Приложение Л. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим

                                                                          Форма

N декларации___________________________________________ Лист ________     3-НДФЛ       Приложение Л

 

ИНН         ___________________________________________

 

Фамилия     _______________________________________________________________ И.______ О.____________

 

Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим

 

1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов

 

   1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

 

     ИНН источника выплаты          ........................../....................................

 

     Наименование источника выплаты ...............................................................

 

                                        1.1.2. Сумма документально

                                        подтвержденных расходов по

                                        приобретению, хранению и           1.1.3. Сумма убытка от

     1.1.1. Сумма, полученная от        реализации ценных бумаг,           реализации ценных бумаг,

     реализации ценных бумаг            других расходов                    учитываемого при расчете

 

     ................ руб. .... коп.    ................. руб. .... коп.   .......... руб. ... коп.

 

     /-------------------------------------------------------------------------\

     |1.1.4. Сумма облагаемого дохода     1.1.5. Сумма убытка, учитываемая при |

     |                                    расчете пп.1.2.4                     |

     |                                                                         |

     |............... руб. ...... коп.        ............... руб. ...... коп. |

     \-------------------------------------------------------------------------/

   1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент

   приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

 

     ИНН источника выплаты          ........................../....................................

 

     Наименование источника выплаты ...............................................................

 

                                        1.2.2. Сумма документально

                                        подтвержденных расходов по

                                        приобретению, хранению и           1.2.3. Сумма убытка от

     1.2.1. Сумма, полученная от        реализации ценных бумаг,           реализации ценных бумаг,

     реализации ценных бумаг            других расходов                    учитываемого при расчете

 

     ................ руб. .... коп.    ................. руб. .... коп.   .......... руб. ... коп.

 

     /-------------------------------------------------------------------------\

     |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого       1.2.5. Сумма облагаемого дохода  |

     |к вычету (из пп.1.1.5)                                                   |

     |                                                                         |

     |............... руб. ...... коп.        ............... руб. ...... коп. |

     \-------------------------------------------------------------------------/

   1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

 

     ИНН источника выплаты          ........................../....................................

 

     Наименование источника выплаты ...............................................................

                                        1.3.2. Сумма документально

                                        подтвержденных расходов по

                                        приобретению, хранению и           1.3.3. Сумма убытка от

     1.3.1. Сумма, полученная от        реализации ценных бумаг,           реализации ценных бумаг,

     реализации ценных бумаг            других расходов                    учитываемого при расчете

 

     ................ руб. .... коп.    ................. руб. .... коп.   .......... руб. ... коп.

     /---------------------------------\

     |1.3.4. Сумма облагаемого дохода  |

     |                                 |

     |                                 |

     |............... руб. ...... коп. |

     \---------------------------------/

2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

 

     ИНН источника выплаты          ........................../....................................

 

     Наименование источника выплаты ...............................................................

                                        2.2. Сумма документально

                                        подтвержденных расходов по         2.3. Сумма убытка от

                                        приобретению, хранению и           реализации

     2.1. Сумма, полученная от          реализации инвестиционных паев,    инвестиционных паев,

     реализации инвестиционных паев     других расходов                    учитываемого при расчете

 

     ................ руб. .... коп.    ................. руб. .... коп.   .......... руб. ... коп.

 

     /---------------------------------\

     |2.4. Сумма облагаемого дохода    |

     |                                 |

     |                                 |

     |............... руб. ...... коп. |

     \---------------------------------/

3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,

   базисным активом по которым являются ценные бумаги

 

     ИНН источника выплаты          ........................../....................................

 

     Наименование источника выплаты ...............................................................

                                                                    /-----------------------------\

                                     3.2. Сумма документально       |                             |

                                     подтвержденных расходов и      |                             |

       3.1.Сумма дохода по           убытков по совершенным         |3.3. Сумма облагаемого       |

       совершенным операциям         операциям                      |дохода                       |

                                                                    |                             |

       ........... руб. .... коп.    ........... руб. .... коп.     |........... руб. .... коп.   |

                                                                    \-----------------------------/

4. Итого  4.1. Сумма   полученного   4.2. Сумма облагаемого дохода    4.3. Сумма   документально

          дохода (пп.1.1.1 + 1.2.1  (пп.1.1.4 + 1.2.5 + 1.3.4 + 2.4   подтвержденных      расходов,

          + 1.3.1 + 2.1 + 3.1)       + 3.3)                           принимаемых к вычету (пп.4.1

                                                                      - 4.2)

       ........... руб. .... коп.    ........... руб. .... коп.       ........... руб. .... коп.

 

                                  /-------------------------------\

Правильность сведений, указанных  |                               |

мною на данной странице           |                               | Реестр, документы или их копии,

декларации, подтверждаю           |                               | подтверждающие расходы,

                                  |                               | прилагаются на  ______ листах.

При недостатке места используются |                               |

дополнительные листы.             |                               |

При этом итоговые поля            |                               |

заполняются на последнем из них.  |  (подпись налогоплательщика)  |

                                  \-------------------------------/

 

       Приложение Л "Расчет налоговой базы по операциям с ценными

      бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным

      активом  по  которым являются ценные бумаги, осуществляемым

                       доверительным управляющим"

 

     Налоговая  база   по   операциям   с   ценными     бумагами, включая

инвестиционные  паи  паевого  инвестиционного  фонда,   и     операциям с

финансовыми инструментами срочных  сделок,  осуществляемым  доверительным

управляющим,  определяется  в  порядке,  аналогичном     приведенному для

Приложения К, с учетом следующих требований.

     В  расходы  налогоплательщика  включаются  также  суммы,  уплаченные

учредителем     доверительного     управления      (выгодоприобретателем)

доверительному  управляющему  в   виде   вознаграждения   и   компенсации

произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами,

инвестиционными  паями  паевых  инвестиционных  фондов  и     операциям с

финансовыми инструментами срочных сделок.

     При определении налоговой базы по доходам  по  операциям  с  ценными

бумагами  и  операциям  с  финансовыми  инструментами   срочных   сделок,

осуществляемым   доверительным   управляющим    в    пользу    учредителя

доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя,

не являющегося учредителем  доверительного  управления,  указанный  доход

определяется с учетом условий договора доверительного управления.

     При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в

случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном

рынке  ценных  бумаг,  рыночной  ценой  признается  расчетная   стоимость

инвестиционного    пая,    определяемая    в    порядке,    установленном

законодательством Российской Федерации  об  инвестиционных  фондах.  Если

правилами  доверительного   управления   паевым     инвестиционным фондом

предусмотрена  надбавка  к  расчетной  стоимости     инвестиционного пая,

рыночной ценой  признается  расчетная  стоимость  инвестиционного   пая с

учетом такой надбавки.

     В  случае,  если   при   осуществлении   доверительного   управления

совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также если в

процессе доверительного управления возникают иные  виды  доходов  (в  том

числе доходы по операциям с  финансовыми  инструментами  срочных  сделок,

доходы  в  виде  дивидендов,  процентов),  налоговая  база   определяется

отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. При этом

расходы, которые не могут быть  непосредственно  отнесены  на  уменьшение

дохода по сделкам с ценными бумагами  соответствующей  категории   или на

уменьшение соответствующего вида дохода,  распределяются  пропорционально

доле каждого вида дохода (дохода,  полученного  по  операциям  с  ценными

бумагами соответствующей категории).

     Убыток, полученный по операциям с ценными  бумагами  и   операциям с

финансовыми инструментами срочных  сделок,  осуществляемым  доверительным

управляющим    в    пользу    учредителя        доверительного управления

(выгодоприобретателя),  уменьшает  доходы,  полученные  по    операциям с

ценными бумагами соответствующей  категории  и  операциям  с  финансовыми

инструментами  срочных  сделок,  а  доходы,   полученные   по   указанным

операциям, увеличивают доходы (уменьшают убытки) по операциям  с  ценными

бумагами   соответствующей   категории   и   операциям   с    финансовыми

инструментами срочных сделок.