Письмо ЦБР от 16 марта 1999 г. N 94-Т "О "Разъяснениях по вопросам инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России, поступившим во II полугодии 1998 года"

/-----------------------------------------------------------------------\

|NN |       Содержание вопросов       |         Ответы на вопросы       |

|п/п|                                 |                                 |

|-----------------------------------------------------------------------|

|                         О кредитных операциях                         |

|-----------------------------------------------------------------------|

|   |                                 |Сводный экономический департамент|

|   |                                 |                                 |

| 1 |    Имеет ли право кредитная  ор-|    В соответствии  с  главой  23|

|   |ганизация при предоставлении кре-|Гражданского  кодекса  Российской|

|   |дита предприятию  (в  том  числе,|Федерации  кредитная  организация|

|   |предприятию-недоимщику) принять в|вправе при предоставлении кредита|

|   |обеспечение исполнения обязатель-|предприятию (в том числе,  предп-|

|   |ства по кредитному договору деби-|риятию-недоимщику)    принять   в|

|   |торскую задолженность третьих лиц|обеспечение исполнения обязатель-|

|   |по договору уступки требования?  |ства  по кредитному договору иму-|

|   |                                 |щественные   права   (требования)|

|   |                                 |указанного  предприятия к третьим|

|   |                                 |лицам на основании договора зало-|

|   |                                 |га.  При этом переход права собс-|

|   |                                 |твенности на имущественные  права|

|   |                                 |(требования) не происходит.      |

|   |                                 |    В случае неисполнения (ненад-|

|   |                                 |лежащего  исполнения) предприяти-|

|   |                                 |ем-заемщиком обеспеченного  зало-|

|   |                                 |гом  обязательства  на принятые в|

|   |                                 |залог  права  (требования)  может|

|   |                                 |быть  обращено  взыскание в соот-|

|   |                                 |ветствии с действующим  законода-|

|   |                                 |тельством.                       |

|   |                                 |    Что касается перемены  лиц  в|

|   |                                 |обязательстве,  то уступка требо-|

|   |                                 |вания (договор  цессии)  является|

|   |                                 |самостоятельной  сделкой.  При ее|

|   |                                 |совершении с  момента  заключения|

|   |                                 |соглашения об уступке права (тре-|

|   |                                 |бования) права  одного  кредитора|

|   |                                 |прекращаются,  а у другого креди-|

|   |                                 |тора возникают.  Поэтому  уступку|

|   |                                 |права  (требования) предприятия к|

|   |                                 |своим должникам кредитной органи-|

|   |                                 |зации, оформленную договором цес-|

|   |                                 |сии,  нельзя считать обеспечением|

|   |                                 |возврата кредита.                |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |   Департамент пруденциального   |

|   |                                 |      банковского надзора        |

|   |                                 |                                 |

| 2 |    Относится ли ссуда  к  перео-|    В пункте  8.1  письма   Банка|

|   |формленной  с  изменением условий|России от 23.07.98 N 159-Т "О по-|

|   |договора,   если   дополнительное|рядке применения отдельных  поло-|

|   |соглашение  предусматривает  про-|жений  Указания  Банка  России от|

|   |лонгацию (увеличение  срока  пре-|25.12.97 N 101-У "О введении Инс-|

|   |доставления)   ссуды  на  период,|трукции "О порядке формирования и|

|   |меньший, чем установлено первона-|использования резерва на  возмож-|

|   |чальным договором.               |ные  потери по ссудам" и об учете|

|   |                                 |при налогообложении величины  ре-|

|   |                                 |зерва   на  возможные  потери  по|

|   |                                 |ссудам" и  Инструкции Банка  Рос-|

|   |                                 |сии  от 30.06.97 N 62а "О порядке|

|   |                                 |формирования и использования  ре-|

|   |                                 |зерва на возможные потери по ссу-|

|   |                                 |дам" под сроком, на который ссуда|

|   |                                 |была предоставлена,  подразумева-|

|   |                                 |ется срок,  на который ссуда была|

|   |                                 |предоставлена  в  соответствии  с|

|   |                                 |дополнительным договором (пролон-|

|   |                                 |гирована).                       |

|   |                                 |    Следовательно, ссуда не отно-|

|   |                                 |сится к переоформленной с измене-|

|   |                                 |нием условий договора,  если  до-|

|   |                                 |полнительное  соглашение  предус-|

|   |                                 |матривает пролонгацию (увеличение|

|   |                                 |срока  предоставления)  ссуды  на|

|   |                                 |период,  меньший  или  равный  по|

|   |                                 |сравнению со сроком,  указанным в|

|   |                                 |первоначальном договоре.         |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |   Департамент пруденциального   |

|   |                                 |       банковского надзора       |

|   |                                 |     Юридический департамент     |

|   |                                 |     Департамент контроля за     |

|   |                                 |     деятельностью кредитных     |

|   |                                 |организаций на финансовых рынках |

|   |                                 |                                 |

| 3 |    Являются ли      правомерными|    Действующим законодательством|

|   |действия кредитных организаций по|и  нормативными документами Банка|

|   |принятию в  качестве  обеспечения|России не  установлен  запрет  на|

|   |предоставляемых   кредитов  собс-|самостоятельный выбор банком того|

|   |твенных акций по договорам залога|или иного вида обеспечения по вы-|

|   |(заклада)?                       |данным ссудам.                   |

|   |    Каковы при этом методы оценки|    Согласно статье 336 Гражданс-|

|   |акций?                           |кого кодекса Российской Федерации|

|   |    Какой порядок     определения|предметом залога может быть  вся-|

|   |степени  обеспечения таких креди-|кое имущество (в том числе вещи и|

|   |тов,  исходя из оценки их кредит-|имущественные права (требования),|

|   |ного  риска  по  Инструкции Банка|которое  в соответствии с законо-|

|   |России от 30.06.98 N 62а  "О  по-|дательством Российской  Федерации|

|   |рядке  формирования и использова-|может  быть отчуждено залогодате-|

|   |ния резерва на  возможные  потери|лем.                             |

|   |по ссудам"?                      |    Классификация любых  ссуд,  в|

|   |                                 |том  числе  требования по которым|

|   |                                 |возникли в  связи  с  заключением|

|   |                                 |договора  залога  на акции самого|

|   |                                 |банка,  осуществляется по  каждой|

|   |                                 |конкретной ссуде в соответствии с|

|   |                                 |положениями,     предусмотренными|

|   |                                 |Инструкцией   Банка   России   от|

|   |                                 |30.06.97 N 62а "О порядке  форми-|

|   |                                 |рования  и  использования резерва|

|   |                                 |на возможные  потери  по  ссудам"|

|   |                                 |(далее  по  тексту  Инструкция  N|

|   |                                 |62а).                            |

|   |                                 |    При оценке собственных  акций|

|   |                                 |кредитной организации,  принимае-|

|   |                                 |мых в  качестве  залога,  следует|

|   |                                 |руководствоваться статьей 77 "Оп-|

|   |                                 |ределение рыночной стоимости иму-|

|   |                                 |щества"  Федерального  закона  от|

|   |                                 |26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных|

|   |                                 |обществах".                      |

|   |                                 |    При определении рыночной сто-|

|   |                                 |имости  обыкновенных акций акцио-|

|   |                                 |нерного общества,  не имеющих ры-|

|   |                                 |ночной котировки,  представляется|

|   |                                 |наиболее целесообразным  принятие|

|   |                                 |во  внимание размера чистых акти-|

|   |                                 |вов общества, поскольку их оценка|

|   |                                 |наиболее  полно отражает финансо-|

|   |                                 |вое  положение  акционерного  об-|

|   |                                 |щества.                          |

|   |                                 |    В соответствии с пунктом  2.5|

|   |                                 |Инструкции N 62а качество обеспе-|

|   |                                 |чения ссуды определяется реальной|

|   |                                 |(рыночной)  стоимостью  предметов|

|   |                                 |залога и степенью их ликвидности.|

|   |                                 |Реальная   (рыночная)   стоимость|

|   |                                 |предметов залога определяется  на|

|   |                                 |момент оценки риска по конкретной|

|   |                                 |ссуде.  При определении  рыночной|

|   |                                 |стоимости  залога  принимаются во|

|   |                                 |внимание фактическое  и  перспек-|

|   |                                 |тивное состояния конъюнктуры рын-|

|   |                                 |ка по видам имущества,  представ-|

|   |                                 |ленного в залог.                 |

|   |                                 |    Таким образом,  в целях  Инс-|

|   |                                 |трукции N 62а, в качестве предме-|

|   |                                 |та залога рекомендуется принимать|

|   |                                 |ценные  бумаги,  имеющие рыночную|

|   |                                 |котировку (реальную стоимость)  и|

|   |                                 |находящиеся в собственности зало-|

|   |                                 |годателя.                        |

|   |                                 |    Порядок определения     видов|

|   |                                 |ссуд  по  степени  их обеспечения|

|   |                                 |определен пунктом 2.6  Инструкции|

|   |                                 |N 62а.                           |

|   |                                 |    Для того, чтобы ссуду отнести|

|   |                                 |к  категории обеспеченных,  залог|

|   |                                 |по ней должен отвечать не  только|

|   |                                 |требованию  компенсации  основной|

|   |                                 |суммы  долга,  всех  процентов  и|

|   |                                 |возможных  издержек,  связанных с|

|   |                                 |реализацией залоговых прав,  но и|

|   |                                 |одновременно  требованию к оформ-|

|   |                                 |лению юридической документации по|

|   |                                 |залоговым  правам банка;  в соот-|

|   |                                 |ветствии с этим время,  необходи-|

|   |                                 |мое  для  реализации  залога,  не|

|   |                                 |превышает  150  дней  с  момента,|

|   |                                 |когда  реализация  залоговых прав|

|   |                                 |становится для банка  необходимой|

|   |                                 |(пункт 2.6.1 Инструкции N 62а).  |

|   |                                 |    В то же время следует иметь в|

|   |                                 |виду, что оценка кредитного риска|

|   |                                 |по каждой ссуде  производится  на|

|   |                                 |комплексной  основе в зависимости|

|   |                                 |от финансового состояния заемщика|

|   |                                 |и  его  возможностей по погашению|

|   |                                 |ссудной задолженности.           |

|-----------------------------------------------------------------------|

|                    Об операциях с ценными бумагами                    |

|-----------------------------------------------------------------------|

|   |                                 |     Департамент контроля за     |

|   |                                 |     деятельностью кредитных     |

|   |                                 | организаций на финансовых рынках|

|   |                                 |                                 |

| 4 |    Правомерно ли оформление век-|    С юридической  точки   зрения|

|   |сельного кредита, предоставленно-|операцию,  названную в Инструкции|

|   |го кредитной  организацией,  кре-|Банка России от 23.02.95 N 26 "Об|

|   |дитным договором?                |операциях  коммерческих  банков с|

|   |    Какой порядок   отражения   в|векселями и изменениях в  порядке|

|   |бухгалтерском  учете таких опера-|бухгалтерского  учета  банковских|

|   |ций?                             |операций с векселями" "предостав-|

|   |                                 |лением  банком вексельного креди-|

|   |                                 |та"  (п.6.2.3),  можно рассматри-|

|   |                                 |вать как оформление векселем отс-|

|   |                                 |рочки  в  предоставлении  кредита|

|   |                                 |кредитной организацией.          |

|   |                                 |    Кредитный договор  по   своей|

|   |                                 |природе  является  консенсуальной|

|   |                                 |сделкой, то есть считается заклю-|

|   |                                 |ченным в момент достижения сторо-|

|   |                                 |нами соответствующего соглашения.|

|   |                                 |При  этом  кредитная  организация|

|   |                                 |обязуется предоставить кредит че-|

|   |                                 |рез  некоторое время (срок,  ука-|

|   |                                 |занный в векселе). Денежное обяз-|

|   |                                 |ательство банка по предоставлению|

|   |                                 |кредита через  определенный  срок|

|   |                                 |трансформируется   в   вексельное|

|   |                                 |обязательство  банка.   Соответс-|

|   |                                 |твенно, кредит будет предоставлен|

|   |                                 |кредитной организацией лицу,  ко-|

|   |                                 |торое окажется фактическим держа-|

|   |                                 |телем векселя на момент наступле-|

|   |                                 |ния срока платежа по нему,  а по-|

|   |                                 |гашение кредита осуществит первый|

|   |                                 |векселедержатель   -  должник  по|

|   |                                 |заключенному изначально договору.|

|   |                                 |Такая  операция предназначена для|

|   |                                 |потребностей гражданского оборота|

|   |                                 |и  позволяет  заемщику оперативно|

|   |                                 |получить доступ к  кредитным  ре-|

|   |                                 |сурсам банка путем реализации по-|

|   |                                 |лученного векселя до его  погаше-|

|   |                                 |ния банком. Именно такой операции|

|   |                                 |соответствует порядок бухгалтерс-|

|   |                                 |кого учета, представленный в Инс-|

|   |                                 |трукции Банка России от  23.02.95|

|   |                                 |N 26.                            |

|   |                                 |    В нормативных   актах   Банка|

|   |                                 |России не описана правовая приро-|

|   |                                 |да  указанной  операции,  поэтому|

|   |                                 |договоры   кредитных  организаций|

|   |                                 |могут анализироваться на  предмет|

|   |                                 |отсутствия противоречий законода-|

|   |                                 |тельству. Например, определение в|

|   |                                 |договоре  векселя в качестве объ-|

|   |                                 |екта  кредита  неправомерно,  так|

|   |                                 |как  сам по себе вексель не может|

|   |                                 |быть объектом кредитного  догово-|

|   |                                 |ра,  поскольку таким объектом мо-|

|   |                                 |гут быть только  денежные  средс-|

|   |                                 |тва.                             |

|   |                                 |    Вместе с тем, согласно статье|

|   |                                 |421 Гражданского кодекса Российс-|

|   |                                 |кой Федерации, стороны могут зак-|

|   |                                 |лючать  договор как предусмотрен-|

|   |                                 |ный, так и не предусмотренный За-|

|   |                                 |коном или иными правовыми актами.|

|   |                                 |При выдаче кредита с  использова-|

|   |                                 |нием собственных векселей возмож-|

|   |                                 |но заключение кредитного договора|

|   |                                 |на     предоставление    денежных|

|   |                                 |средств и, одновременно, договора|

|   |                                 |выдачи векселя.                  |

|   |                                 |    Инструкция Банка  России   от|

|   |                                 |23.02.95 N 26 описывает лишь пра-|

|   |                                 |вила отражения таких  операций  в|

|   |                                 |бухгалтерском учете. Предоставле-|

|   |                                 |ние банком кредита заемщику собс-|

|   |                                 |твенными  векселями в бухгалтерс-|

|   |                                 |ком учете отражается в  соответс-|

|   |                                 |твии с п.6.2.3 (1) указанной Инс-|

|   |                                 |трукции.                         |

|-----------------------------------------------------------------------|

|                         О расчетных операциях                         |

|-----------------------------------------------------------------------|

|   |                                 |      Департамент методологии и  |

|   |                                 |         организации расчетов    |

|   |                                 |                                 |

| 5 |    Какой платежный документ  для|    При недостаточности   средств|

|   |расчетов по оплате труда является|на  расчетном счете предприятия в|

|   |основанием для  помещения  его  в|целях обеспечения  получения  де-|

|   |картотеку  к внебалансовому счету|нежных  средств  на  оплату труда|

|   |N 90902 "Расчетные документы,  не|работающим в картотеку  к  внеба-|

|   |оплаченные  в  срок" при недоста-|лансовому  счету N 90902 "Расчет-|

|   |точности денежных средств на рас-|ные документы,  не  оплаченные  в|

|   |четном счете предприятия?        |срок"   в   день,   установленный|

|   |                                 |предприятием для  выдачи  средств|

|   |                                 |на  заработную плату,  помещается|

|   |                                 |заявление на выдачу денежной  на-|

|   |                                 |личности  в  произвольной  форме,|

|   |                                 |которое учитывается в  очереднос-|

|   |                                 |ти, установленной законодательст-|

|   |                                 |вом для расчетов по оплате  труда|

|   |                                 |лицам,  работающим  по  трудовому|

|   |                                 |договору,  в том числе,  по конт-|

|   |                                 |ракту.                           |

|   |                                 |    В заявлении указывается пери-|

|   |                                 |од,  за который производится вып-|

|   |                                 |лата  заработной  платы.   Банком|

|   |                                 |России  дано разъяснение по этому|

|   |                                 |вопросу в письме  от  18.12.96  N|

|   |                                 |17-12/1210,  доведенном до терри-|

|   |                                 |ториальных учреждений Банка  Рос-|

|   |                                 |сии.                             |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |     Департамент методологии и   |

|   |                                 |       организации расчетов      |

|   |                                 |                                 |

| 6 |    Какой порядок    перечисления|    Расчетные операции  по  пере-|

|   |денежных  средств,  поступающих в|числению денежных средств, посту-|

|   |адрес клиента,  счет  которого  в|пающих в адрес клиента,  счет ко-|

|   |данной кредитной организации зак-|торого в данной кредитной органи-|

|   |рыт,  на расчетный счет, открытый|зации закрыт, могут осуществлять-|

|   |в другой кредитной организации?  |ся только при наличии письменного|

|   |                                 |распоряжения клиента произвольной|

|   |                                 |формы.  В  распоряжении  клиентом|

|   |                                 |указываются:                     |

|   |                                 |    - номер    корреспондентского|

|   |                                 |счета  кредитной организации,  на|

|   |                                 |обслуживание  в  которую  перешел|

|   |                                 |клиент,                          |

|   |                                 |    - БИК (банковский идентифика-|

|   |                                 |ционный код),                    |

|   |                                 |    - идентификационный номер на-|

|   |                                 |логоплательщика,                 |

|   |                                 |    - номер расчетного счета кли-|

|   |                                 |ента,  на  который подлежит пере-|

|   |                                 |числять денежные средства.       |

|   |                                 |    Кредитная организация состав-|

|   |                                 |ляет платежное поручение с указа-|

|   |                                 |нием  новых  реквизитов  клиента,|

|   |                                 |сообщенных  им в своем письменном|

|   |                                 |распоряжении,  на основании кото-|

|   |                                 |рого денежные средства перечисля-|

|   |                                 |ются по назначению.  Один экземп-|

|   |                                 |ляр платежного поручения с прило-|

|   |                                 |женной копией распоряжения клиен-|

|   |                                 |та помещается в документы дня.   |

|   |                                 |    В случае,  если клиент закрыл|

|   |                                 |счет и не оставил распоряжения со|

|   |                                 |своими новыми  реквизитами,  кре-|

|   |                                 |дитная   организация   возвращает|

|   |                                 |поступившие   денежные   средства|

|   |                                 |банку  плательщика  с  отметкой о|

|   |                                 |том,  что счет получателя средств|

|   |                                 |закрыт, и указанием даты закрытия|

|   |                                 |счета.                           |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |    Департамент регулирования    |

|   |                                 |       денежного обращения       |

|   |                                 |                                 |

| 7 |    Подлежит ли проверке соблюде-|    Утвержденный Банком    России|

|   |ние  установленного порядка веде-|"Порядок  ведения кассовых опера-|

|   |ния кассовых операций и работы  с|ций в  Российской  Федерации"  от|

|   |денежной наличностью предпринима-|04.10.93 N 18  применяется  всеми|

|   |телем без образования юридическо-|организациями, предприятиями, уч-|

|   |го лица?                         |реждениями  независимо от органи-|

|   |                                 |зационно-правовой  формы   и   не|

|   |                                 |распространяется   на  физических|

|   |                                 |лиц,  в том числе на предпринима-|

|   |                                 |телей,  осуществляющих  свою дея-|

|   |                                 |тельность без образования  юриди-|

|   |                                 |ческого лица.                    |

|   |                                 |    Порядок учета доходов и  рас-|

|   |                                 |ходов предпринимателей,  осущест-|

|   |                                 |вляющих свою деятельность без об-|

|   |                                 |разования юридического лица,  ус-|

|   |                                 |тановлен налоговым  законодатель-|

|   |                                 |ством   (Раздел  VIII  Инструкции|

|   |                                 |Госналогслужбы Российской Федера-|

|   |                                 |ции от 29.06.95 N 35 с изменения-|

|   |                                 |ми по применению Закона  Российс-|

|   |                                 |кой Федерации "О подоходном нало-|

|   |                                 |ге с физических лиц") и контроли-|

|   |                                 |руется  Государственной налоговой|

|   |                                 |службой Российской Федерации.    |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |     Департамент регулирования   |

|   |                                 |        денежного обращения      |

|   |                                 |                                 |

| 8 |    Распространяется ли на предп-|    Указание Банка   России    от|

|   |ринимателей  без образования юри-|07.10.98 N 375-У "Об установлении|

|   |дического  лица  Указание   Банка|предельного размера расчетов  на-|

|   |России  от  07.10.98  N 375-У "Об|личными деньгами в Российской Фе-|

|   |установлении предельного  размера|дерации между юридическими  лица-|

|   |расчетов   наличными  деньгами  в|ми"  распространяется  только  на|

|   |Российской Федерации между юриди-|юридических лиц.                 |

|   |ческими лицами"?                 |    Действующими законодательными|

|   |                                 |актами  Российской  Федерации  не|

|   |                                 |определены какие-либо ограничения|

|   |                                 |расчетов   наличными  деньгами  с|

|   |                                 |участием   граждан-предпринимате-|

|   |                                 |лей.                             |

|-----------------------------------------------------------------------|

|          Об операциях по формированию и использованию фондов          |

|-----------------------------------------------------------------------|

|   |                                 |    Департамент пруденциального  |

|   |                                 |        банковского надзора      |

|   |                                 |                                 |

| 9 |    В течение какого времени кре-|    Положением Банка  России   от|

|   |дитная  организация  обязана пол-|23.12.97  N 9-П "О порядке форми-|

|   |ностью   сформировать   резервный|рования и использования резервно-|

|   |фонд в размере 15% по отношению к|го  фонда  кредитной организации"|

|   |зарегистрированному уставному ка-|установлено,  что кредитные орга-|

|   |питалу?                          |низации обязаны создавать резерв-|

|   |    Каким нормативным  документом|ный фонд в размере,  определенном|

|   |это регулируется?                |уставом   кредитной  организации,|

|   |                                 |при этом размер резервного  фонда|

|   |                                 |не может составлять менее 15% ве-|

|   |                                 |личины уставного капитала кредит-|

|   |                                 |ной организации.                 |

|   |                                 |    В соответствии с  действующим|

|   |                                 |законодательством  Банком  России|

|   |                                 |не установлен  срок  формирования|

|   |                                 |резервного  фонда в требуемой ве-|

|   |                                 |личине.                          |

|   |                                 |    Вместе с  тем,  при  проверке|

|   |                                 |полноты   формирования  кредитной|

|   |                                 |организацией резервного фонда не-|

|   |                                 |обходимо иметь в виду следующее: |

|   |                                 |    - до  достижения   минимально|

|   |                                 |установленной   уставом  величины|

|   |                                 |размер ежегодных отчислений в ре-|

|   |                                 |зервный фонд должен составлять не|

|   |                                 |менее 5% от чистой прибыли (пунк-|

|   |                                 |ты 1.2,  2.3 Положения Банка Рос-|

|   |                                 |сии от 23.12.97 N 9-П);          |

|   |                                 |    - общая  сумма  отчислений  в|

|   |                                 |резервный  фонд,  произведенных в|

|   |                                 |течение года, должна быть утверж-|

|   |                                 |дена  общим собранием учредителей|

|   |                                 |(участников) кредитной  организа-|

|   |                                 |ции  по итогам финансового года и|

|   |                                 |не может превышать  сумму  чистой|

|   |                                 |прибыли, фактически полученной за|

|   |                                 |отчетный год (пункт 2.2 Положения|

|   |                                 |Банка  России от 23.12.97 N 9-П в|

|   |                                 |редакции Указания Банка России от|

|   |                                 |01.07.98 N 273-У).               |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |     Департамент контроля за     |

|   |                                 |     деятельностью кредитных     |

|   |                                 |организаций на финансовых рынках |

|   |                                 |                                 |

|10 |    Может ли инвестор, являющийся|    Порядок формирования уставно-|

|   |банком-корреспондентом,    внести|го  капитала  кредитных организа-|

|   |средства в уставный капитал  бан-|ций,  созданных в форме акционер-|

|   |ка-респондента,  являющегося эми-|ного  общества,  и  бухгалтерский|

|   |тентом  акций,  на  счет  "Лоро",|учет операций, связанных с форми-|

|   |открытый   банком-корреспондентом|рованием  их  уставного капитала,|

|   |банку-респонденту?               |регламентируется Инструкцией Бан-|

|   |                                 |ка  России от 17.09.96 N 8 (в ре-|

|   |                                 |дакции Указания Банка  России  от|

|   |                                 |23.11.98 N 417-У). Согласно пунк-|

|   |                                 |ту 13.10  этой  Инструкции,  если|

|   |                                 |оплата  акций происходит в валюте|

|   |                                 |Российской Федерации в  безналич-|

|   |                                 |ном порядке,  а также при выплате|

|   |                                 |акций путем капитализации  начис-|

|   |                                 |ленных,  но  не выплаченных диви-|

|   |                                 |дендов,  эти средства должны  за-|

|   |                                 |числяться  непосредственно на на-|

|   |                                 |копительный счет кредитной  орга-|

|   |                                 |низации  в Банке России (балансо-|

|   |                                 |вый счет N 30208).  Накопительный|

|   |                                 |счет  для  поступления  средств в|

|   |                                 |валюте Российской Федераций  отк-|

|   |                                 |рывается  в Банке России по месту|

|   |                                 |ведения корреспондентского  счета|

|   |                                 |кредитной организации-эмитента.  |

|   |                                 |    В случае оплаты акций  иност-|

|   |                                 |ранной валютой такая валюта долж-|

|   |                                 |на поступать  на  счет  кредитной|

|   |                                 |организации-эмитента, открываемый|

|   |                                 |в акционерном коммерческом Сбере-|

|   |                                 |гательном  банке Российской Феде-|

|   |                                 |рации или Банке внешней  торговли|

|   |                                 |(балансовый счет N 30110 "Коррес-|

|   |                                 |пондентские счета в кредитных ор-|

|   |                                 |ганизациях-корреспондентах")     |

|   |                                 |(пункт 13.14  вышеуказанной  Инс-|

|   |                                 |трукции).                        |

|   |                                 |    Возможность      перечисления|

|   |                                 |средств в валюте Российской Феде-|

|   |                                 |рации на счет  30109  "Корреспон-|

|   |                                 |дентские  счета кредитных органи-|

|   |                                 |заций-корреспондентов" не предус-|

|   |                                 |мотрена.                         |

|-----------------------------------------------------------------------|

|                            Другие вопросы                             |

|-----------------------------------------------------------------------|

|   |                                 |      Юридический департамент    |

|   |                                 |                                 |

|11 |    Является ли правомерной  опе-|    В соответствии со статьей 665|

|   |рация  Сберегательного банка Рос-|Гражданского  кодекса  Российской|

|   |сийской  Федерации  в   следующем|Федерации лизингом  является  фи-|

|   |случае:                          |нансовая аренда,  по договору ко-|

|   |    - вся  имеющаяся  в   наличии|торой арендодатель обязуется при-|

|   |оргтехника  и  кассовые  аппараты|обрести в собственность указанное|

|   |были переданы Сберегательным бан-|арендатором имущество  у  опреде-|

|   |ком  отделению  в  пользование со|ленного  им  продавца и предоста-|

|   |ссылкой  на  договор  внутреннего|вить арендатору это имущество  за|

|   |лизинга;                         |плату  во  временное  пользование|

|   |    - данное оборудование отделе-|для предпринимательских целей.   |

|   |нием учитывается на внебалансовом|    Учитывая то,  что в соответс-|

|   |счете N 91505 "Машины, оборудова-|твии  со статьей 420 Гражданского|

|   |ние, транспортные и другие средс-|кодекса Российской Федерации  до-|

|   |тва,  полученные в лизинг", а на-|говором   признается   соглашение|

|   |численная амортизация - на внеба-|двух или нескольких лиц об  уста-|

|   |лансовом счете 91902 "Амортизация|новлении, изменении или прекраще-|

|   |(износ) основных средств, немате-|нии гражданских прав и обязаннос-|

|   |риальных  активов,   оборудования|тей, а также то, что Сберегатель-|

|   |для лизинга".                    |ный банк Российской Федерации яв-|

|   |                                 |ляется  арендодателем и арендато-|

|   |                                 |ром в одном лице,  заключение до-|

|   |                                 |говора лизинга между Сберегатель-|

|   |                                 |ным банком и  его  отделением  не|

|   |                                 |соответствует  Гражданскому зако-|

|   |                                 |нодательству.                    |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |     Юридический департамент     |

|   |                                 |                                 |

|12 |    Имеет ли право кредитная  ор-|    В соответствии  с  частью   2|

|   |ганизация отказывать членам рабо-|статьи  56 Федерального закона "О|

|   |чей группы в предоставлении необ-|Центральном банке Российской  Фе-|

|   |ходимых  документов  для проверки|дерации (Банке России)" Банк Рос-|

|   |операций  по  вкладам  физических|сии имеет право запрашивать и по-|

|   |лиц,  мотивируя отказ сохранением|лучать  у  кредитных  организаций|

|   |банковской тайны?                |необходимую информацию об их дея-|

|   |                                 |тельности,  требовать разъяснений|

|   |                                 |по полученной информации.        |

|   |                                 |    Кроме того, Банк России впра-|

|   |                                 |ве получать сведения, относящиеся|

|   |                                 |к банковской и коммерческой  тай-|

|   |                                 |не, в силу частью 5 статьи 26 Фе-|

|   |                                 |дерального  закона  "О  банках  и|

|   |                                 |банковской деятельности", в соот-|

|   |                                 |ветствии с которой он  не  вправе|

|   |                                 |разглашать   сведения  о  счетах,|

|   |                                 |вкладах, а также сведения о конк-|

|   |                                 |ретных  сделках и об операциях из|

|   |                                 |отчетов  кредитных   организаций,|

|   |                                 |полученные им в результате испол-|

|   |                                 |нения лицензионных,  надзорных  и|

|   |                                 |контрольных функций,  за исключе-|

|   |                                 |нием случаев, предусмотренных фе-|

|   |                                 |деральными законами.             |

|   |                                 |    Согласно подпунктам "в" и "д"|

|   |                                 |пункта 12 Инструкции Банка России|

|   |                                 |от 19.02.96 N 34 "О порядке  про-|

|   |                                 |ведения  проверок кредитных орга-|

|   |                                 |низаций и их  филиалов  уполномо-|

|   |                                 |ченными представителями Централь-|

|   |                                 |ного банка  Российской  Федерации|

|   |                                 |(Банка России)",  рабочая группа,|

|   |                                 |осуществляющая проверку кредитной|

|   |                                 |организации и ее филиалов,  имеет|

|   |                                 |право получать от руководителей и|

|   |                                 |уполномоченных сотрудников прове-|

|   |                                 |ряемой кредитной организации и ее|

|   |                                 |филиалов необходимые для проверки|

|   |                                 |документы,  имеющиеся в этой кре-|

|   |                                 |дитной организации и ее филиалах,|

|   |                                 |в том числе,  и денежно-расчетные|

|   |                                 |документы, сведения об операциях,|

|   |                                 |счетах и вкладах, требовать и по-|

|   |                                 |лучать копии любых записей,  хра-|

|   |                                 |нящихся в локальных  вычислитель-|

|   |                                 |ных сетях и автономных компьютер-|

|   |                                 |ных системах, а также расшифровки|

|   |                                 |этих записей.                    |

|   |                                 |    В случае противодействия  ру-|

|   |                                 |ководства  кредитной  организации|

|   |                                 |проводимым  проверкам  территори-|

|   |                                 |альное  учреждение  Банка  России|

|   |                                 |вправе применить к ней меры  воз-|

|   |                                 |действия  в порядке статьи 75 Фе-|

|   |                                 |дерального закона "О  Центральном|

|   |                                 |банке Российской Федерации (Банке|

|   |                                 |России)".                        |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |    Департамент лицензирования   |

|   |                                 |     банковской и аудиторской    |

|   |                                 |          деятельности           |

|   |                                 |                                 |

|13 |    Правомерно ли открытие допол-|    В соответствии   с    пунктом|

|   |нительных  офисов кредитных орга-|12.11  Инструкции Банка России от|

|   |низаций в различных  городах  об-|23.07.98 N 75-И "О порядке приме-|

|   |ласти?                           |нения федеральных законов, регла-|

|   |                                 |ментирующих процедуру регистрации|

|   |                                 |кредитных  организаций и лицензи-|

|   |                                 |рования банковской  деятельности"|

|   |                                 |создаваемые кредитной организаци-|

|   |                                 |ей (филиалом) дополнительные офи-|

|   |                                 |сы  могут располагаться только на|

|   |                                 |территории, подведомственной тер-|

|   |                                 |риториальному   учреждению  Банка|

|   |                                 |России, осуществляющему надзор за|

|   |                                 |деятельностью кредитной организа-|

|   |                                 |ции (филиала).                   |

|   |                                 |    Из данной нормы следует,  что|

|   |                                 |дополнительный офис кредитной ор-|

|   |                                 |ганизации  (филиала)  может  быть|

|   |                                 |открыт в любом населенном пункте,|

|   |                                 |расположенном на  указанной  выше|

|   |                                 |территории.                      |

|---+---------------------------------+---------------------------------|

|   |                                 |    Департамент лицензирования   |

|   |                                 |     банковской и аудиторской    |

|   |                                 |           деятельности          |

|   |                                 |                                 |

|14 |    Каков порядок  преобразования|    Банковское законодательство и|

|   |филиалов  кредитных организаций в|нормативные  акты Банка России не|

|   |дополнительные офисы?            |предусматривают возможности  пре-|

|   |                                 |образования филиала кредитной ор-|

|   |                                 |ганизации  в  ее   дополнительный|

|   |                                 |офис.                            |

|   |                                 |    В данной ситуации  необходимо|

|   |                                 |осуществление  процедур  закрытия|

|   |                                 |филиала и открытия на его  основе|

|   |                                 |дополнительного  офиса,  установ-|

|   |                                 |ленных в главах 11 и 12  Инструк-|

|   |                                 |ции  Банка  России  от 23.07.98 N|

|   |                                 |75-И "О порядке применения  феде-|

|   |                                 |ральных законов, регламентирующих|

|   |                                 |процедуру  регистрации  кредитных|

|   |                                 |организаций и лицензирования бан-|

|   |                                 |ковской деятельности".           |

\-----------------------------------------------------------------------/

* Настоящие Разъяснения носят информационный, а не нормативный характер.