Раздел 4. Финансы страховых организаций: менеджмент и анализ

Раздел 4. Финансы страховых организаций: менеджмент и анализ

Тема 1. Финансы и финансовый механизм страховой организации

Финансовая система современной российской экономики.

Финансовые ресурсы организаций различных организационно-правовых форм.

Функции и роль финансов в деятельности страховых организаций.

Формы доступа организации к финансовым рынкам.

Финансовый механизм управления организацией и его элементы. Особенности финансового механизма страховых организаций.

Финансовая политика страховщиков и ее специфика.

Страховой тариф и структура тарифной ставки, понятие о дифференциации тарифных ставок.

Основы построения тарифов по страхованию жизни. Таблицы смертности.

Финансовый механизм страхового пула.

Финансовый механизм перестраховочных операций.

Финансовый механизм обществ взаимного страхования.

Финансовые взаимоотношения страховщиков с налоговыми органами.

Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами.

Финансовые взаимоотношения страховщиков со страхователями.

Финансовые взаимоотношения страховщика со страховыми агентами и страховыми брокерами.

Финансовые права и ответственность страховых организаций.

Тема 2. Сущность и организация финансового менеджмента

Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.

Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в организации. Финансовые рычаги воздействия на этот процесс.

Система управления финансовой деятельностью.

Особенности управления финансами страховщика.

Экономическое обоснование страховой деятельности, представляемое страховщиком для получения лицензии.

Инструменты, используемые в системе финансового менеджмента.

Основные направления повышения эффективности финансового менеджмента.

Управление капиталом и определение цены капитала. Концепция сохранения стоимости капитала.

Управление долгосрочными обязательствами.

Управление краткосрочными обязательствами.

Управление денежным оборотом.

Учет временной ценности денег в финансовом управлении.

Управление инвестициями и критерии эффективности инвестиционных решений. Основы инвестиционного анализа.

Управление финансовыми рисками. Классификация финансовых рисков.

Риски, возникающие в деятельности страховой организации и влияющие на платежеспособность страховщика.

Текущие и специальные технические риски.

Инвестиционные риски.

Информационные технологии в управлении финансами.

Тема 3. Финансовый анализ и его методы в управлении организацией

Научные основы экономического анализа: цель, содержание, предмет и объекты анализа.

Экономический анализ как база обоснования и принятия управленческих решений.

Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении организацией.

Пользователи аналитической экономической информацией как субъекты анализа.

Характеристика финансового и управленческого анализа, их взаимосвязь и роль в принятии управленческих решений.

Особенности в назначении и проведении финансового (внешнего) и управленческого (внутрихозяйственного) анализа.

Финансовая отчетность организации как информационная база финансового анализа.

Цели и этапы анализа финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Стандартные приемы анализа финансовой (бухгалтерской) отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.

Общая характеристика методов, применяемых в анализе хозяйственной деятельности.

Методы экономического многофакторного анализа: индексный, цепные подстановки, интегральный метод.

Интерпретация и профессиональное суждение о результатах финансового анализа для целей управления.

Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Тема 4. Финансовое планирование и его особенности
в страховой организации

Место и роль финансового анализа в системе бизнес-планирования.

Процесс бюджетирования и роль системы бюджетов (смет) для прогнозирования и составления обоснованных бизнес-планов.

Цели и задачи финансового планирования в страховой организации.

Основные показатели в финансовом плане страховой организации и методы их исчисления.

Расчет планового объема поступления страховых взносов (премий), страховых выплат и прибыли.

Сводный расчет потребности в денежных средствах.

Расчет потребности в финансовых ресурсах, необходимых для обеспечения страховых обязательств.

Расчет инвестиционного портфеля страховой организации.

Оперативное управление финансовыми ресурсами страховых организаций.

Тема 5. Финансовый рынок и денежные средства страховщиков

Движение и размещение денежных средств страховщика на финансовом рынке.

Принципы организации инвестиционной деятельности страховщиков.

Правила размещения страховых резервов. Характеристика отчета о размещении страховых резервов.

Объекты краткосрочных инвестиций страховщиков.

Объекты долгосрочных инвестиций страховщиков.

Выпуск ценных бумаг как одна из форм привлечения денежных средств страховыми организациями. Порядок выпуска и регистрации страховщиками ценных бумаг.

Управление денежными средствами в страховых организациях и роль отчета о движении денежных средств страховой организации.

Порядок ведения расчетов в страховой организации.

Безналичный и наличный денежный оборот в страховой организации, его структура и эффективность.

Основные формы безналичных расчетов по страховым и перестраховочным операциям в рублях.

Наличный денежный оборот страховщика. Характеристика, правила и порядок расчетов. Порядок расчетов наличной иностранной валютой. Контроль за движением наличных денежных средств.

Условия и порядок выдачи ссуд страхователям.

Порядок осуществления расчетов в иностранной валюте по страхованию и перестрахованию. Порядок обязательной продажи страховыми организациями части экспортной валютной выручки.

Банковский и налоговый контроль за осуществлением расчетов наличными денежными средствами, их оприходованием в кассу страховой организации и соблюдением установленного банком страховой организации лимита кассовой наличности.

Государственное регулирование деятельности страховщиков на финансовом рынке и рынке ценных бумаг.

Операции с государственными ценными бумагами.

Инвестиционная политика страховой организации и ее основные направления. Специфика инвестиционной политики страховой организации, занимающейся страхованием жизни и страхованием иным, чем страхование жизни.

Тема 6. Механизм управления финансовыми ресурсами страховщиков

Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации, их кругооборот в страховой организации.

Источники формирования финансовых ресурсов страховой организации.

Страховые взносы (премии) как один из источников формирования финансовых ресурсов страховой организации.

Собственные и заемные средства: их соотношение в страховой организации.

Контроль за размещением и использованием финансовых ресурсов в страховой организации.

Эффективность использования финансовых ресурсов в страховой организации, система показателей и методы их определения.

Тема 7. Управление собственными средствами страховщиков

Уставный капитал и его функции. Специфика назначения уставного капитала в страховой организации.

Собственные средства страховщиков: состав и структура.

Источники формирования собственного капитала страховщиков. Достаточность собственного капитала.

Порядок оплаты уставного капитала страховщика. Определение минимального размера уставного капитала страховщика и иных собственных средств, необходимых для получения лицензии.

Значение собственного капитала для финансовой устойчивости страховщика.

Тема 8. Страховые резервы: формирование, анализ и оценка

Сущность и состав страховых резервов. Необходимость их формирования.

Резерв незаработанной премии: сущность, назначение, порядок формирования.

Резервы убытков: виды, назначение, порядок формирования.

Стабилизационные резервы: виды, назначение, порядок формирования.

Резерв по страхованию жизни.

Понятия о директивах Европейского экономического сообщества, регламентирующих страховые резервы.

Принципы и порядок формирования страховых резервов перестраховщиками. Порядок определения доли перестраховщика в страховых резервах.

Назначение и состав страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию. Порядок их формирования, пополнения и использования.

Активы страховой организации, принимаемые в покрытие страховых резервов.

Требования директив Европейского экономического сообщества к активам, представляющим технические (страховые) резервы страховых организаций.

Тема 9. Планирование предупредительных мероприятий страховыми организациями

Экономическая природа резерва предупредительных мероприятий.

Классификация предупредительных мероприятий.

Назначение и порядок формирования резерва предупредительных мероприятий.

Планирование и финансирование предупредительных мероприятий.

Структура Положения о резерве предупредительных мероприятий.

Тема 10. Финансовые результаты страховой организации: анализ и оценка

Источники формирования прибыли страховой организации.

Экономические факторы, влияющие на величину прибыли страховщика.

Влияние инфляции на финансовые результаты.

Определение и анализ финансового результата деятельности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни.

Определение и анализ финансового результата страховщика по страхованию жизни.

Определение и анализ финансового результата по инвестиционной деятельности, а также по страховой организации в целом.

Использование результатов анализа финансовых результатов для планирования страховой деятельности, изменения тарифной политики, планирования страхового портфеля.

Механизм распределения прибыли, остающейся в распоряжении страховщиков.

Определение и анализ финансовых результатов проведения обязательного медицинского страхования.

Порядок выплаты дивидендов держателям акций в страховой организации.

Особенности состава затрат страховщика, влияющих на финансовый результат.

Характеристика состава доходов страховщика.

Анализ убыточности страховых операций.

Основные пути повышения рентабельности проведения страховых операций.

Тема 11. Рентабельность активов и собственного капитала: расчет, анализ и оценка

Рентабельность активов и собственного капитала как показатели оценки эффективности хозяйственной деятельности организации.

Система показателей оценки рентабельности активов и собственного капитала и порядок их расчета.

Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения многофакторного анализа.

Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.

Взаимосвязь экономической (рентабельность активов) и финансовой (рентабельность собственного капитала) рентабельности. Эффект финансового рычага (леверидж).

Тема 12. Финансовое состояние: анализ и оценка

Сущность и факторы финансового состояния организации. Задачи управления финансовым состоянием и платежеспособностью.

Анализ состава, структуры и динамики активов страховой организации. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов. Характер и назначение собственных средств.

Соотношение собственного капитала и обязательств по данным бухгалтерского баланса и выводы для управления капиталом.

Анализ финансового состояния по абсолютным данным бухгалтерского баланса.

Анализ показателей динамики и структуры страховых взносов и выплат.

Нормативные требования по максимальной ответственности по отдельному риску.

Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной (финансовой) устойчивости. Факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщика. Основные формы перестраховочной защиты.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Методы обеспечения платежеспособности организации.

Государственный контроль финансовой устойчивости страховой организации. Требования к платежеспособности страховщика.

Российская и европейская методики оценки платежеспособности. Характеристика отчета о платежеспособности страховых организаций.

Меры по укреплению платежеспособности страховой организации. Программа оздоровления финансового положения страховщика.

Тема 13. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности и банкротства. Основы антикризисного управления

Показатели и факторы неплатежеспособности (финансовой несостоятельности) организации.

Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций.

Анализ достаточности страховых резервов для обеспечения выполнения страховых обязательств.

Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности.

Аналитическая диагностика вероятности банкротства организации.

Основы антикризисного управления.

Банкротство коммерческой организации и его последствия.

Анализ и оценка действий должника, совершаемых им до признания его несостоятельности (банкротом).

Оценка активов банкрота и размеров его долга.

Анализ результатов ликвидации коммерческой организации, ликвидационных балансов и отчетности ликвидационных комиссий.