
| купный налогооблагаемый доход: |
| |
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода Сумма дохода |
|/-----------------------------------------------\/---------------\/---\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || | | | | | | | || | ||
|\-----------------------------------------------/\---------------/\---/|
|/-----------------------------------------------\ руб. коп. |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода Сумма дохода |
|/-----------------------------------------------\/---------------\/---\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || | | | | | | | || | ||
|\-----------------------------------------------/\---------------/\---/|
|/-----------------------------------------------\ руб. коп. |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника выплаты |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода Сумма дохода |
|/-----------------------------------------------\/---------------\/---\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || | | | | | | | || | ||
|\-----------------------------------------------/\---------------/\---/|
|/-----------------------------------------------\ руб. коп. |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|\-----------------------------------------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Итого: /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|5.2. При рассмотрении вопроса о налогообложении прошу учесть иные|
| сведения: |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места |
|указанных мною на | | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого- | льный лист. |
|рации, подтверждаю | плательщика) | При этом итог исчисляет-|
| \---------------------/ ся общий. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "И"
Раздел V
Доходы, не включенные в соответствии с законодательством
в совокупный налогооблагаемый доход
Заполняется по желанию налогоплательщика, и в нем отражаются данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, и другие.
Для каждого источника выплаты указывается его наименование, а также наименование вида дохода и его сумма.
Данные листа "И" при определении облагаемого совокупного дохода для исчисления подоходного налога не учитываются.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
|Лист К |
| |
| Раздел VI. Вычеты |
| из полученного дохода, установленные законом |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.1. Период исчисления 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
|дохода /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ |
|(зачеркните клетки нужных | || || || || || || || || || || || | |
|месяцев) \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.2. Совокупный доход по месяцам, в которых исчислен доход, нарастающим|
|итогом с учетом сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы в местнос-|
|тях с особыми условиями и материальной выгоды |
|ян- /---------------\ /---\ январь-/---------------\ /---\ |
|варь| | | | | | | | |руб.| | |коп. июль | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ \---------------/ \---/ |
|ян- /---------------\ /---\ ян- /---------------\ /---\ |
|варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп. варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|фев- \---------------/ \---/ ав- \---------------/ \---/ |
|раль густ |
| |
|ян- /---------------\ /---\ ян- /---------------\ /---\ |
|варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп. варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|март \---------------/ \---/ сен- \---------------/ \---/ |
| тябрь |
| |
|ян- /---------------\ /---\ ян- /---------------\ /---\ |
|варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп. варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|ап- \---------------/ \---/ ок- \---------------/ \---/ |
|рель тябрь |
| |
|ян- /---------------\ /---\ ян- /---------------\ /---\ |
|варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп. варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|май \---------------/ \---/ но- \---------------/ \---/ |
| ябрь |
| |
|ян- /---------------\ /---\ ян- /---------------\ /---\ |
|варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп. варь-| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
|июнь \---------------/ \---/ де- \---------------/ \---/ |
| кабрь |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.3. Вычеты из совокупного дохода |
| | | |
|Код |Наименование вычета | Сумма |
|вычета| | |
|------+---------------------------------+------------------------------|
|10 |Отчисления в Пенсионный фонд Рос-|/---------------\ /---\ |
| |сийской Федерации с совокупного || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| |дохода, указанного на листах |\---------------/ \---/ |
| |"Б", "Е", "З" | |
| | | |
|21 |Однократный размер минимальной|/---------------\ /---\ |
| |месячной оплаты труда || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|22 |Двукратный размер минимальной|/---------------\ /---\ |
| |месячной оплаты труда || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|23 |Трехкратный размер минимальной|/---------------\ /---\ |
| |месячной оплаты труда || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|25 |Пятикратный размер минимальной|/---------------\ /---\ |
| |месячной оплаты труда || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|29 |Доход, облагаемый налогом по ми-|/---------------\ /---\ |
| |нимальной ставке || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|30 |Расходы на содержание детей и иж-|/---------------\ /---\ |
| |дивенцев в однократном размере|| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| |минимальной месячной оплаты труда|\---------------/ \---/ |
| | | |
|31 |Расходы на содержание детей и иж-|/---------------\ /---\ |
| |дивенцев в двукратном размере|| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| |минимальной месячной оплаты труда|\---------------/ \---/ |
| | | |
|41 |Суммы, перечисленные на благотво-|/---------------\ /---\ |
| |рительные цели || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|43 |Суммы пожертвований в избиратель-|/---------------\ /---\ |
| |ные фонды || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|44 |Суммы, направленные на противопо-|/---------------\ /---\ |
| |жарное страхование || | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| | |\---------------/ \---/ |
| | | |
|99 |Прочие вычеты, установленные за- |/---------------\ /---\ |
| |конодательством субъектов Россий-|| | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| |ской Федерации |\---------------/ \---/ |
| | | |
| |
| Итого по пункту 6.3: /---------------\ /---\ |
| | | | | | | | | |руб.| | |коп.|
| \---------------/ \---/ |
| |
|Документы или их копии, являющиеся основанием для предоставления |
|вычетов, прилагаются на /-----\ листах. |
| | | | | |
| \-----/ |
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "К"
Раздел VI
Вычеты из полученного дохода, установленные законом
В этом разделе отражаются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Все виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в п.6.3 данного листа.
Пункт 6.1 заполняется в соответствии с пунктом 2.9 справок о доходах физического лица и пунктом 4.1 листа "Ж" декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 4.1 листа "Ж".
В пункте 6.2 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 6.2 определяются путем суммирования соответствующих показателей пункта 3.1 Справки и данных книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.
У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист Л |
| Продолжение раздела VI |
| |
|Заполняется в случае приобретения или начала строительства после|
|21.01.97 жилого дома или квартиры, дачи или садового домика на|
|территории Российской Федерации |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.4. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта,|
|по которому производится вычет по новому строительству или приобретению|
|дома, дачи, садового домика |
|(Почтовый республика (край, область, округ), район, город, населен-|
|индекс, ный пункт, улица, дом, корпус, квартира) |
|/-----------\ /-------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\-----------/ \-------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.5. Расчет вычета по строительству или покупке жилья |
|Год применения вычета |
| /-\ |
|1-й год - 199| | |
| \-/ |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов, |
| ного вычета принимаемых к переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Год применения вычета |
| /-\ |
|2-й год - 199| | |
| \-/ |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов: |
| ного вычета принимаемых к переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Год применения вычета |
| /-\ |
|3-й год - 199| | |
| \-/ |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов: |
| ного вычета принимаемых к переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого: |
| |
|Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период приме- |
|дохода, с учетом ко- нения вычета |
|эффициентов и надба- по погашению банков- по строительству, приоб- |
|вок и материальной ских кредитов и про- ретению жилья |
|выгоды, для применения центов по ним |
|вычета |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
| Величина 5000-крат- Сумма расходов: |
| ного вычета принимаемых к переходящих на сле- |
| зачету дующий год |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Правильность сведений, /---------------------\ |
|указанных мною на | | |
|данной странице декла- | (подпись налого- | |
|рации, подтверждаю | плательщика) | |
| \---------------------/ |
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "Л"
Продолжение раздела VI
Заполняется в случае приобретения или начала строительства
после 21.01.97 жилого дома или квартиры, дачи или садового
домика на территории Российской Федерации
Этот лист заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97, т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ.
Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют.
В пункте 6.5 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение трех лет).
Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листа "Л" декларации о доходах 1997. Если же гражданином декларация о доходах 1997 года не представлялась, то это поле заполняется на основании справок о доходах по основному месту работы за 1997-й и 1998 годы.
Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды, для применения вычета" рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1 "Сумма валового совокупного дохода" (лист "Б") - Итого по пункту 1.1.1 "Сумма скидки, применяемой в соответствии с законодательством" (лист "В") - Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итого по пункту 2.1 "Общая сумма" (лист "Д") - Итого по пункту 2.1 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" (лист "Д") + Итого по пункту 2.2 "Общая сумма" (лист "Д") + "Итого" "Сумма полученного дохода" листа "Е" + "Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" пункта 4.4 (лист "З") - "Итого расходов по видам деятельности" пункта 4.3 (лист "З") - Итого по пункту 6.3 (лист "К").
Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997-1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5000.
В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.
Если гражданином в течение года производилась уплата кредита и процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ.
Если физическое лицо, пользующееся второй год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1997 года, имело расходы и в 1998 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1998 год, и расходов, произведенных в 1998 году.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист М |
| |
| Раздел VII. Расчет облагаемого дохода и суммы налога |
| |
|/-------------------------\ /----------------------------------------\|
|| | | ||
||Заполняется налогопла- | | Заполняется работником Государственной ||
||тельщиком | | налоговой инспекции ||
|\-------------------------/ \----------------------------------------/|
|По данным налогоплательщика По данным налогового органа Разница (+,-)|
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.1. По сумме валового совокупного дохода (за исключением сумм коэффи-|
|циентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями и|
|сумм материальной выгоды) |
| |
|7.1.1. Общая сумма валового совокупного дохода |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.1.2. Общая сумма скидок, вычетов, расходов |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.1.3. Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.1.4. Сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
| |
|7.1.5. Сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.2. По сумме коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с|
|особыми условиями |
|7.2.1. Сумма коэффициентов и надбавок |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.2.2. Сумма отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.2.3. Сумма коэффициентов и надбавок, подлежащая налогообложению |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.2.4. Сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
| |
|7.2.5. Сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.3. По сумме материальной выгоды |
|7.3.1. Общая сумма материальной выгоды |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.3.2. Сумма скидок (вычетов) |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.3.3. Общая сумма материальной выгоды, подлежащая налогообложению |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\ |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/ |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. |
| |
|7.3.4. Сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
| |
|7.3.5. Сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.4. Перерасчет подоходного налога |
|7.4.1. Общая сумма налога, подлежащая к уплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
| |
|7.4.2. Общая сумма налога, исчисленная в течение года |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
| |
|7.4.3. Сумма налога, подлежащая к доплате |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
| |
|7.4.4. Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета |
|/---------------\ /---------------\ /---------------\ |
|| | | | | | | | |руб.| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | |руб. |
|\---------------/ \---------------/ \---------------/ |
| |
|/-----------------------\ /------------------------------------------\|
||Правильность сведений,| |Расчет по данным ГНИ составил: ||
||указанных мною на дан-| |/---\ /---\ /---------------------\||
||ной странице деклара-| || | | | | |1999 г. | |||
||ции, подтверждаю | |\---/.\---/ |(должность, фамилия,|||
||-----------------------| | |инициалы и подпись|||
||(подпись | | |работника налоговой|||
|| налогоплательщика) | | |инспекции) |||
|| | | \---------------------/||
|\-----------------------/ \------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "М"
Раздел VII
Расчет облагаемого дохода и суммы налога
Данный раздел заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации.
В пункте 7.1:
- подпункт 7.1.1 "Общая сумма валового совокупного годового дохода" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного дохода листа "Б" + Итоговая сумма полученного дохода листа "Е" + пункт 4.4. "Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности" листа "З";
- подпункт 7.1.2 "Общая сумма скидок, вычетов, расходов" рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1.1 листа "В" + Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" листа "Г" + Итоговая сумма расходов по видам деятельности пункта 4.3 листа "З" + Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету, листа "Л";
- подпункт 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению" равен подпункт 7.1.1 - подпункт 7.1.2;
- подпункт 7.1.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате с совокупного годового дохода" исчисляется по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с дохода, указанного в подпункте 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению";
- подпункт 7.1.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма исчисленного подоходного налога листа "Б" + Итоговая сумма налога, принимаемая к зачету листа "Е" + Сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией авансом, листа "З".
В пункте 7.2:
- значения подпункта 7.2.1 "Сумма коэффициентов и надбавок", подпункта 7.2.2 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" и подпункта 7.2.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.1 листа "Д";
- значение подпункта 7.2.3 в общем случае равно разнице значений подпунктов 7.2.1 и 7.2.2. Если же значение подпункта 7.1.2 превышает значение подпункта 7.1.1, то из значения подпункта 7.2.1 дополнительно вычитается эта сумма превышения;
- значение подпункта 7.2.4 рассчитывается как произведение суммы подпункта 7.2.3 на 0,12.
В пункте 7.3:
- значения подпункта 7.3.1 "Общая сумма материальной выгоды" и подпункта 7.3.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.2 листа "Д";
- значение подпункта 7.3.2 "Сумма скидок (вычетов)" в случае, если сумма материальной выгоды является единственным источником дохода, равно Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету, листа "Л". В остальных случаях значение этого подпункта определяется расчетным путем;
- значение подпункта 7.3.3 "Общая сумма материальной выгоды, подлежащая налогообложению" равно значению подпункта 7.3.1 - значение подпункта 7.3.2;
- значение подпункта 7.3.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате" рассчитывается по ставке 15% от значения подпункта 7.3.3.
В пункте 7.4 отражаются итоги перерасчета и определяется сумма налога, подлежащая к доплате или возврату следующим образом.
- Значение пункта 7.4.1 определяется как сумма значений пунктов 7.1.4, 7.2.4 и 7.3.4.
- Значение пункта 7.4.2 определяется как сумма значений пунктов 7.1.5, 7.2.5 и 7.3.5.
Далее из значения пункта 7.4.1 следует вычесть значение пункта 7.4.2, и если результат получился положительным, то его следует занести в пункт 7.4.3, а если отрицательным, - в пункт 7.4.4.
Ставки подоходного налога
| До 20 000 руб. От 20 001 до 40 000 руб. От 40 001 до 60 000 руб. От 60 001 до 80 000 руб. От 80 001 до 100 000 руб. От 100 001 руб. и выше |
12 процентов 2 400 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей 20 000 руб. 5 400 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 40 000 руб. 9 400 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 60 000 руб. 14 400 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 80 000 руб. 20 400 руб. + 35 процентов с суммы, превышающей 100 000 руб. |
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\ Лист N /---\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ |
| /-----------------------\ |
|ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
|Фа- /-------------------------------------------------------\ /-\ /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |и.| |о.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/ \-/ \-/|
| |
|Лист Н |
| |
| Раздел VIII. Расчет |
| предполагаемого дохода и суммы налога |
| |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Заполняется налого- | Заполняется работником Государственной ||
||плательщиком | налоговой инспекции ||
|\----------------------+----------------------------------------------/|
| По данным налого- |По данным налоговой ин- |Разница (+, -) |
| плательщика |спекции | |
| |
| Сумма предполагаемого облагаемого дохода на 1999 г. |
|/---------------\ | /---------------\ |/---------------\ |
|| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | | |руб. || | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ | \---------------/ |\---------------/ |
| | | |
| Авансовые платежи на 1999 г. |
|/---------------\ | /---------------\ |/---------------\ |
|| | | | | | | | |руб. | | | | | | | | | |руб. || | | | | | | | |руб.|
|\---------------/ | \---------------/ |\---------------/ |
| /---\ /---\ |
| По сроку уплаты к | | | | | | |
| \---/.\---/. 1999 г. |
| | | |
| | /---------------\ | |
| | | | | | | | | | |руб. | |
| | \---------------/ | |
| | | |
| /---\ /---\ |
| По сроку уплаты к | | | | | | |
| \---/.\---/. 1999 г. |
| | | |
| | /---------------\ | |
| | | | | | | | | | |руб. | |
| | \---------------/ | |
| | | |
| /---\ /---\ |
| По сроку уплаты к | | | | | | |
| \---/.\---/. 1999 г. |
| | | |
| | /---------------\ | |
| | | | | | | | | | |руб. | |
| | \---------------/ | |
| | | |
|/-----------------------\ /------------------------------------------\|
||Правильность сведений, | |Расчет по данным ГНИ составил ||
||указанных мною на дан- | |/---\ /---\ /---------------------\||
||ной странице деклара- | || | | | | |1999 г. | |||
||ции, подтверждаю | |\---/.\---/ |(подпись работника |||
||-----------------------| | |налоговой инспекции) |||
|| | | \---------------------/||
||(подпись налогоплатель-| |(Должность, фамилия, инициалы работника ||
||щика) | |налоговой инспекции) ||
|\-----------------------/ \------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
Лист "Н"
Раздел VIII
Расчет предполагаемого дохода и суммы налога
Заполняется налогоплательщиками, которые предполагают осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в следующем за отчетным году.
На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в отчетном году.
С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые платежи налога по срокам уплаты.
/-----------------------------------------------------------------------\
|Форма N 2 | В Государственную налоговую /------\ Приложение N 6 к Инст-|
|----------/ инспекцию N \------/ рукции Госналогслужбы|
| России N 35 от 29 июня|
| 1995 г. |
| /-\ /------\ |
| Декларация о доходах 199\-/года N \------/ |
| (заполняется лицами, имеющими доходы от работодателей в |
| Российской Федерации) |
| |
|Раздел 1. Сведения о декларанте |
| |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||ИНН _______________________________________ ||
||Фамилия ________________ Имя___________________ Отчество_____________||
||Вид документа, удостоверяющего личность _____________________________||
||Код документа* __________________ серия, номер ______________________||
||Дата выдачи документа ________________ Дата рождения ________________||
||Адрес постоянного места жительства __________________________________||
||_____________________________________________________________________||
||Телефон: домашний _______________ служебный _________________________||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|* Справочник видов документов, удостоверяющих личность налогоплатель-|
|щика. |
|/---------------------------------\/----------------------------------\|
||Код|Наименование документа ||Код|Наименование документа ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||01 |Паспорт ||10 |Заграничный паспорт ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||03 |Свидетельство о рождении ||11 |Свидетельство о регистрации ||
||---+-----------------------------|| |ходатайства иммигранта о при-||
||04 |Удостоверение личности || |знании его беженцем ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||05 |Справка об освобождении ||13 |Удостоверение беженца ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||07 |Военный билет ||21 |Паспорт гражданина РФ ||
|\---------------------------------/\----------------------------------/|
| |
|Раздел 2. Доходы |
| |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| |По данным |По данным |Разница ||
|| |налогопла- |налогового | ||
|| |тельщика |органа | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.1. Общая сумма валового сово- | | | ||
||купного дохода | | | ||
||п.5.3. "Валового" - Справки** | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.2. Общая сумма скидок, вычетов,| | | ||
||расходов | | | ||
||"Итого вычетов" п.5.3* + "Итого | | | ||
||скидок, расходов" п.5.4* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.3. Совокупный годовой доход, | | | ||
||подлежащий налогообложению | | | ||
||п.2.1* - п.2.2* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.4. Сумма налога, подлежащая | | | ||
||к уплате | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.5. Сумма налога, исчисленная | | | ||
||в течение года | | | ||
||п.5.3 "Исчисленная" - Справки** | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Раздел 3. Доходы, облагаемые по специальным ставкам |
| |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||3.1. Сумма коэффициентов и надба-| | | ||
||вок за работу в особых условиях | | | ||
||п.5.4. "Общая" - Справки** | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.2. Сумма отчислений в Пенсион- | | | ||
||ный фонд | | | ||
||п.4.(Сумма по коду 11)- Справки**| | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.3. Сумма коэффициентов и надба-| | | ||
||вок, подлежащая налогообложению | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.4. Сумма налога, подлежащая | | | ||
||к уплате | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.5. Сумма налога, исчисленная | | | ||
||в течение года | | | ||
||п.5.4 "Исчисленная" - Справки** | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Раздел 4. Перерасчет подоходного налога |
| |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||4.1. Сумма налога, подлежащая к | | | ||
||уплате | | | ||
||п.2.4.* + п.3.4* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.2. Сумма налога, исчисленная в | | | ||
||течение года | | | ||
||п.2.5* + п.3.5* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.3. Сумма налога, подлежащая к | | | ||
||доплате | | | ||
||п.4.1* - п.4.2* | | | ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.4. Сумма налога, подлежащая | | | ||
||к возврату из бюджета | | | ||
||п.4.2* - п.4.1* | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
| * - Значения пунктов данной декларации. |
| ** - Справка по форме, приведенной в приложении N 3 к Инструкции|
|Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской|
|Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |
| Раздел 5. Расчет скидок, расходов, вычетов |
| |
| 5.1. За какие месяцы получен доход |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
|/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ |
|| || || || || || || || || || || || |(зачеркните клетки нужных месяцев) |
|\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ |
| |
|5.2. Совокупный доход по месяцам нарастающим итогом |
| /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|январь | | февраль | | март | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
|январь /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|апрель | | май | | июнь | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
|январь /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|июль | | август | | сентябрь | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
|январь /-------\ январь /-------\ январь /-------\ |
|октябрь | | ноябрь | | декабрь | | |
| \-------/ \-------/ \-------/ |
| |
| 5.3. Вычеты из совокупного дохода |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Код|Краткое наименование вычета | Сумма вычета по данным ||
|| | |--------------------------------||
|| | | налого- |налогового |разница ||
|| | | платель- |органа | ||
|| | | щика | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||10 |отчисления в Пенсионный фонд | | | ||
|| |России с совокупного дохода | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||21 |однократный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||22 |двукратный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||23 |трехкратный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||25 |пятикратный размер минимальной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||29 |доход, облагаемый налогом по | | | ||
|| |минимальной ставке (20 000 руб.)| | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||30 |расходы на содержание детей и | | | ||
|| |иждивенцев в однократном размере| | | ||
|| |минимальной месячной оплаты тру-| | | ||
|| |да | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||31 |расходы на содержание детей и | | | ||
|| |иждивенцев в двукратном размере | | | ||
|| |минимальной месячной оплаты тру-| | | ||
|| |да | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||41 |суммы, перечисленные на благо- | | | ||
|| |творительные цели | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||44 |суммы, направленные на противо- | | | ||
|| |пожарное страхование | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||99 |прочие вычеты, установленные | | | ||
|| |законодательством субъектов РФ | | | ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| Итого вычетов | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| 5.4. Скидки, расходы |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Код|Краткое наименование скидки | Сумма скидки по данным ||
|| | |--------------------------------||
|| | | налого- |налогового |разница ||
|| | | платель- |органа | ||
|| | | щика | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||01 |в пределах 10-кратной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||02 |в пределах 12-кратной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||03 |в пределах 50-кратной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||04 |в пределах 1000-кратной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||05 |в пределах 5000-кратной | | | ||
|| |месячной оплаты труда | | | ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| расходы по авторским вознагражде- | | | ||
|| ниям | | | ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
||Итого скидок, расходов | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| |
|Настоящая декларация /-\ /-\ /-\ |
|представлена мною: лично| |, через доверенное| |, по почте| |. |
| \-/ лицо \-/ \-/ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Настоящая декларация представлена с приложением на /-\/-\листах. |
| | || | |
| \-/\-/ |
|Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю |
| /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года | ||
| | (подпись налогоплательщика) ||
| \----------------------------------------/|
|Настоящая декларация с приложением на /-\/-\листах принята налоговой |
| | || | |
| \-/\-/ |
|инспекцией к рассмотрению. |
| /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года |(должность, фамилия, инициалы и подпись ||
| |работника налоговой инспекции) ||
| \----------------------------------------/|
|Расчет по данным ГНИ составил: |
| /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года |(должность, фамилия, инициалы и подпись ||
| |работника налоговой инспекции) ||
| \----------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
Порядок заполнения формы N 2 декларации
Форма декларации состоит из одного листа, на лицевой стороне которого указываются персональные данные физического лица, суммы доходов, полученных им, и производится перерасчет подоходного налога по итогам отчетного года. На оборотной стороне листа производится расчет скидок, расходов и вычетов, на которые физическое лицо имеет право в соответствии с действующим законодательством. Здесь же указывается, каким образом подана декларация (лично, через доверенное лицо или по почте), количество листов документов, приложенных к декларации, дата представления и ставится подпись.
При заполнении раздела 1 "Сведения о декларанте" следует руководствоваться требованиями по заполнению листа "А" формы N 1 декларации. ИНН проставляется в том случае, если он присвоен налоговой инспекцией декларанту и известен ему.
Раздел 2 "Доходы"
Значение пункта 2.1 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.3 "Сумма дохода валового" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Пункт 2.2 заполняется по итогам расчетов раздела 5 путем суммирования значений "Итого вычетов" пункта 5.3 и "Итого скидок, расходов" пункта 5.4.
Значение пункта 2.3 равно разнице значений пунктов 2.1 и 2.2.
С суммы совокупного годового дохода, подлежащего налогообложению (пункт 2.3) по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" рассчитывается сумма налога, которая проставляется в пункте 2.4.
Значение пункта 2.5 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.3 "Сумма налога исчисленная" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Раздел 3 "Доходы, облагаемые по специальным ставкам"
Значение пункта 3.1 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.4 "Сумма коэффициентов и надбавок общая" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Значение пункта 3.2 рассчитывается путем сложения всех сумм по коду 11 пункта 4 "Сведения о произведенных вычетах" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Значение пункта 3.3 в общем случае равно разнице значений пунктов 3.1 и 3.2. Если же значение пункта 2.2 превышает значение пункта 2.1, то из значения пункта 3.1 дополнительно вычитается эта сумма превышения.
Пункт 3.4 рассчитывается путем умножения значения пункта 3.3 на 0,12.
Значение пункта 3.5 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.4 "Сумма налога исчисленная" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Значения раздела 4 "Перерасчет подоходного налога" определяются расчетным путем по соответствующим показателям разделов 2 и 3.
Раздел 5 "Расчет скидок, расходов, вычетов"
Пункты 5.1, 5.2 и 5.3 данного раздела заполняются в соответствии с требованиями по заполнению листа "К" формы N 1 декларации.
Значения пункта 5.4 рассчитываются путем сложения всех соответствующих сумм скидок (расходов) по кодам 01 - 05, а по строке "Расходы по авторским вознаграждениям" кодов 06 и 07, пункта 3.2 "Виды доходов в налогооблагаемом периоде" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.