Часть VI. Состав и структура показателей расчета налога на имущество предприятий (Версия 2.00000)

Часть VI
Состав и структура показателей расчета налога на имущество предприятий
(Версия 2.00000)

ГАРАНТ:

С 1 января 2004 г. осуществляется исчисление и уплата налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 Налогового кодекса РФ

См. Часть VI "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу)" (версия 3.00000), (версия 3.00001), (версия 3.00002)

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

Общие положения

Формат передачи данных расчета по налогу на имущество предприятий в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, этот формат может использоваться для обмена этими данными между налоговыми органами. Состав передаваемых в электронном виде показателей определяется на основании "бумажной" формы расчета по налогу на имущество предприятия. По мере необходимости, в случае внесения изменений в форму расчета теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы будет пересматриваться и в формат передачи данных будут внесены соответствующие изменения.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

"Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности" (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149);

Утвержденная форма расчета по налогу на имущество предприятий, зарегистрирована в Минюсте России 7 февраля 2002 г. N 3226 (Приказ МНС России от 18.01.2002 г. N БГ-3-21/22);

Рекомендации по заполнению расчета по налогу на имущество предприятий, утвержденные Приказом МНС России от 15.02.2002 г. N ВБ-6-21/179.

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

1. Структура представления расчета по налогу на имущество предприятий
электронном виде

Структурно расчет по налогу на имущество предприятий состоит из следующих блоков, объединяющих показатели расчета по смысловому содержанию.

(форма отчетности)::=(описание формы) (конец блока) (содержание формы).

Состав показателей блока (описание формы) - представлен в Таблице 1.

Структура блока (содержание формы) включает следующие блоки:

(содержание формы) ::= (Лист 2)  (конец блока)

                       [(Приложение А)]

                       (Приложение Б)  (конец блока)

                       [{(Приложение В) (конец блока) }]

Состав показателей блоков (Лист 2), (Приложение Б) и (Приложение В) представлены соответственно в Таблицах 2, 4 и 5.

(Приложение А) :: =

        {(сведения о налоговой базе и налогу на имущество по каждому

          обособленному подразделению) (конец блока)}

        (сведения о налоговой базе и налогу на имущество по всем

         обособленным  подразделениям) (конец блока).

Состав показателей блока (сведения о налоговой базе и налогу на имущество по каждому обособленному подразделению) представлен в Таблице 3.1., а состав показателей блока (сведения о налоговой базе и налогу на имущество по всем обособленным подразделениям) - в Таблице 3.2.

2. Формат представления расчета по налогу имущество предприятий
в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблице 1, 2, 3.1., 3.2., 4, 5.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     (формат слова)::=(синтаксис) ((число))

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - (текст);

T1 - (текст1);

T2 - (текст2);

N - (число);

D - (дата);

K - (код);

I1 - (идентификатор файла);

I2 - (идентификатор документа);

I3 - (ИННЮЛ);

I4 - (КПП);

I5 - (ИННФЛ)

Е - (пустое выражение)

Если значением реквизита является словосочетание вида (слово 1), (слово 2), ..., (слово S), то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

(формат словосочетания)::= (формат слова 1), (формат слова 2), ...,

                          (формат слова S)

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {(значение1), ..., (значение N)} или ссылка на множество значений кода в виде (код ...). Обозначения (код ...) раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5. Части 1.).

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа (название). Эти обозначения раскрываются в п. 3.1. Части 1.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения (условие присутствия _) раскрываются в таблице 10 (п. 2.3.5. Части 1).

Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Описание формы отчетности

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	K(1)	ПризФОтч	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	K(7)	КНД	Значение равно 1152001
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>, <дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	<код> принимает следующие значения: 2 - <квартальная>, 3 - <годовая>
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	К(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Содержание формы отчетности

Лист 2. Расчет налога

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Среднегодовая стоимость имущества (в целом по организации, в рублях)	П	N(15)	П000020001000	<сумма>
в том числе: Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии со статьей 4 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 (в рублях)	П	N(15)	П000020002000	<сумма>
Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии с частью первой статьи 5 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 (в рублях)	П	N(15)	П000020003000	<сумма>
Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии с частью второй статьи 5 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 (в рублях)	П	N(15)	П000020004000	<сумма>
Наименование документа, регламентирующе- го соответствующую льготу	П	Т(120)	П000020004500	<наименованием документа, номер и дата принятия>
Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии с данным документом (в рублях)	П	N(15)	П000020005000	<сумма>
Налоговая база (в целом по организации, в рублях)	П	N(15)	П000020006000	<сумма>
Исчисленная сумма налога (в целом по организации, в рублях)	П	N(15)	П000020007000	<сумма>
Налоговая база (по месту нахождения организации, в рублях)	П	N(15)	П000020008000	<сумма>
Налоговая ставка (по месту нахождения организации, в процентах)	П	N(5.2)	П000020009000	<сумма>
Исчисленная сумма налога, (по месту нахождения организации, в руб.)	П	N(15)	П000020010000	<сумма>
Сумма налога, исчисленная за предыдущий отчетный период (по месту нахождения организации, в рублях)	П	N(15)	П000020011000	<сумма>
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по месту нахождения организации, в рублях)	П	N(15)	П000020012000	<сумма>
Сумма налога, подлежащая зачету (возврату) налогоплательщи- ку (по месту нахождения организации в рублях)	П	N(15)	П000020013000	<сумма>

Приложение "А" Сведения по обособленным подразделениям организации

Таблица 3.1.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование обособленного подразделения	П	Т(254)	П0000А0001002	<наименование обособленного подразделения>
Код налогового органа	П	К(4)	П0000А0001003	<код ИМНС>
КПП обособленного подразделения	П	К(9)	П0000А0001004	<КПП>
Налоговая база	П	N(15)	П0000А0001005	<сумма>
Налоговая ставка	П	N(5.2)	П0000А0001006	<величина ставки>
Сумма налога	П	N(15)	П0000А0001007	<сумма>

Таблица 3.2.

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Налоговая база по обособленным подразделениям всего	П	N(15)	П0000А0002000	<сумма>
Сумма налога по обособленным подразделениям всего	П	N(15)	П0000А0003000	<сумма>

Приложение "Б" Расчет стоимости имущества организации

Таблица 4

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
I. Имущество организации
Восстановитель- ная стоимость основных средств	П	N(15)	П0000Б0001002	<сумма>
Амортизация основных средств	П	N(15)	П0000Б0002003	<сумма>
Остаточная стоимость основных средств	П	N(15)	П0000Б0003004	<сумма>
в том числе: Восстановитель- ная стоимость здания, сооружения, капитальных вложений	П	N(15)	П0000Б0004002	<сумма>
Амортизация здания, сооружения, капитальных вложений	П	N(15)	П0000Б0005003	<сумма>
Остаточная стоимость здания, сооружения, капитальных вложений	П	N(15)	П0000Б0006004	<сумма>
Восстановитель- ная стоимость машин и оборудования, приборов и устройств, инструментов, инвентаря	П	N(15)	П0000Б0007002	<сумма>
Амортизация машин и оборудования, приборов и устройств, инструментов, инвентаря	П	N(15)	П0000Б0008003	<сумма>
Остаточная стоимость машин и оборудования, приборов и устройств, инструментов, инвентаря	П	N(15)	П0000Б0009004	<сумма>
Восстановитель- ная стоимость транспортных средств	П	N(15)	П0000Б0010002	<сумма>
Амортизация транспортных средств	П	N(15)	П0000Б0011003	<сумма>
Остаточная стоимость транспортных средств	П	N(15)	П0000Б0012004	<сумма>
Восстановитель- ная стоимость прочих основных средств	П	N(15)	П0000Б0013002	<сумма>
Амортизация прочих основных средств	П	N(15)	П0000Б0014003	<сумма>
Остаточная стоимость прочих основных средств	П	N(15)	П0000Б0015004	<сумма>
Балансовая стоимость основных средств, по которым не начисляется амортизация	П	N(15)	П0000Б0016002	<сумма>
Износ основных средств, по которым не начисляется амортизация	П	N(15)	П0000Б0017003	<сумма>
Стоимость для налогообложения основных средств, по которым не начисляется амортизация	П	N(15)	П0000Б0018004	<сумма>
Стоимость для налогообложения земельных участков и объектов природопользова- ния	П	N(15)	П0000Б0019000	<сумма>
Стоимость для налогообложения прочего оборудования, находящегося на балансе организации	П	N(15)	П0000Б0020000	<сумма>
Первоначальная стоимость нематериальных активов	П	N(15)	П0000Б0021002	<сумма>
Амортизация нематериальных активов	П	N(15)	П0000Б0022003	<сумма>
Остаточная стоимость нематериальных активов	П	N(15)	П0000Б0023004	<сумма>
Первоначальная стоимость МБП	П	N(15)	П0000Б0024002	<сумма>
Амортизация МБП	П	N(15)	П0000Б0025003	<сумма>
Остаточная стоимость МБП	П	N(15)	П0000Б0026004	<сумма>
Балансовая стоимость запасов	П	N(15)	П0000Б0027004	<сумма>
в том числе Балансовая стоимость материалов	П	N(15)	П0000Б0028004	<сумма>
Балансовая стоимость готовой продукции	П	N(15)	П0000Б0029004	<сумма>
Балансовая стоимость товаров	П	N(15)	П0000Б0030004	<сумма>
Балансовая стоимость других материальных ценностей	П	N(15)	П0000Б0031004	<сумма>
Балансовая стоимость затрат	П	N(15)	П0000Б0032004	<сумма>
в том числе: Балансовая стоимость вложения во внеоборотные активы	П	N(15)	П0000Б0033004	<сумма>
из них: Балансовая стоимость затрат на приобретение основных средств	П	N(15)	П0000Б0034004	<сумма>
Балансовая стоимость затрат на строительно-мон- тажные работы	П	N(15)	П0000Б0035004	<сумма>
Балансовая стоимость затрат на приобретение нематериальных активов	П	N(15)	П0000Б0036004	<сумма>
Балансовая стоимость производственных затрат	П	N(15)	П0000Б0037004	<сумма>
Балансовая стоимость других затрат	П	N(15)	П0000Б0038004	<сумма>
Балансовая стоимость расходов будущих периодов	П	N(15)	П0000Б0039004	<сумма>
Балансовая стоимость имущества в простом товариществе (совместной деятельности)	П	N(15)	П0000Б0040004	<сумма>
Балансовая стоимость имущества, переданного в доверительное управление	П	N(15)	П0000Б0041004	<сумма>
Балансовая стоимость прочих запасов и затрат	П	N(15)	П0000Б0042004	<сумма>
Стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего)	П	N(15)	П0000Б0043000	<сумма>
Стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого)	П	N(15)	П0000Б0044000	<сумма>
Стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего)	П	N(15)	П0000Б0045000	<сумма>
II. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации
Стоимость имущества по состоянию на 01.01.20__	П	N(15)	П0000Б0046000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.04.20__	П	N(15)	П0000Б0047000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.07.20__	П	N(15)	П0000Б0048000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.10.20__	П	N(15)	П0000Б0049000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.01.20__	П	N(15)	П0000Б0050000	<сумма>
Среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату	П	N(15)	П0000Б0051000	<сумма>

Приложение "В" Расчет стоимости льготируемого имущества организации

Таблица 5

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
I. Налоговая льгота
Налоговая льгота предоставлена соответствии с _ (пункт Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1)	П	Т(10)	П0000В0000500	<пункт Закона>
Налоговая льгота предоставлена соответствии с _ (часть Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1)	П	Т(10)	П0000В0000600	<часть статьи Закона>
Налоговая льгота предоставлена соответствии с _ (статья Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1)	П	Т(10)	П0000В0000700	<статья Закона>
Налоговая льгота предоставлена в соответствии с кодом льготы	П	К(7)	П0000В0001000	<код льготы> приложение 1
Налоговая льгота предоставлена соответствии с _ (пункт/подпункт Закона)	П	Т(10)	П0000В0001100	<пункт/подпункт Закона>
Налоговая льгота предоставлена соответствии с _ (статья Закона)	П	Т(10)	П0000В0001200	<статья закона>
Налоговая льгота предоставлена соответствии с _ (наименование и реквизиты Закона)	П	Т(254)	П0000В0001300	<наименование документа номер и дата принятия>
Налоговая льгота предоставлена в соответствии с кодом льготы	П	К(7)	П0000В0002000	<код льготы> приложение 1
Наименование документа, регламентирующе- го соответствующую льготу	П	Т(120)	П0000В0002500	<наименованием документа, номер и дата принятия>
Налоговая льгота предоставлена в соответствии с кодом льготы	П	К(7)	П0000В0003000	<код льготы> приложение 1
Код организационно- правовой формы организации по ОКОПФ	П	К(2)	П0000В0004000	<код ОКОПФ>
Наименование вида экономической деятельности	П	Т(120)	П0000В0004500	<наименование вида экономической деятельности>
Вид экономической деятельности по коду ОКДП	П	К(6)	П0000В0005000	<код ОКДП>
Целевое назначение имущества	П	Т(120)	П0000В0006000	<наименование целево- го назначения имуще- ства>
Наименование производимой продукции	П	Т(120)	П0000В0006500	<наименование производимой продукции>
Производимая продукция по коду ОКП	П	К(6)	П0000В0007000	<код ОКП>
Наименование перерабатываемой продукции	П	Т(120)	П0000В0007500	<наименование перерабатываемой продукции>
Перерабатываемая продукция по коду ОКП	П	К(6)	П0000В0008000	<код ОКП>
II. Льготируемое имущество
Восстановитель- ная стоимость основных средств	П	N(15)	П0000В0009002	<сумма>
Амортизация основных средств	П	N(15)	П0000В0010003	<сумма>
Остаточная стоимость основных средств	П	N(15)	П0000В0011004	<сумма>
Восстановитель- ная стоимость нематериальных активов	П	N(15)	П0000В0012002	<сумма>
Амортизация нематериальных активов	П	N(15)	П0000В0013003	<сумма>
Остаточная стоимость нематериальных активов	П	N(15)	П0000В0014004	<сумма>
Балансовая стоимость запасов	П	N(15)	П0000В0015004	<сумма>
Балансовая стоимость затрат	П	N(15)	П0000В0016004	<сумма>
Балансовая стоимость имущества в простом товариществе (совместной деятельности)	П	N(15)	П0000В0017004	<сумма>
Балансовая стоимость имущества, переданного в доверительное управление	П	N(15)	П0000В0018004	<сумма>
Балансовая стоимость прочего имущества	П	N(15)	П0000В0019004	<сумма>
Стоимость льготируемого имущества (по льготе)	П	N(15)	П0000В0020000	<сумма>
III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества (по льготе)
Стоимость имущества по состоянию на 01.01.20__	П	N(15)	П0000В0021000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.04.20__	П	N(15)	П0000В0022000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.07.20__	П	N(15)	П0000В0023000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.10.20__	П	N(15)	П0000В0024000	<сумма>
Стоимость имущества по состоянию на 01.01.20__	П	N(15)	П0000В0025000	<сумма>
Среднегодовая стоимость льготируемого имущества (по льготе) на отчетную дату	П	N(15)	П0000В0026000	<сумма>
в том числе: Среднегодовая стоимость льготируемого имущества (по льготе) по обособленным подразделениям	П	N(15)	П0000В0027000	<сумма>

3. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 (для налоговых деклараций (расчетов)).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный 1152001. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

 Х.ХХХХХ

 --- -----

  |   \--- Версия  утвержденной  формы  отчетности,  а  также   изменений

  |        (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

  |

  \------- Версия   формата   представления   налоговой   (бухгалтерской)

           отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение:

2-квартальная;

3-годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация прекратила свое существование в течение отчетного периода.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные расчета: в данном формате - 383 (в рублях);

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела расчета,

ССССС - пятизначный код строки расчета,

ГГ - двузначный номер графы расчета.

------------------------------

* Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.