Раздел 3. Порядок проверки выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары

Раздел 3. Порядок проверки выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары

3.1. Перечень документов, необходимых для проверки

3.1.1. Журнал учета входящих и исходящих документов валютного контроля (далее по тексту - Журнал).

3.1.2. Внутрибанковские инструкции (если таковые имеются), регламентирующие:

- порядок документооборота между уполномоченным банком и клиентами;

- порядок прохождения документов, используемых при осуществлении валютного контроля, внутри банка.

3.1.3. Зарегистрированные в Банке России списки (карточки) с образцами подписей Ответственных лиц Банка, уполномоченных подписывать паспорта сделок и совершать от имени Банка Импортера иные действия по валютному контролю, и оттиском печати Банка Импортера, используемой для целей валютного контроля.

3.1.4. Документы Досье по импортным контрактам:

- контракт;

- паспорт импортной сделки (далее, по тексту - ПСи), оформленный на основании контракта;

- дополнения к контракту;

- ПСи, переоформленные на основании дополнений к контракту;

- ксерокопии грузовых таможенных деклараций;

- учетные карточки (далее по тексту - УКи);

- Карточки платежа;

- переписка с Импортером по вопросом валютного контроля.

3.1.5. Переписка с органами валютного контроля по вопросам валютного контроля.

3.1.6. Переписка с другими уполномоченными банками по вопросам валютного контроля.

3.1.7. Приказ Банка Импортера об утверждении тарифов, взимаемых за осуществление валютных операций клиентов.

3.1.8. Карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом Импортера.

3.1.9. Выписки по корреспондентским счетам.

3.1.10. Бухгалтерские документы дня по валютным операциям.

3.1.11. Материалы проверок территориальных учреждений Банка России, таможенных и налоговых органов, акты аудиторских проверок.

3.2. Проверка выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля

3.2.1. Проверяется соблюдение Банком Импортера рекомендаций Банка России по разработке специальных документов, предусмотренных п.4 Письма Банка России от 15 ноября 1995 N 208 "О введении в действие порядка осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" (содержание данные о процедуре подписания ПСи, о размере и порядке взимания платы за выполнение Банком функции агента валютного контроля).

3.2.2. Проверяется наличие списка Ответственных лиц Банка Импортера, имеющих право подписывать документы по валютному контролю (порядок регистрации таких лиц установлен Инструкцией N 19).

3.2.3. Проверяется правомерность подписания Банком Импортера ПСи на основании импортных контрактов (условия контрактов должны предусматривать импорт товаров и не должны противоречить российскому валютному законодательству).

3.2.4. Проверяется соблюдение Банком Импортера порядка и сроков направления информации в Банк России и Государственный таможенный комитет России при осуществлении контроля по данной (проверяемой) сделке. При этом особое внимание следует обращать на своевременность составления и отправки в Государственный таможенный комитет России Карточек платежа.

3.2.5. Проверяется наличие в Досье необходимых документов и правильность их регистрации в Журнале.

3.2.6. Проверяется своевременность извещения Банком Импортера территориального учреждения Банка России о непредставлении (несвоевременном представлении) Импортером в Банк Импортера ксерокопий грузовых таможенных деклараций (далее - ГТД), заверенных таможенными органами в установленном порядке.

3.2.7. В случае, если условиями контракта и ПСи предусмотрена оплата импортируемых товаров после завершения их таможенного оформления, проверяется соответствие платежных инструкций, полученных от Импортера, данным ПСи и ГТД в части стоимости ввезенной товарной партии и сроков ее оплаты.

3.2.8. Поверяется правильность переоформления ПСи на основании дополнений и изменений к контракту.

3.2.9. Проверяется соответствие данных, содержащихся в контракте, данным, содержащимся в ПСи. Уточняется, оговорены ли в контракте, в случае если расчеты предусматривают авансовый платеж, сроки поставки товара или, при невыполнении условий контракта, возврата денежных средств.

3.2.10. В случае подписания Банком Импортера ПСи по контракту, предусматривающему поступление товара в сроки, превышающие 180 дней с даты его оплаты, проверяется наличие в Досье специального разрешения Банка России.

3.2.11. Проверяется своевременность направления Банком Импортера в Государственный таможенный комитет России следующих документов:

- ПСи (по мере подписания, но не реже одного раза в десять дней);

- УКи, заполненные Банком (не позднее контрольного срока возврата);

- Карточек платежа (далее - КП) (не позднее 10 календарного дня с даты платежа за импортируемые товары или даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на текущий валютный счет импортера в качестве возврата ранее переведенной им предоплаты).

Для этого сравниваются даты передачи данных в Государственный таможенный комитет России с контрольным сроком возврата этих документов.

3.2.12. Проверяется своевременность направления в территориальные учреждения Банка России Ведомостей банковского контроля и Отчетов о переводе средств в иностранной валюте за импортируемые товары.

3.2.13. На основании информации, содержащейся в лицевых счетах клиентов и бухгалтерских документах дня, проверяется соответствие порядка взимания Банком Импортера платы за выполнение функций агента валютного контроля условиям, предусмотренным п.2.5. Инструкции N 30 (размер указанной платы не должен превышать 0,15% от суммы контракта и взиматься Банком не ранее осуществления первого платежа в иностранной валюте за импортируемые товары по данному контракту).

3.3. Нарушения, которые могут быть допущены уполномоченным банком при выполнении функций агента валютного контроля

Формулировка нарушения	Название нарушенного нормативного акта Российской Федерации, нормативного документа Банка России
Нарушение Банком Импортера сроков направления в ГТК России ПСи, Уки и КП	п.11.1 Инструкции Банка России от 26.07.95 N 30
Отсутствие учета или ненадлежащий учет валютных операций в КП, подлежащей отсылке в Государственный таможенный комитет России или направлению в Досье (Импорт)	п.11.6 Инструкции Банка России от 26.07.95 N 30
Несоблюдение Банком Импортера требований о направлении в территориальное учреждение Банка России уведомления о факте несвоевременного представления Импортером копии ГТД	п.10.3 Инструкции Банка России от 26.07.95 N 30
Несоблюдение требований Инструкции N 30 по регистрации входящих и исходящих документов в Журнале	п.11.2 Инструкции Банка России от 26.07.95 N 30
Подписание Банком Импортера ПСи по импортной сделке, предусматривающей поступление товара в сроки, превышающие 180 дней с даты его оплаты, без представления Импортером соответствующего разрешения Банка России	п.11.5 Инструкции Банка России от 26.07.95 N 30
Отсутствие в Банке Импортера зарегистрированных в Банке России списков (карточек) с образцами подписей Ответственных лиц	п.8.2 Инструкции Банка России от 12.10.93 N 19
Несоблюдение Банком Импортера порядка взимания и размеров платы за выполнение функций агента валютного контроля	п.2.5 Инструкции Банка России от 26.07.95 N 30
Подписание ПСи, УКи, КП или заверение копий Пси от имени Банка сотрудником, не имеющим соответствующих полномочий	п.11.3 Инструкции Банка России от 26.07.95 N 30