Приложение N 4. Методические указания по применению электронных контрольных лент защищенных в контрольно-кассовых машинах

Приложение N 4

Методические указания
по применению электронных контрольных лент защищенных в контрольно-кассовых машинах
(утв. решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам)
(Протокол от 25 июня 2002 г. N 4/69-2002)

Настоящие Методические указания определяют порядок применения электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) в контрольно-кассовых машинах (ККМ). Методические указания предназначены для генеральных поставщиков, центров технического обслуживания (ЦТО) и пользователей ККМ, экспертных организаций по ККМ, а также организаций, осуществляющих контроль за применением ККМ.

1. Основные понятия

1.1. Электронная контрольная лента защищенная (ЭКЛЗ) - техническое устройство (комплекс программно-аппаратных средств в составе ККМ), обеспечивающее защищенную от не обнаруживаемой коррекции регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о каждом из проведенных с использованием ККМ денежных расчетов с физическими лицами, необходимой для полного учета доходов в целях правильного исчисления налогов.

1.2. Криптографический проверочный код (КПК) - совокупность параметров: значение КПК и номер КПК.

1.3. Значение КПК - контрольная сумма документа, рассчитываемая из его параметров с использованием криптографических алгоритмов.

1.4. Номер КПК - непрерывно нарастающий порядковый номер операции формирования значения КПК.

1.5. Регистрационный номер ЭКЛЗ - номер, присвоенный данной ЭКЛЗ в процессе ее изготовления.

1.6. Активизация ЭКЛЗ - процедура, определяющая начало функционирования ЭКЛЗ в составе ККМ.

1.7. Закрытие архива - процедура, завершающая функционирование ЭКЛЗ в составе ККМ.

1.8. Встраивание ЭКЛЗ - процедура, включающая переоборудование ККМ, в которой не реализована возможность функционирования ЭКЛЗ до соответствия эталонной версии ККМ, в которой эта возможность реализована, и установку ЭКЛЗ.

1.9. Установка ЭКЛЗ - процедура подключения неактивизированной ЭКЛЗ к ККМ, в которой реализована возможность функционирования ЭКЛЗ.

1.10. Снятие ЭКЛЗ - процедура отключения от ККМ ЭКЛЗ, завершившей функционирование в ее составе.

1.11. Замена ЭКЛЗ - последовательное выполнение процедур снятия и установки ЭКЛЗ.

1.12. Ключ ЭКЛЗ - индивидуальное для каждой ЭКЛЗ число, на основе которого производится формирование значения КПК.

1.13. Фискальный документ - документ, оформленный ККМ при проведении денежного расчета за продажу, покупку, возврат продажи, возврат покупки.

2. Цели и способы криптографической защиты фискальных данных в ККМ

Криптографическая защита фискальных данных в ККМ осуществляется в целях обнаружения несанкционированной корректировки фискальных данных при их формировании и хранении в ККМ. Она основывается на принципе расчета КПК для каждого фискального документа, оформляемого на ККМ.

Для реализации этого принципа в ККМ устанавливается специальное устройство - ЭКЛЗ, обеспечивающее не только защиту фискальных данных ККМ с помощью КПК для каждого фискального документа, но и долговременное хранение в электронном виде информации обо всех проведенных кассовых операциях.

Для того чтобы ЭКЛЗ могла выполнять свои функции, в нее загружается ключ ЭКЛЗ. На основе ключа ЭКЛЗ и ряда реквизитов фискального документа (итог, дата, время и т.п.) с помощью реализованного в ЭКЛЗ криптографического алгоритма формируется КПК документа. Этот КПК распечатывается на документе, а реквизиты документа и КПК регистрируются в ЭКЛЗ.

Представитель контролирующей организации, обладающий соответствующим ключом, может определить корректность фискального документа, оформленного на ККМ. При закрытии смены на ККМ в фискальную память записывается информация, соответствующая данным, зарегистрированным в ЭКЛЗ. Отчет закрытия смены также защищается от несанкционированной корректировки с помощью КПК.

В ЭКЛЗ обеспечивается долговременное хранение информации о кассовых операциях, проведенных на ККМ. С помощью запросов из ЭКЛЗ по номеру документа могут быть получены его данные, по номеру смены - контрольные ленты, по заданному периоду - обобщенные отчеты. Информация из ЭКЛЗ может быть распечатана на ККМ или сохранена в электронном виде на ином носителе с целью последующей обработки.

3. Порядок поставки, установки, замены и хранения ЭКЛЗ

3.1. К работам по встраиванию, установке, снятию и замене ЭКЛЗ допускаются генеральные поставщики и ЦТО. При этом генеральные поставщики обеспечивают подготовку ЦТО к указанным работам.

3.2. Поставка ККМ с ЭКЛЗ обеспечивается генеральными поставщиками. В ККМ, находящиеся у пользователей, встраивание ЭКЛЗ производится в соответствии с Документацией генерального поставщика по комплекту доработки ККМ, обеспечивающему встраивание ЭКЛЗ в ККМ (п.1.3.7 Приложения N 10 к протоколу ГМЭК по ККМ N 2/67-2002 от 18 апреля 2002 года).

3.3. Поставка ЭКЛЗ производится генеральным поставщикам или ЦТО. ЭКЛЗ поставляются предприятием-изготовителем ЭКЛЗ при содействии Российской ассоциации производителей кассовой техники.

3.4. Установка, снятие и замена ЭКЛЗ производятся в соответствии с Инструкцией по установке ЭКЛЗ в ККМ (п.3 Приложения N 9 к протоколу ГМЭК по ККМ N 2/67-2002 от 18 апреля 2002 года).

3.5. Для встраивания ЭКЛЗ необходим комплект доработки ККМ, поставляемый генеральным поставщиком, и ЭКЛЗ, которая может входить в состав комплекта доработки, либо поставляться отдельно, в соответствии с п.3.3. настоящих Методических указаний.

3.6. Замена ЭКЛЗ производится в следующих случаях:

- при заполнении ЭКЛЗ;

- при истечении установленного срока эксплуатации ЭКЛЗ;

- при перерегистрации ККМ;

- при неисправности ЭКЛЗ.

3.7. Снятые ЭКЛЗ подлежат хранению у пользователя в течение 5 лет с момента снятия. При этом пользователь должен обеспечить сохранность ЭКЛЗ с зарегистрированной в ней информацией в течение указанного срока, соблюдая установленные в паспорте ЭКЛЗ условия хранения.

3.8. Наименование ККМ, в которых реализована возможность функционирования ЭКЛЗ, должно заканчиваться специальным буквенным обозначением "К".

3.9. ККМ, в которых реализована возможность функционирования ЭКЛЗ, должны быть оснащены средством визуального контроля "Государственный реестр" года выпуска ККМ с ЭКЛЗ или года встраивания в них ЭКЛЗ, а также иметь паспорт версии с буквенным обозначением "ЭКЛЗ", расположенным в поле дисплея, изображенного на паспорте версии. К этому паспорту версии прилагается дополнительный лист, выполненный на бланке установленной формы, для учета ЭКЛЗ.

3.10. ККМ, в которых реализована возможность функционирования ЭКЛЗ, могут продаваться и перепродаваться либо с неактивизированной ЭКЛЗ, либо без ЭКЛЗ. Продажа ККМ с активизированной ЭКЛЗ не допускается.

3.11. Неисправная ЭКЛЗ подлежит замене. Любые действия по ремонту ЭКЛЗ, как в составе ККМ, так и вне ККМ, не допускаются.

4. Функционирование ККМ с ЭКЛЗ

4.1. Порядок проведения активизации ЭКЛЗ.

4.1.1. Активизация ЭКЛЗ проводится ЦТО в соответствии с эксплуатационной документацией ККМ.

4.1.2. После проведения активизации ЭКЛЗ, в ККМ обеспечивается распечатка отчета итогов активизации. Примеры отчета итогов активизации приведены в п.п. 1.1. и 2.1. Приложения к настоящим Методическим указаниям.

4.2. Порядок проведения закрытия архива.

4.2.1. Закрытие архива проводится ЦТО перед снятием ЭКЛЗ.

4.2.2. При снятии ЭКЛЗ с исправной ККМ, закрытие архива производится в соответствии с эксплуатационной документацией ККМ.

4.2.3. Закрытие архива для ЭКЛЗ, снятой с неисправной ККМ, проводится вне ККМ с помощью специального программного обеспечения при подсоединении ЭКЛЗ к персональному компьютеру.

4.3. Структура фискальных документов, оформляемых на ККМ, в части ЭКЛЗ.

4.3.1. Все фискальные документы ККМ и отчеты закрытия смены, оформляемые на ККМ после активизации ЭКЛЗ, а также отчет итогов активизации, завершаются строкой, содержащей номер КПК - 8-разрядное десятичное число с ведущими нулями и значение КПК - 6-разрядное десятичное число с ведущими нулями, разделенные символом "#".

4.3.2. Все фискальные документы ККМ и отчеты закрытия смены, оформляемые на ККМ после активизации ЭКЛЗ, а также отчет итогов активизации, содержат строку с регистрационным номером активизированной ЭКЛЗ в составе ККМ - 10-разрядным десятичным числом с ведущими нулями. Расположение этой строки определено в эксплуатационной документации ККМ.

4.4. Номенклатура отчетных документов, оформляемых на ККМ, в части ЭКЛЗ.

4.4.1. ККМ обеспечивает формирование по запросам следующих отчетов по информации, зарегистрированной в ЭКЛЗ:

- отчет по закрытиям смен в заданном диапазоне дат;

- отчет по закрытиям смен в заданном диапазоне номеров смен;

- итоги смены по номеру смены;

- отчет итогов активизации;

- документ по номеру КПК;

- контрольная лента по номеру смены.

4.4.2. ККМ обеспечивает возможность вывода отчетов двух типов:

- краткий отчет, содержащий только суммарные итоги по запросу;

- полный отчет, содержащий всю информацию по запросу, включая суммарные итоги.

4.4.3. ККМ обеспечивает возможность прекращения печати отчета до его завершения.

4.4.4. Порядок получения отчетов и прекращения печати отчета описан в эксплуатационной документации ККМ.

4.5. Структура и примеры отчетных документов, оформляемых на ККМ, в части ЭКЛЗ.

4.5.1. Отчетные документы, указанные в п.4.4.1., распечатываются ККМ на чековой ленте или вкладном бланке в стандартном формате, регламентированном техническими требованиями к ККМ.

4.5.2. Если размер строки оформляемого документа меньше 40 символов, ККМ распечатывает 16-символьные информационные строки, полученные из ЭКЛЗ, дополняя их слева пробелами до размера строки, а если размер строки оформляемого документа не меньше 40 символов, ККМ распечатывает 40-символьные информационные строки, полученные из ЭКЛЗ, дополняя их слева пробелами до размера строки.

4.5.3. Примеры отчетных документов, указанных в п.4.4.1., приведены в Приложении к настоящим Методическим указаниям.

4.6. Особенности функционирования ККМ в части ЭКЛЗ.

4.6.1. При проведении фискализации, перерегистрации и установке неактивизированной ЭКЛЗ в фискализированную ККМ, на ККМ обеспечивается активизация ЭКЛЗ.

4.6.2. Активизация ЭКЛЗ проводится только при условии закрытой смены в ККМ.

4.6.3. При активизации в ЭКЛЗ регистрируется следующая информация:

- дата и время активизации;

- заводской номер ККМ;

- ИНН пользователя;

- регистрационный номер ККМ;

- номер последней закрытой смены;

- ширина форматированной строки для обмена с ККМ (16 или 40 символов);

- наименование модели ККМ;

- номер КПК и значение КПК.

4.6.4. При активизации ЭКЛЗ на ККМ оформляется отчет итогов активизации, содержащий следующие реквизиты:

- наименование модели ККМ;

- заводской номер ККМ;

- ИНН пользователя;

- регистрационный номер ЭКЛЗ;

- наименование отчета;

- дата и время активизации;

- номер последней закрытой смены перед проведением активизации;

- регистрационный номер ККМ;

- номер КПК и значение КПК.

4.6.5. По завершению активизации ЭКЛЗ в фискальной памяти регистрируется следующая информация:

- регистрационный номер ЭКЛЗ;

- дата активизации;

- номер последней закрытой смены перед проведением активизации.

4.6.6. При оформлении фискального документа в ЭКЛЗ регистрируется следующая информация:

- тип кассовой операции (продажа, покупка, возврат продажи, возврат покупки, аннулирование, скидка, наценка) - при проведении каждой кассовой операции из перечисленных. При этом информация по другим типам кассовых операций может быть передана в виде произвольного текста, содержащего дополнительную информацию по учетной единице, кассовой операции или документу в целом;

- номер учетной единицы, идентифицирующий отдел, секцию, товар, услугу и т.п. - только для кассовых операций продажи, покупки, возврата продажи, возврата покупки и сторно указанных операций;

- количество для учетной единицы - только для кассовых операций продажи, покупки, возврата продажи, возврата покупки и сторно указанных операций;

- сумма по учетной единице - для кассовых операций продажи, покупки, возврата продажи, возврата покупки и сторно указанных операций, или по кассовой операции - для кассовых операций скидки, наценки и сторно указанных операций;

- дата, время и код кассира-операциониста;

- номер КПК и значение КПК.

4.6.7. ККМ обеспечивает возможность аннулирования незавершенного документа. Порядок аннулирования незавершенного документа описан в эксплуатационной документации ККМ.

4.6.8. При проведении закрытия смены в ЭКЛЗ регистрируются дата, время, код кассира-операциониста и итоги смены, накопленные в ЭКЛЗ.

4.6.9. ККМ обеспечивает вывод на индикацию и/или печать сообщений о неисправности ЭКЛЗ в соответствии с эксплуатационной документацией ККМ.

4.6.10. При включении электропитания, обнаружении сбойных ситуаций, после проведения технологических операций и перед закрытием смены, ККМ обеспечивает восстановление значений своих сменных денежных регистров фискальных данных по денежным регистрам ЭКЛЗ.

4.6.11. При отсутствии ЭКЛЗ в составе ККМ, или установке в нее ЭКЛЗ, активизированной в составе другой ККМ, ККМ обеспечивает блокировку всех функций. Блокировка снимается установкой в ККМ ЭКЛЗ, активизированной последней в этой ККМ, либо, в соответствии с п.4.6.13., установкой неактивизированной ЭКЛЗ.

4.6.12. При получении из ЭКЛЗ кода ошибки, свидетельствующей о заполнении ЭКЛЗ, аварии ЭКЛЗ, истечении установленного срока эксплуатации ЭКЛЗ, ККМ блокирует выполнение всех функций, исключая следующие:

- тест целостности архива,

- прекращение оформления документа,

- завершение оформления документа,

- закрытие смены,

- закрытие архива,

- формирование отчетов.

4.6.13. При установке в фискализированную ККМ неактивизированной ЭКЛЗ, ККМ блокирует выполнение всех функций, кроме фискализации, перерегистрации ККМ и активизации ЭКЛЗ.

4.7.Порядок определения ресурса ЭКЛЗ и исправности ЭКЛЗ.

4.7.1. При заполнении поля памяти ЭКЛЗ, предназначенного для регистрации кассовых операций, необходима замена ЭКЛЗ. Время заполнения одной ЭКЛЗ в составе ККМ зависит от интенсивности проведения кассовых операций на ККМ. При одной и той же интенсивности это время может отличаться у ККМ разных моделей, в зависимости от компактности передачи в ЭКЛЗ из ККМ информации для регистрации. Кроме того, устанавливается срок эксплуатации ЭКЛЗ, по истечении которого ЭКЛЗ подлежит замене, даже если она не заполнена.

4.7.2. В эксплуатационной документации ККМ описывается порядок определения исправности ЭКЛЗ и необходимости ее замены. При этом, если ЭКЛЗ близка к заполнению (поле памяти ЭКЛЗ, предназначенное для регистрации кассовых операций, заполнено более чем на 90%) или истекает установленный срок эксплуатации ЭКЛЗ, отчет закрытия смены открывается соответствующим сообщением, описанным в эксплуатационной документации ККМ.

5. Порядок оформления документов при применении ККМ с ЭКЛЗ

5.1. Порядок заполнения паспорта ККМ в части ЭКЛЗ.

В паспорте ККМ после ее переоборудования делаются дополнительные записи в графе "особые отметки" о дате переоборудования и новом наименовании ККМ и ее версии. Записи заверяются подписью и печатью организации, проводившей переоборудование ККМ.

5.2. Порядок заполнения паспорта версии ККМ в части ЭКЛЗ.

5.2.1. После первичной установки ЭКЛЗ, в паспорте версии должна быть сделана отметка об установке ЭКЛЗ, заверенная подписью и печатью организации, проводившей установку ЭКЛЗ, и содержащая регистрационный номер ЭКЛЗ и дату установки.

5.2.2. После активизации ЭКЛЗ, в паспорте версии должна быть сделана отметка об активизации ЭКЛЗ, заверенная подписью и печатью ЦТО, проводившего активизацию ЭКЛЗ, и содержащая регистрационный номер ЭКЛЗ и дату активизации.

5.3. Порядок заполнения форм отчетности ККМ в части ЭКЛЗ.

5.3.1. При выполнении процедур, которые могут привести к изменению зарегистрированной в ККМ информации, - технологического обнуления, ремонта, замены фискальной памяти, замены ЭКЛЗ и других (далее - Технологические процедуры) в установленном порядке составляются Акты по Унифицированным формам N КМ-1 и N КМ-2.

5.3.2. В Акт по Унифицированной форме N КМ-1 информация из ЭКЛЗ не вносится, поэтому его оформление для ККМ, функционирующих с ЭКЛЗ, производится в порядке, установленном для ККМ, функционирующих без ЭКЛЗ.

5.3.3. Акт по Унифицированной форме N КМ-2 оформляется в следующем порядке:

5.3.3.1. В поле Акта "Характер неисправности при отправке в ремонт и заключение специалиста центра технического обслуживания о состоянии блока фискальной памяти" должна быть сделана запись о выполняемой Технологической процедуре, состоянии блока фискальной памяти и состоянии ЭКЛЗ до выполнения Технологической процедуры.

5.3.3.2. Показания счетчиков ККМ до выполнения Технологической процедуры указываются в столбце Акта "Перед отправкой машины в ремонт".

5.3.3.3. Показания счетчиков ККМ после выполнения Технологической процедуры указываются в столбце Акта "При возврате машины из ремонта в организацию".

5.3.3.4. В графе "а)" Акта указываются показания контрольных счетчиков количества закрытых смен в фискальной памяти ККМ (из краткого фискального отчета за период) при:

- выполнении последней перерегистрации (фискализации) ККМ,

- выполнении последней активизации ЭКЛЗ,

- выполнении текущей Технологической процедуры.

5.3.3.5. В графе "б)" Акта указываются показания денежных счетчиков (кратких фискальных отчетов за соответствующий период):

- от фискализации до последней перерегистрации (фискализации),

- от последней перерегистрации (фискализации) до последней активизации ЭКЛЗ,

- от последней активизации ЭКЛЗ до последней закрытой смены.

5.3.3.6. В графе "в)" Акта указываются показания денежных счетчиков (из краткого отчета из ЭКЛЗ по закрытиям смен за период и итогов текущей смены):

- от последней активизации ЭКЛЗ до последней закрытой смены,

- за текущую смену.

5.3.4. ЦТО, проводивший Технологическую процедуру, обеспечивает отправку оформленных при этом Актов по Унифицированным формам N КМ-1 и N КМ-2 в адрес налогового органа. К указанным Актам должны быть приложены оформленные с помощью ККМ отчетные документы, на основании которых производилось заполнение Актов.

6. Контроль за функционированием ККМ по информации, зарегистрированной в ЭКЛЗ

6.1. Оперативный контроль за функционированием ККМ.

По месту применения ККМ с ЭКЛЗ, возможны следующие виды контроля за функционированием ККМ в части ЭКЛЗ:

6.1.1. Контроль за наличием в ККМ ЭКЛЗ, сверка регистрационного номера ЭКЛЗ с номером, указанным последним в паспорте версии ККМ.

6.1.2. Контрольная закупка с последующей сверкой оформленного фискального документа с его данными, зарегистрированными в ЭКЛЗ. Документ признается корректным, если его итог, дата, время его оформления, код кассира-операциониста, заводской номер ККМ, регистрационный номер ЭКЛЗ, номер КПК и значение КПК совпали на документе и распечатке его из ЭКЛЗ.

6.1.3. Сверка отчета закрытия смены (проводимая аналогично сверке фискального документа), зафиксированного в книге кассира-операциониста с его данными, зарегистрированными в ЭКЛЗ.

6.1.4. Проверка с помощью специального оборудования корректности КПК на любом оформленном на ККМ документе для установления подлинности ЭКЛЗ и корректности функционирования ККМ.

6.2. Стационарный контроль за функционированием ККМ.

6.2.1. Проверки, указанные в п.п. 6.1.3. и 6.1.4. настоящих Методических указаний, могут быть выполнены вне ККМ.

6.2.2. Проверки вне ККМ производятся для ЭКЛЗ, отключенных от ККМ или хранящихся в архиве пользователя.

6.2.3. При подсоединении ЭКЛЗ к персональному компьютеру обеспечивается возможность прочтения с помощью специального программного обеспечения информации любой ЭКЛЗ.

6.2.4. Дополнительно вне ККМ может быть проведена детализированная аналитическая обработка информации, зарегистрированной в ЭКЛЗ - по видам учетных единиц, кассовых операций, за определенные периоды.