По разделу I программы "Достоверность данных в документах, представленных для получения лицензии, и своевременность внесения в них изменений аудиторской организацией и (или) индивидуальным аудитором"

По разделу I программы "Достоверность данных в документах, представленных для получения лицензии, и своевременность внесения в них изменений аудиторской организацией и (или) индивидуальным аудитором"

Данные аудиторской организации (индивидуального аудитора) необходимо сверить с данными прилагаемой выписки из государственного реестра.

В аудиторской организации сверяются данные в части:

наименования и организационно-правовой формы аудиторской организации;

места нахождения аудиторской организации (почтового адреса и (или) адресов, используемых юридическим лицом для осуществления аудиторской деятельности зданий и сооружений);

номеров средств связи;

наименования банка и номера расчетного счета в банке;

сведений о государственной регистрации;

сведений о постановке на учет в налоговом органе;

структуры уставного капитала, в том числе: общего размера и сведений об учредителях с разбивкой по их долям участия в уставном капитале;

сведений о руководителях организации, их заместителях и состоящих в штате организации аттестованных аудиторов - при наличии в штате организации только постоянно проживающих на территории Российской Федерации граждан Российской Федерации;

сведений о занимаемой должности, гражданстве и стране постоянного проживания руководителей организации, их заместителей, аттестованных аудиторов и иных штатных работников организации - при наличии в штате организации иностранных граждан и (или) не проживающих постоянно на территории Российской Федерации граждан Российской Федерации.

У индивидуального аудитора сверяются данные в части:

фамилии, имени, отчества;

места жительства (домашнего адреса по месту регистрации в паспорте);

данных документа, удостоверяющего личность;

наименования банка и номера расчетного счета в банке;

номеров средств связи;

документов о государственной регистрации в качестве частного предпринимателя;

сведений о постановке на учет в налоговом органе;

номера, даты выдачи и срока действия квалификационного аттестата аудитора.

Если были изменения в данных, необходимых для внесения в государственный реестр лицензий, проверить, направлялись ли письма-уведомления в лицензирующий орган и выдерживался ли срок сообщения об изменениях (15 дней), установленный пунктом 11 Положения о лицензировании аудиторской деятельности.

При проверке данных этого раздела также следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 10 Положения о лицензировании аудиторской деятельности аудиторские организации и (или) индивидуальные аудиторы обязаны в 15-дневный срок сообщать в лицензирующий орган об изменении почтового адреса и (или) адресов используемых ими для осуществления аудиторской деятельности зданий и помещений.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности", пунктом 8 Перечня документов, требований и условий, необходимых для подачи заявления в лицензирующий орган о предоставлении лицензии на осуществление аудиторской деятельности, представленного письмом Минфина России от 11 апреля 2002 года N 28-05-01/781/СШ, за представление недостоверных или искаженных сведений соискатель лицензии несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По результатам проверки данного раздела программы заполняется унифицированная форма N 1-АО "Регистрационные данные аудиторской организации" или N 1-АИ "Регистрационные данные индивидуального аудитора" и делается соответствующая запись в Акте проверки.

Рекомендации по заполнению унифицированной формы N 1-АО "Регистрационные данные аудиторской организации"

Основная задача - проверка соблюдения аудиторской организацией требований пункта 11 Положения о лицензировании аудиторской деятельности, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2002 г. N 190, о своевременном уведомлении лицензирующего органа об изменении регистрационных данных.

В столбец "Фактические данные" вносятся данные по состоянию на момент проверки.

Если имеются расхождения между данными государственного реестра и фактическими, то в столбец "Дата изменения" вносится дата данного изменения, а к справке о проверке прилагается копия официального документа, подтверждающего данное изменение (например, копия выписки из протокола учредительного собрания и т.п.).

В гр. "Состав учредителей" указывается:

для юридического лица - полное наименование и доля в уставном капитале (в %);

для физического лица - Ф.И.О. и доля в уставном капитале (в %).

В гр. "Руководители организации" указываются Ф.И.О. и занимаемая должность первых двух лиц организации.

В гр. "Аттестованные аудиторы", если данные госреестра сходятся с фактическими, то в столбце "Фактические данные" ставится (+), если нет, то (-), а в столбце "Дата изменения" вносится дата последнего рабочего дня данного аудитора или дата окончания срока действия квалификационного аттестата. Если в аудиторской фирме работает аудитор, данные о котором отсутствуют в госреестре, то данные о нем вносятся в столбец "Фактические данные", а в столбце "Дата изменения" вносится дата, с которой он работает в аудиторской организации.

К данной форме также должна прилагаться копия последнего письма-уведомления об изменении регистрационных данных, направленного в лицензирующий орган (если таковое имеется).

Рекомендации по заполнению унифицированной формы N 1-АИ "Регистрационные данные индивидуального аудитора"

Основная задача - проверка соблюдения аудитором требований пункта 11 Положения о лицензировании аудиторской деятельности, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2002 года N 190, о своевременном уведомлении лицензирующего органа об изменении регистрационных данных.

В столбец "Фактические данные" вносятся данные по состоянию на момент проверки.

Если данные госреестра сходятся с фактическими, то в столбце "Фактические данные" ставится (+), если нет, то (-), а в столбце "Дата изменения" вносится дата данного изменения, и к справке о проверке прилагается копия официального документа, подтверждающего данное изменение (например, копия паспорта или справки с места жительства).

В гр. "Квалификационные аттестаты аудитора" и "Лицензии на осуществление аудиторской деятельности" указываются N, вид аудита и дата выдачи действующих на момент проверки аттестатов и лицензий.

К данной форме также должна прилагаться копия последнего письма-уведомления об изменении регистрационных данных, направленного в лицензирующий орган (если таковое имеется).