Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Письмо ГТК РФ от 8 июня 2001 г. N 01-06/22720 "О квалификации правонарушений при перемещении физическими лицами валюты через таможенную границу" (с изменениями и дополнениями) (не действует)
Письмо ГТК РФ от 8 июня 2001 г. N 01-06/22720
"О квалификации правонарушений при перемещении физическими лицами валюты через таможенную границу"
С изменениями и дополнениями от:
12 июля 2001 г., 27 февраля 2002 г.
ГАРАНТ:
Приказом ГТК РФ от 17 июля 2002 г. N 758 настоящее письмо признано недействующим с 1 июля 2002 г.
Распоряжением ГТК РФ от 12 июля 2001 г. N 720-р действие настоящего письма в части привлечения физических лиц - нерезидентов к ответственности за нарушение таможенных правил при вывозе из Российской Федерации иностранной валюты в сумме, не превышающей 1500 долларов США, было приостановлено до особого указания
В целях обеспечения единообразия правоприменительной практики таможенных органов по привлечению физических лиц к ответственности за нарушения таможенных правил, совершенные при перемещении иностранной валюты и валюты Российской Федерации через таможенную границу Российской Федерации, направляем методические рекомендации по квалификации таких правонарушений:
- при вывозе иностранной валюты физическими лицами - резидентами (таблица 1);
- при вывозе валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами (таблица 2);
- при вывозе иностранной валюты физическими лицами - нерезидентами (таблица 3);
- при вывозе валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами (таблица 4);
- при ввозе иностранной валюты физическими лицами - резидентами (таблица 5);
- при ввозе валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами (таблица 6);
- при ввозе иностранной валюты физическими лицами нерезидентами (таблица 7);
- при ввозе валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами (таблица 8).
При разработке указанных таблиц принимались во внимание следующие основные критерии.
1. Юридически значимым фактом для квалификации нарушений таможенных правил является не сам факт заполнения и наличия декларации у лица, а факт подачи декларации и принятия ее в соответствующем порядке (статья 175 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК России), приказ ГТК России от 25.01.99 N 38 (зарегистрирован Минюстом России 16.04.1999, peг. N 1756). То есть, пересечение линии входа в "зеленый" канал или зеленой линии таможенного контроля (установлена приказом ГТК России от 26.07.2000 N 633) с заполненной, но не поданной в установленном порядке декларацией на товары, подлежащие обязательному письменному декларированию, не может рассматриваться как выполнение обязанности письменно задекларировать такие товары.
2. При избрании физическим лицом письменной формы декларирования (вне зависимости от того, обязано оно ее избрать или выбрало по своему желанию, воспользовавшись правом, предусмотренным пунктом 2.5 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 25.01.99 N 38), оно обязано указать в декларации точные сведения о декларируемых товарах.
3. Если лицо вывозит товар, подлежащий обязательному письменному декларированию, и заполняет декларацию на этот товар, оно не обязано указывать в декларации сведения об иных товарах, не подлежащих обязательному письменному декларированию. Например, при одновременном вывозе иностранной валюты в сумме свыше 1500 долларов США (подлежит письменному декларированию) и валюты Российской Федерации в сумме менее 500 МРОТ (подлежит декларированию в конклюдентной форме), физическое лицо не обязано указывать в декларации сведения о валюте Российской Федерации.
4. Исходя из того, что ТК России предусматривает обязанность достоверного заявления сведений о перемещаемых товарах, заявление не соответствующих действительности сведений о количестве однородных товаров (например, указание сведений только о части валюты) следует рассматривать как недостоверное декларирование. При этом, учитывая, что требования таможенного законодательства были выполнены только в отношении части перемещаемого товара, указанного в декларации, непосредственным объектом нарушения таможенных правил будет являться та часть товара (валюты), в отношении которой требования по декларированию и таможенному оформлению выполнены не были, то есть не указанная в декларации часть товара.
5. В случае, если лицо перемещает через таможенную границу валюту в размерах, превышающих установленные в подпунктах а) и б) пункта 2.4 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 25.01.99 N 38, с использованием конклюдентной формы декларирования (пересекает линию входа в "зеленый" канал или пересекает зеленую линию таможенного контроля), непосредственным объектом правонарушения является сумма валюты сверх размера, допускаемого к перемещению с декларированием в такой форме.
6. Данные рекомендации не распространяют свое действие на те случаи, когда в деяниях физических лиц при перемещении через таможенную границу товаров в упрощенном порядке присутствуют признаки составов нарушений таможенных правил, указанных в ст.ст.275 - 278 ТК России.
Начальникам региональных таможенных управлений довести содержание настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов.
Приложение: по тексту на 8 листах.
|
Заместитель председателя Комитета |
Б.М. Гутин |
Таблица 1
/-------------------------\
|Вывоз иностранной валюты |
/------| физическими лицами - |---\
| | резидентами* | |
| \-------------------------/ |
| /-----------------\
/-------------------\ | Фактически |---------------------------\
| Фактически | |вывозится валюта | |
/---|вывозится валюта в | /------| в сумме свыше | /--------------------\
| | сумме до 1500 | | |1500 долларов США| /--------| Декларация подана |-----\
| | долларов США | | \-----------------/ | | | |
| \-------------------/ | | \--------------------/ |
| | | | |
/-----------\/------------\/--------------\ /----------------\ /--------------\
|Декларация || Декларация ||Декларация не | /--------| Недостоверная |-------\ | Достоверная |
| не подана || подана || подана | | | | | | |
\-----------/\------------/\--------------/ | \----------------/ | \--------------/
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | /----------------\ | | |
|/------------\ | |Правонарушение, | /-----------------\ /----------------------\ |
||Достоверная | | |квалифицируемое | | Есть | | Нет разрешительного | |
|\------------/ | | по части 1 |/--| разрешительный |--------\ | документа** | |
| | | | статьи 279 ТК || | документ** | | | | |
| |/-------------\| России || \-----------------/ | \----------------------/ |
| ||Недостоверная|\----------------/| | | | |
| |\-------------/ /-----------------------\ /----------------------\ | | |
| | | | В декларации указана | | В декларации указана | | | |
/---------------\ | | сумма больше реально | | сумма меньше реально | | | |
| Нет состава | | | вывозимой | | вывозимой | | | |
|правонарушения | | \-----------------------/ \----------------------/ | | |
\---------------/ | | | | | | |
| /---------------\ /------------------\ /---------------\ | | |
/-------------------\ |Правонарушение,| | В декларации | | В декларации | | | |
| Правонарушение, | |квалифицируемое| | указана сумма | | указана сумма | | | |
| квалифицируемое | | по части 2 | | меньше реально | |меньше реально | | | |
| по части 2 статьи | | статьи 279 ТК | |вывозимой и меньше| | вывозимой и | | | |
| 279 ТК России | | России | | или равная 1500 | | больше | | | |
\-------------------/ \---------------/ | долларов США | | 1500 | | | |
| | | долларов США | | | |
\------------------/ \---------------/ | | |
| | | | | | |
/-----------------\ /-----------------\| | | | |
| Разрешительный | | Разрешительный || | | | |
| документ подан | |документ не подан|| | | | |
| таможенному | | таможенному || | | | |
| органу | | органу || | | | |
\-----------------/ \-----------------/| | | | |
| | | /-------/ | /-/ | |
| | | | /-------/ | | |
/--------------\ /--------------\ | | | /---------\ /---------\ |
| Сумма в | | Сумма в | | | | | В | | В | |
|разрешительном| |разрешительном| | | | |деклара- | |деклара- | |
|документе | | документе | | | | | ции | | ции | |
|больше или | |меньше разницы| | | | | указана | | указана | |
|равная разнице| | между суммой | | | | | сумма | | сумма | |
|между суммой | | реально | | | | | меньше | | больше | |
|реально | | вывозимой | | | | | реально | | реально | |
|вывозимой | |валюты и 1500 | | | | |вывозимой| |вывозимой| |
|валюты и 1500 | |долларами США | | | | | | | | |
|долларов США | | | | | | | | | | |
\--------------/ \--------------/ | | | \---------/ \---------/ |
| | | | | | | |
/----------------\ /----------------\ | | | /---------\ /---------\ |
|Правонарушение, | |Правонарушение, | | | | |Правона- | |Правона- | |
|квалифицируемое | |квалифицируемое | | | | |рушение, | |рушение, | |
| по части 2 | | по части 1 | | | | |квалифи- | |квалифи- | |
| статьи 279 ТК | | статьи 279 ТК |--/ | | |цируемое | |цируемое | |
| России | | России | | | |по части | |по части | |
| | | | | | |1 статьи | |2 статьи | |
\----------------/ \----------------/ | | | 279 ТК | | 279 ТК | |
/-----------/ | | России | | России | |
| | \---------/ \---------/ |
| | |
/----------------\ /----------------\ /------------\
| Сумма в | | Сумма в | |Нет состава |
| разрешительном | | разрешительном | |правонаруше-|
|документе больше| |документе меньше| |ния. Вопрос |
| или равна | | разницы | | о пропуске |
| разнице между | | между | | решается в |
| суммой реально | | суммой реально | |зависимости |
|вывозимой валюты| |вывозимой валюты| | от наличия |
|и 1500 долларами| |и 1500 долларами| |разрешитель-|
| США | | США | | ных |
\----------------/ \----------------/ | документов |
| | \------------/
| |
/----------------\ /----------------\
|Правонарушение, | |Правонарушение, |
|квалифицируемое | |квалифицируемое |
| по части 2 | | по части 1 |
| статьи 279 ТК | | статьи 279 ТК |
| России | | России |
\----------------/ \----------------/
------------------------------
* Правила вывоза:
| Количество вывозимой валюты |
Форма декларирования | Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу |
| В сумме до 1500 долларов США |
Конклюдентная (по желанию лица - письменная) |
Нет |
| В сумме свыше 1500 долларов США |
Обязательная письменная | Документы, предусмотренные Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1 |
** Под разрешительным документом понимается документ, дающий право вывоза иностранной валюты в соответствии с Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1
Таблица 2
/------------------------------------------------------------------------\
| Вывоз валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами* |
\------------------------------------------------------------------------/
| |
/---------------------------------------\ /--------------------------------------------------------------\
|Фактически вывозится валюта в сумме до | | Фактически вывозится валюта в сумме свыше 500 МРОТ |
| 500 МРОТ | | |
\---------------------------------------/ \--------------------------------------------------------------/
| | | |
/-----------\ /------------\ /------------\ /--------------------\
|Декларация | | Декларация | | Декларация | | Декларация подана |
| не подана | | подана | | не подана | | |
\-----------/ \------------/ \------------/ \--------------------/
| | | | | |
|/-------------\ /---------------\ | /--------------\ /----------------\
|| Достоверная | | Недостоверная | | | Достоверная | | Недостоверная |
|\-------------/ \---------------/ | \--------------/ \----------------/
| | | | | | | Достоверная
/----------------\ /-----------------\ /------------------\ /-----------------\ | |
| Нет состава | | Правонарушение, | | Правонарушение, | | Нет состава | | |
| правонарушения | | квалифицируемое | |квалифицируемое по| | правонарушения, | | |
| | |по части 2 статьи| |части 1 статьи 279| |запрет выпуска** | | |
| | | 279 ТК России | | ТК России | | | | |
\----------------/ \-----------------/ \------------------/ \-----------------/ | |
| |
/---------/ |
| |
/------------------\ /-------------------\
| В декларации | | В декларации |
| указана сумма | | указана сумма |
| больше реально | | меньше реально |
| вывозимой | | вывозимой |
\------------------/ \-------------------/
| |
/------------------\ /-------------------\
| Правонарушение, | | Правонарушение, |
|квалифицируемое по| |квалифицируемое по |
|части 2 статьи 279| |части 1 статьи 279 |
| ТК России | | ТК России |
| | | (недостоверное |
| | | декларирование в |
| | |части, превышающей |
| | | задекларированную |
| | | сумму) |
\------------------/ \-------------------/
______________________________
* Правила вывоза:
| Количество вывозимой валюты |
Форма декларирования | Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу |
| В сумме до 500 МРОТ |
Конклюдентная (по желанию лица - письменная) |
Нет |
| В сумме свыше 500 МРОТ |
Обязательная письменная | Нет (запрет выпуска) |
** На основании письма Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ГТК России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
Таблица 3
/-------------------------------------\
|Вывоз иностранной валюты физическими |
| лицами - нерезидентами* |
\-------------------------------------/
| |
/-----------------------------------\ /------------------------------------\
|Фактически вывозится валюта в сумме| |Фактически вывозится валюта в сумме |
| свыше 1500 долларов США | | до 1500 долларов США |
\-----------------------------------/ \------------------------------------/
| | | |
/----------------\ /-----------------\ | |
| Декларация не | |Декларация подана| | |
| подана | | | | |
\----------------/ \-----------------/ | |
| | | | |
/----------------\ /-------------\/---------------\ /------------------\ /----------------------\
|Правонарушение, | | Достоверная || Недостоверная | | Декларация не | | Декларация подана |
|квалифицируемое | /-| || | | подана | | |
| по части 1 | | | || | | | | |
| статьи 279 ТК | | \-------------/\---------------/ \------------------/ \----------------------/
| России | | | | | | | |
\----------------/ | /-----------------\ /-----------------\ | | /-----------------\/-----------------\
| | Разрешительного | | Разрешительный | | | | Достоверная || Недостоверная |
| | документа нет** | | документ есть** | | | | || |
| \-----------------/ \-----------------/ | | \-----------------/\-----------------/
| | | | | | | | | | |
/----------------\ | | | /----------/ | | | | | | |
| Нет состава | | | | | | | | | | | |
|правонарушения, |-/ | | /--------------\ /--------------\ | | /------\ /--------\/--------\ /-------\
|вопрос о выпуске| | | | В декларации | | В декларации | | | |Разре-| |Разреши-||Разреши-| |Разре- |
| решатся в | | | |указана сумма | |указана сумма | | | |шите- | |тельного||тельный | |шитель-|
| зависимости от | | | |больше реально| |меньше реально| | | |льный | |докумен-||документ| | ный |
| наличия | | | | вывозимой | | вывозимой | | | |доку- | |та нет**||нет ** | | доку- |
|разрешительного | | | | | | | | | | мент | | || | | мент |
| док-та | | | | | | | | | |есть**| | || | |есть** |
\----------------/ | | \--------------/ \--------------/ | | \------/ \--------/\--------/ \-------/
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | /------------\ | | |/-----------\ | | | |
| | | | | |Разрешитель-| | | ||Нет состава| | | | |
| | | | | | ного | | | ||правонару- | | | | |
| | | | | | документа | | | || шения, | | | | |
| | | | | | нет** | | | || запрет | | | | |
| | | | | | | | | || выпуска | | | | |
/--------------/ | | | | \------------/ | | |\-----------/ | | | |
| | | | | | | | | | | | |
/----------------\ /--------------\ | | | |/---------------\ | /--------------\ | | | |
| В декларации | | В декларации | | | | ||Разрешительный | | | Документ на | | | | |
| указана сумма | |указана сумма | | | | ||документ есть**| | |всю вывозимую | | | | |
| меньше реально | |больше реально| | | | || | | | сумму | | | | |
| вывозимой | | вывозимой | | | | || | | | | | | | |
\----------------/ \--------------/ | | | |\---------------/ | \--------------/ | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |/------\ /------\/--------------\ | | | | |
| | | | | ||Доку- | |Доку- || Документ на | | | | | |
| | | | | || мент | | мент || часть | | | | | |
| | | | | || не | |подан || вывозимой | | | | | |
| | | | | ||подан | |тамо- || суммы | | | | | |
/----------------\ /-----------------\ | | ||тамо- | |женно-|\--------------/ | | | | |
|Правонарушение, | | Правонарушение, | | | ||женно-| | му | | | | | | |
|квалифицируемое | | квалифицируемое | | | || му | |органу| | | | | | |
| по части 1 | |по части 2 статьи| | | ||органу| | |/---------------\| | | | |
| статьи 279 ТК | | 279 ТК России | | | |\------/ \------/| Нет состава || | | | |
| России | \-----------------/ | | | | | | |правонарушения,|| | | | |
\----------------/ | | | | | | | запрет || | | | |
| | | | | | | выпуска части || | | | |
| | | | | | | валюты || | | | |
| | | | | | \---------------/| | | | |
| | | | | | | | | | |
/-------------------------------------/ | | | | | /------------------\ | | | |
| | | | | | | Нет состава | | | | |
| | | | | | | правонарушения | | | | |
/----------------\ /-----------------\ | | | | | | | | | | |
| Документ на | | Документ на всю | | | | | | | | | | | |
|часть вывозимой | | вывозимую сумму |---------/ | | | | \------------------/ | | | |
| суммы | | | | | | | | | | |
\----------------/ \-----------------/ | | | | /-----------------/ | | |
| | | | | | | | | |
| | /-------/ | | | | /--------/ /-----/ |
| | | | | | | | | |
/---------------\/---------------\/---------------\ | | | /-------\ /--------\/--------\ /-------\
|Правонарушение,||Правонарушение,||Правонарушение,| | | | | В | | В || В | | В |
|квалифицируемое||квалифицируемое||квалифицируемое| | | | |декла- | |деклара-||деклара-| |декла- |
| по части 1 || по части 2 || по части 1 | | | | | рации | | ции || ции | | рации |
| статьи 279 || статьи 279 ТК || статьи 279 ТК | | | | |указана| |указана ||указана | |указана|
| ТК России || России || России | | | | | сумма | | сумма || сумма | | сумма |
| || || | | | | |меньше | | больше || больше | |меньше |
\---------------/\---------------/\---------------/ | | | |реально| |реально ||реально | |реально|
| | | |вывози-| |вывози- ||вывози- | |вывози-|
| | | | мой | | мой || мой | | мой |
/----------------\ | | | | | | || | | |
| Правонарушение | | | | \-------/ \--------/\--------/ \-------/
|квалифицируемое |------------------------------------/ | | | | | |
|по статье 262 ТК| | | | | | |
| России | | | | | | /---\
| | /------------------\ | | | | | | |
| | |Документ на часть | | | | | | | |
| | | вывозимой суммы | | | | | | | |
| | | |----------------------/ | | | | | |
| | | | | | | | | |
\----------------/ \------------------/ /-------------------/ | | | | |
| | | | | | |
/--------------------------------\/-------------------\ | | | | |
|Правонарушение, квалифицируемое || Документ на всю | | | | | |
|по части 1 статьи 279 ТК России || вывозимую сумму | /-----------------\ /------------------\ | |
| (в отношении части вывозимой |\-------------------/ | Правонарушение, | | Правонарушение, | | |
| суммы, превышающей сумму, |/-------------------\ | квалифицируемое | |квалифицируемое по| | |
| указанную в документе) || Нет состава | |по части 1 статьи| |части 2 статьи 279| | |
\--------------------------------/| правонарушения | | 279 ТК России | | ТК России | | |
\-------------------/ \-----------------/ \------------------/ | |
| |
/------------------------/ |
| |
/------------------\ /------------------\
| Документ на всю | |Документ на часть |
| вывозимую сумму | | вывозимой суммы |
\------------------/ \------------------/
| |
/------------------\ /------------------\
| Правонарушение, | | Правонарушение, |
|квалифицируемое по| |квалифицируемое по|
|части 2 статьи 279| |части 1 статьи 279|
| ТК России | | ТК России |
\------------------/ \------------------/
______________________________
* Правила вывоза:
| Количество вывозимой валюты |
Форма декларирования | Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу |
| В сумме до 1500 долларов США |
Конклюдентная (по желанию лица письменная) | Документы, предусмотренные Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1 |
| В сумме свыше 1500 долларов США |
Обязательная письменная | Документы, предусмотренные Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1 |
** Под разрешительным документом понимается документ, дающий право вывоза иностранной валюты в соответствии с Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1
Таблица 4
/------------------------------------------------------------------------------\
| Вывоз валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами* |
\------------------------------------------------------------------------------/
| |
/---------------------------------------------------------------------------------------\
| Фактически вывозится валюта в | |Фактически вывозится валюта в сумме|
| сумме до 500 МРОТ | | до 500 МРОТ |
| | /------| |
| | | | |
\---------------------------------/ | \-----------------------------------/
| | | |
/-----------\ /-----------\ /------------\ /------------\
|Декларация | |Декларация | | Декларация | | Декларация |
| не подана | | подана | | не подана | | подана |
| | /-----| | | | /---------| |----\
| | | | | | | | | | |
\-----------/ | \-----------/ \------------/ | \------------/ |
| | | | | |
|/-------------\ /---------------\ | /------------\ /---------------\
|| Достоверная | | Недостоверная | | |Достоверная | | Недостоверная |
|\-------------/ \---------------/ | \------------/ \---------------/
| | | | | | |
/------------\/------------------\ /------------------\ /------------\ /--------------\ /---------------\
|Нет состава || Правонарушение, | | Правонарушение, | |Нет состава | |В декларации | | В декларации |
|правонаруше-||квалифицируемое по| |квалифицируемое по| |правонаруше-| |указана сумма | | указана сумма |
| ния ||части 2 статьи 279| |части 1 статьи 279| |ния, запрет | |больше реально| |меньше реально |
| || ТК России | | ТК | | выпуска** | | вывозимой | | вывозимой |
\------------/\------------------/ \------------------/ \------------/ \--------------/ \---------------/
| |
/------------------\ /------------------\
| Правонарушение, | | Правонарушение, |
|квалифицируемое по| |квалифицируемое по|
|части 2 статьи 279| |части 1 статьи 279|
| ТК России | | ТК России |
| | | (недостоверное |
| | | декларирование в |
| | |части, превышающей|
| | |задекларированную |
| | | сумму) |
\------------------/ \------------------/
______________________________
* Правила вывоза:
| Количество вывозимой валюты |
Форма декларирования | Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу |
| В сумме до 500 МРОТ |
Конклюдентная (по желанию лица - письменная) |
Нет |
| В сумме свыше 500 МРОТ |
Обязательная письменная | Нет (запрет выпуска) |
** На основании письма Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ПК России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
Таблица 6
/------------------------------------------------------------------------------\
| Ввоз валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами* |
\------------------------------------------------------------------------------/
| |
/---------------------------------\ /-----------------------------------\
| Фактически ввозится валюта в | |Фактически ввозится валюта в сумме |
| сумме до 500 МРОТ | | до 500 МРОТ |
| | /---| |
| | | | |
\---------------------------------/ | \-----------------------------------/
| | | |
/-----------\ /-----------\ /------------\ /------------\
|Декларация | |Декларация | | Декларация | | Декларация |
| не подана | | подана | | подана | | не подана |
| | /-----| | /---------| |----\ | |
| | | | | | | | | | |
\-----------/ | \-----------/ | \------------/ | \------------/
| | | | | |
|/-------------\ /---------------\/------------\ /---------------\ |
|| Достоверная | | Недостоверная ||Достоверная | | Недостоверная | |
|\-------------/ \---------------/\------------/ \---------------/ |
| | | | | | |
/------------\/------------------\ /------------\ /--------------\ /---------------\/------------------\
|Нет состава || Правонарушение, | |Нет состава | | В декларации | | В декларации || Правонарушение, |
|правонаруше-||квалифицируемое по| |правонаруше-| |указана сумма | | указана сумма ||квалифицируемое по|
| ния ||части 2 статьи 279| |ния, запрет | |больше реально| |меньше реально ||части 1 статьи 279|
| || ТК России | | выпуска** | | ввозимой | | ввозимой || ТК России |
\------------/\------------------/ \------------/ \--------------/ \---------------/\------------------/
| |
/------------------\ /------------------\
| Правонарушение, | | Правонарушение, |
|квалифицируемое по| |квалифицируемое по|
|части 2 статьи 279| |части 1 статьи 279|
| ТК России | | ТК России |
\------------------/ \------------------/
______________________________
* Правила ввоза:
| Количество ввозимой валюты |
Форма декларирования | Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу |
| В сумме до 500 МРОТ |
Конклюдентная (по желанию лица - письменная) |
Нет |
| В сумме свыше 500 МРОТ |
Обязательная письменная | Документы, предусмотренные письмом Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ГТК России от 14.12.96 N 01-15/22229) |
** За исключением случаев, предусмотренных письмом Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ГТК России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
Таблица 8
/------------------------------------------------------------------------------\
| Ввоз валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами* |
\------------------------------------------------------------------------------/
| |
/---------------------------------\ /-----------------------------------\
| Фактически ввозится валюта в | |Фактически ввозится валюта в сумме |
| сумме до 500 МРОТ | | свыше 500 МРОТ |
| | /------| |
| | | | |
\---------------------------------/ | \-----------------------------------/
| | | |
/-----------\ /-----------\ /------------\ /------------\
|Декларация | |Декларация | | Декларация | | Декларация |
| не подана | /-----| подана | /---------| подана |----\ | не подана |
\-----------/ | \-----------/ | \------------/ | \------------/
| | | | | |
|/-------------\ /---------------\/-------------\ /---------------\ |
|| Достоверная | | Недостоверная ||Достоверная | |Недостоверная | |
|\-------------/ \---------------/\-------------/ \---------------/ |
| | | | | | |
/------------\/------------------\ /------------\ /--------------\/---------------\ /------------------\
|Нет состава || Правонарушение, | |Нет состава | | В декларации || В декларации | | Правонарушение, |
|правонаруше-||квалифицируемое по| |правонаруше-| |указана сумма || указана сумма | |квалифицируемое по|
| ния ||части 2 статьи 279| |ния, запрет | |больше реально||меньше реально | |части 1 статьи 279|
| || ТК России | | выпуска** | | ввозимой || ввозимой и | | ТК |
| || | | | | ||меньше 500 МРОТ| | |
\------------/\------------------/ \------------/ \--------------/\---------------/ \------------------/
| |
/------------------\ /------------------\
| Правонарушение, | | Правонарушение, |
|квалифицируемое по| |квалифицируемое по|
|части 2 статьи 279| |части 1 статьи 279|
| ТК России | | ТК России |
\------------------/ \------------------/
______________________________
* Правила ввоза:
| Количество ввозимой валюты |
Форма декларирования | Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному opганy |
| В сумме до 500 МРОТ |
Конклюдентная (по желанию лица - письменная) |
Нет |
| В сумме свыше 500 МРОТ |
Обязательная письменная | Документы, предусмотренные письмом Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ТК Poccии от 14.12.96 N 01-15/22229) |
** За исключением случаев, предусмотренных письмом Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ГТК России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Письмо ГТК РФ от 8 июня 2001 г. N 01-06/22720 "О квалификации правонарушений при перемещении физическими лицами валюты через таможенную границу"
Текст письма опубликован в газете "Таможенный вестник", апрель 2002 г., N 7
Приказом ГТК РФ от 17 июля 2002 г. N 758 настоящее письмо признано не действующим с 1 июля 2002 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Письмо ГТК РФ от 27 февраля 2002 г. N 01-06/7905
Распоряжение ГТК РФ от 12 июля 2001 г. N 720-р