Раздел I. Применение законодательства по социальному страхованию в части назначения и выплаты пособий

Раздел I. Применение законодательства по социальному страхованию в части назначения и выплаты пособий

Вопрос 1. Какой порядок выплаты единовременного пособия при рождении ребенка индивидуальному предпринимателю, как зарегистрированному, так и не зарегистрированному в исполнительном органе Фонда социального страхования в качестве страхователя?

Информация об изменениях:

Согласно письму Фонда социального страхования РФ от 15 января 2003 г. N 02-18/05-204 ответ на вопрос 1 настоящего обзора не подлежит применению

Ответ: Согласно п.7 положения о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.94 N 101, п.1.2 Инструкции о порядке начисления, уплаты страховых взносов, расходования и учета средств государственного социального страхования, утвержденной постановлением Фонда социального страхования Российской Федерации, Минтруда России, Минфина России, Госналогслужбы России от 02.10.96 N 162/2/87/07-1-07, предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, регистрируются в качестве страхователей и уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в добровольном порядке. Право на обеспечение пособиями по государственному социальному страхованию у этой категории граждан возникает после уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Исходя из изложенного, индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в качестве страхователей в Фонде социального страхования Российской Федерации и уплатившим страховые взносы, назначение и выплата пособий по государственному социальному страхованию (в том числе единовременного пособия при рождении ребенка) производится исполнительным органом Фонда социального страхования Российской Федерации по месту их регистрации в качестве страхователей (разъяснение Фонда от 20.05.1997 N 051/157-97).

Индивидуальным предпринимателям, не зарегистрированным в качестве страхователей в Фонде социального страхования Российской Федерации, единовременное пособие при рождении ребенка назначается и выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, предусмотренном п.21 Положения о порядке назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 04.09.95 N 883.

Вопрос 2. Кто должен выплачивать родителям единовременное пособие при рождении ребенка в случаях, когда отец служит в органах внутренних дел, а мать не работает?

Ответ: Согласно статье 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из его родителей. Однако в данном случае оно не может быть выплачено отцу военнослужащему, поскольку в соответствии со статьей 4 названного Закона выплаты пособий военнослужащим финансируются из федерального бюджета, но только женщинам, проходящим военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел. Так как, в данном случае, военнослужащим является не мать, а отец, пособие следует выплатить матери за счет средств Фонда в органах социальной защиты населения.

Вопрос 3. Выплачивается ли единовременное пособие при рождении ребенка и ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет студентам из стран СНГ, обучающимся по очной форме в учреждениях высшего, среднего профессионального образования Российской Федерации?

Ответ: Статьей 1 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" определено, что действие Закона распространяется на иностранных граждан, проживающих на территории Российской Федерации. При этом статьей 20 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что местом жительства признается место, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает.

Кроме того, на граждан из стран СНГ, обучающихся в России, распространяется действие Соглашения от 9.09.1994 "О гарантиях прав граждан в области выплаты социальных пособий, компенсационных выплат семьям с детьми и алиментов", подписанного всеми полномочными представителями стран СНГ. Соглашением гарантируется государственная социальная помощь гражданам, имеющим детей. Она осуществляется в порядке, установленном национальным законодательством страны, на территории которой проживает ребенок с одним из родителей (ст.3 Соглашения).

Учитывая изложенное, единовременное пособие при рождении ребенка и пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет женщинам из стран СНГ, обучающимся в России, должно выдаваться образовательными учреждениями за счет средств социального страхования на общих основаниях.

Вопрос 4. С которого времени должно назначаться и выплачиваться пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет женщинам, обучающимся в образовательных учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования, если они по тем или иным причинам не использовали отпуск по беременности и родам?

Ответ: По действующему законодательству женщинам (как работающим, так и обучающимся) предоставляется отпуск по беременности и родам по общим правилам на 70 дней до родов и 70 дней после родов (при нормальных родах). Законодательство (ст.13 Федерального закона "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей") предоставляет женщинам право выбора пособия, а соответственно и вида отпуска, только в случае, если во время отпуска по уходу за ребенком наступает отпуск по беременности и родам. Несмотря на то, что закон не предусматривает срок, с которого предоставляется отпуск по уходу за ребенком, однако, по смыслу закона, он не может начаться ранее окончания отпуска по беременности и родам.

Из изложенного следует, что в случае, если учащаяся не использовала по каким-либо причинам отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком может быть предоставлен ей после истечения 70 дней после рождения ребенка.

Вопрос 5. Есть ли различие в порядке исчисления пособия по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет и в возрасте от 7 до 15?

Ответ: Согласно пункту 30 Положения о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденного постановлением ВЦСПС от 12.11.84 N 13-6 (с изменениями и дополнениями), нет какой-либо разницы между исчислением пособия по уходу за больным ребенком до 7 и старше 7 лет. Во всех случаях пособие устанавливается в размерах, предусмотренных ч.ч.1, 3 п.30 Положения: при стационарном лечении - в размере, определяемом в зависимости от продолжительности непрерывного трудового стажа лица, осуществляющего уход за ребенком; при амбулаторном лечении - за первые 7 календарных дней при полной семье или за 10 календарных дней одиноким матерям, вдовам (вдовцам), разведенным женщинам (мужчинам) и женам военнослужащих срочной службы на общих основаниях, т.е. в зависимости от продолжительности непрерывного трудового стажа, а начиная с 8 (11) дня пособие исчисляется в размере 50% заработка независимо от продолжительности непрерывного трудового стажа.

В таком же порядке исчисляется пособие по уходу за больным ребенком-инвалидом.

Вопрос 6. Как следует учитывать премии при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, если в организации изменилась система премирования, например, с 1 мая 1999 года введено премирование работников по результатам работы за квартал?

Ответ: В соответствии с письмом Фонда социального страхования Российской Федерации от 5.03.93 N 114-43 при исчислении пособий среднемесячный размер премий следует определять исходя из суммы премий, начисленных с января до месяца наступления нетрудоспособности или предоставления отпуска по беременности и родам, путем деления их общей суммы на соответствующее число месяцев (применительно к пункту 71 Положения о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию).

Поскольку в организации введена поквартальная система выплаты премий с 1 мая 1999 г., то при исчислении названных пособий сумму начисленных премий необходимо делить на количество месяцев, начиная от даты введения квартальных премий. Так, если работник заболел в сентябре, то необходимо при исчислении пособий в среднемесячном заработке учитывать премии в размере 1/4 от общей их суммы с мая по август включительно.

Вопрос 7. Должна ли учитываться материальная помощь в среднем заработке при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемая государственным служащим в соответствии с действующим законодательством?

Информация об изменениях:

Согласно письму Фонда социального страхования РФ от 15 января 2003 г. N 02-18/05-204 ответ на вопрос 7 настоящего обзора не подлежит применению

Ответ: Согласно п.1 Указа Президента Российской Федерации от 6.03.98 N 265 "О денежном содержании федеральных государственных служащих территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти за рубежом, дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации, аппаратов федеральных судов и органов прокуратуры Российской Федерации" денежное содержание вышеназванных категорий служащих состоит из должностного оклада, надбавок к должностному окладу за квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг), особые условия государственной службы и выслугу лет, а также премий по результатам работы. Как видно из содержания данного пункта, материальная помощь, которая выплачивается государственному служащему в размере двух должностных окладов в год, не входит в его денежное содержание, а относится к иным выплатам (пункты 3 и 4 Указа).

Исходя из этого, а также с учетом требований пункта 69 Положения о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию суммы материальной помощи не должны включаться в среднемесячный заработок при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.

Вопрос 8. Как исчисляется пособие по временной нетрудоспособности индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица, перешедшим на уплату единого налога на вмененный доход?

Информация об изменениях:

Согласно письму Фонда социального страхования РФ от 15 января 2003 г. N 02-18/05-204 ответ на вопрос 8 настоящего обзора не подлежит применению

Ответ: С переходом индивидуальных предпринимателей на уплату единого налога на вмененный доход в соответствии с Федеральным законом от 31.07.98 N 148-ФЗ для них сохраняется прежний порядок регистрации в исполнительных органах Фонда в качестве страхователей в добровольном порядке, и право на обеспечение пособиями по государственному социальному страхованию наступает по случаям, наступившим после уплаты страховых взносов в Фонд в размере 5,4 (см. Письмо Фонда и МНС России от 15.10.99 N 02-08/05-2479п), установленном Федеральным законом.

ГАРАНТ:

С 1 января 2003 года порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доходя для отдельных видов деятельности регулируется Главой 26.3 Налогового кодекса РФ

При соблюдении указанных выше условий исполнительные органы Фонда (отделение Фонда либо в установленном им порядке филиал отделения) в соответствии с действующим законодательством назначают и выплачивают пособия по государственному социальному страхованию. Согласно порядку, предусмотренному Письмом Фонда социального страхования Российской Федерации от 20.05.97 N 051/157-97, среднедневной заработок при исчислении пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам индивидуального предпринимателя определяется из дохода за предшествующий календарный год. Гражданам, зарегистрированным в качестве страхователя и уплатившим страховые взносы в Фонд с предполагаемого дохода и проработавшим менее полного календарного года, за который берется доход, для исчисления пособия учитывается доход за время после регистрации в качестве страхователя до дня наступления нетрудоспособности (отпуска по беременности и родам).

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от непрерывного трудового стажа. При этом стаж работы в качестве индивидуального предпринимателя может учитываться лишь в том случае, если предприниматель был зарегистрирован в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда и в установленном порядке уплачивал страховые взносы, а перерывы в работе не превысили срока, установленного Правилами исчисления непрерывного трудового стажа рабочих и служащих при назначении пособий по государственному социальному страхованию.

Что касается пособия по беременности и родам, а также пособия по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, то, согласно действующему законодательству, указанные пособия выплачиваются в размере 100% заработка. Среднедневной заработок индивидуального предпринимателя определяется в порядке, изложенном выше.

Вопрос 9. Производится ли выплата пособия по временной нетрудоспособности в случае увольнения работника по сокращению штатов, ведь ему выплачено выходное пособие?

Ответ: В соответствии со ст.40.3 КЗоТ Российской Федерации за работниками, высвобождаемыми с предприятий (организаций) по сокращению численности (штата), сохраняется средняя заработная плата на период их трудоустройства.

Однако если в этот период работник заболел, то он не мог использовать свое право на трудоустройство по причине временной нетрудоспособности. Поэтому в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 02.07.92 N 723 "О мерах по социальной поддержке граждан, потерявших работу и заработок (доход) и признанных в установленном порядке безработными" в случае, если временная нетрудоспособность наступила в течение месяца после увольнения с работы по уважительной причине и продолжалась свыше одного календарного месяца, гражданин имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности. Увольнение по сокращению штатов относится к уважительным причинам, что подтверждается статьей 40.3 КЗоТ Российской Федерации, которой предусмотрено сохранение непрерывного трудового стажа, если перерыв в работе после увольнения по этой причине не превысил 3-х месяцев.

Пособие выплачивается за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации по прежнему месту работы или правопреемником.

Что касается выходного пособия, предусмотренного КЗоТ Российской Федерации, то оно выплачивается в качестве компенсации за увольнение по инициативе работодателя. Получение выходного пособия для решения вопроса о выплате пособия по временной нетрудоспособности в данном случае значения не имеет.

Вопрос 10. Как правильно исчислить пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам адвокатам?

Информация об изменениях:

Согласно письму Фонда социального страхования РФ от 15 января 2003 г. N 02-18/05-204 ответ на вопрос 10 настоящего обзора не подлежит применению

Ответ: Условия выдачи и размеры пособий адвокатам определяются исходя из общих и специальных правил, изложенных в Положении о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденном постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 N 13-6, с изменениями и дополнениями по состоянию на 15.04.1992. Согласно п.91 положения адвокатам - членам коллегий адвокатов пособия по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам исчисляются по правилам, установленным п.74 и 76 положения для работников со сдельной оплатой труда. При этом для исчисления пособия берется заработок, не превышающий среднедневного заработка адвоката за предшествующий год. Однако с принятием Указа Президента Российской Федерации от 15.03.2000 г. N 508 "О размере пособия по временной нетрудоспособности" пособие, в том числе и адвокатам, исчисляется из фактического заработка работника и не может превышать за полный календарный месяц сумму, равную 85-кратному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом.

С учетом изложенного пособие по временной нетрудоспособности адвокатам исчисляется из их среднего заработка за два последних календарных месяца, предшествующих первому числу месяца, в котором наступила нетрудоспособность. Если табель учета рабочего времени адвоката не ведется, то при расчете пособия берутся общеустановленные законодательством о труде рабочие дни месяца в учитываемом периоде.

Что касается определения размера фактического заработка, то согласно п.70 положения виды заработка, подлежащие учету при исчислении пособий, включаются в заработок по времени, за которое они начислены, а не по времени фактического получения их. Поскольку адвокаты работают по соглашениям (договорам), то сумма, полученная за выполненную ими работу, при определении фактического заработка делится на период исполнения данного договора. Например, в случае если соглашение исполнялось в течение шести месяцев и сумма за выполненную работу поступала не ежемесячно, а одномоментно или в другом порядке, то при определении фактического заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности ежемесячный заработок составит 1/6 часть полученной суммы. Копии соглашений (договоров), заключенных адвокатами с клиентами, хранятся в бухгалтерии, которая располагает информацией о дате заключения договора, условиях оплаты и сумме гонорара, поступившей за его исполнение (по каждому конкретному делу).

При этом сведения, необходимые для правильного исчисления пособий по временной нетрудоспособности адвокатам, в частности дата заключения и период исполнения договора, условия его оплаты, непрерывный трудовой стаж не относятся к адвокатской тайне (на что часто ссылаются), поскольку таковой в соответствии с действующим законодательством (ч.3 ст.16 Положения об адвокатуре РСФСР, ст.139 ГК Российской Федерации, п.п.10, 27 положения о Фонде) могут быть лишь обстоятельства по делу (сведения, сообщенные ему доверителем, переговоры с клиентом, его частная жизнь и т.д.).

Вопрос 11. Как обеспечиваются пособиями работники организации в случае изменения ее собственника в период временной нетрудоспособности?

Информация об изменениях:

Согласно письму Фонда социального страхования РФ от 15 января 2003 г. N 02-18/05-204 ответ на вопрос 11 настоящего обзора не подлежит применению

Ответ: На основании ч.2 ст.86 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" от 08.01.98 N 6-ФЗ при продаже предприятия все трудовые договоры (контракты), действующие на момент продажи предприятия, сохраняют силу, а права работодателя переходят к покупателю предприятия.

Таким образом, за период нетрудоспособности, продолжающийся и после продажи предприятия, пособие должно выплачиваться в том же размере, в котором оно было назначено ранее.

Вопрос 12. В связи с принятием Указа Президента Российской Федерации от 15.03.2000 N 508 "О размере пособия по временной нетрудоспособности" как правильно исчислить пособие, если заболевание наступило до введения в действие названного Указа?

Ответ: Как видно из самого Указа Президента Российской Федерации от 15.03.2000 N 508, он вступает в силу со дня его официального опубликования. Указ опубликован в "Российской газете" 18 марта 2000 г. Это означает, что установленные Указом правила применяются к тем правам и обязанностям, которые наступили не ранее дня его официального опубликования. В соответствии с Федеральным законом от 16.07.99 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" право на страховое обеспечение возникает у застрахованного лица при наступлении соответствующего страхового случая. Поэтому пособия по временной нетрудоспособности в соответствии с Указом выплачиваются по случаям временной нетрудоспособности, наступившим в день его официального опубликования и позднее. Например, временная нетрудоспособность наступила у работника 10 января 2000 г. и продолжалась до 3 апреля т.г. В этом случае пособие за весь период нетрудоспособности должно быть исчислено и выплачено по правилам, действующим до принятия названного Указа, то есть с применением ограничения фактического заработка двумя должностными окладами (двумя тарифными ставками).

ГАРАНТ:

См. также письмо ФСС РФ от 17 марта 2000 г. N 02-18/05-1335

Вопрос 13. Согласно Указу Президента Российской Федерации от 15.03.2000 N 508 максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности определяется с учетом районных коэффициентов. Какой коэффициент следует применять при исчислении пособия по временной нетрудоспособности, если на территории применяется коэффициент, установленный Правительством Российской Федерации, и повышенный коэффициент, установленный администрацией субъекта Российской Федерации?

Ответ: В соответствии с Указом в районах и местностях, где в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности определяется с учетом этих коэффициентов. Это означает, что максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим в указанных районах и местностях, определяется путем умножения 85-кратного минимального размера оплаты труда на соответствующий районный коэффициент, установленный постановлением Правительства Российской Федерации.