Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ МНС РФ от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (утратил силу)
Приказ МНС РФ от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398
"Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"
ГАРАНТ:
Приказом МНС РФ от 5 января 2004 г. N БГ-3-23/1 настоящий приказ признан утратившим силу
В соответствии с пунктом 3 статьи 80 части I Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 14, ст.1649; N 28, ст.3487; 2000, N 2, ст.134; N 32, ст.3341; 2001, N 53 (часть I), ст.5016, ст.5026; 2002, N 1 (часть I), ст.2) и в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части II Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст.3413), а также в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.05.2002 г. N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 22, ст.2026) приказываю:
1. Утвердить форму Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение формы Налоговой декларации, утвержденной настоящим приказом.
3. Признать утратившим силу приказ МНС России от 25.12.2001 г. N БГ-3-23/568 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16.01.2002 г., регистрационный N 3160; "Российская газета", 30.01.2002, N 18).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В.Гусева.
|
Министр Российской Федерации |
Г.И.Букаев |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 августа 2002 г.
Регистрационный N 3701
Утверждена приказом МНС РФ
от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
\-------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
| Налоговая декларация |
|-----------------------------------------------------------------------|
| по налогу на прибыль | |
| иностранной организации | |
| за ___________ 20__ г. | |
| (указывается период, за | |
| который представляется | |
| декларация) | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|-----------------------------------------------------------------------|
| | | | | | |
|Представляется в _______________________________________ \-----------/ |
| (наименование налогового органа и его код) |
| по месту /--\ /--\ /--\ |
| осуществления | | | | | | |
| деятельности \--/ \--/ \--/ |
| иностранной отделение иную физическое лицо|
| организации через: иностранной организацию |
| организации |
|-----------------------------------------------------------------------|
|-----------------------------------------------------------------------|
| _____________________________________________________________________ |
| _____________________________________________________________________ |
| (полное наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического |
| лица) |
| |
|Реквизиты Серия, номер ______________ Дата выдачи _____________ |
|свидетельства о /-----------\ |
|постановке на | | | | | |
|учет: Кем выдано ____________________________ \-----------/ |
| (наименование налогового органа и его код) |
|-----------------------------------------------------------------------|
|-----------------------------------------------------------------------|
| ИНН организации | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------/ |
| КПП по /--------------------------\ |
| месту | | | | | | | | | | |
|осуществле- \--------------------------/ |
|ния дея- |
|тельности |
| |
|ИНН физического /-----------------------------------\ |
| лица | | | | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Данная декларация| | |страницах |
|составлена на \-----/ |
| /--------\ |
|с приложением подтверждающих | | | |страницах |
|документов или их копий на \--------/ |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, |
|подтверждаю: |
| |
|Для организации |
| |
|Руководитель: ________________________________________________________ |
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
| /-----------------------\ /---\ /---\ /-------|
|ИНН* | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ \---/ \-------|
|Главный бухгалтер: |
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
| /-----------------------\ /---\ /---\ /-------|
|ИНН* | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ \---/ \-------|
|Уполномоченный представитель |
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
| /-----------------------\ /---\ /---\ /-------|
|ИНН* | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ \---/ \---/ \-------|
| |
| М.П. |
| |
|Для физического лица /---\ /---\ /-------|
|Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------|
|-----------------------------------------------------------------------|
| Заполняется работником налогового органа |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Сведения о представлении налоговой | Сведения о проведении |
| декларации | камеральной проверки |
|-----------------------------------------+-----------------------------|
|Данная декларация представлена (нужное |Камеральная проверка |
|отметить знаком V) |проведена |
| /-\ /-\ /-\| /---\ /---\ /-------|
|лично | | по почте | | уполномоченным | || Дата | | | | | | | | | | |
| \-/ \-/ представителем \-/| \---/ \---/ \-------|
| /---\ | |
|на | | |страницах | |
| \---/ | |
|с приложением /-----\ | |
|подтверждающих документов | | | |страни- | |
|на \-----/цах | |
| /---\ /---\ /-------| |
|Дата представления | | | | | | | | | | | |
|декларации \---/ \---/ \-------| |
| | |
|Зарегистрирована за N __________________ | |
| | |
|__________________ ____________________|_____________ ______________|
|Фамилия, И.,О. Подпись_______|Фамилия, И.,О. Подпись __|
\-----------------------------------------------------------------------/
------------------------------
* В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде,
за который представляется декларация, следует заполнить сведения о
физическом лице на странице 3 Декларации.
Страница 02
/-------------\
Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
\-------------/
| ИНН\КПП организации | / |
__________________________________________________________________
Номер контактного телефона
| A | Наименование отделения иностранной организации |
|
|
|
|||||||||
| B | Полный адрес отделения в Российской Федерации | ||||||||||
| Почтовый индекс | |||||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||||
| Район | |||||||||||
| Город | |||||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |
|||||||||||
| Улица (проспект, переулок, и т.д.) | |||||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||||
| Номер квартиры (офиса) | |||||||||||
/-----------------------------------------------------------------------\
| C |Код |
| |налогоплательщи-/-----------------------------------------------\ |
| |ка в стране | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |регистрации или \-----------------------------------------------/ |
| |его аналог (если |
| |имеется) |
|---| |
| D |Страна регистрации |
| |(инкорпорации) |
| | /---------------------\ /-----\ |
| | | |Код страны* | | | |
| | | | \-----/ |
| | \---------------------/ |
| | |
|---+-------------------------------------------------------------------|
| E |Адрес, указанный в учредительных | |
| |документах иностранной организации | |
\-----------------------------------------------------------------------/
------------------------------
* - код "BIC Directory"
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 03
/---------------\
Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8| |
/-------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------+---------------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------+-----------------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------/
| В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаю: |
|||||||||
| Дата рождения | |||||||||
| Место рождения | |||||||||
| Пол | |||||||||
| Гражданство | |||||||||
| Вид документа, удостоверяющего личность | |||||||||
| Серия | |||||||||
| Номер | |||||||||
| Дата выдачи документа | |||||||||
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
|||||||||
| Почтовый индекс | |||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||
| Район | |||||||||
| Город | |||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) | |||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||
| Номер квартиры | |||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись Дата| | | | | | | | | | |
-------------------- \---/ \---/ \-------/
Страница 04
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 1. Сведения о деятельности иностранной организации в Российской Федерации
/-----------------------------------------------------------------------\
| |Подавалась ли Декларация за Начало Окончание |
|A |предшествующий отчетный период? деятельности деятельности |
| |(код 010) (код 020) (код 030) |
| |--------------------------------------------------------------------|
| | Да| | Нет| | | | | | |
| |--------------------------------------------------------------------|
|--+--------------------------------------------------------------------|
| | |Осуществляла ли иностранная | |
|B | если |организация самостоятельно либо через| /--\ /--\ |
| | "Да" |иное лицо в отчетном периоде | Да| | Нет| | |
| | |предпринимательскую деятельность в | \--/ \--/ |
| | |Российской Федерации? (код 040) | |
|--+--------------------------------------------------------------------|
| |--------------------------------------------------------------------|
| |Осуществляла ли иностранная организация | |
| |деятельность в Российской Федерации /--\ /--\ | |
|C |через постоянное представительство в Да | | Нет | | | если |
| |смысле соглашения об избежании двойного \--/ \--/ | "Да" |
| |налогообложения России с иностранным | |
| |государством или в соответствии с | |
| |законодательством Российской Федерации о | |
| |налогах и сборах при отсутствии | |
| |соглашения? | |
| | | |
| |(код 050) | |
|--+------------------------------------------------------------| |
| | /---------\ | |
|D |Указать страну /---------------\Код*| /-----\ | | |
| |Соглашения (код | |(код| \-----/ | | |
| |060) \---------------/070)\---------/ | |
|--+--------------------------------------------------------------------|
|E |Рассматривается ли как постоянное представительство деятельность |
| |(код 080): |
| | /-\ /-\ /-\ |
| | | | | | | | |
| | \-/ \-/ \-/ |
| | отделения иностранной иной организации физического лица |
| | организации |
|--+--------------------------------------------------------------------|
| | /-------------------------------------------|
| |Иностранное государство,| |
| |по законодательству | |
|F |которого доходы, \-------------------------------------------|
| |указанные в настоящей /-------------------------------------------|
| |декларации, подлежат |Код страны* | | |Символ** | | |
| |налогообложению (код \-------------------------------------------|
| |090) (код 100) (код 110) |
| |(заполняется в случае |
| |указания "Нет" в строке |
| |С) |
\-----------------------------------------------------------------------/
------------------------------
* - код "BIC Directory"
** - указывается один из следующих символов: "I" - для государства
инкорпорации; "R" - для государства постоянного местопребывания; "О" -
если налоги не уплачиваются ни в одном из государств
| G | Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц (код строки 120) |
|||
| N п/п |
Наименование видов деятельности, осуществляемых иностранной организацией в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц |
Код вида деятельнос- ти |
А | Б |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. | ||||
| 6. | ||||
| 7. | ||||
| 8. | ||||
| 9. | ||||
| 10. | ||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 05
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
|
H |
-----------------------------------------\ /---\ /---\ Владела ли к концу отчетного периода | да| | нет| | какая-либо российская организация или | \---/ \---/ физическое лицо 20% или более голосующих | акций (капитала) иностранной организации?| (код 130) | |
|||||||||||
|
I |
||||||||||||
Наименование российской || организации, имеющей || наибольшую долю владения (код || 140) || |
||||||||||||
|
J |
||||||||||||
ИНН российской организации/ || КПП российской организации ||-- (код 150) || |
| |
|||||||||||
| |
||||||||||||
|
K |
-----------------------------------------\ /---\ /---\ Владела ли иностранная организация к | да| | нет| | концу отчетного периода 20% или более | \---/ \---/ голосующих акций (капитала) российских | организаций? (код 160) | -----------------------------------------/ |
|||||||||||
|
L |
||||||||||||
Наименование российской || организации, в которой || иностранная организация имеет || наибольшую долю владения (код || 170) || |
||||||||||||
|
М |
||||||||||||
ИНН российской организации/ || КПП российской организации ||-- (код 180) || |
| |
|||||||||||
| |
||||||||||||
|
N |
||||||||||||
| Совершались ли сделки иностранной организации с ассоциированными (взаимозависимыми) лицами? (код 190) ----------------------------------------- |
/---\ /---\
да| | нет| |
\---/ \---/
|
|||||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 06
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
|-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 2. Финансовое состояние
| Активы (руб.) | ||||
| Символ строки |
Наименование показателя |
Код строки | На начало налогового периода |
На конец налогового периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| A | Денежные средства | 010 | ||
| B | Дебиторы | 020 | ||
| C | Запасы | 030 | ||
| D | Незавершенное производство |
040 | ||
| E | Товары | 050 | ||
| F | Финансовые вложения всего |
060 | ||
| в т.ч. | ||||
| G | государственные ценные бумаги |
070 | ||
| H | Основные средства | 080 | ||
| I | Нематериальные активы |
090 | ||
| J | Прочие активы | 100 | ||
| K | Всего активов (сумма с A по J, кроме G ) |
110 | ||
| Пассивы (руб.) | ||||
| Символ строки |
Наименование показателя |
Код строки | На начало налогового периода |
На конец налогового периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| M | Кредиты банков | 120 | ||
| N | Прочие заемные средства |
130 | ||
| O | Авансы полученные | 140 | ||
| P | Прочие кредиторы | 150 | ||
| Q | Счет головного офиса |
160 | ||
| R | Прибыль | 170 | ||
| S | Всего пассивов (сумма с M по R) |
180 | ||
Сведения об учетной политике для целей налогообложения
| Символ строки |
Наименование методов | Код строки | Отметка об использовании метода (выбранный метод обозначается V) |
| T | Методы признания доходов | ||
| метод начисления | 190 | ||
| кассовый метод | 200 | ||
| Х | 210 | Х | |
| U | Методы оценки запасов | ||
| LIFO | 220 | ||
| FIFO | 230 | ||
| метод оценки по стоимости единицы запасов |
240 | ||
| метод оценки по средней себестоимости |
250 | ||
| Х | 260 | Х | |
| V | Методы оценки покупных товаров | ||
| LIFO | 270 | ||
| FIFO | 280 | ||
| метод оценки по стоимости единицы товара |
290 | ||
| метод оценки по средней себестоимости |
300 | ||
| Х | 310 | Х | |
| W | Методы начисления амортизации | ||
| линейный метод | 320 | ||
| нелинейный метод | 330 | ||
| Х | 340 | Х | |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись Дата| | | | | | | | | | |
-------------------- \---/ \---/ \-------/
Страница 07
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 3. Налоги, удержанные в отчетном квартале (месяце) у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства
(руб.)
| Символ строки |
Вид дохода | Код строки |
Сумма дохода |
Ставка налога по законодательству Российской Федерации |
Сумма налога |
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты |
Фактическая ставка налога |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| A | Проценты, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) |
010 | |||||
| B | Доходы от сдачи имущества в аренду |
020 | |||||
| C | Лицензионные платежи (брутто) |
030 | |||||
| D | Доходы от отчуждения имущества |
040 | |||||
| E | Суммы фрахта (брутто) | 050 | |||||
| F | Другие доходы | 060 | |||||
| G | Всего | 070 | |||||
| Кроме того: | |||||||
| H | Проценты по государственным ценным бумагам (брутто) |
080 | |||||
| I | Дивиденды из российских источников (брутто) |
090 | |||||
| J | Дивиденды из иностранных источников доходов (брутто) |
100 | |||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись Дата| | | | | | | | | | |
-------------------- \---/ \---/ \-------/
Страница 08
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 4. Расчет налоговой базы по деятельности
(руб.)
| Символ строки |
Показатели |
Код строки |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| А |
Доходы иностранной организации - всего |
010 | |
| A1 | Доходы от реализации - всего | 020 | |
| в т.ч. | |||
| A1.1 | Доходы от реализации товаров, работ, услуг |
030 | |
| A1.2 | Доходы от реализации имущества (кроме ценных бумаг) |
040 | |
| A1.3 | Доходы от реализации имущественных прав |
050 | |
| А2 | Внереализационные доходы - всего |
060 | |
| в т.ч. | |||
| А2.1 | Доходы от долевого участия (дивиденды) |
070 | |
| А2.2 | Проценты | 080 | |
| в т.ч. | |||
| А2.2.1 | Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам |
090 | |
| А2.3 | Доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные доходы) |
100 | |
| А2.4 | Доходы от сдачи имущества в аренду |
110 | |
| А2.5 | Доходы в виде безвозмездно полученного имущества |
120 | |
| А2.6 | Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде |
130 | |
| А2.7 | Доходы в виде положительной курсовой разницы |
140 | |
| А2.8 | Другие внереализационные доходы | 150 | |
| В |
Расходы иностранной организации - всего |
160 | |
| В1 | Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, - всего |
170 | |
| в т.ч. | |||
| В1.1 | Расходы, связанные с производством и реализацией |
180 | |
| В2 | Внереализационные расходы - всего |
190 | |
| в т.ч. | |||
| В2.1 | Расходы в виде процентов, выплаченных российским лицам |
200 | |
| В2.2 | Расходы в виде процентов, выплаченных иностранным лицам |
210 | |
| В2.3 | Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде |
220 | |
| В2.4 | Суммы безнадежных долгов | 230 | |
| В2.5 | Другие внереализационные расходы | 240 | |
| С |
Прибыль (убыток) С = (A1 + А2) - (В1 + В2) |
250 | |
| Из прибыли исключаются: | |||
| А2.1 | Доходы от долевого участия (дивиденды) |
260 | |
| А2.2.1 | Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам |
270 | |
| D | Льготы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (по отдельному расчету) |
280 | |
| E |
Налоговая база E = C-A2.1-A2.2.1-D |
290 | |
| по специальному расчету | 291 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 09
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Корректировка налоговой базы с учетом сумм переносимого убытка и
сумм прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением
дополнительных льгот
| Символ строки |
Показатели | Код строки |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| F | Совокупная сумма переносимого убытка (по отдельному расчету) |
300 | |
| G | Налоговая база с учетом суммы перенесенного убытка G = E - F |
310 | |
| Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот (по отдельному расчету)* |
|||
| в т.ч. | |||
| H1 | по бюджету субъекта Российской Федерации |
320 | |
| H2 | по местному бюджету | 330 | |
| Налоговая база для исчисления налога: |
|||
| I1 | федеральный бюджет I1 = G |
340 | |
| I2 | бюджет субъекта Российской Федерации I2 = G - H1 |
350 | |
| I3 | местный бюджет I3 = G - H2 |
360 |
------------------------------
* В случае применения дополнительных льгот, предоставленных органами
государственной власти в соответствии с законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах, указать законодательный или иной
нормативный правовой акт, устанавливающий данную льготу
| Показатели | Код строки |
Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| Наименование нормативного правового акта |
370 | |
| Принявший орган | 380 | |
| Номер | 390 | |
| Дата принятия (дд.мм.гггг.) |
400 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись_____________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 10
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 5. Расходы, связанные с производством и реализацией
Таблица 1
| Символ строки |
Показатели | Код строки |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| A | Расходы на оплату труда | 010 | |
| B | Сырье и материалы | 020 | |
| C1 | Работы и услуги сторонних организаций |
030 | |
| C2 | Работы и услуги субподрядных организаций |
040 | |
| D | Арендная плата | 050 | |
| E | Лизинговые платежи | 060 | |
|
F1 |
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) российским лицам |
070 | |
|
F2 |
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) иностранным лицам |
080 | |
| G | Командировочные расходы | 090 | |
| H | Представительские расходы | 100 | |
| I | Расходы на подготовку и переподготовку кадров |
110 | |
| J | Расходы на рекламу | 120 | |
| K | Начисленная амортизация | 130 | |
| L | Суммы единого социального налога, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды |
140 | |
| M | Другие расходы | 150 | |
| N | Итого расходов (сумма с А по M) | 160 | |
| O | Из суммы расходов (строка N) расходы, переданные головным офисом |
170 |
Расходы, переданные головным офисом
Код строки 170
Таблица 2
| N п/п | Расходы | Код строки из таблицы 1 |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... | |||
| ... |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 11
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 6. Расчет суммы налога на прибыль
/-----\
по ставке (код 010) | | |
\-----/
(руб.)
| Символ строки |
Наименование строки | Код строки |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговая база по деятельности | |||
| в т.ч. | |||
| A1 | федеральный бюджет (строка I1 раздела 4) |
020 | |
| A2 | бюджет субъекта Российской Федерации (строка I2 раздела 4) |
030 | |
| A3 | местный бюджет (строка I3 раздела 4) |
040 | |
| В | Налоговая база по операциям - всего |
050 | |
| в т.ч. | |||
| B1 | с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (по отдельному расчету) |
060 | |
| B2 | с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ (по отдельному расчету) |
070 | |
| B3 | с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОР (по отдельному расчету) |
080 | |
| B4 | с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на ОР (по отдельному расчету) |
090 | |
| Налоговая база для исчисления налога |
|||
| в т.ч. | |||
| C1 | федеральный бюджет C1 = A1 + B |
100 | |
| C2 | бюджет субъекта Российской Федерации C2 = A2 + B |
110 | |
| C3 | местный бюджет C3 = A3 + B |
120 | |
| Ставка налога по видам бюджетов (%) |
|||
| в т.ч. | |||
| D1 | федеральный бюджет | 130 | |
| D2 | бюджет субъекта Российской Федерации* |
140 | |
| D3 | местный бюджет | 150 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 12
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Продолжение расчета
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| E | Сумма налога по расчету - всего | 160 | |
| в т.ч. | |||
| E1 | федеральный бюджет E1 = C1 х D1 | 170 | |
| E2 | бюджет субъекта Российской Федерации E2 = C2 х D2 |
180 | |
| E3 | местный бюджет E3 = C3 х D3 | 190 | |
| F | Сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом в отчетном периоде (кроме налога на дивиденды и налога на доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
200 |
|
| G | Начислено в бюджет налога на прибыль - всего** |
210 | |
| в т.ч. | |||
| G1 | федеральный бюджет | 220 | |
| G2 | бюджет субъекта Российской Федерации |
230 | |
| G3 | местный бюджет | 240 | |
| H | К доплате в бюджет - всего | 250 | |
| в т.ч. | |||
| H1 | федеральный бюджет H1 = E1 - F - G1 |
260 | |
| H2 | бюджет субъекта Российской Федерации H2 = E2 - G2 |
270 | |
| H3 | местный бюджет H3 = E3 - G3 |
280 | |
| I | К уменьшению платежей - всего | 290 | |
| в т.ч. | |||
| I1 | федеральный бюджет I1 = G1 + F - E1 |
300 | |
| I2 | бюджет субъекта Российской Федерации I2 = G2 - E2 |
310 | |
| I3 | местный бюджет I3 = G3 - E3 |
320 |
------------------------------
* В случае, если применяется пониженная ставка налога на прибыль,
указать законодательный или иной нормативный правовой акт,
устанавливающий льготную ставку
| Показатели | Код строки |
Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| Наименование нормативного правового акта |
330 | |
| Принявший орган | 340 | |
| Номер | 350 | |
| Дата принятия (дд.мм.гггг.) |
360 |
** - организации, осуществляющие уплату квартальных
авансовых платежей, указывают сумму налога на прибыль, исчисленного за
предшествующий отчетный период;
- организации, осуществляющие уплату ежемесячных авансовых платежей
по фактически полученной прибыли, указывают сумму налога на прибыль,
исчисленную за предшествующий месяц
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 13
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 7. Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях
(дивиденды)
Расчет суммы налога
(руб.)
| Символ строки |
Показатели | Код строки |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| A | Сумма дивидендов, полученных из российских источников доходов |
010 | |
| B | Ставка налога с дивидендов (%) | 020 | |
| C | Сумма налога с дивидендов по расчету С = A x B/100 |
030 | |
| D | Сумма налога с дивидендов, фактически удержанная налоговыми агентами |
040 | |
| E | Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (если C>D) E = C - D |
050 | |
| F | Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет (если C<D) F = D - C |
060 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 14
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 8. Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Расчет суммы налога
(руб.)
| Символ строки |
Показатели | Код строки |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| A | Доход, полученный по государственным и муниципальным ценным бумагам, - всего |
010 | |
| B | Доход, подлежащий налогообложению по ставке 0 процентов |
020 | |
| C | Налоговая база по доходам в виде процентов, образующимся у получателя дохода C = A - B |
030 | |
| D | Ставка налога (%) | 040 | |
| E | Сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет E = C х D/100 |
050 | |
| F | Сумма налога, фактически удержанная налоговыми агентами |
060 | |
| G | Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (если E > F) G = E - F |
070 | |
| H | Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет (если E < F) H = F - E |
080 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Страница 15
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 9. Расчет совокупной суммы налога, причитающейся к уплате (к уменьшению платежей) в бюджет по декларации
(руб.)
| Символ строки |
Показатели | Код строки |
Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| A | Сумма налога к доплате, исчисленная по отдельным расчетам |
010 | |
| в т.ч. | |||
| A1 | в федеральный бюджет A1=стр.H1 раздела 6 + стр.E раздела 7 + стр.G раздела 8 |
020 | |
| A2 | в бюджет субъекта Российской Федерации A2=стр.H2 раздела 6 |
030 | |
| A3 | в местный бюджет A3=стр.H3 раздела 6 |
040 | |
| B | Сумма налога к уменьшению, исчисленная по отдельным расчетам |
050 | |
| в т.ч. | |||
| B1 | в федеральный бюджет B1=стр.I1 раздела 6 + стр.F раздела 7 + стр.H раздела 8 |
060 | |
| B2 | в бюджет субъекта Российской Федерации B2=стр.I2 раздела 6 |
070 | |
| B3 | в местный бюджет B3=стр.I3 раздела 6 |
080 | |
| Сальдо платежей в федеральный бюджет |
|||
| в т.ч. | |||
| C1 | к доплате C1 = A1 - B1 | 090 | |
| C2 | к уменьшению C2 = B1 - A1 | 100 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
Отметка и замечания инспектора
В результате проверки внесены следующие исправления:
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
/-----\
Приложение на | | |страницах
\-----/
Дата Фамилия Подпись
/---\ /---\ /-------\ /----------------------\ /------------------\
| | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/ \----------------------/ \------------------/
|
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в результате камеральной проверки в лицевом счете
начислено:
_______________________________________________________________________
Дата Фамилия Подпись
/---\ /---\ /-------\ /----------------------\ /------------------\
| | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/ \----------------------/ \------------------/
|
Страница 16
/---------------------------------------------\
|Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/
Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса (код 040)
/----------------------------------------------\ /-----------\
|Количество отделений иностранной организации | | |
|(код 010) | \-----------/
| | /-----------\
|Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской| | | | | |
|Федерации (код 020) | \-----------/
| | /-----------\
|Ставка налога (%) в местный бюджет (код 030) | | | | | |
\----------------------------------------------/ \-----------/
| N п/п |
Показатели | ИНН\КПП отделения |
Общая налоговая база по группе отделений |
Доля отделения в общей налоговой базе (%) |
Налоговая база отделения исходя из доли |
Сумма налога | Начислено налога | К доплате | К уменьшению | ||||
| В бюджет субъекта Российс- кой Федерации |
В местный бюджет |
В бюджет субъекта Российс- кой Федерации |
В местный бюджет |
В бюджет субъекта Российс- кой Федерации |
В местный бюджет |
В бюджет субъекта Российс- кой Федерации |
В местный бюджет |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|
1. |
В целом по группе отделений |
100 | |||||||||||
| в том числе: |
|||||||||||||
| 2. | |||||||||||||
| 3. | |||||||||||||
| 4. | |||||||||||||
| 5. | |||||||||||||
| .. | |||||||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
/---\ /---\ /-------\
Подпись ___________________ Дата| | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/
В связи с внесением изменений в Главу 25 НК РФ Федеральным законом от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации.
Приказ МНС РФ от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 августа 2002 г.
Регистрационный N 3701
Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования
Текст приказа опубликован в "Российской газете" от 24 августа 2002 г., N 159, в газете "Налоги", сентябрь 2002 г., N 33, в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 12 сентября 2002 г., N 17, в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 сентября 2002 г., N 38
Приказом МНС РФ от 5 января 2004 г. N БГ-3-23/1 настоящий приказ признан утратившим силу
Открыть документ в системе ГАРАНТ