Письмо ЦБР от 24 января 2000 г. N 17-16-39 "О порядке возврата документов из картотек"

Департамент платежных систем и расчетов Центрального банка Российской Федерации рассмотрел предложенный Вами порядок замены расчетных документов из картотек неоплаченных в срок расчетных документов на расчетные документы, переоформленные плательщиком или взыскателем в связи с изменением реквизитов получателя средств с сохранением первоначальной календарной очередности, и сообщает.

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации N 61 от 18.06.97 г. и Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 г. N 66 (п.1.7.6) платежные расчетные) документы, принятые кредитной организацией к исполнению, должны быть оформлены подписью бухгалтерского работника, осуществившего их прием, с указанием даты приема.

Все документы, поступившие в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день, а поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий день. Принятые к исполнению расчетные документы, при недостаточности средств на счете, помещаются в картотеку неоплаченных в срок расчетных документов с указанием даты помещения в картотеку документа, так как в соответствии со ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации по требованиям, относящимся к одной очереди, списание средств производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Исходя из изложенного следует, что вновь предъявленные расчетные документы, оформленные банком новой датой и подписью бухгалтерского работника в день приема, не могут помещаться в картотеку неоплаченных расчетных документов с сохранением первоначальной очередности. Таким образом, замена расчетных документов в картотеке неоплаченных расчетных документов на переоформленные, в связи с изменением реквизитов, с сохранением очередности не представляется возможным.

И.о. директора Департамента

Н.М. Кочеткова