Указание ЦБР от 11 июня 1999 г. N 575-У "О порядке взаимодействия подразделений Банка России при проведении сделок по покупке золота на условиях предварительного авансирования и их отражения по счетам бухгалтерского учета" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Указание ЦБР от 11 июня 1999 г. N 575-У
"О порядке взаимодействия подразделений Банка России при проведении сделок по покупке золота на условиях предварительного авансирования и их отражения по счетам бухгалтерского учета"

С изменениями и дополнениями от:

5 августа 1999 г.

ГАРАНТ:

Положением ЦБР от 16 ноября 1999 г. N 97-П настоящее Указание признано утратившим силу

Настоящее Указание устанавливает порядок взаимодействия подразделений Банка России при проведении сделок по покупке золота на условиях предварительного авансирования и их отражения по счетам бухгалтерского учета, разработанный в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ("Собрание законодательства РФ" от 1 мая 1995 г. N 18 ст.1593), Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" ("Собрание законодательства РФ" от 30 марта 1998 г. N 13 ст.1463), Указаниями Банка России "О порядке совершения Банком России операций по покупке золота на условиях предварительного авансирования" от 11 марта N 510-У ("Вестник Банка России" от 17 марта 1999 г. N 16).

1. Понятия и определения

Для целей настоящего Указания используются следующие понятия и определения:

ДИО - Департамент иностранных операций Банка России.

ДЭКО - Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России.

РКЦ - Расчетно-кассовый центр Банка России.

Хранилище - Межрегиональное хранилище Центрального хранилища Банка России.

Слип - служебная записка стандартной формы, содержащая информацию о существенных условиях сделки.

Договор поставки - договор поставки золота в резервы Банка России на условиях предварительного авансирования на территории Российской Федерации, заключаемый между Банком России и кредитной организацией в форме, утвержденной Указанием Банка России "О порядке совершения Банком России операций по покупке золота на условиях предварительного авансирования" от 11 марта N 510-У.

Документ о качестве драгоценных металлов - документ предприятия-изготовителя, содержащий сведения о соответствии золота действующим в Российской Федерации государственным и отраслевым стандартам или международным стандартам качества на золото в слитках (паспорт, сертификат), или копия этого документа, заверенная подписью и печатью уполномоченного лица кредитной организации.

Акт приема-передачи - документ, подтверждающий прием золота Хранилищем.

Спецификация - документ, содержащий основные характеристики передаваемого золота.

Рекламационный акт - документ, составляемый на золото, не соответствующее государственным и отраслевым стандартам Российской Федерации или международным стандартам качества.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 5 августа 1999 г. N 622-У в раздел 2 настоящего Указания внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Покупка золота на условиях предварительного авансирования

2.1. Банк России заключает с кредитными организациями Договор поставки.

2.2. Один экземпляр заключенного Договора поставки хранится в ДИО, который осуществляет контроль за исполнением сторонами обязательств по Договору поставки, а второй экземпляр передается кредитной организации.

2.3. Копия Договора поставки в день его заключения направляется в ДЭКО. На основании полученных из ДИО Слипов и копии Договора поставки ДЭКО осуществляет платежи, предусмотренные Договором поставки.

2.4. На основании заключенного Договора поставки ДИО оформляет Слип (Приложение 1) и передает его в ДЭКО.

2.5. ДЭКО на основании условий Договора поставки, содержащихся в Слипе, подготавливает распоряжение на выплату авансового платежа, после подписания которого осуществляет перечисление авансового платежа на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в расчетном подразделении Банка России. Кредитовое авизо на сумму перечисляемого авансового платежа направляется в РКЦ по месту обслуживания кредитной организации. При этом ДЭКО осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 47423 "Требования банка по прочим операциям"

Кредит счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года".

На следующий рабочий день ДЭКО передает в ДИО копию мемориального ордера.

2.6. ДИО в день получения уведомления кредитной организации о намерении осуществить поставку золота в объеме проавансированного по Договору поставки передает в ДЭКО Слип (Приложение 2), Спецификации и доверенность, подготовленную кредитной организацией, с указанием лица, уполномоченного передавать золото, подписывать Акт приема-передачи и Рекламационный акт.

2.7. ДЭКО на основании полученных документов готовит и передает в Хранилище распоряжение на прием золото с указанием количества золота и стоимости одного грамма химически чистого золота с приложением доверенности и Спецификации.

2.8. На основании полученного распоряжения Хранилище принимает золото от лица, указанного в доверенности кредитной организации.

2.9. Золото принимается отдельными партиями по Документам о качестве драгоценных металлов. Прием золота производится по маркировкам и Спецификациям, представленным кредитной организацией, с проведением сплошного взвешивания всей партии золота и оформлением двух экземпляров Акта приема-передачи.

2.10. Подписанные при передаче золота первые экземпляры Акта приема-передачи, Спецификации и Документы о качестве драгоценных металлов остаются в Хранилище, а вторые экземпляры Акта приема-передачи и Спецификации остаются у кредитной организации.

2.11. При получении от кредитной организации золота на основании подписанного Акта приема-передачи и распоряжения на прием золота Хранилище отражает сумму стоимости фактически принятого золота, осуществляя по внебалансовым счетам следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении"

Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

В аналитическом учете на счете N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении" открываются отдельные лицевые счета по каждому договору, учет операций по которым осуществляется в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций Банка России по размещению драгоценных металлов в иностранных кредитных организациях" от 21 мая 1999 года N 565-У ДСП.

2.12. В день осуществления приема золота Хранилище передает в ДЭКО копии Акта приема-передачи и Спецификации, заверенные Хранилищем.

2.13. ДЭКО в день получения копии Акта приема-передачи отражает сумму стоимости фактически принятого золота в объемах проавансированного по Договору поставки, осуществляя следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 20301 "Золото монетарное"

Кредит счета N 47423 "Требования банка по прочим операциям".

Копию Акта приема-передачи ДЭКО передает в ДИО.

В аналитическом учете на счете N 20301 "Золото монетарное" открываются отдельные лицевые счета по каждому договору, учет операций по которым осуществляется в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций Банка России по размещению драгоценных металлов в иностранных кредитных организациях" от 21 мая 1999 года N 565-У ДСП.

2.14. При получении от кредитной организации уведомления о намерении осуществить поставку золота в объемах сверх проавансированных по Договору поставки ДИО в тот же день передает в ДЭКО Слип (Приложение 3), Спецификации и доверенность, подготовленную кредитной организацией, с указанием лица, уполномоченного передавать золото, подписывать Акт приема-передачи и Рекламационный акт.

2.15. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2.15

2.16. Поставка кредитной организацией золота в объемах сверх проавансированного по Договору поставки осуществляется в соответствии с п.п. 2.7.-2.12. настоящего Указания.

2.17. При получении золота в объемах сверх проавансированного по Договору поставки ДЭКО на основании копий Акта приема-передачи, Спецификации и Договора поставки и Слипа осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 20301 "Золото монетарное"

Кредит счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям".

2.18. ДЭКО подготавливает распоряжение на оплату полученного золота, после подписания которого осуществляет перечисление денежных средств. Кредитовое авизо на сумму стоимости приобретенного по Договору поставки золота в объемах сверх проавансированного направляется в РКЦ по месту обслуживания кредитной организации. При этом ДЭКО осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям"

Кредит счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года".

2.19. В этот же день ДЭКО передает копии Акта приема-передачи и мемориального ордера в ДИО.

2.20. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания.

И.о.Председателя Банка России

О.В. Можайсков