Приложение N 3. Пример расчета налога от фактической прибыли для предприятия, получающего средства в порядке действия налоговой льготы и осуществляющего собственные капитальные вложения

Приложение N 3

Пример
расчета налога от фактической прибыли для предприятия, получающего средства в порядке действия налоговой льготы и осуществляющего собственные капитальные вложения

(тыс. руб.)

-------------------------------------------------------------------------

                                         1 вар.   2 вар.   3 вар.  Контр.

                                                                   строка

-------------------------------------------------------------------------

    Величина капитальных    вложений,

    принимаемая для расчета льготы      10000,0  20000,0  13000,0

 1. Валовая прибыль - всего .........   25000,0  25000,0  25000,0 25000,0

    в том   числе   внереализационные

    доходы,   полученные   в  порядке

    действия  налоговой   льготы   по

    городскому бюджету                   5000,0   5000,0   5000,0

 2. Из валовой  прибыли,   подлежащей

    налогообложению, исключаются:

    а) рентные платежи

    б) доходы (дивиденды, проценты)         -        -        -

    в) ......

         Итого по строке 2...........       -        -        -

 3. Сумма отчислений в резервный  или

    другие аналогичные фонды ........       -        -        -

4-5. Льготы по налогу  на прибыль (по

    специальному расчету)............   10000,0  12500,0  12500,0

 6. Налогооблагаемая прибыль.........   15000,0  12500,0  12500,0 25000,0

 7. Ставка  налога на прибыль - всего

    в %%                                   35       35       35      35

         в том числе:

    а) в федеральный бюджет                13       13       13

    б) в бюджет г.Москвы                   22       22       22

 8. Сумма  налога  на прибыль - всего    5250,0   6000,0   6000,0  8750,0

    (стр.6 х стр.7)

         в том числе:

    а) в федеральный бюджет..........    1950,0   1625,0   1625,0

       (стр.6 х стр.7а):100

    б) в бюджет г.Москвы.............    3300,0   4375,0   4375,0

       (стр.6 х стр.7б):100)

 9. Сумма арендной платы.............       -        -        -

10. Причитается в бюджет налога на

    прибыль - всего (стр.10а + стр.10б)  4150,0   1625,0   2775,0

         в том числе:

    а) в федеральный бюджет..........    1950,0   1625,0   1625,0

    б) в бюджет  г.Москвы  (по  спец.

       расчету)......................    2200,0      0     1150,0

    Справочно:  50%   суммы   налога,

    исчисленного без учета льготы....                              4375,0

Специальный расчет
льготы по капитальным вложениям
(строка 5 расчета)

тыс. руб.

 1. 50% суммы налога, исчисленного  без учета льготы             - 4375,0

 2. Величина  налогооблагаемой  прибыли  для расчета

    налога, уменьшенная на величину  предоставленной

    льготы по капитальным вложениям............................ - 12500,0

                         4375,0 х 100%

                         ------------- = 12500,0

                              35%

Расчет
налога на прибыль в городской бюджет
(строка 10б расчета)

1 вариант

______________

     1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога

                       15000,0 - 5000,0 = 10000,0

     2. Сумма налога на прибыль в городской бюджет

                         10000,0 х 22%

                         ------------- = 2200,0

                              100%

2 вариант

______________

     1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога

                        12500,0 - 5000,0 = 7500,0

     2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная без учета льготы

                         7500,0 х 22%

                         ------------ = 1650,0

                              100%

     3. Величина    капитальных   вложений,   на   которую   может   быть

        предоставлена льгота по городскому бюджету (до 100% суммы налога)

                        20000,0 - 12500,0 = 7500,0

     4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет

3 вариант

______________

     1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога

                        12500,0 - 5000,0 = 7500,0

     2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная без учета льготы

                         7500,0 х 22%

                         ------------ = 1650,0

                             100%

     3. Величина   капитальных   вложений,   на   которую   может    быть

        предоставлена льгота по городскому бюджету (до 100% суммы налога)

                        13000,0 - 12500,0 = 500,0

     4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет

                          1650,0 - 500,0 = 1150