Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Письмо Минфина РФ от 1 апреля 2002 г. N 24-07/04 "О порядке представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на магнитных носителях" (отменено)
- Приложение 2. Рекомендации по взаимоувязке показателей форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора
Приложение 2. Рекомендации по взаимоувязке показателей форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора
Приложение 2
к письму Минфина РФ
от 1 апреля 2002 г. N 24-07/04
Рекомендации
по взаимоувязке показателей форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора
В отчетности, представляемой страховой организацией в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2000 года N 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" необходимо обеспечить соблюдение следующих взаимоувязок показателей форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора.
Показатели каждой строки и каждой графы всех форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, должны быть больше или равны нулю. Если показатель должен вычитаться из соответствующих показателей (данных) при исчислении соответствующих данных (промежуточных, итоговых, и пр.) или имеет отрицательное значение, то в отчетности этот показатель показывается в круглых скобках.
По форме N 1-страховщик
"Бухгалтерский баланс страховой организации"
Раздел I. "Актив"
2. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 300, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
3. Стр. 120, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 121, 122, 130, 140, гр. 3, 4.
4. Стр. 130, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 131, 132, 133, 134, 135, 136, гр. 3, 4.
6. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 300, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
8. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 300, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
9. Стр. 200, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 201, 202, гр. 3, 4.
10. Стр. 210, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 213, 215, гр. 3, 4.
11. Стр. 220, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 223, 224, 226, гр. 3, 4.
13. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 300, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
14. Стр. 250, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 251, 256, 257, гр. 3, 4.
16. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 300, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
18. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 300, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
19. Стр. 290, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 110, 120, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270, 280, гр. 3, 4.
20. Стр. 290, гр. 3, 4 = стр. 300, гр. 3, 4.
Раздел II. "Капитал и резервы"
21. Стр. 430, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 431, 432, гр. 3, 4.
23. Стр. 490, гр. 4 = стр.(410 + 420 + 430 + 440 + 460 - 465 + 470 - 475), гр. 4.
Раздел III. "Страховые резервы"
Раздел IV. "Обязательства"
26. Стр. 620, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 621, 622, гр. 3, 4.
27. Стр. 630, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 631, 632, гр. 3, 4.
29. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 700, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
30. Стр. 650, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 651, 652, гр. 3, 4.
32. Стр. 660, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 663, 664, 665, 666, 668, гр. 3, 4.
стр. 668, гр. 3, 4
33. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 700, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
34. Если стр. 675, гр. 3, 4 > 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
стр. 685, гр. 3, 4
35. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 700, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
36. Стр. 690, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 610, 620, 630, 640, 650, 660, 670, 675, 680, 685, гр. 3, 4.
37. Стр. 700, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 490, 590, 690, гр. 3, 4.
38. Стр. 700, гр. 3, 4 = стр. 300, гр. 3, 4.
По форме N 2-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой организации"
Раздел I. "Страхование жизни"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 = стр.(011 - 012), гр. 3, 4.
2. Если стр. 012, гр. 3, 4 > стр. 011, гр. 3, 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
4. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 020, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
5. Стр. 030, гр. 3, 4 = стр.(031 - 032), гр. 3, 4.
6. Стр. 040, гр. 3, 4 = стр.(041 + 042), гр. 3, 4.
9. Стр. 050, гр. 3, 4 = стр.(051 + 052 - 055), гр. 3, 4.
11. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 060, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
13. Если стр. 070, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел II. "Страхование иное, чем страхование жизни"
14. Стр. 080, гр. 3, 4 = стр.(081 - 082), гр. 3, 4.
15. Если стр. 082, гр. 3, 4 > стр. 081, гр. 3, 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
16. Стр. 090, гр. 3, 4 = стр.(091 + 092), гр. 3, 4.
19. Стр. 100, гр. 3, 4 = стр.(110 - 120), гр. 3, 4.
20. Стр. 110, гр. 3, 4 = стр.(111 - 112), гр. 3, 4.
21. Стр. 120, гр. 3, 4 = стр.(121 + 122), гр. 3, 4.
25. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр.(161 + 162 - 165), гр. 3, 4.
27. Если стр. 170, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел III. "Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II"
29. Если ---------------- х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 180, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
31. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 190, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
33. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 210, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
35. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 220, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
39. Если результат расчета стр.(270 + 280 - 290), гр. 3 положительный и не равен форме N 1, стр. 470, гр. 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
40. Если результат расчета стр.(270 + 280 - 290), гр. 3 отрицательный и по абсолютной величине не равен форме N 1, стр. 475, гр. 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
41. Если результат расчета стр.(270 + 280 - 290), гр. 3 положительный или равен нулю, то форма N 1, стр. 475, гр. 4 = 0.
По форме N 2а-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию"
Раздел I. "Обязательное медицинское страхование"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 >= стр.011, гр. 3, 4
2. Стр. 020, гр. 3, 4 = стр.(021 + 022 + 023), гр. 3, 4.
5. Если стр. 100, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел II. "Прочие доходы и расходы"
7. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 110, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
9. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 120, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
12. Если стр. 080, гр. 3, 4 >= стр. 090, гр. 3, 4, то стр. 270, гр. 3, 4 <= стр.(080 - 090), гр. 3, 4.
13. Стр. 280, гр. 3, 4 = стр.(010 + 020 - 030 + 040 + 050 - 060 - 070 + 270), гр. 3, 4 (если результат расчета положительный).
Если страховая медицинская организация проводит только обязательное медицинское страхование:
16. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 150, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
18. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 160, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
20. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 170, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
21. Стр. 180, гр. 3, 4 = стр.(181 + 182), гр. 3, 4.
стр. 182, гр. 3, 4
22. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать расшифровку
стр. 180, гр. 3, 4
в пояснительной записке.
26. Если результат расчета стр.(230 + 240 - 250), гр. 3 положительный и не равен форма N 1, стр. 470, гр. 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
27. Если результат расчета стр.(230 + 240 - 250), гр. 3 отрицательный и по абсолютной величине не равен форме N 1, стр. 475, гр. 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
28. Если результат расчета стр.(230 + 240 - 250), гр. 3 положительный или равен нулю, то форма N 1, стр. 475, гр. 4 = 0.
Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
30. Стр. 150, 151, 152, 153, 154, 160, 161, 162, 170, 171, 172, 180, 181, 182, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250, 260, гр. 3, 4 = 0.
31. Если результат расчета стр.(010 + 020 - 030 + 040 + 050 - 060 - 070 + 270), гр. 3, 4 отрицательный, то его абсолютная величина <= форма N 2, стр. 222, гр. 3, 4.
33. Стр. 080, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 212, гр. 3, 4.
По форме N 3-страховщик
"Отчет об изменениях капитала страховой организации"
Раздел I. "Капитал"
5. Если стр. 050, гр. 3, 4, 5, 6 > стр.(051 + 052 + 053 + 054 + 055), гр. 3, 4, 5, 6, то в пояснительной записке требуется привести расшифровки, характеризующие направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении страховой организации (нераспределенной прибыли).
Раздел II. "Резервы предстоящих расходов - всего"
9. Стр. 080, гр. 3, 4, 5, 6 = стр.(081 + 082 + 083 + 084 + 085 + 086), гр. 3, 4, 5, 6.
Раздел III. "Оценочные резервы - всего"
12. Стр. 090, гр. 3, 4, 5, 6 = стр.(091 + 092), гр. 3, 4, 5, 6.
13. Стр. 099, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 090, гр. 3, 4, 5, 6.
Раздел IV. "Изменение капитала"
14. Стр. 110, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 111, 112, 113, 114, 115, гр. 3, 4.
15. Стр. 120, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 121, 122, 123, 124, гр. 3, 4.
Раздел "Справки"
18. Стр. 150, гр. 3, 4 >= форма N 1, стр.(290 - 110 - 224 - 260 - 280 - 590 - 690 + 675), гр. 3, 4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
19. Стр. 160, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 161, 162, 163, гр. 3, 4, 5, 6.
20. Стр. 170, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 171, 172, 173, гр. 3, 4, 5, 6.
По форме N 4-страховщик
"Отчет о движении денежных средств страховой организации"
2. Стр. 020, гр. 4 = сумма показателей строк 030, 040, 050, 080, гр. 4.
3. Стр. 020, гр. 5 = сумма показателей строк 050, 060, 070, 080, гр. 5.
4. Стр. 020, гр. 6 = сумма показателей строк 050, 060, 070, 080, гр. 6.
5. Стр. 100, гр. 3 = сумма показателей строк 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, гр. 3.
6. Стр. 100, гр. 4 = сумма показателей строк 110, 120, 130, 140, 170, 200, 220, гр. 4.
7. Стр. 100, гр. 5 = сумма показателей строк 140, 170, 180, 190, 210, 220, гр. 5.
10. Стр. 010, гр. 3 = форма N 1, стр. 270, гр. 3, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
11. Стр. 230, гр. 3 = форма N 1, стр. 270, гр. 4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
13. Стр. 260, гр. 3 >= сумма показателей строк 261, 262, гр. 3.
17. Показатели строки 200 проверяются: гр. 3 >= гр. 4 + гр. 6.
По форме N 4а-страховщик
"Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию"
2. Стр. 020, гр. 4 = сумма показателей строк 030, 040, 070, гр. 4.
3. Стр. 020, гр. 5 = сумма показателей строк 040, 050, 060, 070, гр. 5.
4. Стр. 020, гр. 6 = сумма показателей строк 040, 050, 060, 070, гр. 6.
5. Стр. 100, гр. 3 = сумма показателей строк 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, гр. 3.
6. Стр. 100, гр. 4 = сумма показателей строк 110, 120, 130, 160, 170, 200, 220, гр. 4.
8. Стр. 100, гр. 6 = сумма показателей строк 130, 160, 180, 190, 200, 210, 220, гр. 6.
10. Стр. 010, гр. 3 = форма N 1, стр. 270, гр. 3, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
11. Стр. 230, гр. 3 = форма N 1, стр. 270, гр. 4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
13. Стр. 260, гр. 3 >= сумма показателей строк 261, 262, гр. 3.
17. Показатели строки 200 проверяются: гр. 3 >= гр. 4 + гр. 6.
18. Если стр. 030, гр. 3 не = форма N 2а, стр. 010, гр. 3, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
По форме N 6-страховщик
"Отчет о платежеспособности страховой организации"
Раздел I. "Расчет отклонения фактического размера свободных активов от нормативного"
4. Стр. 140, гр. 3, 4 = стр. (120 + 130), гр. 3, 4.
5. Стр. 150, гр. 3, 4 = стр. (110-140), гр. 3, 4.
6. Если стр. 150, гр. 4 < 0, требуется представить план оздоровления финансовой деятельности.
Раздел II. "Расчет фактического размера свободных активов"
12. Стр. 260, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 210, 220, 230, 240, 250, гр. 3, 4.
15. Стр. 290, гр. 3, 4 = стр. (260 - 270 - 280), гр. 3, 4.
Раздел III. "Показатели, принимаемые для расчета нормативного размера свободных активов"
20. Стр. 340, гр. 3, 4 = стр. (320 - 330), гр. 3, 4.
24. Если ------------------ >= 0,5, то стр. 370, гр. 3, 4 =
стр. 350, гр. 3, 4
стр. 360, гр. 3, 4
------------------, с точностью до трех знаков после запятой.
стр. 350, гр. 3, 4
стр. 360, гр. 3, 4
25. Если 0 < ------------------ < 0,5, то стр. 370, гр. 3, 4 = 0,5.
стр. 350, гр. 3, 4
26. Если стр. 350, гр. 3, 4 = 0, то стр. 380, гр. 3, 4 = стр. 340, гр. 3, 4.
27. Если стр. 350, гр. 3, 4 не = 0, то стр. 380, гр. 3, 4 = произведение данных строк 340 и 370, гр. 3, 4.
28. Если стр. 320, гр. 3, 4 > 0 и стр. 340, гр. 3, 4 = 0, то стр. 370, гр. 3, 4 = 0,5.
По форме N 7-страховщик "Отчет о размещении страховых резервов"
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1. "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие
1. Стр. 010, гр. 3, 4 = стр. (011 + 012), гр. 3, 4.
5. Стр. 013, гр. 4 = форма N 8, стр. 033, гр. 6.
6. Стр. 013, гр. 3, 4 <= стр. 012, гр. 3, 4.
7. Стр. 020, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4.
8. Стр. 021, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 1.
9. Стр. 022, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 2.
10. Стр. 023, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 3.
11. Стр. 024, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 4, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 4) Х3 = 1, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
12. Стр. 030, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4.
13. Стр. 031, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода ценных бумаг которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 2.
14. Стр. 032, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 2.
15. Стр. 033, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 3.
16. Стр. 034, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 4, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 4) Х3 = 2, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
17. Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 141, гр. 3, 4.
25. Стр. 070, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 143, гр. 3, 4.
31. Стр. 110, гр. 3, 4 = сумма дебиторской задолженности, возникшей в результате операций перестрахования в разделе 14, гр. 4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 3 или 4.
36. Стр. 130, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 150, гр. 3, 4.
37. Стр. 140, гр. 3, 4 = сумма дебиторской задолженности страховых посредников в разделе 14, гр. 4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 6 или 7.
38. Стр. 150, гр. 3, 4 = сумма дебиторской задолженности страховщиков в разделе 14, гр. 4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 5.
39. Стр. 150, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 194, гр. 3, 4.
40. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (161 + 162 + 163), гр. 3, 4.
44. Стр. 163, гр. 3, 4 = раздел 15, стр. "Итого", гр. 6, 7.
45. Стр. 163, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 273, гр. 3, 4.
47. Стр. 170, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 282, гр. 3, 4.
48. Стр. 190, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, гр. 3, 4.
50. Стр. 191, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделе 1, стр. 161, гр. 3, 4, разделах 2, гр. 3, 4; 3, гр. 5, 6; 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр. 5, 6; 7, гр. 4, 5; 8, гр. 5, 6; 9, гр. 5, 6; 10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 12, гр. 4, 5; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5; 15, гр. 4 + 6, 5 + 7; 16, гр. 4, 5, второй разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 7, 11, 12, 13, 14, 15, 16, гр. 4 разделов 3, 4, 6, 8, 9, 10, гр. 5 раздела 5) Х2 = 1.
51. Стр. 192, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделах 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр. 5, 6; 10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 12, гр. 4, 5; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5; 15, гр. 6, 7, второй разряд кода которых (гр. 3 разделов 11, 12, 13, 14, 15, гр. 4 разделов 4, 6, 10, гр. 5 раздела 5) Х2 = 2.
Раздел 2. "Государственные ценные бумаги Российской Федерации"
1. Если гр. 3 или гр. 4 не = 0, то гр. 1, 2 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 3, 4 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 3, 4.
Раздел 3. "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0, то гр. 1, 2, 4 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 4. "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 4) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 не = 0.
2. Если гр. 5, 6 не = 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 4) Х2 = 2, то гр. 1, 4 не = 0 и гр. 2 = 0.
3. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 5. "Векселя банков"
1. Если гр. 6 или гр. 7 не = 0, то гр. 5 не = 0 и гр. 1 или (и) гр. 3 не = 0.
2. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 1, то гр. 1 не = гр. 3, гр. 3 = 0;
3. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 2, то гр. 1 не = гр. 3, гр. 3 > 0;
4. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 3, то гр. 1 = гр. 3;
5. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 4, то гр. 1 не = гp. 3, гр. 3 = 0;
6. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 5, то гр. 1 не = гр. 3, гр. 3 = 0.
7. Стр. "Итого", гр. 6, 7 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6, 7.
Раздел 6. "Акции"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 6) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 не = 0.
2. Если гр. 5, 6 не = 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 6) Х2 = 2, то гр. 1, 4 не = 0 и гр. 2 = 0.
3. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 7. "Вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 8. "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0, то гр. 1, 4 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 9. "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0, то гр. 1, 4 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 10. "Недвижимое имущество"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0, то гр. 1, 4 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 11. "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 12. "Доля перестраховщиков в страховых резервах"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 13. "Депо премий по рискам, принятым в перестрахование"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 14. "Дебиторская задолженность"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 15. "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 4 или гр. 5 или гр. 6, 7 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5, 6, 7.
Раздел 16. "Слитки золота и серебра"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 17. "Результаты размещения страховых резервов"
2. Гр. 6, 14, стр. с 020 по 120 <= гр. 5, 13, стр. с 020 по 120.
3. Гр. 7, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по 120 (если результат >=0).
4. Гр. 8, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
5. Гр. 9, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по 120 (если результат >=0).
6. Гр. 10, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
7. Гр. 15, стр. с 020 по 120 = (гр. 11 - гр. 13), стр. с 020 по 120 (если результат >=0).
8. Гр. 16, стр. с 020 по 120 = (гр. 11 - гр. 13), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
10. Гр. 18, стр. с 020 по 120 = (гр. 12 - гр. 14), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
11. Стр. 020, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14.
12. Стр. 030, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14.
13. Стр. 120, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14.
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 1. "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие"
1. Если стр. 180 гр. 4 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки должна быть расшифровка активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, с указанием даты и номера письма Министерства финансов Российской Федерации, согласно которому указанные активы принимаются в покрытие страховых резервов.
Раздел 3. "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 не = 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4. "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если гр. 6 не = 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 4) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 не = 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 4) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 5. "Векселя банков"
1. Если гр. 7 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, векселя которого приобретены страховой организацией, номер его лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6. "Акции"
1. Если гр. 6 не = 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 6) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 не = 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 8. "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование паевого инвестиционного фонда и расшифровку состава активов (инвестиционную декларацию), определенного правилами и проспектом эмиссии паевого инвестиционного фонда.
Раздел 9. "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр. 6 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование общего фонда банковского управления и расшифровку состава портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией.
Раздел 11. "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором имеет страховая организация, и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 12. "Доля перестраховщиков в страховых резервах"
1. Если гр. 5 не = 0 и второй разряд кода доли перестраховщика (гр. 3 раздела 12) Х2 = 2, то в пояснительной записке указать наименование и адрес представительства перестраховщика на территории Российской Федерации.
Раздел 15. "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 7 не = 0 и второй разряд кода банковского счета (гр. 3 раздела 15) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, денежные средства на счетах которого имеет страховая организация, номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).
3. Структурные соотношения активов и резервов
1. В разделе 1 стр. 022, гр. 3, 4 + стр. 023, гр. 3, 4 + стр. 032,
стр. 010, гр. 3, 4
гр. 3, 4 + стр. 033, гр. 3, 4 <= ------------------ х 30.
100
2. В разделе 1 стр. 100, гр. 3, 4 + стр. 040, гр. 3, 4 <=
стр. 010, гр. 3, 4
<= ----------------- х 40.
100
3. В разделе 1 стр. 050, гр. 3, 4 + стр. 024, гр. 3, 4 + стр. 034,
стр. 010, гр. 3, 4
гр. 3, 4 <= ------------------ х 30.
100
4. В разделе 1 стр. 110, гр. 3, 4 + стр. 140, гр. 3, 4 + стр. 150,
стр. 010, гр. 3, 4
гр. 3, 4 <= ------------------ х 10.
100
6. В разделе 1 стр. 070, гр. 3, 4 + стр. 080, гр. 3, 4 <=
стр. 010, гр. 3, 4
<= ------------------ х 5.
100
7. Стр. 060, гр. 3, 4, раздела 1 и сумма вложений в ценные бумаги в
разделах 3, 4, 6, гр. 5, 6, шестой разряд кода ценных бумаг которых (гр.
4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 3 или 4 <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= ----------------------------- х 10.
100
раздел 1, стр. 011, гр. 3, 4
9. В разделе 1 стр. 090, гр. 3, 4 <= (---------------------------- х
100
раздел 1, стр. 012, гр. 3, 4
х 20 + ----------------------------- х 10).
100
9.1. Сумма вложений в недвижимость в разделе 10, гр. 5, 6, первый
разряд кода которых (гр. 4 раздела 10) X1 = 1 <=
раздел 1, стр. 011, гр. 3, 4
<= ---------------------------- х 20
100
9.2. Сумма вложений в недвижимость в разделе 10, гр. 5, 6, первый
разряд кода которых (гр. 4 раздела 10) X1 = 2 <=
раздел 1, стр. 012, гр. 3, 4
<= --------------------------- х 10.
100
11. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 5, 6, пятый
разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 2 и которые имеют одинаковый
ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= --------------------------- х 15.
100
12. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 5, 6, пятый
разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 3 и которые имеют одинаковый
ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= ---------------------------- х 10.
100
13. Сумма вложений в ценные бумаги в разделах 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6,
7; 6, гр. 5, 6; 8, гр. 5, 6, пятый разряд кода ценных бумаг которых (гр.
4 разделов 4, 6, 8; гр. 5, раздела 5) Х5 = 4; во вклады в уставные
капиталы обществ с ограниченной ответственностью в разделе 7, гр. 4, 5,
третий, пятый разряды кода вклада в капитал которых (гр. 3 раздела 7) Х3
= 2 и Х5 = 4; в банковские вклады (депозиты) в разделе 11, гр. 4, 5; в
долевое участие в общих фондах банковского управления в разделе 9, гр. 5,
6, пятый разряд кода сертификата долевого участия которых (гр. 4 раздела
9) Х5 = 4, которые имеют одинаковый или ИНН (резиденты) или код
нерезидента (гр. 1 разделов 4, 6, 7, 8, 9, 11; гр. 3 раздела 5 или гр. 1
раздела 5, если гр. 3 = 0), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= ---------------------------- х 15.
100
14. Сумма вложений в разделах 3, 4, 6, гр. 5, 6, шестой разряд кода
ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 1 и которые имеют
одинаковый или ИНН эмитента (резидента) или регистрационный номер
страховщика (резидента) или код нерезидента (гр. 1 в разделах 3, 4, 6) <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= ---------------------------- х 10.
100
15. Сумма вложений в разделах 3, 4, 6, гр. 5, 6, шестой разряд кода
ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 2 и которые имеют
одинаковый или ИНН эмитента (резидента) или регистрационный номер
страховщика (резидента) или код нерезидента (гр. 1 в разделах 3, 4, 6) <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= ---------------------------- х 5.
100
16. В разделе 10, гр. 5, 6 стоимость каждого отдельного вложения в
недвижимость, которое идентифицируется кодом данного объекта недвижимости
(гр. 1 раздела 10), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= ---------------------------- х 10.
100
17. Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах в
разделе 12, гр. 4, 5, пятый разряд кода доли перестраховщиков которых
(гр. 3 раздела 12) Х5 = 8, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4 - стр. 013, гр. 3, 4
<= ------------------------------------------------- х 60.
100
18. Сумма доли каждого перестраховщика в страховых резервах в
разделе 12, гр. 4, 5, пятый разряд кода доли перестраховщиков которых
(гр. 3 раздела 12) Х5 = 8, которые имеют одинаковый или регистрационный
номер перестраховщика (резидента) или код нерезидента (гр. 1 раздела 12),
<=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4 - стр. 013, гр. 3, 4
<= ------------------------------------------------- х 15.
100
19. Сумма долей перестраховщиков в страховых резервах в разделе 12,
гр. 4, 5, второй, пятый разряд кода доли перестраховщиков которых (гр. 3
раздела 12) Х2 = 2 и Х5 = 8, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4 - стр. 013, гр. 3, 4
<= ------------------------------------------------- х 30.
100
20. Сумма вложений в разделах 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр.5, 6;
10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5; 15, гр. 6, 7,
второй разряд кода которых (гр. 4 разделов 4, 6 и 10; гр. 5 раздела 5;
гр. 3 разделов 11, 13, 14, 15) Х2 = 2, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
<= ---------------------------- х 20.
100
21. В разделе 1 стр. 190, гр. 3, 4 >= стр. 010, гр. 3, 4.
По форме N 7а-страховщик
"Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию"
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1. "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 011, 012, 013, гр. 3, 4.
3. Если страховая медицинская организация проводит только обязательное медицинское страхование:
4. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
5. Стр. 020, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4.
6. Стр. 021, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода которых (гр. 2 раздела 2) X 3 = 1.
7. Стр. 022, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 раздела 3) X 3 = 1, Х5 = 2.
8. Стр. 023, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 3.
9. Стр. 024, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в подразделе 4.1, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 1, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
10. Стр. 030, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4.
11. Стр. 031, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода ценных бумаг которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 2.
12. Стр. 032, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 2.
13. Стр. 033, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 3.
14. Стр. 034, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в подразделе 4.1, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 2, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
15. Если страховая медицинская организация проводит только обязательное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 141, гр. 3, 4.
16. Если страховая медицинская организация проводит только обязательное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 024, 034, 040, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (132 + 135), гр. 3, 4.
19. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 141, гр. 3, 4.
20. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 050, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 050, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (131 + 134), гр. 3, 4.
21. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 070, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 070, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 143, гр. 3, 4.
22. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 024, 034, 040, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. (024 + 034 + 040), гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (132 + 135), гр. 3, 4.
23. Стр. 040, гр. 3, 4 = подраздел 4.2, стр. "Итого", гр. 6, 7.
24. Стр. 050, гр. 3, 4 = сумма вложений в ценные бумаги в подразделе 4.1, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 3, Х5 = 4 или 5 или 6 или 7.
25. Стр. 070, гр. 3, 4 = подраздел 4.3, стр. "Итого", гр. 5, 6.
27. Если страховая медицинская организация проводит только обязательное медицинское страхование:
Стр. 100, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (142 + 274), гр. 3, 4.
28. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 100, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 100, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (142 + 274), гр. 3, 4.
29. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (161 + 162), гр. 3, 4.
31. Если страховая медицинская организация проводит только обязательное медицинское страхование:
Стр. 161, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 271, гр. 3, 4.
32. Если страховая медицинская организация проводит только обязательное медицинское страхование:
Стр. 162, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (272 + 274), гр. 3, 4.
33. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 161, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 161, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 271, гр. 3, 4.
34. Если страховая медицинская организация проводит обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 162, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 162, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (272 + 274), гр. 3, 4.
37. Стр. 191, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделе 1, стр. 161, гр. 3, 4, разделах 2, гр. 3, 4; 3, гр. 5, 6; 5, гр. 4, 5; 6, гр. 4, 5; подразделах 4.1, гр. 5, 6; 4.2, гр. 6, 7; 4.3, гр. 5, 6, второй разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 раздела 3, подразделов 4.1 и 4.3, гр. 5 подраздела 4.2) Х2 = 1.
38. Стр. 192, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделах 5, гр. 4, 5; 6, гр. 4, 5; подразделах 4.1, гр. 5, 6; 4.2, гр. 6, 7, второй разряд кода которых (гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 подраздела 4.1, гр. 5 подраздела 4.2) Х2 = 2.
Раздел 2. "Государственные ценные бумаги Российской Федерации"
1. Если гр. 3 или гр. 4 не = 0, то гр. 1, 2 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 3, 4 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 3, 4.
Раздел 3. "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0, то гр. 1, 2, 4 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 4. "Ценные бумаги (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты и акции"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 подраздела 4.1) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 не = 0.
2. Если гр. 5, 6 не = 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 подраздела 4.1) Х2 = 2, то гр. 1, 4 не = 0 и гр. 2 = 0.
3. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 5, 6.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр. 6 или гр. 7 не = 0, то гр. 5 не = 0 и гр. 1 или (и) гр. 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6, 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 6, 7.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр. 5 или гр. 6 не = 0, то гр. 1, 4 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 5, 6.
Раздел 5. "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 6. "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 4 или гр. 5 не = 0, то гр. 1, 3 не = 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 7. "Результаты размещения страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию "
1. Гр. 4, 12 стр. с 020 по 120 <= гр. 3, 11, стр. с 020 по 120.
2. Гр. 6, 14, стр. с 020 по 120 <= гр. 5, 13, стр. с 020 по 120.
3. Гр. 7, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по 120 (если результат >=0).
4. Гр. 8, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
5. Гр. 9, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по 120 (если результат >=0).
6. Гр. 10, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
7. Гр. 15, стр. с 020 по 120 = (гр. 11 - гр. 13), стр. с 020 по 120 (если результат >=0).
8. Гр. 16, стр. с 020 по 120 = (гр. 11 - гр. 13), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
9. Гр. 17, стр. с 020 по 120 = (гр. 12 - гр. 14), стр. с 020 по 120 (если результат >=0).
10. Гр. 18, стр. с 020 по 120 = (гр. 12 - гр. 14), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
11. Стр. 020, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14.
12. Стр. 030, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14.
13. Стр. 120, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 070, 100, 110, гр. 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14.
14. Стр. (120 - 110), гр. 3, 11 = форма N 2а, стр. 110, гр. 3, 4.
15. Стр. (120 - 110), гр. 5, 13 - форма N 2а; стр. 120, гр. 3, 4.
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 1. "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие"
Раздел 3. "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 не = 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4. "Ценные бумаги (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты и акции"
1. Если гр. 6 не = 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 подраздела 4.1) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 не = 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 подраздела 4.1) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр. 7 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, векселя которого приобретены страховой организацией, номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование паевого инвестиционного фонда и расшифровку состава активов (инвестиционную декларацию), определенного правилами и проспектом эмиссии паевого инвестиционного фонда.
Раздел 5. "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 не = 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором имеет страховая организация, и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6. "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 5 не = 0 и второй разряд кода банковского счета (гр. 3 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, денежные средства на счетах которого имеет страховая организация, номер его лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение)".
По форме N 8-страховщик
"Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни"
1. Показатели каждой строки (кроме строк 039, 040, 041, 042, 043, 044) проверяются: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5.
2. Стр. 010, гр. 6 = форма N 2, стр. 081, гр. 3.
6. Стр. 014, гр. 6 = форма N 1, стр. 520, гр. 4.
7. Стр. 015, гр. 6 = форма N 1, стр. 170, гр. 4.
8. Стр. 016, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. (010 - 011 + 012 - 013 - 014 + 015), гр. 3, 4, 5, 6.
16. Стр. 026, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. (020 + 022), гр. 3, 4, 5, 6.
17. Стр. 026, гр. 6 <= форма N 2, стр. 112, гр. 3.
27. Сумма показателей строк 033, 037, гр. 6 = форма N 1, стр. 530, гр. 4.
29. Сумма показателей строк 034, 038, гр. 6 = форма N 1, стр. 180, гр. 4.
30. Абсолютная величина (стр. 012 - стр. 014), гр. 6 = форма N 2, абсолютная величина стр. 091, гр. 3.
31. Абсолютная величина (стр. 015 - стр. 013), гр. 6 = форма N 2, абсолютная величина стр. 092, гр. 3.
32. Абсолютная величина (стр. 017 - стр. 033 + стр. 035 - стр. 037), гр. 6 = форма N 2, абсолютная величина стр. 121, гр. 3.
33. Абсолютная величина (стр. 034 - стр. 018 + стр. 038 - стр. 036), гр. 6 = форма N 2, абсолютная величина стр. 122, гр. 3.
34. Абсолютная величина (стр. 039 + стр. 040 + стр. 041 - стр. 042 - стр. 043 - стр. 044), гр. 6 = форма N 2, абсолютная величина стр. 130, гр. 3.
35. Если (стр. 019 + 024), гр. 6 > стр. 017, гр. 6, то в пояснительной записке необходимо пояснить причину превышения.
36. Если стр. 010, гр. 6 > 0, то стр. 037, гр. 6 > 0, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
По форме N 9-страховщик
"Отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий"
Раздел 1. "Движение средств резерва предупредительных мероприятий"
1. Показатель каждой строки раздела 1 проверяется: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
3. Стр. 010, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. (011 + 015 + 016), гр. 3, 4, 5, 6.
5. Стр. 016, гр. 4 = форма N 2а, стр. 060, гр. 3.
По форме N 10-страховщик
"Отчет об операциях перестрахования"
2. Стр. 011, гр. 3, 6 <= стр. 010, гр. 3, 6.
3. Стр. 015, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 012, гр. 3, 4.
4. Стр. 016, гр, 3, 4, 5, 6, 7, 8 <= стр. 015, гр. 3, 4, 5, 6, 7, 8.
6. Стр. 021, гр. 3, 6 <= стр. 020, гр. 3, 6.
7. Стр. 025, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 032, гр. 3, 4.
9. Стр. 032, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 055, гр. 3, 4.
14. Стр. 061, гр. 3, 6 <= стр. 060, гр. 3, 6.
15. Стр. 065, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 082, гр. 3, 4.
16. Стр. 066, гр. 3, 4, 5, 6, 7, 8 <= стр. 065, гр. 3, 4, 5, 6, 7, 8.
18. Стр. 071, гр. 3, 6 <= стр. 070, гр. 3, 6.
23. Стр. 091, гр. 3, 6 <= стр. 090, гр. 3, 6.
26. Стр. 101, гр. 3, 6 <= стр. 100, гр. 3, 6.
30. Показатели строк 011, 015, 016, 021, 025, 031, 032, 041, 045, 051, 052, 061, 065, 066, 071, 075, 081, 082, 091, 095, 101, 105, 111, 112 проверяются: гр. 3 = гр. 4 + гр. 5; гр. 6 = гр. 7 + гр. 8.
По пояснительной записке
1. Общие сведения.
В пояснительной записке требуется привести следующую информацию: юридический адрес страховой организации; состав (фамилии и должности) членов исполнительных и контрольных органов организации.
2. Характеристика деятельности.
В пояснительной записке требуется привести характеристику деятельности страховой организации (страховой, инвестиционной и финансовой деятельности по размещению средств страховых резервов и капитала), основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности страховой организации, а также решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределения прибыли, оставшейся в распоряжении страховой организации, т.е. соответствующую информацию, полезную для получения более полной и объективной картины о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах деятельности страховой организации за отчетный период и изменениях в ее финансовом положении.
3. Дочерние и зависимые организации.
В случае наличия у страховой организации дочерних и зависимых страховых и других обществ, в пояснительной записке требуется привести сведения об их наличии, месте нахождения, наименовании и номере лицензии на осуществление страховой деятельности и проводимых видов страхования, а по отношению к нестраховым обществам - вид их деятельности.
4. Филиалы и представительства.
В случае наличия у страховой организации филиалов и представительств, в пояснительной записке требуется привести сведения об их наличии и местоположении.
5. Перестраховщики и перестрахователи.
В случае наличия у страховой организации договоров перестрахования в пояснительной записке требуется привести сведения о страховых и перестраховочных организациях, с которыми взаимодействует страховая организация, с указанием их наименования, месторасположения и видов заключенных договоров перестрахования.
6. Недвижимое имущество.
В пояснительной записке требуется привести характеристику недвижимого имущества страховой организации, в том числе приобретенного в порядке размещения средств страховых резервов, с указанием вида имущества, места нахождения, целей использования (для офиса страховой организации и ее структурных подразделений, сдачи в аренду и т.п.).
7. Арендованные основные средства.
Если стр. 910, гр. 3, 4 Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах не = 0, то в пояснительной записке требуется указать данные о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных основных средств.
8. Сведения о выпущенных акциях.
Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то в пояснительной записке требуется указать данные о количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных; количестве акций, выпущенных, но не оплаченных или оплаченных частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества, ее дочерних и зависимых обществ.
9. Внереализационные доходы и расходы.
9.1. Если стр. 230, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
9.2. Если стр. 240, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
9.3. Если стр. 190, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
9.4. Если стр. 200, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
10. Чрезвычайные доходы и расходы.
10.1. Если стр. 280, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
10.2. Если стр. 290, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
10.3. Если стр. 240, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
10.4. Если стр. 250, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик не = 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
11. События после отчетной даты.
Если имели место существенные события после отчетной даты, требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной записке: краткое описание характера события после отчетной даты и оценку его последствий в денежном выражении.
12. Условные факты хозяйственной деятельности.
Если имели место существенные условные факты хозяйственной деятельности, требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной записке: краткое описание характера этого условного факта и неопределенных событий, которые определяют последствия его, а также сформированную исходя из требования осмотрительности оценку последствий в денежном выражении.
13. Аффилированные лица.
Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и если в отчетном периоде страховая организация проводила операции с аффилированными лицами, то в пояснительной записке по каждому аффилированному лицу требуется привести, как минимум, следующую информацию: характер отношений с ним; виды операций с ним; объем операций каждого вида (в абсолютном или относительном выражении); стоимостные показатели по незавершенным на конец отчетного периода операциям; использованные методы определения цен по каждому виду операций с ним.
14. Государственная помощь.
Если в отчетном периоде страховой организации предоставлена государственная помощь, то в пояснительной записке подлежит раскрытию, как минимум, следующая информация в отношении государственной помощи: характер и величина бюджетных средств, признанных в бухгалтерском учете в отчетном году; назначение и величина бюджетных кредитов; характер прочих форм государственной помощи, от которых организация прямо получает экономические выгоды; невыполненные по состоянию на отчетную дату условия предоставления бюджетных средств и связанные с ними условные обязательства и условные активы.
15. Прибыль (убыток) на акцию.
15.1. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр. 301, 302, 303, 304, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется привести информацию о прибыли (убытке), приходящейся на одну акцию, в том числе о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной прибыли (убытке) на акцию.
15.2. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр. 291, 292, 293, 294, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется привести информацию о прибыли (убытке), приходящейся на одну акцию, в том числе о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной прибыли (убытке) на акцию.
16. Показатели в разрезе важнейших проводимых видов страхования.
Для всех страховых организаций, кроме страховых организаций, проводящих только обязательное медицинское страхование, в специальном разделе пояснительной записке требуется раскрыть следующие показатели в разрезе важнейших проводимых видов страхования:
В отношении страхования иного, чем страхование жизни:
страховые премии (взносы) - всего; изменение резерва незаработанной премии - всего; оплаченные убытки (страховые выплаты) - всего; изменение резервов убытков - всего; расходы по ведению страховых операций - всего; результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни (нетто - перестрахование).
Все вышеуказанные показатели следует подразделять на показатели по договорам страхования (основным договорам) и по договорам, принятым в перестрахование, если перестрахование составляет более 10 процентов от страховых премий (взносов) - всего.
В отношении страхования жизни:
страховые премии (взносы) - всего; результат от операций по страхованию жизни (нетто - перестрахование).
Все вышеуказанные показатели следует подразделять на показатели по договорам страхования (основным договорам) и по договорам, принятым в перестрахование, если перестрахование составляет более 10 процентов от страховых премий (взносов) - всего.
17. Информация по сегментам.
Страховые премии (взносы) по страхованию - всего по договорам страхования (основным договорам) следует раскрывать по географическим рынкам оказания страховых услуг (в разрезе субъектов Российской Федерации).
18. Методы расчета страховых резервов.
Если стр. 510, гр. 3, 4 или стр. 520, гр. 3, 4 или стр. 530, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик не = 0, то в пояснительной записке требуется раскрыть состав, порядок (методы) расчета страховых резервов, использованный при формировании соответствующих показателей бухгалтерской отчетности.
19. Использование средств резерва предупредительных мероприятий.
Если стр. 010, гр. 5 формы N 9-страховщик не = 0, то в пояснительной записке требуется указать сведения об использовании средств резерва предупредительных мероприятий, расшифровку профинансированных мероприятий и эффект вложения в те или иные мероприятия.
-
По форме N 5-страховщик "Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации"
-
Раздел 1. "Движение заемных средств"
-
Раздел 2. "Дебиторская и кредиторская задолженность"
-
Справки к разделу 2
-
Раздел 3. "Амортизируемое имущество"
-
Справки к разделу 3
-
Раздел 4. "Движение средств финансирования инвестиций и финансовых вложений (кроме средств страховых резервов)"
-
Раздел 5. "Финансовые вложения"
-
Раздел 6. "Затраты, произведенные страховой организацией"
-
Раздел 7. "Социальные показатели"