Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приложение 3
Приложение 3
к Указанию ЦБР
от 26 ноября 1999 г. N 686-У
"Приложение 7
к Положению ЦБР
от 13 января 1999 г. N 67-П"
Расчет суммы процентов по депозиту, размещенному в Банке России
Сумма требований банка, подлежащая уплате Банком России на корреспондентский счет банка:
S = О+I, где
О - сумма, размещенная в депозит;
I - сумма начисленных процентов за период размещения депозита.
Сумма начисленных процентов за период размещения депозита (I) рассчитывается по формуле:
N Ok x ik
I=[k Сумма --------], где
2 Nk
Ok - сумма депозита на начало k-ого дня размещения депозита;
k - день размещения депозита (k=1 - день перечисления средств в депозит, k=N - день возврата суммы депозита). Суммирование происходит от k=2 до k=N, т.к. день (дата) зачисления денежных средств на счет по учету депозита, открытого в Банке России, не учитывается при расчете суммы начисленных процентов.
N - число календарных дней от начала депозитной операции (дата зачисления денежных средств на счет по учету депозита, открытого в Банке России) до ее завершения (дата возврата Банком России депозита и уплаты процентов по нему);
Nk - число календарных дней в календарном году, на который приходится k-ый день размещения депозита (365/366);
ik - процентная ставка по депозиту на начало k-ого дня размещения депозита;
[X] - операция округления суммы Х с точностью до копеек.
Условный пример 1
Расчет суммы начисленных процентов по депозиту, размещенному в Банке
России на стандартном условии "1 неделя", даты размещения и возврата
которого приходятся на разные месяцы
Исходные данные
Сумма размещаемого депозита - 120 млн.руб.
Процентная ставка по депозиту (в процентах годовых) - 9%.
Дата перечисления средств в депозит - 27.08.99.
Дата возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам - 3.09.99.
Все дни размещения депозита приходятся на календарный год с количеством
календарных дней 365.
Дни размещения депозита со второго по четвертый приходятся на первый отчетный период (август), а с пятого по седьмой - на второй отчетный период (сентябрь).
Сумма процентов, начисляемых за второй отчетный период, рассчитывается как разница суммы процентов, начисляемых за весь период размещения
депозита, и суммы процентов, начисляемых за первый отчетный период.
День (дата) зачисления денежных средств на счет по учету депозита, открытый в Банке России, не учитывается при расчете суммы начисленных
процентов.
Производим следующий расчет:
5 120'000'000x0,09 5
I1=|k Сумма ----------------|=|k Сумма 29 589,04109589|=
2 365 2
=|118 356,16438356|= 118'356.16
8 120000000x0,09 8
I2=|k Сумма ----------------|-I1=|k Сумма 29 589,04109589|-I1=
2 365 2
=|207123.2879713|-118356.16=207123.29-118356.16=88767.13
S=120000000+118356,16+88767,13=120207123,29
Таблица N 1
(в рублях)
|
БС |
Сумма остатков по балансовым счетам на ... | ||||||||
| 27.08.99 | ... | 30.08.99. | |||||||
| Ос- та- ток на на- ча- ло дня |
Дебет | Кре- дит |
Остаток на ко- нец дня |
- | Остаток на на- чало дня |
Де- бет |
Кре- дит |
Остаток на ко- нец дня |
|
|
31901 (депозит) |
0 | 120000000 | 0 | 120000000 | - | 120000000 | 0 | 0 | 12000000 0 |
|
70101 (%) |
0 | 0 | 0 | 0 | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (тр-я по %) |
0 | 0 | 0 | 0 | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
61301 (д-ды б.п.) |
0 | 0 | 0 | 0 | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 31.08.99 | ||||
| Остаток на на- чало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 120000000 | 0 | 0 | 120000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
0 | 118356,16 | 0 | 118356,16 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 0 | 0 | 118356,16 | 118356,16 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 1.09.99. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 120000000 | 0 | 0 | 120000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
118356,16 | 0 | 0 | 118356,16 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 118356,16 | 0 | 0 | 118356,16 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 02.09.99 | ||||
| Остаток на на- чало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 120000000 | 0 | 0 | 120000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
118356,16 | 0 | 0 | 118356,16 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 118356,16 | 0 | 0 | 118356,16 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 03.09.99. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 120000000 | 0 | 120000000 | 0 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 207123,29 | 207123,29 |
|
47427 (требования по %) |
118356,16 | 88767,13 | 207123,29 | 0 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 118356,16 | 88767,13 | 207123,29 | 0 |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 27.08.99. | 28.08.99. | 29.08.99. | 30.08.99. | |
| 0 | 29589,04 | 59178,08 | 88767,12 | |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 31.08.99. | 01.09.99. | 02.09.99. | 03.09.99. | |
| 118356,16 | 147954,20 | 177534,25 | 207123,29 | |
Условный пример 2
Расчет суммы начисленных процентов по депозиту, размещенному в Банке
России на стандартном условии "2 недели", даты размещения и возврата
которого приходятся на один и тот же месяц
Исходные данные
Сумма размещаемого депозита - 40 млн.руб.
Процентная ставка по депозиту (в процентах годовых) - 14%.
Дата перечисления средств в депозит - 04.10.99.
Дата возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам 19.10.99.
Все дни размещения депозита приходятся на календарный год с количеством
календарных дней 365.
День (дата) зачисления денежных средств на счет по учету депозита,
открытый в Банке России, не учитывается при расчете суммы начисленных
процентов.
Производим следующий расчет:
15 40000000x0.14 15
I1=|k Сумма ----------------|=|k Сумма 15 342,46575342|=
2 365 2
=|214794,520547 95|= 214794.52
S=40000000+214794,52=40214794,52
Таблица N 2
(в рублях)
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 04.10.99 | ||||
| Остаток на на- чало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 0 | 40000000 | 0 | 40000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
0 | 0 | 0 | 0 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 05.10.99. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 40000000 | 0 | 0 | 40000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
0 | 0 | 0 | 0 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | ||||
| ... | 17.10.99 | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
||
| 31901 (депозит) | ... | 40000000 | 0 | 0 | 40000000 |
| 70101 (%) | ... | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
... | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 61301 (д-ды б.п.) | ... | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 18.10.99. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 40000000 | 0 | 40000000 | 0 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 214794,52 | 214794,52 |
|
47427 (требования по %) |
214794,52 | 214794,52 | 0 | |
| 61301 (д-ды б.п.) | 0 | 214794,52 | 214794,52 | 0 |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 04.10.99. | 05.10.99. | 06.10.99. | 07.10.99. | |
| 0 | 15342,47 | 30684,93 | 46027,40 | |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 08.10.99. | 09.10.99. | 10.10.99. | 11.10.99. | |
| 61369,86 | 76712,33 | 92054,79 | 107397,26 | |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 12.10.99. | 13.10.99. | 14.10.99. | 15.10.99. | |
| 122739,73 | 138082,19 | 153424,66 | 168767,12 | |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | ||
| 16.10.99. | 17.10.99. | 18.10.99. | |
| 184109,59 | 199452,05 | 214794,52 | |
Условный пример 3
Расчет суммы начисленных процентов по депозиту, размещенному в Банке
России на стандартном условии "1 месяц", даты размещения и возврата
которого приходятся на календарные годы с различным количеством дней
Исходные данные
Сумма размещаемого депозита - 20 млн.руб.
Процентная ставка по депозиту (в процентах годовых) - 20%.
Дата перечисления средств в депозит - 20.12.99.
Дата окончания депозита наступает в такую же по значению дату, что и дата
поступления средств на счет по учету депозитов.
Дата возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам - 20.01.2000.
Дни размещения депозита приходятся на календарные годы с различным количеством календарных дней 365/366 соответственно.
Дни размещения депозита со второго по двенадцатый приходятся на первый отчетный период (декабрь 1999 года), а с тринадцатого по тридцать второй
- на второй отчетный период (январь 2000 года).
Сумма процентов, начисляемых за второй отчетный период, рассчитывается как разница суммы процентов, начисляемых за весь период размещения
депозита, и суммы процентов, начисляемых за первый отчетный период.
День (дата) зачисления денежных средств на счет по учету депозита, открытый в Банке России, не учитывается при расчете суммы начисленных процентов.
Производим следующий расчет:
12 20000000x0,20 12
I1=|k Сумма ----------------|=|k Сумма 10958,90411|=
2 365 2
=|120547,945|=120547,95
12 20000000x0,20 32 20000000x0,20
I2=|k Сумма ---------------- + k Сумма ----------------|-I1=
2 365 13 366
12 32
|k Сумма 10958,90411 + k Сумма 109'28,96175|-I1=
2 13
=|120547,945+218579,235|-120547,95=339127,18-120547,95=218579,23
S=20000000+120547,95+218579,23=20339127,18
Таблица N 3
(в рублях)
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 20.12.99 | ||||
| Остаток на на- чало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 0 | 20000000 | 0 | 20000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
0 | 0 | 0 | 0 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 21.12.99. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 20000000 | 0 | 0 | 20000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
0 | 0 | 0 | 0 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | ||||
| ... | 31.12.99. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
||
| 31901 (депозит) | ... | 20000000 | 0 | 0 | 20000000 |
| 70101 (%) | ... | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
... | 0 | 120547.95 | 0 | 120547.95 |
| 61301 (д-ды б.п.) | ... | 0 | 0 | 120547.95 | 120547.95 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 01.01.2000. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 20000000 | 0 | 0 | 20000000 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
120547.95 | 0 | 0 | 120547.95 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 120547.95 | 0 | 0 | 120547.95 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | ||||
| ... | 19.01.2000. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
||
| 31901 (депозит) | ... | 20000000 | 0 | 0 | 20000000 |
| 70101 (%) | ... | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
47427 (требования по %) |
... | 120547.95 | 0 | 0 | 120547.95 |
| 61301 (д-ды б.п.) | ... | 120547.95 | 0 | 0 | 120547.95 |
| БС | Сумма остатков по балансовым счетам на ... | |||
| 20.01.2000. | ||||
| Остаток на начало дня |
Дебет | Кредит | Остаток на конец дня |
|
| 31901 (депозит) | 20000000 | 0 | 20000000 | 0 |
| 70101 (%) | 0 | 0 | 339127.18 | 339127.18 |
| 47427 (тр-я по %) | 120547.95 | 218579.23 | 339127.18 | 0 |
| 61301 (д-ды б.п.) | 120547.95 | 218579.23 | 339127.18 | 0 |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 20.12.99. | 21.12.99. | 22.12.99. | 23.12.99. | |
| 0 | 10958.90 | 21917.81 | 32876.71 | |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 24.12.99. | 25.12.99. | 26.12.99. | 27.12.99. | |
| 43835.62 | 54794.52 | 65753.42 | 76712.33 | |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 28.12.99. | 29.12.99. | 30.12.99. | 31.12.99. | |
| 87671.23 | 98630.14 | 109589.04 | 120547.95 | |
| Внесистемный учет на- численных процентов |
Сумма на... | |||
| 01.01.2000 | 02.01.2000 | 03.01.2000 | 04.01.2000 | |
| 131476.91 | 142405.87 | 153334.83 | 164263.79 | |
|
<< Приложение 2 Приложение 2 |
||
|
Содержание Указание ЦБР от 26 ноября 1999 г. N 686-У "О внесении изменений и дополнений в Положение от 13.01.99 N 67-П "О порядке... |