Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Приложение 8
Приложение 8
к Указанию ЦБР
от 28 декабря 2000 г. N 889-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409402
/------------------------------------------\
|Код территории| Код кредитной организации |
| по ОКАТО |---------------------------|
| |по ОКПО|Регистрационный|БИК|
| | | номер | |
|--------------+-------+---------------+---|
| | | | |
\------------------------------------------/
Сведения о расчетах между резидентами (кроме кредитных организаций)
и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг
и результатов интеллектуальной деятельности
за ________(квартал) __ года
Наименование кредитной организации: _____________________________________
Почтовый адрес:__________________________________________________________
Форма N 402
Квартальная
Отчет направляется на ____ листах (включая титульный лист)
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон
М.П.
Сведения о расчетах между резидентами (кроме кредитных организаций)
и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг
и результатов интеллектуальной деятельности
Отчет за______(квартал)______г.
(отчетный период)
| Дата опера- ции |
Код валюты платежа |
Сумма пла- тежа в ты- сячах еди- ниц ориги- нальной валюты |
Код вида ра- бот, услуг, результатов интеллекту- альной дея- тельности |
Код на- правления платежа |
Код страны нерезиден- та |
Код ОКПО резиден- та |
Наименова- ние рези- дента |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Главный бухгалтер ____________
(подпись)
Порядок
составления и представления отчета "Сведения о расчетах между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности"
I. Общие положения
I.1 Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного баланса Россия.
I.2 Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.
I.3 Порядок и сроки представления отчетов
Отчеты по форме N 402 уполномоченные банки ежеквартально направляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
I.4 Единицы измерения
Все числовые данные должны быть представлены в тысячах единиц оригинальной валюты с двумя знаками после запятой (или точки).
I.5 Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону: (095) 928-45-86 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: mdvl@cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефону: (095) 921-13-73 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: inu2@cbr.ru)
I.6 Срок хранения отчитывающимися банками копий направленных отчетов - 3 года
I.7 Структура формы
В форме N 402 отражаются платежи и поступления отдельно по каждой операции юридических лиц-резидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка, осуществленные через их счета в этом банке, за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также платежи нерезидентов, клиентов банка, проводимые со счетов в российских рублях в пользу резидентов (кроме кредитных организаций), за указанные работы, услуги. Агрегирование платежей и поступлений не производится.
I.8 Включение данных по филиалам отчитывающегося банка
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
II. Характеристика формы и определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке
II.1 Определения используемых в данной отчетности понятий
Определения понятий резидентов России, нерезидентов России, используемых в данной отчетности, полностью совпадают с определениями этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".
II.2 Резиденты, данные об операциях которых включаются в отчет по форме N 402
В форме N 402 отражаются операции с нерезидентами юридических лиц-резидентов (кроме кредитных организаций). Понятие юридического лица, используемое в данной отчетности, соответствует понятию, изложенному в ст.48 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Далее по тексту данного Порядка, если нет оговорок, под термином клиент-резидент или резидент понимается юридическое лицо-резидент.
Операции индивидуальных предпринимателей-резидентов, клиентов банка, с нерезидентами в данной отчетности не отражаются.
II.3 Трактовка платежей, осуществляемых транзитом, через другие уполномоченные банки
В данной форме отражаются переводы:
нерезидентам, осуществленные отчитывающимся банком непосредственно через его счета "ностро" или аккредитивные счета в банках-нерезидентах (или счета "лоро" нерезидентов), а также переводы осуществленные другими банками-резидентами по поручению отчитывающегося банка (например, по причине отсутствия необходимых для платежа корреспондентских отношений);
поступающие от нерезидентов непосредственно на счета отчитывающегося банка в банках-нерезидентах (в пользу клиентов), а также на счета других банков-резидентов с дальнейшим перечислением на счета отчитывающегося банка (в пользу клиентов).
II.4 Определения клиентских операций
Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту, либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто-задолженности банка перед клиентами.
Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за юридические услуги, оказанные нерезидентами одному из его клиентов, в размере 10 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит в размере 2 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 8 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж на сумму в 50 тыс. долларов за компьютерные услуги, оказанные нерезидентами центру информатизации отчитывающегося банка.
Платеж в сумме 10 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 8 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а, с другой, увеличиваются требования к клиенту на 2 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в отчете по форме N 402. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто-задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в отчете по форме N 402.
Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку-нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента-получателя работ, услуг. Данный платеж не отражается в отчете по форме N 402, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после выполнения работ (услуг) переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в отчете по форме N 402, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту.
Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами, или, иначе говоря, увеличивается нетто-задолженность перед ними. В данной форме отражаются платежи и поступления за работы, услуги и результаты интеллектуальной деятельности, выполненные (предоставленные) как в текущем так и в предыдущие отчетные периоды, а также авансовые платежи.
II.5 Источники информации
Источниками информации для заполнения отчета по форме N 402 являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля.
Для отражения в форме N 402 расчетов, осуществляемых в российских рублях между резидентами и нерезидентами, следует использовать данные аналитического учета, осуществляемого на основании Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по эти счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г. Для уточнения видов работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, за которые осуществляются эти расчеты, следует использовать документы, представляемые в соответствии с п.4.2 указанной Инструкции.
Кроме этого, в случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей формы, рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.
II.6 Правила отражения возвратов платежей
Если в отчетном периоде на счета отчитывающегося банка была возвращена сумма ранее осуществленного по поручению клиента платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" под тем же кодом вида работ, услуг, под которым был отражен сам платеж.
Аналогично, если в отчетном периоде отчитывающийся банк возвратил ранее поступившую в пользу клиента сумму платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" под тем же кодом вида работ, услуг, под которым было отражено само поступление.
III. Порядок заполнения отдельных граф
III.1 Графа 1 "Дата операции"
В графе 1 указывается дата операции в кратком формате "ДД.ММ.ГГГГ". Датой операции считается дата расчетов между отчитывающимся банком и банком-корреспондентом.
III.2 Графа 2 "Код валюты платежа"
В графе 2 указываются цифровые коды валют согласно Общероссийскому Классификатору валют ОК 014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 365 (с изменениями и дополнениями). Валютой платежа считается валюта, указанная в платежном поручении клиента.
III.3 Графа 4 "Код вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности"
В графе 4 указывается один из кодов вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности согласно приводимому в разделе IV Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Перечень составлен на базе Классификатора основных продуктов (КОП) -"Provisional Central Product Classification (Provisional CPC)", принятого на 25 сессии Статистической Комиссии ООН в 1989 г, исключительно для целей данной отчетности. По отдельным видам работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не учтенным в Классификаторе основных продуктов (КОП), введены дополнительные коды. Если одному виду работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности соответствуют несколько кодов, то в графе 4 указывается только один из них. В случае возникновения трудностей с идентификацией того или иного вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности следует использовать Пояснения к перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, приведенные в разделе V.
Виды работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не выделенные в Перечне отдельно, следует относить к "Прочим услугам, не отнесенным к другим категориям" (код 97).
Если платежный документ оформлен сразу на несколько видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, то следует либо разделить платеж по отдельным видам на основании договора (или оценки клиента), либо, в исключительных случаях, отнести всю сумму платежа на один из видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. В случае осуществления комплексного платежа, например, за товары и услуги, необходимо указать только сумму платежа, причитающуюся за услуги.
III.4 Графа 5 "Код направления платежа"
В графе 5 указывается соответствующий цифровой код направления платежа:
Код "I" - поступление в пользу юридического лица-резидента (кроме кредитных организаций), клиента банка, от нерезидента, в иностранной валюте:
Код "2" - платеж юридического лица-резидента (кроме кредитных организаций), клиента банка, в пользу нерезидента, в иностранной валюте и в российских рублях:
Код "3" - платеж со счета клиента-нерезидента (кроме счета типа "С", но включая счета "К" и "Н") в российских рублях в пользу резидента (кроме кредитных организаций).
III.5 Графа 6 "Код страны нерезидента"
В графе 6 указывается цифровой код страны нерезидента, который является получателем или плательщиком денежных средств, (а не его банка) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 г. N 641. Если данные о стране нерезидента отсутствуют, то в графе указывается код "998".
III.6 Графы 7 и 8 "Код ОКПО резидента" и "Наименование резидента"
В графе 7 "Код ОКПО" указывается восьмизначный код по ОКПО резидента. В графе 8 указывается краткое наименование резидента. В случае отсутствия данных в графах 7 и 8 следует указать "0". По операциям с кодом направления платежа "3" в графах 7 и 8 также указывается "0".
IV. Перечень видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности
| Коды видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности |
Виды работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности |
| 51 | Строительные работы |
| 64 | Услуги гостиниц и ресторанов |
| 7112 | Грузовые перевозки железнодорожным транспортом |
| 71111 | Пассажирские перевозки железнодорожным транспортом |
| 7123 | Грузовые перевозки автомобильным транспортом |
| 7121, 7122 | Пассажирские перевозки автомобильным транспортом |
| 713 | Грузовые перевозки трубопроводным транспортом |
| 7212, 7222 | Грузовые перевозки водным транспортом |
| 7211, 7221 | Пассажирские перевозки водным транспортом |
| 732 | Грузовые перевозки воздушным транспортом |
| 731 | Пассажирские перевозки воздушным транспортом |
| 733 | Транспортировка в космическом пространстве |
| 700а | Прочие транспортные перевозки |
| 743 | Вспомогательные и дополнительные услуги железнодорожного транспорта |
| 744 | Вспомогательные и дополнительные услуги автомобильного транспорта |
| 749 | Вспомогательные и дополнительные услуги для трубопроводного транспорта |
| 745 | Вспомогательные и дополнительные услуги водного транспорта |
| 746 | Вспомогательные и дополнительные услуги воздушного транспорта |
| 747 | Услуги туристических агентств и туристических операторов |
| 752, 753, 754 | Телекоммуникационные услуги |
| 751 | Почтовые и курьерские услуги |
| 811 | Финансовые услуги (за исключением операций по страхованию) |
| 81211а | Страховые взносы (премии) по договорам страхования жизни (прямое страхование) |
| 81211b | Страховые выплаты по договорам страхования жизни (прямое страхование) |
| 81294a | Страховые взносы (премии) по договорам страхования внешнеторговых грузов (прямое страхование) |
| 81294b | Страховые выплаты по договорам страхования внешнеторговых грузов (прямое страхование) |
| 8129a | Страховые взносы (премии) по другим видам прямого страхования |
| 8129b | Страховые выплаты по другим видам прямого страхования |
| 812a | Страховые взносы (премии) по договорам перестрахования |
| 812b | Страховые выплаты по договорам перестрахования |
| 812c | Прочие страховые платежи и поступления |
| 814 | Услуги, вспомогательные по отношению к страхованию |
| 82 | Аренда недвижимости |
| 83 | Аренда машин и оборудования без оператора |
| 84 | Компьютерные услуги |
| 85 | Услуги в области исследований и разработок |
| 861 | Юридические (правовые) услуги |
| 862, 863 | Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету, аудиту, консультационные услуги по налогообложению |
| 864 | Маркетинг, изучение общественного мнения |
| 865, 866 | Консультативные услуги по вопросам управления |
| 867 | Услуги а области архитектуры, инженерные услуги, услуги в технических областях |
| 871 | Реклама |
| 87909 | Услуги посреднические в области торговли |
| 881, 882, 883 | Прочие виды услуг, относящиеся к сельскому хозяйству, рыболовству, горнодобывающей промышленности |
| 884, 885 | Переработка товаров, сырья |
| 886 | Ремонт товаров |
| 892 | Активы нефинансовые нематериальные |
| 91 | Государственные услуги |
| 92, 93 | Услуги в сфере образования и медицинского обслуживания |
| 961 | Аудиовизуальные и связанные с ними услуги |
| 962 | Услуги информационных агентств |
| 963, 964 | Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по организации спортивных мероприятий |
| 97 | Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям |
V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности
- К строительным услугам (код 51) - относятся работы по сооружению строительных объектов, включая работы, предшествующие строительству (исследование и подготовка строительного участка и т.д.), работы по возведению зданий и сооружению объектов гражданского строительства, специальные строительные работы (закладка фундамента, кровельные, бетонные работы и т.д.), монтаж оборудования, строительные и отделочные работы завершающего цикла.
- Услуги гостиниц и ресторанов (код 64) - это услуги, связанные с организацией проживания и питания.
- Грузовые перевозки железнодорожным (код 7112), автомобильным (код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212, 7222) и воздушным (код 732) транспортом, транспортировка в космическом пространстве (код 733) - это услуги по перевозке всех видов грузов К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка грузов.
- К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111), автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным (код 731) транспортом относятся услуги по перевозке пассажиров, как на регулярной, так и нерегулярной основе. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка пассажиров.
- Прочие транспортные перевозки (код 700а) - по данной позиции отражаются транспортные услуги, только в том случае, когда не известно каким видом транспорта осуществляются перевозки.
- Вспомогательные и дополнительные услуги железнодорожного (код 743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749), водного (код 745), воздушного (код 746) транспорта. К этой категории услуг относятся работы (услуги), предоставляемые транспортным средствам в портах, аэропортах, ангарах, на железнодорожных и автомобильных станциях, грузовых терминалах: погрузочно-разгр
|
<< Приложение 7 Приложение 7 |
Приложение 9 >> Приложение 9 |
|
|
Содержание Указание ЦБР от 28 декабря 2000 г. N 889-У "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России "О порядке... |