Раздел 3. Финансовое состояние

Активы

В строке A указывается остаток денежных средств в кассе и на счетах отделения в банках, а также суммы средств, учитываемые отделением как денежные документы и переводы в пути.

В строке B указывается общая сумма задолженности покупателей, заказчиков по отгруженной продукции (выполненным работам, услугам); задолженности подотчетных лиц; задолженности работников отделения по предоставленным им ссудам и займам; суммы, подлежащие возврату финансовыми и налоговыми органами; штрафы, пени, неустойки, признанные должником (либо по решению судебного органа) и т.п.

В строке C указывается фактическая себестоимость запасов сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей и т.п.

В строке D указываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам).

В строке E указываются сведения об остатках товаров, предназначенных для реализации.

В строках F и G указываются краткосрочные и долгосрочные инвестиции отделения в доходные активы (ценные бумаги), уставные (складочные) капиталы других организаций, созданных на территории Российской Федерации и иностранных государств, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные отделением займы.

В строке H указывается оценка основных средств, как действующих, так и находящихся на консервации или в запасе. По этой строке также отражаются инвестиции в объекты, относящиеся к основным средствам.

В строке I указывается стоимость нематериальных активов (прав на объекты интеллектуальной собственности, в том числе прав, возникающих из авторских и иных договоров, из патентов, из прав на "ноу-хау"; прав на пользование природными ресурсами); организационные расходы, связанные с созданием отделения в Российской Федерации. Стоимость нематериальных активов приводится в остаточной оценке.

В строке J указываются все другие активы отделения, не нашедшие отражения по строкам раздела 3.

Пассивы

В строке M указываются суммы задолженности банкам по полученным кредитам.

В строке N указываются суммы задолженности по займам, полученным от других организаций (кроме банков).

В строке O указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов.

В строке P указывается общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; задолженности по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда; задолженности по отчислениям на социальное страхование сотрудников отделения; задолженности по всем видам платежей в бюджет и т.п.

В строке Q указывается сальдо (кредитовое или дебетовое) по счету "головной офис", на котором отражаются операции по финансированию отделения головным офисом, инвестиционной деятельности, переводу денежных средств и других активов между отделением и головным офисом, а также суммы начисленной амортизации в случае, если иностранная организация, неосуществляющая предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, имеет в России активы, по которым начисляется амортизация (например, имущество представительского офиса).

Дебетовое сальдо по счету "головной офис" указывается в строке Q со знаком минус.

В строке R указывается суммарно остаток нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенная прибыль налогового периода, за который представляется налоговая декларация. Вышеуказанная прибыль отделения исчисляется расчетно на основании данных бухгалтерского учета.

Сумма, указанная в строке K "Всего активов", должна соответствовать сумме, указанной в строке S "Всего пассивов".

В случае, если вышеуказанное соответствие не соблюдается, к налоговой декларации прилагается обоснование в произвольной форме.

Сведения об учетной политике для целей налогообложения

В клетках строк T, U, V, W символом "V" отмечаются используемые иностранной организацией в Российской Федерации для отражения в налоговом учете методы признания доходов, оценки запасов и покупных товаров, начисления амортизации, которые не могут изменяться в течение налогового периода, за исключением случаев, установленных Главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

Строки, имеющие коды 210, 260, 310, 340, используются в качестве резервных для строк с символами T, U, V, W соответственно, если в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах предусматривается возможность применять иные методы признания доходов, оценки запасов, оценки покупных товаров и начисления амортизации, чем поименованные в разделе 2 налоговой декларации. В этом случае вместо символа "Х" в соответствующих строках колонки "Наименование методов" указывается используемый метод признания доходов, оценки запасов, оценки покупных товаров и начисления амортизации, а в соответствующей строке колонки "Отметки об использовании метода" проставляется символ "V".