Приложение 1. Порядок заполнения формы N 5-Ю "Отчет о материалах, переданных в федеральные органы налоговой полиции для принятия процессуального решения"

Приложение 1

Порядок
заполнения формы N 5-Ю "Отчет о материалах, переданных в федеральные органы налоговой полиции для принятия процессуального решения"

В форме N 5-Ю отражаются сведения о материалах проверок налогового законодательства, переданных в федеральные органы налоговой полиции для принятия процессуального решения в соответствии с действующим законодательством.

В отчете приводятся данные по материалам проверок, проведенных налоговыми органами самостоятельно.

Сводная отчетность по форме N 5-Ю представляется территориальными государственными налоговыми инспекциями города Москвы в Государственную налоговую инспекцию по г.Москве и в соответствующие федеральные органы налоговой полиции за первое полугодие - 5 июля 1999 года, за год - 10 января 2000 года. Форма подписывается руководителями инспекции и отдела Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации и без подписи последнего приниматься не будет.

Отчет составляется нарастающим итогом с начала года.

Для составления отчета в каждой инспекции должен быть заведен Журнал учета материалов, направленных в органы налоговой полиции для принятия процессуального решения.

В графе 3 показывается количество переданных материалов проверок налогоплательщиков в федеральные органы налоговой полиции, а в графе 4 - суммы доначисленных по этим проверкам платежей, включая пени, налоговые санкции (в тысячах рублей в целых числах). В графе 4 указывается общая сумма. В пояснительной записке к отчету суммы налога и пени с налоговыми санкциями указываются раздельно по каждой организации.

Неуплаченные в установленные сроки суммы налогов, начисленные в иностранной валюте, отражаются в графе 4 формы N 5-Ю в тысячах рублей по курсу Банка России, действующему на дату срока платежа.

Штрафные санкции, включая пени, за несвоевременные расчеты с бюджетами в иностранной валюте по обязательствам налогоплательщиков в иностранной валюте исчисляются только в рублях на суммы недоимки, пересчитанные в рублевый эквивалент по курсу Банка России, действующему на дату срока платежа.

По коду 101 отражаются данные (количество переданных материалов проверок и суммы доначисленных по этим проверкам платежей) по материалам, направленным налоговыми органами и не рассмотренным органами налоговой полиции на начало отчетного периода. При заполнении отчетности в 1999 году в этой строке должны отражаться все материалы, которые были переданы органам налоговой полиции в прошлые периоды. В пояснительной записке необходимо раскрыть содержание данной строки, указав наименование налогоплательщика и дату передачи материалов.

По коду 102 отражаются данные по материалам, направленным в органы налоговой полиции в отчетном периоде.

По коду 103 отражаются данные по материалам, возвращенным в налоговые органы для дополнительной проверки и дооформления.

По коду 104 отражаются данные по материалам, рассмотренным органами налоговой полиции в отчетном периоде.

По коду 105 отражаются данные по возбужденным федеральными органами налоговой полиции уголовным делам из числа рассмотренных ими материалов. В число рассмотренных материалов включаются материалы, отраженные по строкам 101 и 102 формы N 5-Ю.

По коду 106 - из общего числа возбужденных федеральными органами налоговой полиции уголовных дел, отраженных по коду 105, выделяются данные по уголовным делам, возбужденным в соответствии со статьей 198 УК РФ ("уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды").

По коду 107 - из общего числа возбужденных федеральными органами налоговой полиции уголовных дел, отраженных по коду 105, выделяются данные по уголовным делам, побужденным в соответствии со статьей 199 УК РФ ("уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций").

По коду 108 отражаются данные по материалам, по которым федеральными органами налоговой полиции вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. Государственная налоговая инспекция по г.Москве обращает внимание на то, что в соответствии со статьей 113 УПК РФ в возбуждении уголовного дела может быть отказано, если отсутствуют основания к его возбуждению, а равно при наличии обстоятельств, исключающих производство по делу. Поэтому возврат материалов без принятия по ним процессуального решения должен быть обжалован налоговым органом в органы Генеральной прокуратуры Российской Федерации.

По коду 109 отражаются данные по материалам, переданным федеральными органами налоговой полиции по подследственности в другие правоохранительные органы или приобщенным ими к другим уголовным делам.

По коду 110 отражаются данные по материалам, не рассмотренным органами налоговой полиции на конец отчетного периода.

Показатели по графе 3 со 101 кода и по 110 код, включительно, сверяются в установленном порядке с федеральными органами налоговой полиции.

По коду 120 приводятся данные по материалам, переданным органами налоговой полиции в суды, из общего числа возбужденных уголовных дел, отраженных по коду 105.

По коду 121 приводятся данные по уголовным делам, рассмотренным судами из общего числа переданных органами налоговой полиции в суды, отраженных по коду 120.

По коду 122 приводятся данные, о вынесенных судебных решениях, из общих показателей по уголовным делам, рассмотренным судами, отраженных по коду 121.

По коду 123 - из общих показателей о вынесенных судами решениях, отраженных по коду 122, приводятся данные по материалам, по которым вынесены оправдательные приговоры.

Если материалы передавались органами налоговой полиции в суд (рассматривались судом) уже после отчетного периода, то такие материалы должны быть отражены в пояснительной записке к отчету.

По коду 130 (контрольная сумма) отражается суммарное значение всех показателей отчета по каждой графе.

При составлении отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

104 = 105 + 108 + 109

105 > или = 106

105 > или = 107

105 > или = 120

110 = 101 + 102 - 103 - 104

120 > или = 121

121 > или = 122

122 > или = 123

В пояснительной записке проводится анализ состояния работы в налоговой инспекции по передаче материалов о нарушениях налогового законодательства федеральным органам налоговой полиции с указанием конкретных фактов и причин отказа последними в возбуждении уголовных дел по полученным от налоговых органов материалам и возврата им материалов на доработку и дооформление, а также конкретная информация по результатам рассмотрения судами материалов.

Помимо этого, в пояснительной записке отражаются меры, принимаемые налогово